12.2016級《商法、稅收籌劃》-交手寫作業(yè)

1、西南財經(jīng)大學(xué)emba項目商法、稅收籌劃班 級：姓名:西南財經(jīng)大學(xué)西部商學(xué)院商法案例分析題（12分）1、農(nóng)歷2001年5月1日，王某母親因車禍死亡，駕駛員棄車逃跑。為了尋找肇事者， 王某在電視臺打出字幕廣告，承諾有提供重要線索者獎勵2000元。一天李某找到王某稱其 知道肇事者，在王某支付其2000元錢后，李某提供了某村三個人的名字。后經(jīng)交警部門查 明此三人根本無肇事可能。事后王某找到李某，李某承認其確實不知道線索，并答應(yīng)在2002 年春節(jié)前將2000元歸還。到期后經(jīng)多次追要，李某以種種理由拒不歸還。于是王某請求法 院判令被告依法歸還現(xiàn)金2000元。你對本案如何看待并做分析？答：首先本案中王某字幕

2、廣告懸賞求消息，承諾有提供重要線索者獎勵2000元，而李某找 到王某稱其知道肇事者，王某支付其2000元錢后，兩者就屬于一種交易關(guān)系，或者說有契 約關(guān)系，這要求買賣雙方對交易負責(zé)。但事后，王某通過警方得知，李某提供的消息不屬實, 則可認為李某違背契約關(guān)系，欺騙了王某,并且事后王某找到李某，李某承認其確實不知道 線索,并答應(yīng)在2002年春節(jié)前將2000元歸還。到期后經(jīng)多次追要，李某以種種理由拒不 歸還，所以綜上，可以認為李某屬于詐騙行為。我們知道,詐騙罪（刑法第266條）是指以非法占有為目的,用虛構(gòu)事實或者隱瞞真相的方法,騙取數(shù)額較大的公私財物的行為。并且2000元屬于數(shù)額較大，達到立案標準，李

3、某 詐騙罪的罪名成立。所以最后王某請求法院判令李某依法返還現(xiàn)金2000元合理，甚至可以酌情判處李某拘役，乃至有期徒刑。案例分析題（12分）2、甲公司通過電視發(fā)布廣告，稱其有100輛某型號汽車，每輛價格15萬元，廣告有效 期10天。乙公司于該則廣告發(fā)布后第5天自帶匯票去甲公司買車，但此時車已全部售完， 無貨可供。甲乙公司之間是否成立了合同？請說明理由。答：甲乙公司不成立合同。雖然甲公司通過電視發(fā)布廣告，稱其有100輛某型號汽車,每輛價格15萬元,廣告有 效期為10天，而乙公司于該則廣告發(fā)布后第5天自帶匯票去甲公司買車,卻發(fā)現(xiàn)此時車已 全部售完,于是乙便無車可買，但合同簽訂基本條件是雙方都具有知情

4、權(quán)，顯然,在乙公司 帶著匯票去甲公司買車前，甲公司并不知道即將發(fā)生的交易情況。并且，甲公司的廣告有效 期并不是產(chǎn)品的銷售期,產(chǎn)品的銷售取決于市場的供需關(guān)系。所以,甲乙公司之間并不成立合同關(guān)系。案例分析題（12分）3、甲與其他44名股東共同設(shè)立了 a公司，該公司2003年7月9日制定的公司章程載 明：公司由甲等45名股東共同出資設(shè)立，甲擔(dān)任法定代表人。股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部 出資和部分出資，股東的出資額可以依法繼承。2005年1月17日，甲因病去世，其第一順 序繼承人之間達成協(xié)議，由甲之子乙一人繼承甲所持有的a公司43. 36%的股份。2005年6 月，a公司召開股東大會，形成不同意乙成為公司

5、股東的決議。同年8月29日，a公司召開 股東大會，形成公司章程修改的決議。修改后的章程規(guī)定：股東死亡后，繼承人可以依法獲 得其股份財產(chǎn)權(quán)益，但不取得股東身份權(quán)。乙遂訴至法院，要求a公司將其記載于股東名冊, 并辦理股東變更登記手續(xù)。問該案如何處理？答：梳理基本案情，我們知道：甲與其他44名股東共同設(shè)立ta公司,該公司2003年7月9日制定的公司章程載明: 公司由甲等45名股東共同出資設(shè)立,甲擔(dān)任法定代表人。股東之間可以相互轉(zhuǎn)讓全部出資 和部分出資,股東的出資額可以依法繼承，2005年1月17日,中因病去世,其第一順序繼 承人之間達成協(xié)議,由甲之子乙一人繼承甲所持有的a公司43.36%的股份。以上

6、是案件的基本情況，現(xiàn)在案件的矛盾點在于，a公司召開股東大會，形成不同意乙成為公司股東的決議，而乙依據(jù)第一順位繼承到了 a公司的43.36%股權(quán)，以公司成立時達成的公司章程為由要求a公司將其記載于股東名冊,并辦理股東變更登記手續(xù)。而依據(jù)公司法，對于修改公司章程的事項,要求必須經(jīng)過2/3以上表決權(quán)通過"，具體法條表述為：我國公司法第四十四條、第一百零四條規(guī)定,有限責(zé)任公司修改公司章程的決議，必須 經(jīng)代表2/3以上表決權(quán)的股東通過;股份有限公司修改公司章程的決議,必須經(jīng)出席股東大 會的股東所持表決權(quán)的2/3以上通過。公司章程修改后,還應(yīng)該及時向工商行政管理機關(guān)申 請變更登記。所以，乙所繼承

7、的43.36%股份使得公司其他股東不能達到修改公司章程的2/3表決權(quán) 規(guī)定。因此，同年8月29日，a公司召開的股東大會，形成的公司章程修改的決議內(nèi)容不 具有法律效力,應(yīng)作廢，而乙有權(quán)要求a公司將其記載于股東名冊，并辦理股東變更登記 手續(xù)。4、（綜合案例分析14分）2005年6月6日，甲、乙、丙三兄弟的父親死亡，留了一 份遺囑，將其生前收藏的一幅名畫留給了這三兄弟。并指定由老大甲負責(zé)保管。同年9月， 甲遇丁，丁愿購此畫。甲即 將畫作價3萬元賣給丁。事后，甲告知乙、丙。乙、丙要求分 得賣畫款項，甲即分別給乙、丙各1萬元。丁購買該畫后，于同年12月又將畫以4萬元賣給戊。兩人約定：合同簽訂后，即將 畫

8、交付戊，但因丁將在半年內(nèi)舉辦個人收藏品展，故自該畫交付之日起半年后畫的所有權(quán) 才將轉(zhuǎn)移戊。依此約定，丁將畫交付戊，戊亦先期支付價款3萬元。2006年3月，戊因 生意失敗向其朋友己借款5萬元，戊友己亦愛此畫，便要求戊質(zhì)押該畫作為借款的擔(dān)保， 戊與己簽訂了質(zhì)押合同，并將畫交給了己。后己嫌該畫的裝裱不夠精美，遂將該畫送庚裝 裱店裝裱。因己未按期付庚裝裱店費用，該lel被庚裝裱店留置。庚裝裱店通知己應(yīng)在30日 內(nèi)向其支付費用，但己仍未能按期支付。庚裝裱店遂將畫折價受償，扣除費用，將差額補 償給己。己不同意庚裝裱店的這一做法。根據(jù)上述案例，請回答：(1) 丁與戊之間的買賣合同是否成立？該畫的所有權(quán)何時轉(zhuǎn)

9、移？(2) 己能否取得該畫的質(zhì)權(quán)？(3) 庚裝裱店的作法是否合法？答：(1 ) 丁與戊之間的買賣合同成立，該畫的所有權(quán)應(yīng)于該畫交付之日起半年后轉(zhuǎn)移。(2) 不能，在2006年3月，還沒到半年之期，所以戊并沒有取得這幅畫的所有權(quán)，所以戊也沒有將這幅畫質(zhì)押給己的權(quán)利，于是己也沒能法取得這幅畫的質(zhì)權(quán)。(3) 庚裝裱店的做法是合法。因為是由于己未按期付庚裝裱店費用,所以該畫被庚裝裱店留置。并且，庚裝裱店通知己應(yīng)在30日內(nèi)向其支付費用,但己仍未能按期支付。庚裝裱店將將畫折價受 償，扣除費用，將差額補償給這幅畫的所有者是合法的。稅收籌劃一、單項選擇題（每題2分）1. 國際反避稅的主要目的是（c ）.a、維

10、護國家稅收主權(quán)b、調(diào)節(jié)收入分配c、資源配置d、宏觀調(diào)控2. 稅收籌劃是指納稅人在（a ）的前提下籌劃企業(yè)行為，實現(xiàn)稅收利益最大化。a、符合法律規(guī)定和意圖b、存在法律漏洞c、財會制度健全d、企業(yè)具有一定規(guī)模3. 稅收籌劃必須在納稅義務(wù)的法律事實發(fā)生（a）oa、之前進行b、之后進行c、之中進行d、任何時間都行4. 稅收籌劃與避稅最主要的區(qū)別在于（c）oa、是否事前發(fā)生b、是否符合國家立法意圖c、是否合法d、是否具有籌劃性5. 下列不屬于稅收籌劃原則的是（b）a、不違背稅收法律規(guī)定的原則b、事前籌劃的原則c、效率原則d、稅收利益最大化原則6. 按照稅法的效力，可以將稅法分為稅收法律、稅收法規(guī)、稅務(wù)規(guī)

11、章。下列具有最高法律 效力的有（b ）a. 中華人民共和國個人所得稅法實施細則b. 中華人民共和國企業(yè)所得稅法c. 中華人民共和國增值稅暫行條例d. 中華人民共和國消費稅占星條例7. 企業(yè)價值最大化的稅收籌劃與稅后利潤最大化的稅收籌劃最大的區(qū)別是（b ）a、追求任期內(nèi)的最大利潤b、顧及企業(yè)的整體和長遠利益c、稅后利潤最大化d、使企業(yè)稅負達到最低8. （a ）是我國目前稅制結(jié)構(gòu)中最主要的兩大稅類，因而也是納稅人稅收籌劃需求最大的 兩大稅類。a、商品勞務(wù)稅和所得稅b、增值稅和消費稅c、增值稅和所得稅d、商品勞務(wù)稅和財產(chǎn)稅9. 下列哪個不屬于我國一般反避稅規(guī)則調(diào)整的主要形式（d）a、濫用組織架構(gòu)b、

12、濫用稅收優(yōu)惠c、濫用稅收協(xié)定d、多層級的股權(quán)架構(gòu)10. 什么不屬于虛開增值稅專用發(fā)票（d ）a、為自己虛開 b、為他人虛開c、介紹他人虛開d、掛靠代開二.簡答題（每題10分）1. 我國的v深化財稅體制改革講的六稅一法改革，是指什么內(nèi)容？我國深化財稅體制改革講的六稅一法改革，指的是涉及六大稅種和一部法律，分別 是增值稅、資源稅、消費稅、環(huán)境保護稅、房產(chǎn)稅和個人所得稅，一法是稅收征管法。其中，個人所得稅和房產(chǎn)稅的改革突出了稅收對收入分配的調(diào)節(jié)，反映了未來稅制改革 的_大方向：逐步提高直接稅的比重。推進綜合與分類相結(jié)合的個稅制度或是下一步改革方 向。改革的目的是為了深化稅收制、度改革，優(yōu)化稅制結(jié)構(gòu)、

13、完善稅收功能、穩(wěn)定宏觀稅負、 推進依法治稅,建立有利于科學(xué)發(fā)展、社會公平、市場統(tǒng)一的稅收制度體系，充分發(fā)揮稅收 籌集財政收入、調(diào)節(jié)分配、促進結(jié)構(gòu)優(yōu)化的職能作用。2. 高新技術(shù)企業(yè)有哪些主要稅收優(yōu)惠？1、經(jīng)認定的國家級高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅；2、在國務(wù)院批準的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得 稅；新辦的高新技術(shù)企業(yè)，自投產(chǎn)年度起免征企業(yè)所得稅2年；3、企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)，新產(chǎn)品，新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損 益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除；形成無形資產(chǎn) 的，按照無形資產(chǎn)成本的150%攤銷;

14、4、企業(yè)研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新工藝所發(fā)生的各項費用逐年增長，增長幅度在10%以 上（含10%）的企業(yè)，可再按實際發(fā)生額的50%抵扣應(yīng)稅所得額。5、從事軟件開發(fā)、集成電路制造及其他業(yè)務(wù)的高新技術(shù)企業(yè)，互聯(lián)網(wǎng)站，從事高新技術(shù)創(chuàng) 業(yè)投資的風(fēng)險投資企業(yè),自登記成立之日起5個納稅年度內(nèi)，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核，廣告 支出可據(jù)實扣除。3. 簡述我國目前個人不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓需要交納哪些稅收？有哪些稅收優(yōu)惠？賣方需要交納：增值稅，附加稅費,個人所得稅，印花稅,土地增值稅。買方需要交納：契稅，印花稅，個人所得稅。稅收優(yōu)惠增值稅(1)個人銷售自建自用住房免征增值稅。(2 )涉及家庭財產(chǎn)分割的個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、土地使用

15、權(quán)免征增值稅。(3)個人將購買2年以上(含2年)的住房對外銷售的，免征增值稅。(4 )為了配合國家住房制度改革，企業(yè)、行政事業(yè)單位按房改成本價、標 準價出售住房取得的收入,免征增值稅。(5) 被撤銷金融機構(gòu)以貨物、不動產(chǎn)、無形資產(chǎn)、有價證券、票據(jù)等財產(chǎn) 清償債務(wù)免征增值稅。(6) 資產(chǎn)重組過程中涉及的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為不征收增值稅。個人所得稅個人出售住房，雖有增值的，但只要產(chǎn)權(quán)人住滿5年以上，且是唯一家庭生 活用房，產(chǎn)權(quán)人須提出申請，經(jīng)審核符合上述條件可直接予以免征個人所得 稅。印花稅售購房雙方以合同記載金額為計稅依據(jù),按產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)稅目及萬分之五的稅率計征。(自2008年11月1日起，個人銷售或購買住房暫免征收印相兌。)土地增值稅契稅個人轉(zhuǎn)讓非住宅二手房的，按轉(zhuǎn)讓收入全額的2 %征收土地增值稅。(自2008 年11月1日起，個人銷售住房暫免征收土地增值稅。)(1)自2016年2月22日起，對個人購買家庭唯一住房(家庭成員范圍包 括購房人、配偶以及未成年子女，下