現(xiàn)金管理制度

1、現(xiàn)金管理制度第1章   總則 第1條   目的.為加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，完善企業(yè)的現(xiàn)金管理工作，規(guī)范現(xiàn)金結(jié)算行為，杜絕各種不合理占用損失，根據(jù)國(guó)家現(xiàn)金管理暫行條例及其實(shí)施細(xì)則和本企業(yè)的業(yè)務(wù)特征，特制定本制度。 第2條  加強(qiáng)現(xiàn)金管理的必要性分析。 1 從業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的角度來(lái)說(shuō)，本企業(yè)必須保持一定量的現(xiàn)金以滿足其正常業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的需要，但也不能保留過(guò)多的現(xiàn)金。 2 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買(mǎi)短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)

2、金將降低企業(yè)資產(chǎn)的獲利能力。 3 現(xiàn)金是流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，它無(wú)須變現(xiàn)即可揮霍使用，因而最容易成為不法分子偷盜、貪污、挪用的對(duì)象。 第3條  現(xiàn)金管理的基本原則。  嚴(yán)格遵守庫(kù)存現(xiàn)金限額，每日庫(kù)存現(xiàn)金余額不得超過(guò)銀行核定的限額，超出部分要及時(shí)送存銀行；不允許從收入中直接坐支現(xiàn)金。企業(yè)所有經(jīng)濟(jì)往來(lái)，除屬于本制度規(guī)定范圍內(nèi)的可以使用現(xiàn)金外，其他均應(yīng)當(dāng)通過(guò)開(kāi)戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。企業(yè)鼓勵(lì)在與單位和個(gè)人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中采取轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算，減少使用現(xiàn)第4條  適用范圍。 所有與個(gè)人、與外部單位的經(jīng)濟(jì)往來(lái)，企業(yè)及相關(guān)人員都必須嚴(yán)格按

3、照本制度的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 第2章  錢(qián)賬分管 （1）   錢(qián)賬分管，是指現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)當(dāng)適當(dāng)分離。   （2） 企業(yè)專(zhuān)門(mén)設(shè)立一名出納員，負(fù)責(zé)現(xiàn)金的日常業(yè)務(wù)管理。 （3） 出納員應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)和企業(yè)各項(xiàng)規(guī)定開(kāi)展日常工作，并對(duì)財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)。 （4） 根據(jù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范中的基本規(guī)范要求，出納員嚴(yán)格禁止辦金。理會(huì)計(jì)稽核、會(huì)計(jì)檔案保管以及涉及收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 第3章   現(xiàn)金收取、支付范圍規(guī)定 第1條&#

4、160; 現(xiàn)金的收取范圍。 1 個(gè)人購(gòu)買(mǎi)企業(yè)的物品或接受勞務(wù)。 2 個(gè)人還款、賠償款、罰款及備用金退回款。 3 無(wú)法辦理轉(zhuǎn)賬的銷(xiāo)售收入。 4 不足轉(zhuǎn)賬起點(diǎn)的小額收入。 5 其他必須收取現(xiàn)金的事宜。 第2條   本企業(yè)可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金，不屬于現(xiàn)金開(kāi)支范圍的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)根據(jù)規(guī)定通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1 員工薪酬，包括員工工資、津貼、獎(jiǎng)金等。 2 依銀行規(guī)定和結(jié)算起點(diǎn)（在1000元）以下的零星開(kāi)支。 3 出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)及應(yīng)予以報(bào)銷(xiāo)的出差補(bǔ)助費(fèi)用。第4章 

5、0;現(xiàn)金收取與支出 第1條  現(xiàn)金收支工作總體規(guī)定。1 現(xiàn)金收支必須堅(jiān)持收有憑、付有據(jù)，堵塞由于現(xiàn)金收支不清、手續(xù)不全而出現(xiàn)的一切漏洞。2 除財(cái)務(wù)部或受財(cái)務(wù)部門(mén)委托的出納員外，任何單位或個(gè)人都不得代表企業(yè)接受現(xiàn)金或與其他單位辦理結(jié)算業(yè)務(wù)。 3 出納員不準(zhǔn)以白條抵充現(xiàn)金。現(xiàn)金收支要堅(jiān)持做到日清月結(jié)，不得跨期、跨月處理現(xiàn)金賬務(wù)。 4 出納員不得擅自將企業(yè)現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不得謊報(bào)用途套取現(xiàn)金，不得利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不得將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不得保留賬外公款。 5 出納員因特殊原因不能及時(shí)履行職

6、責(zé)時(shí)，必須由財(cái)務(wù)部經(jīng)理指定專(zhuān)人代其辦理有關(guān)現(xiàn)金業(yè)務(wù)，出納員不得私自委托。第2條   有關(guān)現(xiàn)金收取工作的規(guī)定。 1 企業(yè)出納員在收取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)仔細(xì)審核收款單據(jù)的各項(xiàng)內(nèi)容，收款時(shí)堅(jiān)持唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清；應(yīng)認(rèn)真鑒別鈔票的真?zhèn)?，防止假幣和錯(cuò)收。若發(fā)生誤收假幣或短款，由出納員承擔(dān)一切損失。 2 因業(yè)務(wù)需要，在企業(yè)外部收取大量現(xiàn)金的，應(yīng)及時(shí)向企業(yè)財(cái)務(wù)部和企業(yè)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，并妥善處置，任何人不得隨意帶回自己的家中。否則，發(fā)生損失由責(zé)任人賠償。 3 現(xiàn)金收訖無(wú)誤后，出納員要在收款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)編制會(huì)計(jì)憑證。 4 企業(yè)每天的現(xiàn)

7、金收入，應(yīng)及時(shí)足額送存銀行，不得坐支，不得用于直接支付本企業(yè)自身的支出；應(yīng)及時(shí)入賬，不得私設(shè)小金庫(kù)，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬。 第3條   有關(guān)現(xiàn)金支付工作的規(guī)定。1 企業(yè)支付現(xiàn)金，可以從本企業(yè)現(xiàn)金的庫(kù)存限額中支付或者從開(kāi)戶銀行提取，不得從本企業(yè)的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現(xiàn)金的，必須經(jīng)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)部經(jīng)理和總經(jīng)理同時(shí)批準(zhǔn)同意。 2 對(duì)于需支付現(xiàn)金的業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員必須審查現(xiàn)金支付的合法性與合理性，對(duì)于不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的支付業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)人員不得辦理。 3 辦理現(xiàn)金付款手續(xù)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真審查原始憑證的真實(shí)性與正確

8、性，審查是否符合企業(yè)規(guī)定的簽批手續(xù)，審核無(wú)誤后填制現(xiàn)金付款憑證。 4 出納員必須根據(jù)審核無(wú)誤、審批手續(xù)齊全的付款憑證支付現(xiàn)金，并要求經(jīng)辦人員在付款憑證上簽上自己的名字。 5 支付現(xiàn)金后，出納員要在付款憑證上加蓋現(xiàn)金付訖章和出納員個(gè)人章，并及時(shí)辦理相關(guān)賬務(wù)手續(xù)。 6 任何部門(mén)和個(gè)人，都不得以任何理由私借或挪用公款，個(gè)人因公借款，按員工借款管理制度的規(guī)定辦理。企業(yè)職員因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫(xiě)借款單，注明借用現(xiàn)金的用途，經(jīng)部門(mén)經(jīng)理批準(zhǔn)后，送財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批后方可支取。各業(yè)務(wù)人員應(yīng)及時(shí)清理借款，企業(yè)應(yīng)視業(yè)務(wù)需要制定還款期限及措施。 7 辦理

9、現(xiàn)金報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人要詳細(xì)記錄每筆業(yè)務(wù)開(kāi)支的實(shí)際情況，填寫(xiě)付款單，注明用途及金額。出納員要嚴(yán)格審核應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的原始憑證，根據(jù)成本管理、費(fèi)用管理有關(guān)審批權(quán)限進(jìn)行審核無(wú)誤后，辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。 8 支付個(gè)人的臨時(shí)工工資等，出納員根據(jù)有關(guān)規(guī)定和企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的批示，以及經(jīng)過(guò)審核的付款單，并由經(jīng)辦人、收款人簽章后，支付現(xiàn)金，同時(shí)辦理代扣個(gè)人收入所得稅手續(xù)。 9 因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、銀行結(jié)算不便，且生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)急需或特殊情況必須使用大額現(xiàn)金時(shí)，由使用部門(mén)向財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理及總經(jīng)理同意后，準(zhǔn)予支付現(xiàn)金。 第5章 現(xiàn)金保管 第1條 現(xiàn)金保管的責(zé)任人為出納員。出納員人應(yīng)由誠(chéng)實(shí)可

10、靠、工作責(zé)任心強(qiáng)、業(yè)務(wù)熟練的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任，連續(xù)擔(dān)任出納崗位一般不得超過(guò)5年。 第2條 超過(guò)庫(kù)存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)由出納員在下班前送存銀行。 第3條 為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，除工作時(shí)間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應(yīng)放入出納員專(zhuān)用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜應(yīng)存放于堅(jiān)固實(shí)用、防潮、防水、通風(fēng)較好的房間，房間應(yīng)有鐵欄桿、防盜門(mén)。 第4條 限額內(nèi)的現(xiàn)金當(dāng)日核對(duì)清楚后，一律放在保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過(guò)夜。保險(xiǎn)柜密碼由出納員自己保管，并嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。 第5條 保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼丟失或發(fā)生故障，應(yīng)立即報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理，不得隨

11、意找人修理或修配鑰匙。 第6條 現(xiàn)金應(yīng)整齊存放，保持清潔，如因潮濕霉?fàn)€、蟲(chóng)蛀等問(wèn)題發(fā)生損失的，由出納員負(fù)責(zé)。 第7條 出納員向銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)支票領(lǐng)用單，并寫(xiě)明用途和金額，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后提取。第6章 現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)與監(jiān)督管理第1條 出納員要每天清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，登記現(xiàn)金日記賬，做到按日清理、按月結(jié)賬、賬賬相符、賬實(shí)相符。（1） 按日清理是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金的賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)地盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行核對(duì)，以確認(rèn)賬實(shí)是否相符。（2） 按日清理的主要工作內(nèi)容如下。1 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，并檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記

12、。2 登記和清理現(xiàn)金日記賬。3 進(jìn)行現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)。4 檢查現(xiàn)在是否超過(guò)規(guī)定的庫(kù)存限額。第2條 每月會(huì)計(jì)結(jié)賬后，出納員應(yīng)及時(shí)與負(fù)責(zé)賬務(wù)處理的其他會(huì)計(jì)人員就“現(xiàn)金日記賬”和“現(xiàn)金明細(xì)賬”進(jìn)行相互核對(duì)并編制現(xiàn)金核對(duì)記錄表，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理、出納員、會(huì)計(jì)人員三方簽字，以確保賬賬相符。第3條 出納員有義務(wù)配合財(cái)務(wù)部經(jīng)理或其他稽查人員隨時(shí)、不定期地抽查“現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表”工作，并確保抽查現(xiàn)金沒(méi)有差異。第4條 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)定期監(jiān)盤(pán)現(xiàn)金，確保賬賬相符、賬實(shí)相符。發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款的，應(yīng)及時(shí)查明原因，按規(guī)定程序報(bào)批處理。因出納自身素質(zhì)造成的現(xiàn)金短缺，出納員全額賠償責(zé)任，造成重大損失的，應(yīng)依法追究責(zé)任人的法律責(zé)任。第5條 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)

13、高度重視現(xiàn)金管理，對(duì)現(xiàn)金收支進(jìn)行嚴(yán)格審核，不定期進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，對(duì)現(xiàn)金管理出現(xiàn)的情況和問(wèn)題應(yīng)提出改進(jìn)意見(jiàn)，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。第7章 附則第1條 本制度有財(cái)務(wù)監(jiān)管部負(fù)責(zé)制定、解釋?zhuān)?jīng)企業(yè)董事會(huì)討論批準(zhǔn)生效。修訂、廢止時(shí)亦可。第2條 本制度自 年 月 日起生效?，F(xiàn)金的付款工作流程：步驟部門(mén)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部相關(guān)部門(mén)及外部機(jī)構(gòu)關(guān)鍵步驟說(shuō)明3.審核付款憑證zheng證國(guó)稅局確認(rèn)是否開(kāi)具增值稅發(fā)票 是編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并歸檔；依現(xiàn)金日記賬編制現(xiàn)金流量表出納員登記現(xiàn)金日記賬及相關(guān)賬簿出納員根據(jù)付款憑證支付現(xiàn)金編制記賬憑證并登記賬簿1.填制付款審批單1. 由付款申請(qǐng)1.2.3. 由部門(mén)的相關(guān)1.由付款

14、申請(qǐng)部門(mén)的相關(guān)人員提出付款申請(qǐng)，填制付款審批單，呈交權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批4. 付2.付款5. 2.付款申根據(jù)2.付款申請(qǐng)人根據(jù)本企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)限規(guī)定，持付款審批單辦理逐級(jí)審批手續(xù)3.會(huì)計(jì)主管或財(cái)務(wù)主管審核付款憑證的合法性、合理性、完整性，重點(diǎn)審核該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)會(huì)計(jì)人員填制付款憑證提交原始單據(jù)獲取付款批準(zhǔn)單2.相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批編制相關(guān)憑證及報(bào)表支付現(xiàn)金審核付款憑證相關(guān)部門(mén)申請(qǐng)付款 否 備用金及借款管理流程步驟部門(mén)權(quán)限領(lǐng)導(dǎo)會(huì)計(jì)人員出納員借款人關(guān)鍵步驟說(shuō)明1.借款人提出借款申請(qǐng)并填制借款單，交部門(mén)負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批；部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)所借款項(xiàng)的真實(shí)情況、備用金借款用途等進(jìn)行審核和確認(rèn)2.借款單

15、根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及權(quán)限，交直屬系統(tǒng)的主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批 A財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進(jìn)行審批 B總經(jīng)理對(duì)在規(guī)定范圍內(nèi)的備用金借款進(jìn)行審批3.財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員接收借款人提交的經(jīng)過(guò)審批的借款單，審核其合規(guī)合法性，交出納員4.出納員根據(jù)借款單支出備用金，并做好現(xiàn)金日記賬登記工作。填制借款單取得經(jīng)審批的借款單1.提出借款申請(qǐng)登記賬簿填制付款憑證登記現(xiàn)金日記賬領(lǐng)取備用金4.支出備用金開(kāi)具備用金借款支付憑證3.審核借款憑證2.審批登記賬簿備用金支出審核借款憑證借款申請(qǐng)1、出納人員對(duì)當(dāng)天辦理的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬款相符。   2、出納人員每日

16、逐筆登記"現(xiàn)金日記賬"，每天下班之前結(jié)出現(xiàn)金余額，與實(shí)存現(xiàn)金進(jìn)行核對(duì)相符后，據(jù)以編制"庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表"。審核合法、真實(shí)、完整及是否同意支出審核付款憑證的合法性、合理性、完整性和正確性，重點(diǎn)審核該付款申請(qǐng)是否在現(xiàn)金支付的范圍內(nèi)審核費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、完整性和正確性。財(cái)務(wù)經(jīng)理審核經(jīng)辦部門(mén)經(jīng)理審核經(jīng)辦人填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單1.經(jīng)辦人員將原始單據(jù)整齊粘帖在粘帖單，填寫(xiě)經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單；2.填寫(xiě)時(shí)使用黑色或藍(lán)色筆，不得使用圓珠筆、鉛筆及其他顏色的筆，經(jīng)費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單不得涂改。 3、對(duì)于過(guò)多的原始憑證可以單獨(dú)裝訂保管，但在記賬憑證上要注明附件另放和編號(hào)，同時(shí)在附件的封面上注明原始憑證的名稱(chēng)、編號(hào)、種類(lèi)和日期。現(xiàn)出納人員登記現(xiàn)金記賬及相關(guān)賬簿金總經(jīng)理審核報(bào)銷(xiāo)審核付款憑證的合法性、合