破產(chǎn)案件中債權申報及審查流程參考

1、浙江省律師協(xié)會破產(chǎn)案件中債權申報及審查流程參考（浙江省律師協(xié)會 會議審議通過）目錄第一部分 概述 4第二部分 債權申報流程參考 4一、破產(chǎn)債權范圍 5二、債權申報的期限 6三、未申報或逾期申報的法律后果 6四、債權申報文件 7五、管理人債權申報操作指引 9第三部分 債權審查流程參考 10一、債權審查內(nèi)容 11二、債權審查方法 11三、債權審查階段及形成文件 12四、債權審查原則 14第四部分 債權確認流程參考 14一、債權確認的非訴程序和訴訟程序 15二、債權異議的處理 15三、對尚未確定債權的處理 16四、債權確認的法律后果 16第五部分 附件 17一、債權申報表 17二、債權申報文件清單

2、17三、債權人地址及聯(lián)系方式確認書 17四、債權申報登記表 17五、債權審查確認表 17六、債權確認單 17七、債權表 17第一部分 概述債權申報及審查，是破產(chǎn)程序中一項重要制度，它是債權人參加破產(chǎn)程序并行使權利的前提，也是從根本上保障債權人和債務人利益的有效手段。中華人民共和國企業(yè)破產(chǎn)法（以下簡稱“企業(yè)破產(chǎn)法”）確立了由管理人作為債權申報的接受登記機關，對破產(chǎn)債權進行審查的制度。管理人對申報債權不僅需要形式審查，還需要實質性審查。管理人對債權的登記、審查，可以大量減少異議債權的出現(xiàn)，而且對破產(chǎn)程序的順利進行起著至關重要的作用。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法第六章“債權申報”的規(guī)定，結合破產(chǎn)案件中管理人工作實

3、務，現(xiàn)將破產(chǎn)案件中債權申報及管理人審查操作流程圖示如下：債權申報債權審核債權確認債權登記債權人管理人管理人第一次債權人會議無異議有異議法院裁定確認債權確認之訴如上所述，債權申報及審查操作流程，主要分為債權申報、債權審查、債權確認三大階段，現(xiàn)就各階段操作流程作以下介紹。第二部分 債權申報流程參考債權申報，是指債權人在破產(chǎn)程序開始后，在法律規(guī)定的債權申報期限內(nèi)，依照法定的要求和程序，向法院指定的管理人申請登記債權，以表明其參加破產(chǎn)程序的意思表示。一、破產(chǎn)債權范圍破產(chǎn)債權，是指基于破產(chǎn)申請受理前的原因成立的，經(jīng)依法申報確認，并可由破產(chǎn)財產(chǎn)獲得清償?shù)目蓮娭茍?zhí)行的財產(chǎn)請求權。同時為維護社會公平，企業(yè)破產(chǎn)

4、法特別規(guī)定某些在破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權也屬于破產(chǎn)債權，但該部分因破產(chǎn)申請受理后原因發(fā)生的債權必須有法律明確規(guī)定才能作為破產(chǎn)債權。（一）根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，破產(chǎn)債權范圍如下：1、破產(chǎn)申請受理前成立的無財產(chǎn)擔保的債權；2、破產(chǎn)申請受理前成立的有財產(chǎn)擔保的債權；3、未到期的債權企業(yè)破產(chǎn)法第46條；4、附利息的債權企業(yè)破產(chǎn)法第46條；5、附生效條件或附解除條件的債權企業(yè)破產(chǎn)法第46條；6、附始期債權企業(yè)破產(chǎn)法第46條；7、訴訟、仲裁未決的債權企業(yè)破產(chǎn)法第46條；8、債務人的保證人和其他連帶債務人，因代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆杖〉玫那髢敊?；企業(yè)破產(chǎn)法第51條9、債務人的保證人和其他連帶債務人，尚未代替?zhèn)?/p>

5、務人清償債務取得的將來求償權，但債權人已經(jīng)向管理人申報全部債權人的除外企業(yè)破產(chǎn)法第51條；10、解除雙方均未履行完畢的合同后形成的損害賠償請求權；企業(yè)破產(chǎn)法第53條11、因委托合同產(chǎn)生的債權；企業(yè)破產(chǎn)法第54條12、票據(jù)追索權；企業(yè)破產(chǎn)法第55條13、稅款債權；14、其他合法的請求權。（二）不需要申報的債權涉及債務人所欠職工的工資和醫(yī)療、傷殘補助、撫恤費用，所欠的應當劃入職工個人賬戶的基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險費用，以及法律、行政法規(guī)規(guī)定應當支付給職工的補償金的勞動債權，職工不必申報，由管理人調查后列出清單并予以公示。職工對清單記載有異議的，可以要求管理人更正；管理人不予更正的，職工可以向人民

6、法院提起訴訟。二、債權申報的期限人民法院在受理破產(chǎn)申請后，應當確定債權人申報債權的期限。債權申報期限自人民法院發(fā)布受理破產(chǎn)申請公告之日起計算，最短不得少于三十日，最長不得超過三個月。管理人應當根據(jù)人民法院發(fā)布的破產(chǎn)申請公告中載明的申報期限作為該案件中最終的債權申報期限，如債權申報期最后一日是節(jié)假日的，以節(jié)假日后的第一日為期間屆滿的日期。債權申報期不包括在途時間，訴訟文書在期滿前交郵的，不算過期。管理人應當在人民法院公告的申報債權的期限和地點，接收債權人的債權申報材料。三、未申報或逾期申報的法律后果根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法規(guī)定，逾期未申報或逾期債權的法律后果主要包括：（一）債權人未申報債權，將喪失企業(yè)破產(chǎn)

7、法規(guī)定的債權人參與破產(chǎn)程序的所有程序性權利，包括參加債權人會議權利、表決權、異議權、接受分配財產(chǎn)權利等。（二）債權人未按期申報，已分配的財產(chǎn)不對其補充分配。即便其在破產(chǎn)財產(chǎn)最后分配前補充申報，此前已進行的分配仍不再對其補充分配，且債權人還應承擔因審查和確認補充申報債權的相關費用。（三）如債務人進入重整程序，債權人未按期申報債權，在重整計劃執(zhí)行期內(nèi)債權人不得行使任何要求償債的權利。但債權人并未喪失其要求償債的實體權利，其仍有權在在重整計劃執(zhí)行完畢后，按照重整計劃規(guī)定的同類債權的清償條件行使權利。（四）如債務人進入破產(chǎn)和解程序，債權人未按期申報債權，在和解協(xié)議計劃執(zhí)行期內(nèi)債權人不得行使任何要求償債

8、的權利。但債權人并未喪失其要求償債的實體權利，其仍有權在在和解協(xié)議執(zhí)行完畢后，按照和解計劃規(guī)定的清償條件行使權利。因此，債權人逾期未申報債權，并不導致其債權消滅的后果，在破產(chǎn)財產(chǎn)分配完成前仍有補充申報債權而參加破產(chǎn)程序的權利。因此，逾期申報的債權不因超過申報期限而導致其實體權利的喪失，而僅僅是破產(chǎn)法規(guī)定的程序性權利喪失以及部分實體性權利暫時凍結行使。四、債權申報文件（一）債權申報文件目錄企業(yè)破產(chǎn)法第49條規(guī)定，債權申報應當采取書面形式，債權申報內(nèi)容應當包括債權人合法有效的身份證明、債權證明文件及相關證據(jù)。管理人在接受債權申報時，應當要求債權人提供以下文件：申報債權文件目錄1、債權申報表（可以另

9、附債權申報書）2、債權基礎文件（合同、協(xié)議、欠條等）3、債權人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等）4、債權人請求償債的證明5、擔保文件、擔保登記證明6、債務人已償還部分債務的證明7、法院、仲裁機構文書8、身份證明（個人提交身份證、公司/企業(yè)提交企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等）9、申報人授權委托書（二）債權申報示范文本為規(guī)范債權申報的文書統(tǒng)一，管理人應向債權人提供債權申報示范文本，可參考的內(nèi)容及形式如下 1、債權申報表見附件一債權申報表系債權人向管理人書面提交債權申報的證明文件。內(nèi)容包括：債權人名稱、申報債權數(shù)額、申報債權時間、債權發(fā)生事實、債權到期日、有無財產(chǎn)擔保、是否為連帶債權、有無連帶債務人、是否為求償

10、權或將來求償權申報債權、債權是否附有條件和期限等情況。當然，債權人有權在債權申報表后另附債權申報書，就申報債權的事實、理由以及申報要求詳細說明。2、債權申報文件清單見附件二債權申報文件清單系債權人申報債權所依據(jù)的證據(jù)清單，清單應包括但不限于：債權基礎文件（合同、協(xié)議、欠條等），債權人的支付憑證（付款證明、發(fā)貨記錄等），債權人請求償債的證明、財產(chǎn)擔保證明、債務人已償還部分債務的證明、法院及仲裁機構文書等文件。3、債權人地址送達確認書見附件三申報人應如實填寫債權人的聯(lián)系人姓名、聯(lián)系地址、聯(lián)系方式等確認信息。有委托代理人的，還應載明代理人的姓名、住址、聯(lián)系方式及授權委托書等事項。（三）申報債權登記造

11、冊在債權申報階段，管理人對申報債權的登記、審查，僅是一種形式上的審查。管理人僅審查債權申報資料是否具備法定的形式要件，而不對債權本身進行實質審查。管理人接受債權申報后應作相應的債權登記，根據(jù)債權人提交的債權申報文件，登記造冊并形成債權申報登記表見附件四。登記造冊的項目包括但不限于：債權人、住所、郵編、聯(lián)系人、聯(lián)系電話、申報債權金額、債權性質、債務人提供財產(chǎn)擔保情況、其他擔保情況、基本情況以及其他必要的事項。債權申報登記表中“債權性質”按普通債權、有財產(chǎn)擔保債權、稅款債權進行區(qū)分，“財產(chǎn)擔保情況” 應填寫債務人以自身的財產(chǎn)提供擔保情況，“其他擔保情況”應填寫與申報債權相關的除債務人以自身的財產(chǎn)提

12、供擔保以外的其他擔保情況，如出現(xiàn)未到期債權、附條件債權、附期限債權、訴訟及仲裁未決債權應在“備注”欄中注明，五、管理人債權申報操作指引管理人在接受申報債權登記時，應當注意以下問題：（一）連帶債權人可以由其中一人代表全體連帶債權人申報債權，也可以共同申報債權。（二）債務人的保證人或者其他連帶債務人已經(jīng)代替?zhèn)鶆杖饲鍍斎炕蛘卟糠謧鶆盏模梢跃推鋵鶆杖艘亚鍍敳糠值那髢敊嘞蚬芾砣松陥髠鶛?。債務人的保證人或者其他連帶債務人尚未代替?zhèn)鶆杖饲鍍攤鶆盏模梢跃推鋵鶆杖松形辞鍍敳糠值膶砬髢敊嘞蚬芾砣松陥髠鶛?。但是，債權人已?jīng)向管理人申報全部債權的除外。（三）債務人是連帶債務人時，債權人可以向管理人申報債權

13、。債務人和其他連帶債務人都被人民法院裁定受理破產(chǎn)申請的，債權人可以分別地向債務人和其他連帶債務人的管理人申報其全部債權。（四）債務人是委托合同的委托人，受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后，不知債務人破產(chǎn)事實而繼續(xù)處理委托事務的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務所產(chǎn)生的請求權向管理人申報債權。法律另有規(guī)定的除外。在委托合同約定受托人在人民法院受理破產(chǎn)申請后仍須繼續(xù)處理委托事務的情形下，即使受托人知道債務人破產(chǎn)事實，受托人在管理人或者債務人解除合同前依據(jù)委托合同約定繼續(xù)處理委托事務的，受托人可以就其繼續(xù)處理事務所產(chǎn)生的請求權向管理人申報債權。在停止處理委托事務將損害債務人利益的情形下，無論受托人是否知道債務

14、人破產(chǎn)事實，受托人在管理人或者債務人要求其停止處理委托事務之前為債務人利益而繼續(xù)處理事務所產(chǎn)生的請求權，管理人可以將其作為共益?zhèn)鶆涨鍍敗＃ㄆ撸﹤鶛嗳藨鐚嵦顚憘鶛嗌陥蟊?，并由債權人簽字或蓋章；（八）債權人應提交債權人的主體資格文件，包括個人身份證明或企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照等；1、債權人為法人的，要求其提交營業(yè)執(zhí)照原件，管理人核對后留存經(jīng)加蓋公章的營業(yè)執(zhí)照復印件；2、債權人為自然人的，要求其提交合法有效的身份證明，管理人核對原件后留存復印件。（九）債權人委托他人申報債權的，應提交委托人簽字蓋章的授權委托書及受托人的身份證明；（十）債權人申報債權時應提交相關申報材料，管理人應就債權人提交的申報 文件是否

15、完整和齊備做審查。如申報文件不完整或者有缺陷，管理人應當及時告知申報人，要求其對申報文件或證據(jù)材料進行補正。（十一）管理人在接受債權人提交的申報文件時，應要求債權人或受托人在其提交的證據(jù)材料復印件上簽章確認，并由管理人就復印件與原件逐一進行核對。（十二）管理人接受債權申報后應作申報債權登記，登記造冊制作申報債權登記表；（十三）債權人申報債權時應如實填寫債權申報文件清單，注明提交資料的名稱、數(shù)量等，并應簽字或蓋章。（十四）債權人提出要求取得債權申報回執(zhí)時，管理人應當出具。（十五）管理人在受理債權申報后應及時歸檔成冊，債權申報文件由管理人保存，并供利害關系人查閱。（十六）債權人申報債權時應填寫聯(lián)系

16、方式及地址確定書，以便日后管理人與債權人聯(lián)系。第三部分 債權審查流程參考債權人向管理人申報債權后，對于債權的債權性質、債權數(shù)額、債權有無財產(chǎn)擔保、擔保物價值預計是否足以清償擔保債權等事實，均不以債權申報為準，必須經(jīng)過法律規(guī)定的管理人審查、債權人會議核查程序并經(jīng)人民法院裁定確認后，方成為破產(chǎn)債權。管理人對債權的審查，是債權人會議核查以及人民法院裁定確認債權的前置程序。一、債權審查內(nèi)容管理人在接收債權申報材料后，需對債權人申報債權的真實性、合法性和時效性等進行全面審查：（一）真實性管理人應當就債權人申報的債權是否真實存在進行審查，特別應注意申報債權是否屬于“虛構債務或者承認不真實的債務”情形；（二

17、）合法性管理人應當就債權人申報的債權是否符合法律規(guī)定及合同約定進行審查；（三）時效性管理人應當就債權人申報的債權是否存在超過訴訟時效等情形進行審查。二、債權審查方法（一）債權人提交的債權申報材料與原件進行核對；（二）證據(jù)材料保存在政府有關部門的，管理人可以向有關政府部門調查核實；（三）要求債務人提供與申報債權相關的財務資料及檔案材料；（四）聘請會計師就申報債權相關的財務資料進行審計和調查；（五）要求債務人通過自查方式提交債權審查意見；（六）有必要時可以向債務人的法定代表人、企業(yè)管理人員、財務人員進行必要的詢問，并制作詢問筆錄；（七）要求債權人提供補充資料及書面說明；（八）向債權人進行調查和詢問

18、，并制作調查和詢問筆錄；（九）要求債權人與債務人進行對賬；（十）有權向有關部門和單位發(fā)出征詢函；（十一）其他有利于查明債權的方法。三、債權審查階段及形成文件管理人在接收債權申報后，一般可以就債權審查安排三個階段，債權初步審查階段、債權審查復核階段、債權審查確認階段。上述債權審查階段內(nèi)容及操作流程，圖示如下：申報債權登記申報債權登記表債權初步審查債權審查確認表債權審查復核債權確認單債權審查確認債權表實質審查形式審查（一）第一階段：債權初步審查，制作債權審查確認表見附件五根據(jù)不同債權的審查標準，管理人依法對已申報的債權進行初審，逐一制作債權審查確認表。債權審查確認表應當記載債權人名稱、申報債權數(shù)額

19、及申報證據(jù)、有無財產(chǎn)擔保、債權發(fā)生概述、債務人確認意見、管理人審查意見、審查差異說明、及不予認定的事實和理由等其他需要說明的事項，作為管理人債權審查的工作底稿，便于日后查閱。在債權初步審查過程中，應全面記錄債權信息，并歸納及總結出該債權存在問題及初步審查意見，以便為第二階段審查復核做好準備。（二）第二階段：債權審查復核，制作債權確認單見附件六管理人應當對逐筆債權提出審查意見并載明審查依據(jù)及溝通過程；對于個別無法定性或者債權構成復雜的、債權金額較難認定的債權，管理人應當聯(lián)絡債權人進一步補充申報資料。根據(jù)債權審查確認表的初步審查結果，管理人應當對逐筆債權制作債權確認單，載明申報債權金額、管理人審查

20、金額、審查意見，并將債權確認單書面通知債權人。如債權人仍有異議的，管理人應當告知債權人有權在第一債權人會議上提出書面異議或依法向人民法院提起訴訟。（三）第三階段：債權審查確認，形成供債權人會議核查的債權表見附件七管理人根據(jù)債權審查確認表的記載，及債權人對債權確認單的確認或反饋意見進行復查，編制并最終形成債權表，作為管理人債權審查的書面文件，提交債權人會議核查債權。債權表應當記載債權人名稱、申報債權金額、審查債權金額、有無財產(chǎn)擔保、備注說明等事項。債權表是管理人經(jīng)債權審查確認后對債權審查表的細化，應盡可能簡明、翔實反映管理人債權審查結果，供債權人會議核查。為便于債權人會議核查債權，從實務角度考慮

21、，管理人應就每一筆債權出具債權核查意見，主要做法包括：（1）在債權表中直接列明債權基本情況及核查意見；（2）在債權表后附每一筆債權基本情況及核查意見。根據(jù)破產(chǎn)案件的不同情況及管理人對分類債權審查的結果，債權表的形式可以適當變化。在破產(chǎn)清算案件中，若破產(chǎn)債權簡單、明確，可以通過一張總表的形式反映；在破產(chǎn)重整案件中，根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法分組債權表決程序的需要，可以在總表基礎上，細化分出普通債權表、有財產(chǎn)擔保債權表、無表決權組債權表、勞動債權表等若干債權附表。在債權分類基礎上，明確不同類別組債權審查結果，便于債權人會議分組表決的債權額統(tǒng)計。四、債權審查原則根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，管理人對債權的審查原則主要包

22、括如下：1、申報債權必須有充分、確實證據(jù)證明。凡債務人財務資料無記載的，且債權人提供的其他證據(jù)不充分的，均不予確認；2、申報債權必須是在訴訟時效內(nèi)的債權，凡超過訴訟時效或執(zhí)行時效的，又無時效中斷或中止證據(jù)的，不予確認；3、債權申報時包括利息、罰息、違約金、滯納金的，其計算到破產(chǎn)受理日為止。4、債權申報為外幣時，以破產(chǎn)受理日市場匯率中間價為準進行折算。5、申報債權時但未明確提出利息數(shù)額的，按其約定的合法利率或中國人民銀行同期貸款利率計算；6、申報債權時未申報應付利息和違約金的，推定其放棄申報。7、銀行同期貸款利率的計算，每年按365天計算，在該期間內(nèi)中國人民銀行公布的基準利率有變動的，分期計算。

23、8、對債務人的特定財產(chǎn)享有擔保權的債權，除審查其擔保是否合法成立外，應重點審查提供擔保是否有本指引規(guī)定的可以依法撤銷的情形、債權金額是否存在超過擔保財產(chǎn)價值的情形，超過部分作為普通債權處理。9、債權人提交具有強制執(zhí)行效力的法律文書的，則依據(jù)法律文書中直接確認的債權金額和財產(chǎn)擔保的內(nèi)容，管理人無須實質審查可直接予以確認債權及其性質。10、附期限的債權，視為破產(chǎn)宣告時已到期，作為破產(chǎn)債權申報。但附終期的債權應不予認定。11、債權人申報的債權不是以金額計算的，管理人可以按市場價值確認其債權金額。第四部分 債權確認流程參考債權確認，是管理人將債權審查結果提交債權人會議核查債權，并經(jīng)人民法院裁定確認債權

24、的程序。債權確認，是對當事人實體民事權利的裁判，系將申報債權固定為有效的破產(chǎn)債權，是債權人在破產(chǎn)分配中的公平受償?shù)谋匾獥l件。一、債權確認的非訴程序和訴訟程序根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定，債權確認分為非訴程序、訴訟程序兩大程序。非訴程序是指通過債權人會議核查及人民法院裁定方式確認，訴訟程序是指在債權人或債務人對債權表有異議的情況下通過人民法院判決方式確認債權。1、 債權確認非訴程序債權人、債務人對管理人編制債權表記載無異議的，在非訴程序中經(jīng)債權人會議核查，由受理破產(chǎn)案件的人民法院裁定后直接確認。2、 債權確認訴訟程序債權人、債務人對管理人編制債權表記載有異議的，可以向受理破產(chǎn)案件的人民法院提起債權確認之訴。債權異議權，賦予被異議的債權人、債務人和其他債權人。即債權異議，包括債權人對自己債權的異議、對債權表中記載的他人債權的異議、債務人對債權表記載事項的異議。債權確認訴訟程序，應當以相對人為被告啟動債權確認訴訟。如果人民法院裁定異議不成立，則管理人原審查的債權列入債權表，作為破產(chǎn)債權參與分配；如果人民法院裁定異議成立