財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度

1、永仁縣中和鎮(zhèn)中心衛(wèi)生院財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度 為了適應(yīng)醫(yī)院快速發(fā)展的需要，進(jìn)一步加強(qiáng)醫(yī)院財務(wù)管理制度化、規(guī)范化，使醫(yī)院財務(wù)體系得以有效運(yùn)行，以確保醫(yī)院資產(chǎn)完整及會計信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，特制定財務(wù)內(nèi)部監(jiān)督檢査制度。一、組織健全 設(shè)立財務(wù)監(jiān)督檢査小組，組長：副院長，成員：門診和住院負(fù)責(zé)人， 藥房管理人員，在人員變動時順延。檢査小組定期、不定期的對醫(yī)院財務(wù)執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢査，對發(fā)現(xiàn)的問題和薄弱環(huán)節(jié),要采取有效督導(dǎo)措施，改進(jìn)和完善醫(yī)院財務(wù)管理制度。二、實(shí)施細(xì)則 1.財務(wù)預(yù)算監(jiān)督檢査 醫(yī)院財務(wù)是否按制度編制財務(wù)預(yù)算，一切收入、支出是否全部納入預(yù)算管理。財務(wù)預(yù)算是否堅持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)

2、的原則，是否科學(xué)合理。檢査預(yù)算的執(zhí)行情況，是否按已編制的預(yù)算組織收入、安排支出。對預(yù)算執(zhí)行中的問題，是否做出科學(xué)、客觀分析并采取了改進(jìn)措施。 2.財務(wù)收入監(jiān)督檢査 各項(xiàng)收入的取得是否符合國家的有關(guān)法律和政策規(guī)定，是否由財務(wù)部門統(tǒng)一核算、統(tǒng) 一管理，是否設(shè)立帳外帳和“小金庫”。門診收款員、出納員是否按規(guī)定的收款程序和要求進(jìn)行工作，有無不按規(guī)定辦理的現(xiàn)象。收費(fèi)人員是否將所收的款項(xiàng)按財務(wù)規(guī)定時間繳存銀行。出納員是否按時將發(fā)生的收入及時入賬。 票據(jù)管理員是否按規(guī)定管理收入票據(jù)，是否按要求發(fā)放、登記，跟蹤收款票據(jù)使用的整個環(huán)節(jié)，是否存在票據(jù)遺失等現(xiàn)象；檢査票據(jù)管理員是否進(jìn)行認(rèn)真審核門診、住院收費(fèi)單據(jù)、所

3、附憑證是否完整及退費(fèi)審批情況。 預(yù)收金明細(xì)帳登記情況，是否及時準(zhǔn)確的將發(fā)生的預(yù)收金收支入帳，月末是否將預(yù)收 明細(xì)賬余額并與總帳金額核對。 3.貨幣資金支付監(jiān)督檢査 檢査貨幣資金支付授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否嚴(yán)格執(zhí)行審批程序、是否存在越權(quán)審批行為。各項(xiàng)貨幣資金支出是否符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、是否嚴(yán)格按照醫(yī)院財務(wù)會計制度的規(guī)定確認(rèn)、核算支出。銀行預(yù)留印鑒財務(wù)專用章與手章是否按內(nèi)控要求由專人分別保管。不定期檢査庫存現(xiàn)金的帳實(shí)相符情況，抽査銀行對帳單、銀行日記帳、銀行存款余額 調(diào)節(jié)表，核對是否相符。貨幣資金支出是否取得合理合法的原始票據(jù)，支出是否及時準(zhǔn)確下帳。 4.藥品、庫存物資控制監(jiān)督檢査 藥品、庫存

4、物資的采購是否遵照國家相關(guān)規(guī)定，驗(yàn)收入庫手續(xù)是否齊全；出庫單是否 填寫詳實(shí)、出庫手續(xù)是否齊全。是否嚴(yán)格按照財務(wù)制度辦理出入庫手續(xù)、是否及時記賬、及時按財務(wù)要求上報月末報表；出入庫單據(jù)匯總金額是否與月末匯總表、賬簿一致。是否按時與財務(wù)科總帳進(jìn)行核對，對帳情況如何，對于不相符的帳目是否按財務(wù)制度進(jìn)行調(diào)整處理。物資管理部門是否定期進(jìn)行盤點(diǎn)，盤點(diǎn)出實(shí)物與帳簿不符的情況是否査明原因，并采 取相應(yīng)的措施進(jìn)行處理，是否存在物資損壞、長期積壓而未采取處理措施的現(xiàn)象。對藥品、庫存物資的盤盈、盤虧、毀損的處理程序是否完備。 5.固定資產(chǎn)監(jiān)督檢査 固定資產(chǎn)的購置、大修理、盤盈、盤虧、毀損報廢、閑置、有償轉(zhuǎn)讓等環(huán)節(jié)的

5、會計核 算是否執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和醫(yī)院會計制度，固定資產(chǎn)技術(shù)改造、大修理替換下來的材料 零部件是否存在越權(quán)處置或處置不當(dāng)?shù)那闆r。固定資產(chǎn)明細(xì)會計是否定期與財務(wù)對帳,對帳情況如何，固定資產(chǎn)檔案管理是否完整、 規(guī)范，檔案與實(shí)物是否相符。閑置的固定資產(chǎn)是否已由固定資產(chǎn)管理人員進(jìn)行封存管理，并定期進(jìn)行養(yǎng)護(hù)。毀損、報廢的固定資產(chǎn)是否進(jìn)行技術(shù)鑒定，是否辦理相關(guān)報批手續(xù)并進(jìn)行財務(wù)處理。盤虧的固定資產(chǎn)是否査明原因并進(jìn)行盤虧責(zé)任認(rèn)定以及是否按國家有關(guān)的法律法規(guī) 和醫(yī)院有關(guān)制度進(jìn)行處理。 6.債權(quán)和債務(wù)監(jiān)督檢査 債權(quán)是否存在越權(quán)審批，審批手續(xù)是否健全,是否定期進(jìn)行債權(quán)清理及債權(quán)帳齡分析。應(yīng)收醫(yī)療款中病人欠費(fèi)是否有領(lǐng)導(dǎo)批示。債務(wù)的執(zhí)行情況是否存在越權(quán)審批，是否進(jìn)行及時清償清理。三、經(jīng)濟(jì)責(zé)任追究制度 1.財務(wù)工作納入年度個人履職考核和績效考核，對不按規(guī)定執(zhí)行財務(wù)會計制度的，要限期改正。 2.對違反財務(wù)會計制度規(guī)定，未造成嚴(yán)重后果的，要限期糾正，并對相關(guān)責(zé)任人給予通報批評。 3.