第六章金融機構(gòu)往來

1、第六章第六章 金融機構(gòu)往來的核算金融機構(gòu)往來的核算2006/9Page 2金融機構(gòu)往來的重要組成部分。以貨幣為媒介的支金融機構(gòu)往來的重要組成部分。以貨幣為媒介的支付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸。付結(jié)算業(yè)務(wù)的延伸。 系統(tǒng)內(nèi)系統(tǒng)內(nèi)各機構(gòu)之間往來各機構(gòu)之間往來跨系統(tǒng)跨系統(tǒng)各機構(gòu)之間往來各機構(gòu)之間往來（同業(yè)往來）（同業(yè)往來）聯(lián)行往來聯(lián)行往來非銀行金融性公司內(nèi)部往來非銀行金融性公司內(nèi)部往來跨系統(tǒng)銀行之間跨系統(tǒng)銀行之間（狹義同業(yè)往來）（狹義同業(yè)往來）跨系統(tǒng)非銀行金融性公司之間跨系統(tǒng)非銀行金融性公司之間銀行與金融性公司之間銀行與金融性公司之間金融金融機機構(gòu)構(gòu)往往來來Page 3中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)1.金融機構(gòu)

2、其他業(yè)務(wù)往來金融機構(gòu)其他業(yè)務(wù)往來2.ContentsPage 4第一節(jié)第一節(jié) 中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)Contents同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換2.異地跨系統(tǒng)資金往來異地跨系統(tǒng)資金往來3.聯(lián)行往來聯(lián)行往來1.Page 5 對帳、清算中心對帳、清算中心1總行與轄總行與轄內(nèi)機構(gòu)；內(nèi)機構(gòu)；跨省機構(gòu)跨省機構(gòu)往來往來 全國全國設(shè)置核算中心設(shè)置核算中心省轄省轄分行與轄內(nèi)分行與轄內(nèi)機構(gòu)；省內(nèi)機構(gòu)；省內(nèi)跨地區(qū)機構(gòu)跨地區(qū)機構(gòu)往來往來信息錄入信息錄入支行支行支行與轄內(nèi)機支行與轄內(nèi)機構(gòu)；支行轄內(nèi)構(gòu)；支行轄內(nèi)各機構(gòu)往來各機構(gòu)往來一、聯(lián)行往來一、聯(lián)行往來聯(lián)行往來：聯(lián)行往來：是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處間因辦理支付結(jié)

3、是指同一銀行系統(tǒng)內(nèi)部各行處間因辦理支付結(jié)算和內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。算和內(nèi)部資金調(diào)撥等業(yè)務(wù)所發(fā)生的資金帳務(wù)往來。Page 6建行建行武昌支行武昌支行營業(yè)部營業(yè)部武昌武昌支支行行武珞辦武珞辦宜昌宜昌支支行行營業(yè)部營業(yè)部上海上海分分行行浦東辦浦東辦支行轄內(nèi)往來支行轄內(nèi)往來分行轄內(nèi)往來分行轄內(nèi)往來全國聯(lián)行往來全國聯(lián)行往來各級聯(lián)行管轄行負(fù)責(zé)轄內(nèi)往來機構(gòu)通匯使用的各級聯(lián)行管轄行負(fù)責(zé)轄內(nèi)往來機構(gòu)通匯使用的聯(lián)行專聯(lián)行專用章、聯(lián)行行號、聯(lián)行密押用章、聯(lián)行行號、聯(lián)行密押的發(fā)放與管理。的發(fā)放與管理。Page 7（一）聯(lián)行往來的基礎(chǔ)處理（一）聯(lián)行往來的基礎(chǔ)處理1 1、劃分往賬和來帳，運用、劃分往賬和

4、來帳，運用報單報單貫串往來帳務(wù)貫串往來帳務(wù)聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生行聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生行被動接受聯(lián)行業(yè)務(wù)行被動接受聯(lián)行業(yè)務(wù)行發(fā)報行（甲行）發(fā)報行（甲行）收報行（乙行）收報行（乙行）聯(lián)行報單聯(lián)行報單例如：武昌農(nóng)行向北京農(nóng)行匯出一筆資金例如：武昌農(nóng)行向北京農(nóng)行匯出一筆資金 則最先引起聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的銀行是武昌農(nóng)行，為發(fā)報行；北京農(nóng)行則最先引起聯(lián)行往來業(yè)務(wù)的銀行是武昌農(nóng)行，為發(fā)報行；北京農(nóng)行是被動接受聯(lián)行業(yè)務(wù)的，所以為收報行，聯(lián)行報單是連接兩行業(yè)務(wù)是被動接受聯(lián)行業(yè)務(wù)的，所以為收報行，聯(lián)行報單是連接兩行業(yè)務(wù)的基本憑證。的基本憑證。Page 8聯(lián)行往來的基本憑證聯(lián)行往來的基本憑證聯(lián)行報單聯(lián)行報單聯(lián)行報單是聯(lián)行往來的專用憑證

5、，主要由聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生行聯(lián)行報單是聯(lián)行往來的專用憑證，主要由聯(lián)行業(yè)務(wù)發(fā)生行即發(fā)報行填制。比較普遍的四聯(lián)式報單：即發(fā)報行填制。比較普遍的四聯(lián)式報單：往帳卡片往帳卡片來帳卡片來帳卡片來帳報告卡來帳報告卡來賬行專用，用作來賬科目記帳憑證來賬行專用，用作來賬科目記帳憑證來賬行專用，用作向管轄行報告來帳的附件來賬行專用，用作向管轄行報告來帳的附件往帳報告卡往帳報告卡往賬行專用，用作向管轄行報告往帳的附件往賬行專用，用作向管轄行報告往帳的附件往賬行專用，用作往賬科目記帳憑證往賬行專用，用作往賬科目記帳憑證按業(yè)務(wù)性質(zhì)和聯(lián)行科目的記帳方向：貸方報單、借方報單按業(yè)務(wù)性質(zhì)和聯(lián)行科目的記帳方向：貸方報單、借方報單本行

6、代他行代收資金時，編制貸方（代收）報單；本行代他本行代他行代收資金時，編制貸方（代收）報單；本行代他行代付資金時，編制借方（代付）報單。行代付資金時，編制借方（代付）報單。Page 92 2、集中監(jiān)督，堅持對帳、集中監(jiān)督，堅持對帳管轄行管轄行發(fā)報行發(fā)報行收報行收報行四聯(lián)式聯(lián)行報單：四聯(lián)式聯(lián)行報單：來帳卡片、來帳報告卡往帳報告卡、往帳卡片來帳卡片、來帳報告卡往帳報告卡、往帳卡片 集中對帳集中對帳已配對已配對待查對待查對未配對未配對聯(lián)行報單聯(lián)行報單Page 103 3、劃分年度，結(jié)平帳務(wù)、劃分年度，結(jié)平帳務(wù)聯(lián)行往來帳務(wù)以年度為界限，新年度開始，收報行和發(fā)聯(lián)行往來帳務(wù)以年度為界限，新年度開始，收報行

7、和發(fā)報行均將上年度末全部聯(lián)行往來各有關(guān)科目余額分別反報行均將上年度末全部聯(lián)行往來各有關(guān)科目余額分別反映在各有關(guān)科目的上年戶內(nèi)。以便分別處理上年度未清映在各有關(guān)科目的上年戶內(nèi)。以便分別處理上年度未清帳務(wù)和本年新發(fā)生帳務(wù)。帳務(wù)和本年新發(fā)生帳務(wù)。如：年度終了時，如：年度終了時，聯(lián)行往帳聯(lián)行往帳不通過分錄不通過分錄上年聯(lián)行往帳上年聯(lián)行往帳聯(lián)行來帳聯(lián)行來帳上年聯(lián)行來帳上年聯(lián)行來帳Page 11（二）聯(lián)行往來的科目（二）聯(lián)行往來的科目傳統(tǒng)科目：劃分聯(lián)行業(yè)務(wù)級別、嚴(yán)格劃分往帳和來帳專用傳統(tǒng)科目：劃分聯(lián)行業(yè)務(wù)級別、嚴(yán)格劃分往帳和來帳專用聯(lián)行往帳聯(lián)行往帳全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中往帳行專用全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中往帳行專用聯(lián)

8、行來帳聯(lián)行來帳全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中來帳行專用全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中來帳行專用內(nèi)部往來內(nèi)部往來分、支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)中專用分、支行轄內(nèi)往來業(yè)務(wù)中專用現(xiàn)行統(tǒng)一科目：劃分資產(chǎn)負(fù)債類別、往帳和來帳均用現(xiàn)行統(tǒng)一科目：劃分資產(chǎn)負(fù)債類別、往帳和來帳均用存放聯(lián)行款項存放聯(lián)行款項聯(lián)行存放款項聯(lián)行存放款項資產(chǎn)類科目，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中代他行付資產(chǎn)類科目，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中代他行付款時使用款時使用負(fù)債類科目，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中代他行收負(fù)債類科目，聯(lián)行往來業(yè)務(wù)中代他行收款時使用款時使用Page 12（三）全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)處理（三）全國聯(lián)行往來業(yè)務(wù)處理G 發(fā)報行的日常處理發(fā)報行的日常處理1 1、報單的編制和寄發(fā)、報單的編制和寄發(fā)聯(lián)行往來業(yè)

9、務(wù)產(chǎn)生后，發(fā)報行應(yīng)根據(jù)業(yè)聯(lián)行往來業(yè)務(wù)產(chǎn)生后，發(fā)報行應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和會計分錄中聯(lián)行科目的借貸務(wù)的性質(zhì)和會計分錄中聯(lián)行科目的借貸方向確定報單的種類。方向確定報單的種類。武昌建行向北京建行匯出武昌建行向北京建行匯出201-A201-A匯款匯款50005000元元武昌建行武昌建行發(fā)報行發(fā)報行會計分錄：會計分錄：借：借：201-A 5000201-A 5000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 5000 5000 代北京建行收款，以匯兌憑證為附件編制代北京建行收款，以匯兌憑證為附件編制聯(lián)行貸方（代收）報單聯(lián)行貸方（代收）報單聯(lián)聯(lián)將將 報單連同附件報單連同附件收報行收報行 報單及往賬報告表報單及往賬報告表

10、管轄行管轄行Page 13往賬往賬報告表是發(fā)報行向其聯(lián)行業(yè)務(wù)管轄行報告往賬業(yè)務(wù)的報告表是發(fā)報行向其聯(lián)行業(yè)務(wù)管轄行報告往賬業(yè)務(wù)的書面材料，也是管轄行監(jiān)督往賬業(yè)務(wù)和核對聯(lián)行帳務(wù)的依書面材料，也是管轄行監(jiān)督往賬業(yè)務(wù)和核對聯(lián)行帳務(wù)的依據(jù)。據(jù)。2 2、往賬報告表的編制和寄發(fā)、往賬報告表的編制和寄發(fā)往賬行對每日發(fā)生的聯(lián)行往賬，均應(yīng)按營業(yè)日根據(jù)聯(lián)行往賬行對每日發(fā)生的聯(lián)行往賬，均應(yīng)按營業(yè)日根據(jù)聯(lián)行報單第三聯(lián)逐日編制聯(lián)行往帳報告表報單第三聯(lián)逐日編制聯(lián)行往帳報告表往賬報告表的內(nèi)容包括編制日期、本行（發(fā)報行）行號、往賬報告表的內(nèi)容包括編制日期、本行（發(fā)報行）行號、報單筆數(shù)及每筆報單收報行行號及金額等。報單筆數(shù)及每筆

11、報單收報行行號及金額等。3 3、其他處理、其他處理每日匯總傳票，作出科目日結(jié)單，核對帳務(wù)，查詢、查復(fù)每日匯總傳票，作出科目日結(jié)單，核對帳務(wù)，查詢、查復(fù)有關(guān)帳務(wù)。有關(guān)帳務(wù)。Page 14A收報行的日常處理收報行的日常處理收報行對收到的報單應(yīng)逐件驗收無誤后，再進(jìn)行相應(yīng)處理。收報行對收到的報單應(yīng)逐件驗收無誤后，再進(jìn)行相應(yīng)處理。1 1、對完整的報單應(yīng)及時轉(zhuǎn)帳、對完整的報單應(yīng)及時轉(zhuǎn)帳對收到的貸方報單（代收）報單記借方；對收到的借方報單對收到的貸方報單（代收）報單記借方；對收到的借方報單記貸方。記貸方。例：例：A A行收到行收到B B行報單一份，附件行報單一份，附件是本行前幾日簽發(fā)的是本行前幾日簽發(fā)的50

12、00050000元銀元銀行匯票解訖通知，報單金額行匯票解訖通知，報單金額4800048000元，經(jīng)審查無誤，作出元，經(jīng)審查無誤，作出A A行行收到報單后的處理分錄。收到報單后的處理分錄。借：匯出匯款借：匯出匯款 5000050000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 4800048000貸：貸：201201匯票申請人匯票申請人 20002000Page 152 2、對不完整的報單應(yīng)區(qū)別處理、對不完整的報單應(yīng)區(qū)別處理不完整的報單是指報單存在某些缺陷，但還能轉(zhuǎn)帳處理的不完整的報單是指報單存在某些缺陷，但還能轉(zhuǎn)帳處理的報單。主要包括以下情況：報單。主要包括以下情況：（1 1）報單行號屬本行，但附件屬他

13、行。）報單行號屬本行，但附件屬他行。根據(jù)以行號為主處理原則，先做來帳處理，以便管轄行對帳，根據(jù)以行號為主處理原則，先做來帳處理，以便管轄行對帳，再向附件所屬行轉(zhuǎn)發(fā)報單。再向附件所屬行轉(zhuǎn)發(fā)報單。發(fā)報行發(fā)報行行號所屬行行號所屬行附件所屬行附件所屬行借：借：存款存款戶戶貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來帳借：聯(lián)行來帳貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來賬借：聯(lián)行來賬貸：貸：存款存款戶戶Page 16（2 2）報單行號屬他行，但附件屬本行）報單行號屬他行，但附件屬本行。根據(jù)以行號為主處理原則，不能直接做來帳處理，但為不影根據(jù)以行號為主處理原則，不能直接做來帳處理，但為不影響附件所屬單位的資金周轉(zhuǎn)，可先對

14、附件進(jìn)行記帳，再向行響附件所屬單位的資金周轉(zhuǎn)，可先對附件進(jìn)行記帳，再向行號所屬行轉(zhuǎn)發(fā)報單。號所屬行轉(zhuǎn)發(fā)報單。發(fā)報行發(fā)報行行號所屬行行號所屬行附件所屬行附件所屬行借：借：存款存款戶戶貸：聯(lián)行往賬貸：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行來帳（原）借：聯(lián)行來帳（原）貸：聯(lián)行來賬貸：聯(lián)行來賬借：聯(lián)行往賬借：聯(lián)行往賬貸：貸：存款存款戶戶Page 17 3 3、不能轉(zhuǎn)帳的錯誤報單、不能轉(zhuǎn)帳的錯誤報單收付款單位的戶名、帳號不清或不符；收付款單位的戶名、帳號不清或不符；報單與附件金額不符；報單與附件金額不符；錯編或漏編聯(lián)行密押；錯編或漏編聯(lián)行密押；錯蓋或漏蓋聯(lián)行專用章；錯蓋或漏蓋聯(lián)行專用章；聯(lián)行專用章與發(fā)報行行號、報單冠名簡稱不

15、符；聯(lián)行專用章與發(fā)報行行號、報單冠名簡稱不符；附件漏蓋應(yīng)加蓋有關(guān)聯(lián)行專用章及印鑒等。附件漏蓋應(yīng)加蓋有關(guān)聯(lián)行專用章及印鑒等。4 4、編制與寄發(fā)來賬報告表、編制與寄發(fā)來賬報告表Page 18B管轄行的監(jiān)督和對帳往賬行、來賬行處理完聯(lián)行業(yè)務(wù)后，分別向管轄行寄報了往賬行、來賬行處理完聯(lián)行業(yè)務(wù)后，分別向管轄行寄報了往賬、來賬報告表及所附第二、三聯(lián)報單，管轄行接到報往賬、來賬報告表及所附第二、三聯(lián)報單，管轄行接到報告表和報單以后，按行號整理，登記往、來賬報告表登記告表和報單以后，按行號整理，登記往、來賬報告表登記簿，并通過計算機對報單的二、三聯(lián)行進(jìn)行配對對帳。以簿，并通過計算機對報單的二、三聯(lián)行進(jìn)行配對對

16、帳。以分別監(jiān)督往賬和來賬。分別監(jiān)督往賬和來賬。管轄行對收到的往、來賬報告卡設(shè)置管轄行對收到的往、來賬報告卡設(shè)置“已配對已配對”、“未配未配對對”和和“待查對待查對”三個帳戶進(jìn)行核算。由計算機自動將往賬三個帳戶進(jìn)行核算。由計算機自動將往賬和來賬的和來賬的“未配對未配對”和和“待查對待查對”兩個賬戶的報告卡逐筆雙兩個賬戶的報告卡逐筆雙向配對，再根據(jù)配對結(jié)果自動調(diào)整向配對，再根據(jù)配對結(jié)果自動調(diào)整“未配對未配對”、 “ “已配對已配對”和和“待查對待查對”三個帳戶的發(fā)生額和余額，對未配對的錯誤報三個帳戶的發(fā)生額和余額，對未配對的錯誤報單和超過正常郵程的未達(dá)報單轉(zhuǎn)入單和超過正常郵程的未達(dá)報單轉(zhuǎn)入“待查對

17、待查對”帳戶，次日向帳戶，次日向有關(guān)行查詢。有關(guān)行查詢。Page 19D聯(lián)行匯差的核算聯(lián)行匯差的核算q聯(lián)行匯差是聯(lián)行各行處間相互代理收付款項軋抵之后的聯(lián)行匯差是聯(lián)行各行處間相互代理收付款項軋抵之后的差額。表示的是聯(lián)行間相互存欠資金的實際情況。差額。表示的是聯(lián)行間相互存欠資金的實際情況。q就一家銀行而言，在聯(lián)行業(yè)務(wù)處理中，代理他行代收和代就一家銀行而言，在聯(lián)行業(yè)務(wù)處理中，代理他行代收和代付的款項，在一定的時間內(nèi)總量平衡的概率很小，通常有一付的款項，在一定的時間內(nèi)總量平衡的概率很小，通常有一個差額，形成一筆匯差資金。個差額，形成一筆匯差資金。q如果在一定的時間內(nèi)，某行代理聯(lián)行收款的金額大于代如果在

18、一定的時間內(nèi)，某行代理聯(lián)行收款的金額大于代理聯(lián)行付款的金額，其差額為應(yīng)付匯差；如情況相反，則理聯(lián)行付款的金額，其差額為應(yīng)付匯差；如情況相反，則表現(xiàn)為應(yīng)收匯差。表現(xiàn)為應(yīng)收匯差。q匯差資金的計算和劃轉(zhuǎn)是兩個階段。對每一行而言，每匯差資金的計算和劃轉(zhuǎn)是兩個階段。對每一行而言，每日必須計算匯差金額并上報管轄行，以便管轄行核對轄內(nèi)日必須計算匯差金額并上報管轄行，以便管轄行核對轄內(nèi)聯(lián)行匯差的正確性，至于應(yīng)付匯差的劃出和應(yīng)收匯差的劃聯(lián)行匯差的正確性，至于應(yīng)付匯差的劃出和應(yīng)收匯差的劃入則需由管轄行進(jìn)行結(jié)合信貸資金統(tǒng)一管理和安排。入則需由管轄行進(jìn)行結(jié)合信貸資金統(tǒng)一管理和安排。Page 20例：例：A行某日聯(lián)行內(nèi)

19、各科目的發(fā)生額為聯(lián)行往賬科目借方行某日聯(lián)行內(nèi)各科目的發(fā)生額為聯(lián)行往賬科目借方500000元、貸方元、貸方300000元；聯(lián)行來賬科目借方元；聯(lián)行來賬科目借方700000元、貸元、貸方方400000元，當(dāng)日軋算出聯(lián)行匯差為：元，當(dāng)日軋算出聯(lián)行匯差為：借方余額借方余額=500000+ 700000=1200000（表示為代聯(lián)行代付資金合計數(shù)）（表示為代聯(lián)行代付資金合計數(shù)）貸方余額貸方余額=300000+ 400000=700000（表示為代聯(lián)行代收資金合計數(shù)）（表示為代聯(lián)行代收資金合計數(shù)）借方余額貸方余額借方余額貸方余額=500000（即為應(yīng)收匯差）（即為應(yīng)收匯差）如該行同時為存差行，假設(shè)存差為如

20、該行同時為存差行，假設(shè)存差為300000元，則上級行可能從他行向元，則上級行可能從他行向其調(diào)入資金其調(diào)入資金200000元；如該行為借差行，假設(shè)借差為元；如該行為借差行，假設(shè)借差為300000元，則上元，則上級行可能從他行向其調(diào)入資金為級行可能從他行向其調(diào)入資金為800000元。元。Page 21 （四）四）聯(lián)行往來的新型資金匯劃清算系統(tǒng)聯(lián)行往來的新型資金匯劃清算系統(tǒng)q其特征是突破傳統(tǒng)的三級聯(lián)行管理體制，由匯劃業(yè)務(wù)其特征是突破傳統(tǒng)的三級聯(lián)行管理體制，由匯劃業(yè)務(wù)經(jīng)經(jīng)辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心辦行、清算行、省區(qū)分行和總行清算中心通過計算機網(wǎng)絡(luò)通過計算機網(wǎng)絡(luò)組成。其中，經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算

21、資金和內(nèi)部資金匯劃組成。其中，經(jīng)辦行是具體辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃業(yè)務(wù)的行處；清算行是在總行清算中心開立備付金存款帳業(yè)務(wù)的行處；清算行是在總行清算中心開立備付金存款帳戶，辦理其轄屬行處匯劃款清算的分行，包括直轄市分行、戶，辦理其轄屬行處匯劃款清算的分行，包括直轄市分行、總行直屬分行及二級分行；省區(qū)分行在總行開立備付金戶，總行直屬分行及二級分行；省區(qū)分行在總行開立備付金戶，只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃；總行清算中只辦理系統(tǒng)內(nèi)資金調(diào)撥和內(nèi)部資金利息匯劃；總行清算中心是辦理各經(jīng)辦行之間、各清算行之間的資金清算等帳務(wù)心是辦理各經(jīng)辦行之間、各清算行之間的資金清算等帳務(wù)的核算和管理部門。的核算

22、和管理部門。r是系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工是系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行辦理結(jié)算資金和內(nèi)部資金匯劃與清算的工具，是集匯劃業(yè)務(wù)、資金清算與劃撥業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)為一具，是集匯劃業(yè)務(wù)、資金清算與劃撥業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)為一體的綜合性運用系統(tǒng)。從根本上改變體的綜合性運用系統(tǒng)。從根本上改變“先匯劃，后清算，先匯劃，后清算，動賬不動錢動賬不動錢”的傳統(tǒng)聯(lián)行制度。的傳統(tǒng)聯(lián)行制度。Page 22新型資金匯劃清算基本處理程序新型資金匯劃清算基本處理程序發(fā)報發(fā)報經(jīng)辦行經(jīng)辦行收收報報經(jīng)辦行經(jīng)辦行清算中心清算中心清算中心清算中心發(fā)出報單發(fā)出報單開戶開戶傳遞信息傳遞信息借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項借：系統(tǒng)內(nèi)上存款項貸：內(nèi)部往來貸：內(nèi)部

23、往來借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放發(fā)報清算行發(fā)報清算行貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放貸：系統(tǒng)內(nèi)款項存放收報清算行收報清算行省省區(qū)分行區(qū)分行總行清算中心傳輸信息傳輸信息省省區(qū)分行區(qū)分行 輸出信息輸出信息開戶開戶借：借： 存款存款戶戶 貸：內(nèi)部往來貸：內(nèi)部往來借：內(nèi)部往來借：內(nèi)部往來貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項借：內(nèi)部往來借：內(nèi)部往來貸：貸：存款存款戶戶Page 23資金匯劃清算系統(tǒng)的應(yīng)用與現(xiàn)行匯劃辦法的區(qū)別：資金匯劃清算系統(tǒng)的應(yīng)用與現(xiàn)行匯劃辦法的區(qū)別： 清算網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)層次有了明顯的變化，減少了聯(lián)行級次，清算網(wǎng)絡(luò)結(jié)構(gòu)層次有了明顯的變化，減少了聯(lián)行級次，減少了數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)。減少了數(shù)據(jù)傳遞環(huán)節(jié)。 資金

24、清算方法有了變化。新系統(tǒng)采用分行實時、總行批資金清算方法有了變化。新系統(tǒng)采用分行實時、總行批量的逐筆全額清算辦法，取代了現(xiàn)行的定期軋差、凈額量的逐筆全額清算辦法，取代了現(xiàn)行的定期軋差、凈額清算方法。清算方法。 技術(shù)手段上的變化，改變了現(xiàn)行匯劃信息和清算頭寸、技術(shù)手段上的變化，改變了現(xiàn)行匯劃信息和清算頭寸、對帳數(shù)據(jù)相分離的不合理格局。對帳數(shù)據(jù)相分離的不合理格局。 由過去重復(fù)錄入、相互分離改為一次錄入，多次利用。由過去重復(fù)錄入、相互分離改為一次錄入，多次利用。 有效的降低和防范清算風(fēng)險，提高資金運行速度和銀行有效的降低和防范清算風(fēng)險，提高資金運行速度和銀行服務(wù)水平，提高銀行集約化經(jīng)營水平，避免銀行

25、間資金服務(wù)水平，提高銀行集約化經(jīng)營水平，避免銀行間資金的相互占用和拖欠。的相互占用和拖欠。Page 24 二、同城票據(jù)交換二、同城票據(jù)交換 應(yīng)付資金：提出貸方憑證合計應(yīng)付資金：提出貸方憑證合計+ +提入借方憑證合計提入借方憑證合計應(yīng)收資金：提出借方憑證合計應(yīng)收資金：提出借方憑證合計+ +提入貸方憑證合計提入貸方憑證合計同一城市銀行機構(gòu)之間的資金往來主要采取固定地點、約同一城市銀行機構(gòu)之間的資金往來主要采取固定地點、約定時間、集中統(tǒng)一交換憑證定時間、集中統(tǒng)一交換憑證 的同城票據(jù)交換處理方式。的同城票據(jù)交換處理方式。同系統(tǒng)行的票據(jù)在行內(nèi)直接交換同系統(tǒng)行的票據(jù)在行內(nèi)直接交換跨系統(tǒng)銀行之間的資金往來，

26、主要采取由人民銀行牽頭，跨系統(tǒng)銀行之間的資金往來，主要采取由人民銀行牽頭，組織統(tǒng)一票據(jù)交換與資金清算。組織統(tǒng)一票據(jù)交換與資金清算。參加交換的行處參加交換的行處Page 251212月月8 8日上午日上午9 9時，第一場交換中：時，第一場交換中：湖北建行營業(yè)部湖北建行營業(yè)部借：活期存款借：活期存款戶戶 1600000貸：活期存款貸：活期存款戶戶 1400000貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 200000武漢工行武漢工行借：活期存款借：活期存款戶戶 1400000借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 200000貸：活期存款貸：活期存款戶戶 1600000工行提出支票工行提出支票22

27、張，金額張，金額900000元；元；提出進(jìn)賬單提出進(jìn)賬單10張，金額張，金額550000元；提元；提入支票入支票20張，金額合計張，金額合計850000元；提元；提入進(jìn)賬單入進(jìn)賬單18張，金額合計張，金額合計700000元。元。建行提出支票建行提出支票20張，金額合計張，金額合計850000元；提出進(jìn)賬單元；提出進(jìn)賬單18張，金額張，金額合計合計700000元；提入支票元；提入支票22張，金張，金額額900000元；提入進(jìn)賬單元；提入進(jìn)賬單10張，金張，金額額550000元。元。850000+ 550000 =1400000 700000+ 900000 =1600000900000+ 700

28、000 =1600000850000+ 550000 =1400000Page 26三、異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯三、異地跨系統(tǒng)匯劃款項轉(zhuǎn)匯異地跨系統(tǒng)匯劃款項是指款項匯劃所涉及的匯出行和匯入異地跨系統(tǒng)匯劃款項是指款項匯劃所涉及的匯出行和匯入行不在同一地區(qū)，而且不是同一系統(tǒng)的銀行。行不在同一地區(qū)，而且不是同一系統(tǒng)的銀行。 其轉(zhuǎn)匯的方式有兩種其轉(zhuǎn)匯的方式有兩種Page 27（一）經(jīng)中央銀行劃轉(zhuǎn)的處理（一）經(jīng)中央銀行劃轉(zhuǎn)的處理 商業(yè)銀行委托中央銀行劃商業(yè)銀行委托中央銀行劃轉(zhuǎn)款項是指匯出行將款項轉(zhuǎn)款項是指匯出行將款項交給當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，由人交給當(dāng)?shù)厝嗣胥y行，由人民銀行通過人行的聯(lián)行系民銀行通過人行的聯(lián)行系統(tǒng)

29、將款項匯往匯入地的人統(tǒng)將款項匯往匯入地的人民銀行，再由匯入地的人民銀行，再由匯入地的人民銀行將款項劃轉(zhuǎn)匯入行民銀行將款項劃轉(zhuǎn)匯入行入收款人帳。入收款人帳。Page 28轉(zhuǎn)匯基本處理程序轉(zhuǎn)匯基本處理程序信息傳輸信息傳輸同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換同城票據(jù)交換甲地農(nóng)行甲地農(nóng)行（匯出行）（匯出行）乙地工行乙地工行（匯入行）（匯入行）甲地人行甲地人行（發(fā)報行）（發(fā)報行）乙地人行乙地人行（收報行）（收報行）Page 29“天地對天地對接接”工程工程2003199519891984人民銀行成立以來的手工人民銀行成立以來的手工聯(lián)行轉(zhuǎn)匯處理模式聯(lián)行轉(zhuǎn)匯處理模式中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CN

30、APSCNAPS）z中央銀行組織金融機構(gòu)資金清算歷史沿革中央銀行組織金融機構(gòu)資金清算歷史沿革人民人民銀銀行行決定以衛(wèi)星通信為手段建立全國資金轉(zhuǎn)決定以衛(wèi)星通信為手段建立全國資金轉(zhuǎn)匯和清算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以解決全國異地間跨行資金匯和清算網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，以解決全國異地間跨行資金轉(zhuǎn)匯和清算的問題轉(zhuǎn)匯和清算的問題電子聯(lián)行往來（電子聯(lián)行往來（EIS）。）。Page 30甲地甲地匯出行匯出行支付指令支付指令發(fā)報行發(fā)報行（分中心）（分中心） 支支 付付 指指 令令清算總中心清算總中心 支支 付付 指指 令令收報行收報行（分中心）（分中心）支付憑證、清單支付憑證、清單乙地乙地匯入行匯入行匯匯款款時時借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金/活期存

31、款活期存款貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項借：借：XX銀行存款銀行存款貸：電子聯(lián)行往賬貸：電子聯(lián)行往賬借：電子聯(lián)行來賬借：電子聯(lián)行來賬貸：貸： XX銀行存款銀行存款借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項貸：活期存款等科目貸：活期存款等科目日日終終時時借：電子聯(lián)行往賬借：電子聯(lián)行往賬貸：電子清算資金往來貸：電子清算資金往來借：電子清算資金往來借：電子清算資金往來貸：電子聯(lián)行來賬貸：電子聯(lián)行來賬電子聯(lián)行往來電子聯(lián)行往來（EISEIS）Page 31z天地對接天地對接電子聯(lián)行業(yè)務(wù)全程自動化處理電子聯(lián)行業(yè)務(wù)全程自動化處理 “天地對接天地對接”工程是指人民銀行清算中心、人民銀行小工程是指人民銀

32、行清算中心、人民銀行小站與當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行進(jìn)行電子信息傳輸?shù)恼九c當(dāng)?shù)厝嗣胥y行、當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行進(jìn)行電子信息傳輸?shù)墓こ?。是人民銀行和有關(guān)商業(yè)銀行共同實施的一項電子工程。是人民銀行和有關(guān)商業(yè)銀行共同實施的一項電子化工程?；こ獭?“天天”是指人民銀行清算總中心與人民銀行小站。是指人民銀行清算總中心與人民銀行小站。 “地地”是指當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行（資金匯出行、匯入行）。是指當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行（資金匯出行、匯入行）。 “對接對接”是指人民銀行與當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行實現(xiàn)資金匯劃信是指人民銀行與當(dāng)?shù)厣虡I(yè)銀行實現(xiàn)資金匯劃信息的全過程電子信息傳輸。息的全過程電子信息傳輸。 完整意義的完整意義的“天地對接天地對接”是清算與支

33、付業(yè)務(wù)在同城系統(tǒng)是清算與支付業(yè)務(wù)在同城系統(tǒng)中的有機結(jié)合，包括全國電子聯(lián)行、同城清算及區(qū)域性中的有機結(jié)合，包括全國電子聯(lián)行、同城清算及區(qū)域性清算、人民銀行會計核算系統(tǒng)、商業(yè)銀行帳務(wù)處理系統(tǒng)清算、人民銀行會計核算系統(tǒng)、商業(yè)銀行帳務(wù)處理系統(tǒng)的結(jié)合。的結(jié)合。Page 32z中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)（CNAPSCNAPS）是中國人民銀行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計是中國人民銀行按照我國支付清算需要，利用現(xiàn)代計算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的、能夠高效、安全算機技術(shù)和通信網(wǎng)絡(luò)自主開發(fā)建設(shè)的、能夠高效、安全處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)務(wù)及其資金清處理各銀行辦理的異地、同城各種支付業(yè)

34、務(wù)及其資金清算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。它是各銀行算和貨幣市場交易的資金清算的應(yīng)用系統(tǒng)。它是各銀行和貨幣市場的公共支付清算平臺。和貨幣市場的公共支付清算平臺。 CNAPSCNAPS建有兩級處理中心，即國家處理中心（建有兩級處理中心，即國家處理中心（NPCNPC）和）和全國省會處理中心（全國省會處理中心（CCPCCCPC）。國家處理中心分別與各城）。國家處理中心分別與各城市處理中心連接，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通市處理中心連接，其通信網(wǎng)絡(luò)采用專用網(wǎng)絡(luò)，以地面通信為主，衛(wèi)星通信備份。信為主，衛(wèi)星通信備份。CNAPSCNAPS主要由大額支付系統(tǒng)（主要由大額支付系統(tǒng)（HVPSHVPS）

35、和小額批量支付系）和小額批量支付系統(tǒng)（統(tǒng)（HEPSHEPS）兩個應(yīng)用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆）兩個應(yīng)用系統(tǒng)組成。大額支付系統(tǒng)實行逐筆實時處理，全額清算資金。小額批量支付系統(tǒng)在一定時實時處理，全額清算資金。小額批量支付系統(tǒng)在一定時間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。間內(nèi)對多筆支付業(yè)務(wù)進(jìn)行軋差處理，凈額清算資金。 Page 341 1、大額實時支付系統(tǒng)、大額實時支付系統(tǒng)該系統(tǒng)處理同城和異地的、金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支該系統(tǒng)處理同城和異地的、金額在規(guī)定起點以上的大額貸記支付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。其處理的支付業(yè)務(wù)種類包付業(yè)務(wù)和緊急的小額貸記支付業(yè)務(wù)。其處理的支付業(yè)務(wù)種類包

36、括：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行和國庫部括：匯兌、委托收款劃回、托收承付劃回、中央銀行和國庫部門辦理的資金匯劃，以及公開市場操作室和債券交易的即時轉(zhuǎn)門辦理的資金匯劃，以及公開市場操作室和債券交易的即時轉(zhuǎn)帳等。支付指令逐筆實時發(fā)送，全額清算資金。帳等。支付指令逐筆實時發(fā)送，全額清算資金。 2 2、小額批量支付系統(tǒng)、小額批量支付系統(tǒng)該系統(tǒng)處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的定期該系統(tǒng)處理同城和異地紙憑證截留的商業(yè)銀行跨行之間的定期借記支付業(yè)務(wù)、每筆金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)借記支付業(yè)務(wù)、每筆金額在規(guī)定起點以下的小額貸記支付業(yè)務(wù)以及中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付

37、業(yè)務(wù)等。系統(tǒng)批以及中央銀行會計和國庫部門辦理的借記支付業(yè)務(wù)等。系統(tǒng)批量發(fā)送支付指令，定時軋差后凈額清算資金。量發(fā)送支付指令，定時軋差后凈額清算資金。 Page 35 （二）商業(yè)銀行相互轉(zhuǎn)匯的處理（二）商業(yè)銀行相互轉(zhuǎn)匯的處理 基本術(shù)語基本術(shù)語“直直”：指系統(tǒng)內(nèi)行內(nèi)往來。指系統(tǒng)內(nèi)行內(nèi)往來。 “橫橫” ” ：指同業(yè)往來。指同業(yè)往來。單設(shè)機構(gòu)地區(qū)：單設(shè)機構(gòu)地區(qū)：是指當(dāng)?shù)夭煌瑫r擁有匯出行的同系統(tǒng)行和匯是指當(dāng)?shù)夭煌瑫r擁有匯出行的同系統(tǒng)行和匯入行的同系統(tǒng)行。入行的同系統(tǒng)行。雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)：雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)：是指業(yè)務(wù)的雙方商業(yè)銀行系統(tǒng)在該地均設(shè)有是指業(yè)務(wù)的雙方商業(yè)銀行系統(tǒng)在該地均設(shè)有機構(gòu)的地區(qū)。機構(gòu)的地區(qū)。Page

38、 361 1匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的處理匯出地為雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)的處理“先橫后直先橫后直” 同業(yè)往來同業(yè)往來甲地工行甲地工行（轉(zhuǎn)匯行）（轉(zhuǎn)匯行）乙地工行乙地工行（匯入行）（匯入行）聯(lián)行往來聯(lián)行往來甲地農(nóng)行甲地農(nóng)行（匯出行）（匯出行）Page 37例例1 1：湖北工行營業(yè)部的某開戶單位匯款湖北工行營業(yè)部的某開戶單位匯款2000020000元，用于支付上元，用于支付上海建行某開戶單位的貨款。則款項匯劃流程及各銀行的帳務(wù)處海建行某開戶單位的貨款。則款項匯劃流程及各銀行的帳務(wù)處理如下：理如下：武漢武漢上海上海建建 行行（匯入行）（匯入行）工工 行行（匯出行）（匯出行）武漢同城票據(jù)交換武漢同城票據(jù)交換借：活期

39、存款借：活期存款XX戶戶 20000貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 20000建建 行行（轉(zhuǎn)匯行）（轉(zhuǎn)匯行）建行聯(lián)行往來借：存放中央銀行款項借：存放中央銀行款項 20000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 20000借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項 20000貸：活期存款貸：活期存款XX戶戶 20000 Page 382 2、匯出地是單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，匯入地是雙設(shè)機構(gòu)地區(qū)、匯出地是單設(shè)機構(gòu)地區(qū)，匯入地是雙設(shè)機構(gòu)地區(qū) “先直后橫先直后橫”工行（轉(zhuǎn)匯行）工行（轉(zhuǎn)匯行）A地地工行（匯出行）工行（匯出行）聯(lián)行往來聯(lián)行往來B地地中國銀行（匯入行中國銀行（匯入行）同業(yè)往來同業(yè)往來Page 39例例2

40、 2：劉先生因業(yè)務(wù)需要以現(xiàn)金委托武漢某工行向在上海：劉先生因業(yè)務(wù)需要以現(xiàn)金委托武漢某工行向在上海浦發(fā)銀行開戶的李先生匯款浦發(fā)銀行開戶的李先生匯款1000010000元，款項匯劃流程及銀元，款項匯劃流程及銀行的帳務(wù)處理如下：行的帳務(wù)處理如下：武漢武漢工行工行（匯出行）（匯出行）上海上海浦發(fā)銀行浦發(fā)銀行（匯入行）（匯入行）工行聯(lián)行往來工行聯(lián)行往來工行工行（轉(zhuǎn)匯行）（轉(zhuǎn)匯行）上海同城票據(jù)交換上海同城票據(jù)交換借：現(xiàn)金借：現(xiàn)金 10000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 10000借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項 10000貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 10000借：存放中央銀行款項借：存放

41、中央銀行款項 10000貸：活期存款貸：活期存款XX戶戶 10000Page 403 3、匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)、匯出地、匯入地均為單設(shè)機構(gòu)地區(qū)“先直后橫再直先直后橫再直”A地地建行建行（匯出行）（匯出行）B地地中行中行（匯入行）（匯入行）C地地建行建行（轉(zhuǎn)匯行）（轉(zhuǎn)匯行）中行中行（轉(zhuǎn)匯行）（轉(zhuǎn)匯行）聯(lián)行往來同業(yè)往來聯(lián)行往來Page 41例例3 3：招商銀行宜昌分行的開戶單位：招商銀行宜昌分行的開戶單位A A公司委托銀行向深圳發(fā)展銀公司委托銀行向深圳發(fā)展銀行佛山分行的開戶單位行佛山分行的開戶單位B B公司支付貨款公司支付貨款5000050000元，款項匯劃流程及元，款項匯劃流程及各銀行

42、的帳務(wù)處理如下：各銀行的帳務(wù)處理如下：宜昌宜昌招行招行（匯出行）（匯出行）佛山佛山深發(fā)展深發(fā)展（匯入行）（匯入行）招行招行（轉(zhuǎn)匯行（轉(zhuǎn)匯行I）深圳發(fā)深圳發(fā)展銀行展銀行招行聯(lián)行往來深圳同城票據(jù)交換深發(fā)展聯(lián)行往來借：活期存款借：活期存款A(yù)公司公司 50000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 50000借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項 50000貸：存放中央銀行款項貸：存放中央銀行款項 50000借借:存放中央銀行款項存放中央銀行款項 50000貸：聯(lián)行存放款項貸：聯(lián)行存放款項 50000借：存放聯(lián)行款項借：存放聯(lián)行款項 50000貸：活期存款貸：活期存款B公司公司 50000深圳深圳Page 42

43、Contents一、中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)一、中國現(xiàn)代支付系統(tǒng)二、金融機構(gòu)其他業(yè)務(wù)往來二、金融機構(gòu)其他業(yè)務(wù)往來拆出行拆出行拆入行拆入行不同系統(tǒng)商業(yè)銀行間臨時融通資金的一種短期借貸行為。不同系統(tǒng)商業(yè)銀行間臨時融通資金的一種短期借貸行為。 其作用包括三個方面其作用包括三個方面 會計科目：會計科目： 中央銀行：中央銀行：銀行存款、發(fā)行基金往來銀行存款、發(fā)行基金往來 商業(yè)銀行：商業(yè)銀行：存放中央銀行款項存放中央銀行款項結(jié)算戶 準(zhǔn)備金戶二、商業(yè)銀行存放中央銀行款項業(yè)務(wù)二、商業(yè)銀行存放中央銀行款項業(yè)務(wù) 獨立會計核算單位的商業(yè)銀行必須在中央銀行開設(shè)存款帳戶。獨立會計核算單位的商業(yè)銀行必須在中央銀行開設(shè)存款帳戶。中央銀行對商業(yè)銀行的存款支付存款利息。中央銀行對商業(yè)銀行的存款支付存款利息。商業(yè)銀行商業(yè)銀行中央銀行中央銀行業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)庫庫發(fā)發(fā)行行庫庫貨幣回籠貨幣回籠貨幣發(fā)行貨幣發(fā)行Page 46為實施中央銀行對商業(yè)銀行的宏觀調(diào)控，保證商業(yè)銀行的支為實施中央銀行對商業(yè)銀行的宏觀調(diào)控，保證商業(yè)銀行的支付能力，商業(yè)銀行吸收的各項存款必須按規(guī)定的范圍、比例付能力，商業(yè)銀行吸收的各項存款必須按規(guī)定的范圍、比例和方法向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金。和方法向中央銀行繳存存款準(zhǔn)備金。存 款 類 型存 款 類 型 本次本次余額余額 繳存比例繳存比例 本次應(yīng)繳數(shù)本次應(yīng)繳數(shù) 上次已繳數(shù)上次已繳數(shù)本次應(yīng)本次應(yīng)調(diào)增調(diào)增（ 減 ）