企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范文

1、企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度范本第一章 總 則第一條 為加強(qiáng)公司內(nèi)部管理和審計(jì)監(jiān)督，有效控制風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，充分發(fā) 揮內(nèi)部審計(jì)在完善公司治理、促進(jìn)公司內(nèi)部控制有效運(yùn)行、改善公司風(fēng)險(xiǎn)管理方面的作用， 根據(jù)國家中華人民共和國審計(jì)法 、 審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定 及其它有關(guān)法律 法規(guī)，法規(guī)和公司章程 ，結(jié)合本公司實(shí)際，制定本制度。第二條 內(nèi)部審計(jì)是企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督，是指公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)國家法律法規(guī)和 公司制度的規(guī)定， 對(duì)公司經(jīng)營活動(dòng)及所屬部門內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性、 財(cái)務(wù)信息的真 實(shí)性和完整性、 經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果、 管理人員責(zé)任評(píng)價(jià)、 合同復(fù)查等有效地進(jìn)行監(jiān)督和 評(píng)價(jià)的一種活動(dòng)

2、第三條 公司設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部，作為公司董事會(huì)審計(jì)工作的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)組織實(shí)施公司內(nèi) 部審計(jì)制度，指導(dǎo)、 監(jiān)督公司系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作， 公司內(nèi)部審計(jì)制度和審計(jì)人員的職責(zé)，經(jīng) 董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。 內(nèi)部審計(jì)人員依照國家法律、 法規(guī)和政策以及本公司的規(guī)章制度， 對(duì)本 公司及所屬控股、 參股公司的經(jīng)營管理活動(dòng)獨(dú)立進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督， 審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)負(fù)責(zé)并 定期報(bào)告工作第四條 公司內(nèi)部審計(jì)遵循 “依法、獨(dú)立、客觀、公正 ”的原則，公司應(yīng)保證其工作合理、合 法、有效， 達(dá)到完善公司內(nèi)部約束機(jī)制。 內(nèi)部審計(jì)的目標(biāo)是促進(jìn)公司內(nèi)部程序的合理性和資 源利用的有效性， 保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整， 防止錯(cuò)誤和舞弊的發(fā)生， 確保公

3、司各項(xiàng)規(guī)章制度 與有關(guān)決議能夠有效實(shí)施執(zhí)行。 通過系統(tǒng)化、 規(guī)范化的方法， 評(píng)價(jià)、改進(jìn)公司及所屬單位等 組織機(jī)構(gòu)、 人員及其經(jīng)營管理行為在風(fēng)險(xiǎn)管理、 內(nèi)部控制和公司治理過程中的效果， 促進(jìn)公 司經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。第五條 本制度是公司內(nèi)部審計(jì)工作的基本管理制度。公司授權(quán)監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)本制度制訂 和完善有關(guān)的操作規(guī)程和工作指引，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作的制度化、規(guī)范化。第六條 公司各部門、各分公司及所屬部門和員工均依照本制度接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第七條 監(jiān)察審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，獨(dú)立于公司業(yè)務(wù)部門，不受 其他部門和個(gè)人的干擾。第八條 公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人向董事會(huì)定期報(bào)告

4、工作并接受董事會(huì)及其下設(shè)的審計(jì)委員會(huì)的 指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督，監(jiān)察審計(jì)部負(fù)責(zé)人具體組織和實(shí)施內(nèi)部審計(jì)工作。第九條 公司內(nèi)部審計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門的人員不得相互兼任。 審計(jì)負(fù)責(zé)人不得兼管業(yè)務(wù)部門 不得兼任財(cái)務(wù)以及其他經(jīng)營性工作;內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)避免審計(jì)評(píng)價(jià)其上一年度負(fù)責(zé)審計(jì)過的工作和部門，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的已審計(jì)事項(xiàng)， 第十條公司應(yīng)配備與審計(jì)任務(wù)相匹配的專職內(nèi)部審計(jì)人員， 審計(jì)人員應(yīng)熟悉公司的經(jīng)營業(yè)務(wù) 和內(nèi)部控制規(guī)范， 具備開展審計(jì)活動(dòng)所需的相關(guān)專業(yè)知識(shí)、 經(jīng)驗(yàn)和技能。 具有一定的政治素 養(yǎng)、應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)、 忠于職守、 客觀公正、 堅(jiān)持原則、 廉潔奉公、 保守秘密， 不得濫用職權(quán)、 徇私舞弊、 泄露秘密

5、、 玩忽職守。 并不斷通過定期或不定期的內(nèi)部審計(jì)職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育 來保持和提高審計(jì)工作水平和專業(yè)勝任能力。第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎和防范潛在舞弊的意識(shí)， 特別要對(duì)可能影響公司目標(biāo)、營運(yùn)或資源的重大風(fēng)險(xiǎn)保持高度警惕。第十二條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立性和客觀性，不得負(fù)責(zé)被審計(jì)對(duì)象經(jīng)營活動(dòng)和內(nèi)部控制 的決策和執(zhí)行。 內(nèi)部審計(jì)人員與被審計(jì)對(duì)象存在利益沖突時(shí)， 應(yīng)該主動(dòng)申請(qǐng)回避， 利害關(guān)系 人也可以提出要求該審計(jì)人員回避的申請(qǐng)。第十三條 內(nèi)部審計(jì)人員依照法律和本制度行使職權(quán)，受國家法律和公司規(guī)章制度的保護(hù)， 任何部門和個(gè)人不得拒絕、阻礙審計(jì)人員執(zhí)行任務(wù)，不得對(duì)審計(jì)人員

6、進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。第十四條 內(nèi)部審計(jì)人員按審計(jì)程序開展工作，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)應(yīng)予保密，未經(jīng)批準(zhǔn)不得公開。 第十五條 審計(jì)人員每年應(yīng)保證一定的后繼教育時(shí)間， 可通過參加專業(yè)協(xié)會(huì)組織的各類培訓(xùn)、 會(huì)議或公司內(nèi)部業(yè)務(wù)培訓(xùn)等，以保持專業(yè)的熟練性。第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限第十六條 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)國家法律法規(guī)和公司相關(guān)規(guī)定，履行以下職責(zé)：（一 ）負(fù)責(zé)制定公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)制度和工作流程;（二 ）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì);（三 ）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行審計(jì);（四 ）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營管理和效益情況進(jìn)行審計(jì);（五）負(fù)責(zé)對(duì)被審計(jì)單位的領(lǐng)導(dǎo)人員的任

7、期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì) （含主要干部的離任審計(jì) ）;（六 ）負(fù)責(zé)對(duì)公司資產(chǎn)的安全完整狀況進(jìn)行審計(jì);（七）對(duì)公司財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、重大經(jīng)濟(jì)合同的執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)，對(duì)重 大投資方案及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行評(píng)價(jià) ;（八）組織對(duì)發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)、侵害公司利益或因工作失職給公司造成嚴(yán)重?fù)p失等問題進(jìn)行責(zé)任審計(jì)（九）法律法規(guī)規(guī)定和公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)要求辦理的其他審計(jì)事項(xiàng)。第十七條 為有效履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，董事會(huì)授予監(jiān)察審計(jì)部如下權(quán)限：（一 ）在本制度規(guī)定的范圍內(nèi)，根據(jù)年度審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和審計(jì)對(duì)象;（二 ）根據(jù)需要委派審計(jì)人員對(duì)公司所屬單位或特定事項(xiàng)實(shí)施內(nèi)部審計(jì);（三）根據(jù)需要參加與內(nèi)部審計(jì)

8、職責(zé)有關(guān)的各種會(huì)議及各類事項(xiàng)，包括：1. 參加或列席公司 （包括部門 ）及分公司召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置財(cái)務(wù)收支預(yù)算、決算 及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的會(huì)議等 ; 必要時(shí)召開本公司、部門、下屬企業(yè)有關(guān)審計(jì)工作會(huì)議2. 參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報(bào)告事前審計(jì);3. 參與重要合同、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的調(diào)查、評(píng)估、論證、決策、審查、監(jiān)督，并提出相關(guān)意見和建議;（四）在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部有權(quán)要求被審計(jì)對(duì)象及時(shí)提供真實(shí)、完整的計(jì)劃、預(yù)算、決 算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、招投標(biāo)資料、經(jīng)濟(jì)合同、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、會(huì)議紀(jì)要、與審計(jì)內(nèi)容有關(guān)的計(jì)算 機(jī)管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及其他相關(guān)資料，并對(duì)其審查。（五）在履行職責(zé)時(shí)，

9、 監(jiān)察審計(jì)部可以不受限制地直接、 立即查閱屬于公司的所有文件和記錄， 被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位提供的文件和記錄的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。 查閱的文件和記錄包 括但不限于：1、規(guī)章制度、會(huì)議紀(jì)要、工作計(jì)劃和總結(jié)等內(nèi)部文件資料;2、憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、對(duì)賬記錄、實(shí)物等會(huì)計(jì)資料;3、客戶檔案、業(yè)務(wù)操作記錄、系統(tǒng)數(shù)據(jù)等業(yè)務(wù)資料;4、簽訂的各類合同、招投標(biāo)活動(dòng)記錄、工程預(yù)決算資料;5、行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料;6、其他與審計(jì)工作相關(guān)的資料。（六）在履行職責(zé)時(shí)，監(jiān)察審計(jì)部可以根據(jù)工作需要，對(duì)審計(jì)對(duì)象 或相關(guān)人員進(jìn)行約見談話。 有權(quán)按照公司有關(guān)制度向有關(guān)部門及控股子公司和個(gè)人開展調(diào)查 和詢問，取

10、得相關(guān)證明材料 ;（七）在履行職責(zé)過程中，對(duì)被審計(jì)單位的下列行為，有權(quán)做出制止的決定，提出糾正、處理 意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理的建議，并報(bào)告公司董事會(huì)和管理層：1、阻撓、妨礙內(nèi)部審計(jì)工作的及拒絕提供資料行為;2、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的違法、違規(guī)行為3、嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為 4、轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表，以及其他與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和審計(jì)事項(xiàng)有關(guān) 的資料 ;5、截留、挪用公司或客戶資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)的行為;6、其他違法違規(guī)，侵害客戶和公司利益的行為。二、審計(jì)部還具有以下權(quán)限：（一 ）就審計(jì)事項(xiàng)的有關(guān)問題向被審部門（子公司 ）和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查 ;（二 ）盤點(diǎn)被審公司全部實(shí)物

11、資產(chǎn)和有價(jià)證券等;（三 ）要求被審部門 （子公司 ）有關(guān)負(fù)責(zé)人在審計(jì)工作底稿上簽署意見，對(duì)有關(guān)審計(jì)事 項(xiàng)寫出書 面說明材料。（四 ）制止正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反國家規(guī)定或嚴(yán)重危害公司利益的活動(dòng)。 審計(jì)部經(jīng)權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)， 有權(quán)對(duì)重大緊急事項(xiàng)立即采取封存賬簿、資產(chǎn)等臨時(shí)性措施或申請(qǐng)其他部門采取保 全措施 后報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。（五 ）建議有關(guān)部門對(duì)違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)和嚴(yán)重失職造成重大經(jīng)濟(jì)損失的部門（子公司 ）和個(gè)人追究責(zé)任 ;（六 ）對(duì)被審部門 （子公司 ）提出改進(jìn)管理的建議 ;（七 ）責(zé)令被審部門 （子公司 ）限期調(diào)整賬務(wù) ;追繳被審部門 （子公司 ）或個(gè)人違法違 規(guī)所得和被侵 占的公司資產(chǎn) ;（八）可以隨時(shí)調(diào)閱公

12、司、控股公司及參股公司的與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料。第十八條 公司內(nèi)部審計(jì)部門依法行使職權(quán)，被審計(jì)對(duì)象要予以配合，不得拒絕、阻礙。公 司各內(nèi)部機(jī)構(gòu)、 控股子公司以及具有重大影響的參股公司應(yīng)當(dāng)配合內(nèi)部審計(jì)部門依法履行職 責(zé)，不得妨礙內(nèi)部審計(jì)部門的工作。第四章 內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容、程序和方法第十九條 內(nèi)部審計(jì)工作包括：常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任 審計(jì)、結(jié)算審計(jì)等，涉及業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、信息系統(tǒng)等方面內(nèi)容。第二十條 公司內(nèi)部審計(jì)種類包括 :1、財(cái)務(wù)審計(jì) :對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性、效益性等 進(jìn)行監(jiān)督檢查 ;對(duì)財(cái)務(wù)管理和財(cái)產(chǎn)管理情況等進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)。2、內(nèi)控審計(jì) :對(duì)公司內(nèi)部控制系

13、統(tǒng)的合法性、健全性和有效性進(jìn)行測(cè)評(píng)和監(jiān)督檢查。內(nèi)部控 制的審查和評(píng)價(jià)的重點(diǎn)為公司 （包括控股子公司 ）采購和銷售環(huán)節(jié)、對(duì)外投資、購買和出售重要資產(chǎn)、對(duì)外擔(dān)保、關(guān)聯(lián)交易、募集資金使用、信息披露事務(wù)等事項(xiàng)。3、基建項(xiàng)目審計(jì) :對(duì)基本建設(shè)、技術(shù)改造等工程項(xiàng)目立項(xiàng)、計(jì)劃、合同簽訂、執(zhí)行情況、工 程項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)控制、概預(yù)算、決算等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。4、合同審計(jì) :對(duì)公司大宗物資采購合同、產(chǎn)品營銷合同、承包租賃合同、技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同等合 同執(zhí)行情況、 存在的問題和違規(guī)違章情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 公司募集資金投資項(xiàng)目及 公司認(rèn)為重大的合同，審計(jì)部門應(yīng)當(dāng)參與合同前期審查。5、責(zé)任審計(jì) :對(duì)公司高級(jí)管理人員、

14、所屬分子公司及控股公司負(fù)責(zé)人和各部門負(fù)有經(jīng)濟(jì)責(zé)任 的管理人員任期的履職情況、 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及個(gè)人收入情況等進(jìn)行的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。 公司副總裁 以上人員審計(jì)由審計(jì)委員會(huì)授權(quán)審計(jì);副總裁以下需要審計(jì)的由總裁授權(quán)人力資源部委托內(nèi)部審計(jì)部門進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部審計(jì)部門原則上應(yīng)于相關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任人離任、離職前進(jìn)行審計(jì)。6、專項(xiàng)審計(jì) :對(duì)與公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的特定事項(xiàng)， 向公司有關(guān)部門或個(gè)人進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查， 并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告審計(jì)調(diào)查結(jié)果。包括 :6.1 管理審計(jì) :對(duì)被審單位管理活動(dòng)的效率性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。6.2 效益審計(jì) :在財(cái)務(wù)收支審計(jì)基礎(chǔ)上，對(duì)其經(jīng)濟(jì)活動(dòng)效益性、合理性進(jìn)行審計(jì)。6.3 審計(jì)調(diào)查 :對(duì)公司

15、普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。6.4 職工保險(xiǎn)福利收繳支付審計(jì)。7、公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì): 對(duì)公司的內(nèi)部控制、部門及管理層提交的年度內(nèi)部控制測(cè)試和自我評(píng)價(jià)報(bào)告進(jìn)行審計(jì)，并提交公司年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)報(bào)告。8、董事會(huì)審計(jì)委員會(huì)、總裁授權(quán)的其他審計(jì)。第二十一條 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)有權(quán)檢查被審公司審計(jì)區(qū)間內(nèi)所有有關(guān)經(jīng)營管理的賬務(wù)、資料， 包括：（一 ）會(huì)計(jì)賬簿、憑證、報(bào)表 ;（二 ）全部業(yè)務(wù)合同、協(xié)議、契約 ;（三 ）全部開戶銀行的銀行對(duì)賬單 ;（四 ）各項(xiàng)資產(chǎn)證明、投資的股權(quán)證明 ;（五 ）要求對(duì)方提供各項(xiàng)債權(quán)的確認(rèn)函 ;（六 ）與客戶往來的重要文件 ;（七 ）重要經(jīng)營投資決策過程記錄

16、 ;（八）其他相關(guān)的資料。必要時(shí)可自審計(jì)區(qū)間向前追溯或向后推遲，被審部門（子公司 ）不得拒絕。被審部門 （子 公司 ）有意隱匿、毀棄、篡改會(huì)計(jì)資料以及重要文件的， 一經(jīng)發(fā)現(xiàn)， 審計(jì)部應(yīng)該及時(shí)向董事會(huì)匯報(bào)， 按有關(guān)法律法規(guī)處置。第二十二條 公司內(nèi)部審計(jì)方式 :1、報(bào)送審計(jì) :被審單位接到審計(jì)通知書，應(yīng)在指定時(shí)間將審計(jì)部要求的有關(guān)材料報(bào)送審計(jì)部 接受審計(jì)檢查。2、就地審計(jì) :審計(jì)人員到被審計(jì)單位處進(jìn)行審計(jì)，被審計(jì)單位提供必要的工作條件。第二十三條 內(nèi)部審計(jì)的工作內(nèi)容包括但不限于 :1、募集資金投資項(xiàng)目審計(jì) ;2、對(duì)公司基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目的立項(xiàng)、概預(yù)算、決算、開工、竣工審計(jì);3、對(duì)重要經(jīng)營崗位的責(zé)任、離任

17、審計(jì)，包括接受審計(jì)委員會(huì)的委托對(duì)高級(jí)管理人員審計(jì)以 及接受總裁的委托對(duì)高管以下人員進(jìn)行計(jì) ;4、合同審計(jì) ;5、對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性、效益性審計(jì);6、對(duì)公司內(nèi)部控制制度的健全性、嚴(yán)密性、有效性和執(zhí)行情況審計(jì);7、年度內(nèi)部控制測(cè)試與自我評(píng)價(jià)審計(jì);8、對(duì)公司重要資產(chǎn)的安全性、效益性審計(jì);9、聯(lián)營、合營、子公司和項(xiàng)目投入資金、財(cái)產(chǎn)使用及效果審計(jì);10、配合國家審計(jì)機(jī)關(guān)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所，對(duì)公司、分支機(jī)構(gòu)和有關(guān)部門的審計(jì);11、接受公司審計(jì)委員會(huì)委托的其他審計(jì)事項(xiàng);12、向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)送審計(jì)工作計(jì)劃、報(bào)告、統(tǒng)計(jì)報(bào)表等資料;13、監(jiān)督審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為整改情況。第二十四條

18、 監(jiān)察審計(jì)部根據(jù)監(jiān)管和業(yè)務(wù)發(fā)展需要，擬定年度審計(jì)計(jì)劃，年度審計(jì)計(jì)劃在報(bào) 公司內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)并經(jīng)公司董事會(huì)認(rèn)可后實(shí)施。第二十五條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)參照中國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)頒布實(shí)行的內(nèi)部審計(jì)基本準(zhǔn)則和內(nèi) 部審計(jì)具體準(zhǔn)則所規(guī)定的工作程序和方法，擬定內(nèi)部審計(jì)工作細(xì)則 ，董事會(huì)授權(quán)公司 管理層審議頒布， 監(jiān)察審計(jì)部在履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)時(shí)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行。 監(jiān)察審計(jì)部在組織具體內(nèi) 部審計(jì)工作時(shí)， 其工作程序包括審計(jì)計(jì)劃制定、 非現(xiàn)場(chǎng)審前準(zhǔn)備、 現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)實(shí)施、 報(bào)告提交、 后續(xù)審計(jì)等。具體如下：1、審計(jì)計(jì)劃制定 :內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)公司年度計(jì)劃和公司發(fā)展需要，按照審計(jì)委員會(huì)的要求，確定年度審計(jì)工作重點(diǎn)，編制年度審計(jì)計(jì)劃，報(bào)

19、公司審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)。2、審計(jì)立項(xiàng) :內(nèi)審部門應(yīng)根據(jù)批準(zhǔn)后的公司審計(jì)計(jì)劃，確定審計(jì)事項(xiàng)及其大致時(shí)間安排，經(jīng) 審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。3、組建審計(jì)工作組 :按照審計(jì)方案，內(nèi)審部門抽調(diào)人員組成審計(jì)工作組（其成員不得少于兩人），擬定工作程序并進(jìn)行詳細(xì)分工，進(jìn)行審前準(zhǔn)備。4、根據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定被審計(jì)對(duì)象并編制審計(jì)具體方案，同時(shí)送達(dá)審計(jì)通知書至被審計(jì)單位，說明審計(jì)內(nèi)容、 種類、方式、時(shí)間等審計(jì)事宜。特殊事項(xiàng)審計(jì)經(jīng)審計(jì)委員會(huì)或總裁授權(quán)后可 實(shí)施突擊審計(jì)，而不需送達(dá)審計(jì)通知書。5、實(shí)施審計(jì) :審計(jì)人員可采取審查憑證、賬表、文件、資料、檢查現(xiàn)金、實(shí)物、向有關(guān)單位 和人員調(diào)查收取審計(jì)證據(jù)等措施實(shí)施審計(jì)。 內(nèi)部審計(jì)部應(yīng)

20、制定規(guī)范、 適用的審計(jì)底稿和報(bào)告 格式及編制要求。6、審計(jì)證據(jù)應(yīng)當(dāng)經(jīng)被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者簽名或蓋章。被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)有異議 的，工作組應(yīng)當(dāng)核實(shí)，必要時(shí)重新取證。 被審計(jì)對(duì)象或者證據(jù)提供者拒絕簽名或蓋章的，工 作組應(yīng)當(dāng)注明原因和日期。7、審計(jì)工作組應(yīng)匯總審計(jì)證據(jù)形成內(nèi)部審計(jì)底稿并擬訂內(nèi)審報(bào)告，經(jīng)審計(jì)部負(fù)責(zé)人審核后 形成正式內(nèi)部審計(jì)報(bào)告， 由總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)審批。 審批后的內(nèi)審報(bào)告按公司相關(guān)規(guī)定送交 被審計(jì)單位。8、被審計(jì)對(duì)象應(yīng)當(dāng)及時(shí)執(zhí)行審計(jì)決定，落實(shí)審計(jì)報(bào)告有關(guān)意見和建議，并由內(nèi)審部門進(jìn)行 監(jiān)督，整改情況由內(nèi)審部門審查后報(bào)總裁或?qū)徲?jì)委員會(huì)。9、如被審計(jì)對(duì)象對(duì)審計(jì)證據(jù)、審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定有

21、異議，應(yīng)在三日內(nèi)向?qū)徲?jì)委員會(huì)提出 復(fù)審申請(qǐng)或者申訴 ;超過三日提出復(fù)審申請(qǐng)或者申訴的，不予受理。復(fù)審或者申訴期間，不 停止審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定的執(zhí)行。10、內(nèi)審部門在必要時(shí)可以開展后續(xù)審計(jì)，重點(diǎn)檢查被審計(jì)單位曾出現(xiàn)過的問題，并將審計(jì) 結(jié)果報(bào)審計(jì)委員會(huì)。第二十六條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)通過實(shí)施審核、觀察、詢問、函證、檢查和分析性復(fù)核等多種審 計(jì)方法，采取現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)、突擊審計(jì)、常規(guī)審計(jì)、專項(xiàng)審計(jì)等多種方式開展內(nèi)部 審計(jì)工作。第二十七條 監(jiān)察審計(jì)部在審計(jì)計(jì)劃階段，應(yīng)當(dāng)利用非現(xiàn)場(chǎng)手段，充分做好準(zhǔn)備工作，以利 于提高工作效率，降低審計(jì)成本。第二十八條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作實(shí)行分級(jí)督導(dǎo)審核制度，以保

22、障審計(jì)質(zhì)量，實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)。第五章 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督第二十九條 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)得到恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督以確保審計(jì)目的得以實(shí) 現(xiàn)、審計(jì)質(zhì)量得以保證、審計(jì)人員得到發(fā)展。第三十條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)定期對(duì)已開展的審計(jì)工作進(jìn)行評(píng)價(jià)， 檢查其質(zhì)量與制度要求的符合程度，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作的效率和 效果。第三十一條 公司可組織其他部門或人員，在了解內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù) 標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上，對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作開展定期檢查，進(jìn)行內(nèi)部評(píng) 價(jià)。第三十二條 公司董事會(huì)、審計(jì)委員會(huì)可聘請(qǐng)合格的外部獨(dú)立機(jī) 構(gòu)對(duì)監(jiān)察審計(jì)部的審計(jì)工作進(jìn)行外部評(píng)價(jià)。第六章 內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)人員行為， 提高內(nèi)部審計(jì)人員的執(zhí)業(yè)水平和素質(zhì)， 特制定公

23、司內(nèi)部審 計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范 :第三十三條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要嚴(yán)格遵守國家內(nèi)部審計(jì)法規(guī)、內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則及 公司內(nèi)部審計(jì)規(guī)定，不得從事?lián)p害國家利益、公司利益和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)榮譽(yù)的活動(dòng)。第三十四條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要做到獨(dú)立、客觀、公正和正直、勤勉。第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員在履行職責(zé)時(shí)，要保持頭腦清醒，保持廉潔;不得濫用職權(quán)，不得弄虛作假，不得徇私舞弊，不得接受被審計(jì)對(duì)象的請(qǐng)客、送禮。第三十六條 內(nèi)部審計(jì)人員要正確應(yīng)用職業(yè)謹(jǐn)慎，并合理使用職業(yè)判斷。第三十七條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)誠實(shí)地為公司服務(wù)， 不做任何違反誠信和有損公司利益的事情。第三十八條 內(nèi)部審計(jì)人員必須遵守公司保密規(guī)定，在履行

24、職責(zé)時(shí)，要按規(guī)定使用所獲得的 資料 ;不得泄露公司商業(yè)機(jī)密。第三十九條 內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)報(bào)告中應(yīng)客觀地披露所了解的全部重要事項(xiàng) ; 不得隱瞞事 實(shí)真- 相。第四十條 內(nèi)部審計(jì)人員要保持和不斷提高專業(yè)勝任能力， 不斷地接受后續(xù)教育 ;若有不能勝 任的審計(jì)任務(wù)，應(yīng)及時(shí)提出解決方案。第四十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)具有較強(qiáng)的人際關(guān)系溝通能力，妥善處理好公司內(nèi)外相關(guān)單位 和人士的關(guān)系。第七章 內(nèi)部審計(jì)責(zé)任追究 第四十二條 監(jiān)察審計(jì)部對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反規(guī)章制度的單位和人員，根據(jù)公司 相關(guān)管理辦法進(jìn)行責(zé)任追究 ;對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)并確認(rèn)的違反國家相關(guān)法律法規(guī)的單位和人 員，由公司移法移交司法機(jī)關(guān)處理。第四十三條 監(jiān)察審計(jì)部應(yīng)對(duì)拒絕接受審計(jì)及以各種方式逃避、阻撓、妨礙審計(jì)的單位和個(gè) 人進(jìn)行處理處罰，或提出處理處罰建議送交有關(guān)部門進(jìn)行處理處罰;公司對(duì)拖延和拒不執(zhí)行審計(jì)處理處罰決定的有關(guān)單位和人員從重進(jìn)行處理處罰。第四十四條 對(duì)違反本制度，有下列行為