企事業(yè)單位五級分類實施細則(正式稿)

1、內蒙古自治區(qū)農村信用社企事業(yè)單位信貸資產風險五級分類實施細則（正式稿）第一章 總則第一條 為加強信貸風險管理，提高信貸資產質量，根據(jù)貸款風險分類指導原則（銀發(fā)2001416號）、農村合作金融機構信貸資產風險分類指引（銀監(jiān)發(fā)200623號），結合內蒙古自治區(qū)農村信用社實際，制定本實施細則。第二條 本細則所指信貸資產分類，是指按照風險程度將信貸資產劃分為不同檔次的過程。信貸資產分類的目的：（一）促進樹立審慎經營、風險為本的管理理念；（二）揭示信貸資產的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映其質量；（三）及時發(fā)現(xiàn)信貸管理中存在的問題，提高經營管理水平；（四）為充分提取損失準備提供依據(jù)，增強抗風險

2、能力。第三條 本細則所指企事業(yè)單位包括經工商行政管理機關登記或主管部門核準的企事業(yè)法人(含其授權借貸的分支機構)，以及不具備法人資格的其他經濟組織。其他經濟組織主要是指依法登記領取營業(yè)熱照的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、經濟合作組織；經核準登記領取營業(yè)執(zhí)照的鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、村辦企業(yè)。第四條 本細則所指信貸資產包括表內各類信貸資產(包括各類貸款、抵債資產、貼現(xiàn)、銀行卡透支、信用墊款等)和表外信貸資產(包括信用證、銀行承兌匯票、擔保、貸款承諾等)。第五條 本細則適用于全區(qū)的農村商業(yè)銀行、農村合作銀行、各旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社（以下簡稱農信社法人機構，含單一法人信用社）及其分支機構。第六條 企事業(yè)單位信貸資產

3、風險分類應遵循以下原則：（一）風險原則：應以信貸資產的內在風險為主要依據(jù)，信用評級只能作為信貸資產風險分類的參考因素（事前信號之一），逾期情況只作為重要參考因素，逾期天數(shù)是最基本的因素（事后信號之一）。內在風險是指潛在的、已經發(fā)生但尚未實現(xiàn)的風險。（二）真實原則：應當以借款人的財務狀況、經營成果、現(xiàn)金流量、擔保有效性、信用記錄為主要依據(jù)，對各類信貸資產準確分類，真實反映其風險價值。 （三）審慎原則：信貸人員應通過對影響債務人償還債務的可能性諸多因素的定性與定量分析、評估，合理劃分風險類別。介于相鄰類別之間的信貸資產原則上應歸入低級檔次。（四）靈活原則：信貸資產原則上應逐筆分類，對明確界定可能償

4、還比例的單筆信貸資產，可按償還可能性拆分后進行分類。同時，同一借款人有多筆貸款，且條件基本相同，在不影響總的分類結果的前提下，可將多筆貸款合并分類。（五）動態(tài)管理原則：在定期進行信貸資產風險分類的基礎上，及時、動態(tài)地掌握影響信貸資產回收相關因素的變化情況，對風險狀況已發(fā)生重大變化的應及時進行重新認定。第二章 五類信貸資產的核心定義第七條 根據(jù)信貸資產按時、足額償還的可能性，將其分為正常、關注、次級、可疑和損失五類；后三類合稱為不良信貸資產。第八條 五類信貸資產的核心定義：（一）正常：借款人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑貸款本息不能按時足額償還。（二）關注：盡管借款人目前有能力償還貸款本息，但存

5、在一些可能對償還產生不利影響的因素。（三）次級：借款人的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常經營收入無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定損失。（四）可疑：借款人無法足額償還貸款本息，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。（五）損失：在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，本息仍然無法收回，或只能收回極少部分。第九條 信貸資產風險五級分類，以評估借款人的還款可能性為核心，把借款人的正常經營(營業(yè))收入(注：不是利潤)作為主要(第一)還款來源，信貸資產的擔保作為次要(第二)還款來源。切忌用第二還款來源代替第一還款來源。評估借款人的還款可能性，考慮的主要因素包括：借款人的還款能力

6、；借款人的還款記錄；借款人的還款意愿；貸款的擔保；貸款償還的法律責任；農信社的信貸管理。第三章 五級分類的方法和標準第十條 分類人員要通過現(xiàn)場、非現(xiàn)場的查閱和分析手段，獲取借款人財務、現(xiàn)金流量、擔保、非財務等方面的信息。分類時以對影響借款人還款可能性的各種因素評估結論，作為判定貸款類別的主要依據(jù)。財務狀況的評估是指在對借款人經營狀況和資金實力實地調查了解的基礎上，對借款人財務報表中有關數(shù)據(jù)資料進行確認、比較，重點研究和分析借款人長短期償債能力、盈利能力和營運能力等，綜合評估借款人的財務狀況。現(xiàn)金流量分析是指根據(jù)借款人現(xiàn)金流量表中現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的信息，評估借款人產生、使用現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的能力

7、、時間和確定性，判斷借款人經營活動和籌融資活動的凈現(xiàn)金流量變化對還款能力的影響。擔保分析是指對由借款人或第三人提供的債權保障措施（分為保證、抵押和質押三種方式）進行分析。判斷擔保作為第二還款來源對借款人還款能力的影響。對抵押（質）物的評估，有市場的按市場價格定價，沒有市場的按同類抵押（質）物最低價格計算。非財務因素包括借款人的行業(yè)風險因素、經營風險因素、管理風險因素、自然社會因素、還款記錄（含在其他銀行償還記錄）、還款意愿、貸款償還的法律責任以及農信社的信貸管理。第十一條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款（余額5萬元以上）分類標準：在充分分析借款人及時足額償還貸款本息可能性的基礎上，參照下列基本

8、標準對貸款風險狀況作出基本判斷，結合擔保分析結果進行調整后，嚴格依據(jù)核心定義確定分類結果。一、有下列情形之一的應劃為正常類：(一)借款人有能力履行承諾，還款意愿良好，經營、財務等各方面狀況正常，能正常還本付息，農信社對借款人最終償還信貸資產有充分把握；(二)借款人可能存在某些消極因素，但現(xiàn)金流量充足，不會對貸款本息按時足額償還產生實質性影響。二、有下列情形之一的至少劃為關注類：(一)宏觀經濟、市場、行業(yè)、管理政策等外部因素的變化對借款人的經營產生不利影響，并可能影響借款人的償債能力；(二)借款人或擔保人改制(如分立、兼并、租賃、承包、合資、股份制改造等)對貸款償還可能產生不利影響；(三)借款人

9、的主要股東、關聯(lián)企業(yè)或母子公司等發(fā)生了重大的不利于貸款償還的變化；(四)借款人的銷售收入、經營利潤下降或出現(xiàn)流動性不足的征兆，一些關鍵財務指標出現(xiàn)異常性的不利變化或低于同行業(yè)平均水平；(五)借款人經營管理存在重大問題或未按約定用途使用貸款；(六)借款人經營性現(xiàn)金流量明顯下降，有經常依靠非經營性收入歸還貸款本息的情況；(七)借款人的固定資產貸款項目出現(xiàn)重大的不利于貸款償還的因素(如基建項目工期延長、預算調整過大)；(八)借款人的管理層出現(xiàn)重大意見分歧或者法定代表人和主要經營者的品行出現(xiàn)了不利于貸款償還的變化；(九)借款人或有負債(如對外擔保等)過大或與上期相比有較大幅度上升；(十)借款人在其他金

10、融機構貸款被劃為次級類；(十一)貸款的抵押（質）物價值明顯下降，或農信社對抵押（質）物失去控制；保證的有效性出現(xiàn)問題，可能影響貸款歸還；(十二)違反信貸管理規(guī)定或監(jiān)管部門監(jiān)管規(guī)章發(fā)放的貸款；(十三)借款人不能按時足額償還其他債權人的債務；(十四)關聯(lián)企業(yè)相互保證(互保)的貸款；(十五)未經農信社同意，借款人采取出售特定資產(主要指固定資產)、向其他授信人申請授信、更改與其他授信人的債務條款、提前清償其他長期債務、進行兼并收購等活動、為第三方提供額外債務擔保、向其他債權人或者授信人抵押資產等不利于農信社貸款安全行為的貸款；(十六)借款人頻繁更換會計人員或主要管理人員的貸款；(十七)本金或利息逾期

11、(含展期，下同)90天(含)以內的貸款或表外業(yè)務墊款30天以內。三、有下列情形之一的至少劃為次級類：(一)借款人經營虧損，支付困難并且難以獲得補充資金來源；(二)借款人經營活動凈現(xiàn)金流量為負數(shù)，不能按時足額償還其他債權人的債務；(三)借款人內部管理出現(xiàn)問題，對正常經營構成實質性損害，妨礙債務的及時足額清償；(四)借款人已不得不通過出售、變賣主要生產和經營性固定資產來維持生產經營，或者通過拍賣抵押(質)物、履行保證責任等途徑籌集還款資金；(五)借款人采用隱瞞事實等不正當手段取得貸款；(六)信貸檔案不齊全，重要法律性文件遺失，并且對還款構成實質性影響；(七)違反國家法律、行政法規(guī)發(fā)放的貸款；(八)

12、借款人負責人失蹤或無法聯(lián)系上；(九)改變主要授信銀行，向許多銀行借款或不斷在這些銀行中間借新還舊；(十)借款人在其他金融機構貸款被劃為可疑類；(十一)本金或利息逾期91天至180天(含)的貸款或表外業(yè)務墊款31天至90天。四、有下列情形之一的至少劃為可疑類：(一)借款人處于停產、半停產狀態(tài)，固定資產貸款項目處于停建、緩建狀態(tài)；(二)借款人實際已嚴重資不抵債；(三)借款人進入清算程序；(四)借款人或其法定代表人涉及重大案件，對借款人的正常經營活動造成重大影響；(五)借款人改制后，難以落實農信社債務或雖落實債務，但不能正常還本付息；(六)經過多次談判借款人明顯沒有還款意愿；(七)已訴諸法律追收貸款

13、；(八)借款人在其他金融機構貸款被劃為損失類；(九) 本金或利息逾期181天以上或表外業(yè)務墊款91天以上。五、有下列情形之一的應認定為損失類：(一)符合財政部關于印發(fā)<金融企業(yè)呆帳核銷管理辦法>的通知（財金200550號）規(guī)定的被認定為呆帳條件之一的信貸資產。(二)借款人無力償還信貸資產，即使處置抵(質)押物或向擔保人追償也只能收回很少的部分，預計貸款損失率超過90%。第十二條 企事業(yè)單位貸款、自然人其他貸款風險分類時，要適時進行擔保分析、評估，并根據(jù)對償還貸款的保障能力將擔保分為較好、一般、較差三個檔次。當借款人正常收入不足以償還信貸資產本息時，擔保較好的，分類結果可上調一級；擔

14、保一般的，分類結果不變；擔保較差的，分類結果下調一級。一、擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權及利息，同時具備以下標準的擔保，為較好檔次：(一)保證人有穩(wěn)定的經濟來源和足夠的代償能力，足以承擔保證責任，信譽良好，保證方式為連帶責任保證：(二)抵(質)押手續(xù)完備，抵押(質)物歸屬不存在爭議，且保存良好、評估價值沒有下降，或雖有所下降，但高于所擔保貸款額。二、擔保合同有效，擔保的范圍至少包括主債權及利息，具備以下標準之一的貸款擔保，為一般檔次：(一)保證人資金實力發(fā)生問題可能影響其承擔保證責任，但履行保證責任的意愿較強，保證方式為連帶責任保證；(二)保證人與借款人有關聯(lián)關系，影響了保證責任的履行

15、；(三)抵押(質)物評估價值下降，低于所擔保貸款額，但可以通過保險賠償或要求借款人增加抵押(質)物等形式彌補。三、具備以下標準之一的貸款擔保，為較差檔次：(一)擔保合同無效，或者關鍵條款出現(xiàn)爭議，可能給被擔保貸款帶來重大損失；(二)保證人財務狀況惡化，無法承擔全部保證責任，或承擔保證責任的意愿很差；(三)抵押(質)物價值低于其所擔保范圍的貸款金額，且無法提供新的擔保。第十三條 特別規(guī)定：（一）對于需要重組的貸款至少應認定為次級類；重組后的貸款如果仍然逾期，或借款人仍然無力歸還貸款，至少應認定為可疑類。重組貸款的分類結果在至少6個月的觀察期內不得向上調整，但重組后借款人經營性現(xiàn)金流量可以完全滿足

16、還款要求，并經過半年觀察期或正常分期歸還本金兩次以上、付息正常的，可以不再視為重組貸款。（二）同時滿足下列條件的借新還舊貸款原則上劃為關注類：借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；重新辦理了貸款手續(xù)；貸款擔保有效；屬于周轉性貸款。對為清收利息、減息（表外部分）還本、保全資產等目的而發(fā)放的借新還舊貸款，原則上至少應認定為次級類。（三）對于旗縣、鄉(xiāng)鎮(zhèn)（蘇木）兩級政府及政府部門所借貸款，除還款計劃已經過旗縣人民代表大會審議后列入財政預算的外，即使目前償還有一定的保證、還本付息仍然正常，貸款至少應認定為次級類；對村（嘎查）發(fā)放的貸款，應至少認定為可疑類。第十四條 上述1112條的原則規(guī)定，都只是信貸

17、資產分類的重要參考因素，而不是唯一的決定因素。 第四章 五級分類的認定機構和審批權限第十五條五級分類的認定機構農村商業(yè)銀行、農村合作銀行以法人為單位組織實施信貸資產風險分類，農村信用社的信貸資產風險分類由旗（縣、市、區(qū)）聯(lián)社組織實施。農信社法人機構原則上應專設風險管理委員會和風險管理部門，負責信貸資產分類結果的認定工作。農信社分支機構要成立貸款分類小組，按照授權對貸款分類結果進行認定，并對須上報的貸款分類結果提出審核意見。風險管理委員會由理事長（董事長）直接負責，成員由主任（行長）以及風險管理、信貸、財務會計、稽核、監(jiān)察等部門負責人組成。風險管理部門與貸款發(fā)放部門相互分離制約，作為貸款分類的日

18、常管理機構。第十六條審批權限：（一）對農信社分支機構的風險認定權限，由農信社法人機構根據(jù)自身實際自主確定。原則上信貸資產類別由上級調至下級的，可由發(fā)放單位的貸款風險分類小組進行最終認定；信貸資產類別由下級調至上級的，應嚴格核定認定權限。對計入損失類的信貸資產，原則上除四級分類中的呆帳貸款外，其余均應報農信社法人機構審批。（二）對計入損失類的單筆金額超過2000萬元（含）的企事業(yè)法人貸款，除按四級分類已經在呆帳貸款中的外，其余均須由自治區(qū)聯(lián)社最終認定。第五章五級分類的基本程序及要求第十七條信貸資產風險分類原則上每季度開展一次，必須嚴格按照分類的標準、方法、程序和要求進行初分和審批，嚴禁越權、違規(guī)

19、操作和弄虛作假。第十八條 為增強信貸資產風險分類的可操作性，將企事業(yè)單位貸款分為企事業(yè)單位大額貸款和小額貸款，分別設立了企事業(yè)單位大額貸款、小額貸款風險分類認定文本，作為信貸資產風險分類操作的書面載體。大額貸款和小額貸款的劃分，主要根據(jù)各地區(qū)經濟發(fā)展水平，企事業(yè)客戶情況和農信社信貸管理水平、風險分類能力等情況綜合確定，原則上小額貸款額度最高不能超過100萬元，具體額度由各旗（縣、市、區(qū)）法人機構自主確定。第十九條企事業(yè)單位大額貸款風險分類操作程序：（一）分類準備及初分 1、收集、整理信貸檔案資料：信貸員應收集如下信貸檔案資料，為分類作好準備：（1）借款人和擔保人的基本情況，主要包括：借款人的名

20、稱、地址、有效身份證明、營業(yè)執(zhí)照、貸款卡、稅務登記證、特殊行業(yè)生產經營許可證、業(yè)務經營范圍和主營業(yè)務、經營歷史、企業(yè)章程；組織機構、高級管理人員情況、附屬機構情況和信用等級等。（2）借款人和保證人的財務信息，主要包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金流量表、外部審計報告、借款人的其他財務信息等。（3）重要文件，主要包括：借款人的貸款申請、信貸調查報告和審批文件（包括中長期貸款的可行性分析報告、立項文件和批準文件）、貸款合同、授信書、貸款擔保的法律性文件（如抵押合同、保證書、抵押品評估報告、財產所有權證等）、借款人還款計劃或還款承諾。（4）往來函件，包括信貸員走訪考察記錄、備忘錄。（5）借款人的還款記錄和

21、催收通知。（6）信貸資產檢查報告，包括定期、不定期的信貸分析報告、內審報告。2、填表：（1）調查人員在收集和閱讀信貸檔案資料的前提下填寫企事業(yè)單位大額貸款風險分類認定文本中的“企事業(yè)單位借款人基本情況表”(附件1.2)“企事業(yè)單位貸款情況分析表” (附件1.9)。（2）調查人員根據(jù)貸前調查和貸后檢查所掌握的借款人生產經營、財務狀況、貸款用途、還款來源及借款合同執(zhí)行情況等有重點地反映在文本中的“貸款調查(檢查)情況記錄表”(附件1.3)上，并把有關調查核實后的財務數(shù)據(jù)記錄在文本中“企事業(yè)單位現(xiàn)金流量分析表”(附件1.4)、“企事業(yè)單位借款人財務分析表” (附件1.5)的相關欄目內。（3）財務因素

22、分析。分析借款人財務狀況，計算借款人的經營活動凈現(xiàn)金流量及資產負債率、流動比率、銷售利潤率、資產利潤率、應收賬款周轉率、存貨周轉率等主要財務指標，分析主要財務指標的變化情況及行業(yè)內所處水平，綜合判斷借款人償債能力。（4）非財務因素分析。掌握和分析借款人行業(yè)風險、經營管理風險、自然社會因素、還款意愿以及農信社內部貸款管理風險等，并判斷對貸款風險的影響。填寫認定文本中的“非財務因素分析表”(附件1.6)。（5）擔保分析。掌握保證人基本情況、代償能力、保證意愿；抵押(質)物是否辦理登記，抵押(質)物價值、變現(xiàn)能力、抵(質)押率等情況。填寫認定文本中的“保證人基本情況表” (附件1.7)、“抵押、質押

23、分析表”(附件1.8)。3、初分：分管信貸人員綜合分析借款人償還貸款的有利因素和不利因素，提出分類理由和確定初分結果，在“企事業(yè)單位貸款風險分類認定表”中簽署意見(附件1.12)。（二）審核1、農信社貸款分類小組成員根據(jù)分管信貸人員提出的分類理由，逐戶進行分析討論，對資料的完整性、真實性和初分結果的準確性進行審核，并在“企事業(yè)單位貸款風險分類認定表”(附件1.12)中簽署審核意見。并填寫“企事業(yè)單位貸款五級分類討論底稿”(附件3)。2、超出農信社風險認定權限的上報旗（縣、市、區(qū)）法人機構，由法人機構風險管理委員會逐戶分析審核，在“企事業(yè)單位貸款風險分類認定表”中簽署審核意見(附件1.12)。并

24、填寫“旗（縣、市、區(qū)）法人機構企事業(yè)單位貸款五級分類審核表” (附件4)。（三）初分結果審批在農信社分支機構風險認定權限內的由分支機構確定最終分類結果，分支機構負責人直接簽署審批意見；超出分支機構認定權限的上報農信社法人機構，由法人機構確定最終分類結果，并由法人機構負責人簽署審批意見；超出農信社法人機構認定權限的上報自治區(qū)聯(lián)社，由自治區(qū)聯(lián)社風險管理委員會確定最終分類結果，并由分管負責人簽署審批意見。（四）動態(tài)調整。對貸款本息發(fā)生逾期的，應將貸款逾期的原因、收回情況及收回的途徑記錄在文本中的“借款人逾期還本付息狀況記錄表”(附件1.10)中，作為貸款風險分類的判斷依據(jù)。對貸款風險情況已經發(fā)生變化

25、的企事業(yè)單位貸款，應填寫認定文本中的企事業(yè)單位貸款風險變動情況記錄表（附件1.11），按照審核審批權限對貸款分類結果進行調整。第二十條 企事業(yè)單位小額貸款風險分類的操作程序。企事業(yè)單位小額貸款風險分類的操作程序與企事業(yè)單位大額貸款操作程序基本一致，只是不要求對借款人的財務狀況、非財務因素、擔保情況等作專門的分析與記錄，而是通過信貸人員的貸前調查和貸后檢查，在對借款人的基本情況和貸款狀況作出綜合分析、評估的基礎上，提出分類理由和風險類別。第六章 五級分類的管理與監(jiān)督第二十一條 全區(qū)農信社要逐步建立和完善信貸資產風險管理制度，信貸資產風險分類管理按照“落實責任、動態(tài)調整、定期分析、科學考核”的要求

26、進行。（一）落實責任：農信社法人機構理事長（董事長）是信貸資產分類工作的第一責任人，旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社主任（行長）對全轄區(qū)五級分類工作負總責，農信社分支機構負責人對本機構信貸資產五級分類工作負總責；信貸人員對客戶信息的及時性、真實性和準確性負責；分類審批人員對分類結果的真實性和準確性負責。（二）動態(tài)調整：信貸資產風險分類工作要與日常信貸管理工作緊密結合。信貸人員要認真收集與貸款有關信息，及時補充檔案資料，隨時監(jiān)測、分析經辦貸款的風險情況，并及時向農信社負責人提出調整形態(tài)發(fā)生變化的貸款類別建議。農信社法人機構要加強對信貸資產風險分類的監(jiān)督檢查，督促分支機構建立動態(tài)管理機制。對于信貸資產形態(tài)發(fā)

27、生變化的，要按本細則規(guī)定的操作程序，逐筆審核、認定、調整信貸資產類別。（三）定期分析：各農信社應結合自身實際，按照信貸資產風險分類的標準建立信貸臺賬，并將分類相關情況定期形成專題報告上報農信社法人機構。農信社法人機構負責每季度匯總轄內分類結果，填制分類相關報表，撰寫風險分類情況報告。報告至少應包括以下內容：本期分類的總體結果及其結構、報告期間分類結果異常性變化及其成因（特別是新增不良貸款的現(xiàn)狀及分類理由、原先的不良貸款調整為正常信貸資產的原因）、分類過程中存在的主要問題、改進措施等情況。（四）科學考核：農信社要根據(jù)信貸資產風險分類的要求，合理確定各項考核指標，重點關注分類信息的全面性、分類程序

28、的嚴密性、分類標準的審慎性、分類結果的準確性等，對責任人進行嚴格考核，并根據(jù)信貸資產風險分類結果制定切實可行的不良信貸資產控制和清收盤活計劃。第二十二條 對企事業(yè)單位貸款客戶經營信息的管理。在貸前調查時，要把企事業(yè)單位借款人能否提供及時、真實的財務會計報告作為貸款的必要條件；在貸款合同中，應明確借款人在信息披露方面的義務；對于借款人會計規(guī)范和管理制度不健全的，農信社有權要求其在貸款期內限期改善；對于不采取有效措施改善會計內部控制或提供虛假會計信息的，農信社可依據(jù)相關法律、法規(guī)規(guī)定和貸款合同約定，采取提前收貸、減少授信額度、拒絕提供新貸款等措施進行信貸制裁。農信社應當以派駐信貸員、定期現(xiàn)場審查、

29、不定期回訪等方式指定專人負責，以了解、分析、監(jiān)測借款人經營情況、財務狀況以及其他非財務信息。第二十三條對風險分類后的信貸資產，要根據(jù)風險狀況及特點采取有針對性的管理措施。一、對正常貸款，要注意加強風險預警，不能放過任何一個可疑因素。二、對關注貸款，要密切跟蹤潛在風險因素的變化情況，分析評價其對貸款安全的影響，對貸款擔保有缺陷的，要補辦貸款擔?；蜻M一步強化原有的擔保措施，在風險類別未改善之前，不允許增加貸款。三、對次級貸款，要加強貸款本息的催收，保證貸款訴訟時效，密切注意貸款保證及抵押(質)物情況變化，列入貸款退出范圍，并盡可能地壓縮貸款。四、對可疑貸款，要借助法律手段催收，依法追究擔保人責任和

30、行使抵押權，并加強對借款人資產的監(jiān)控，密切注意與借款人有關的合并、重組、托管等不確定因素，采取相應的資產保全措施，防止借款人資產流失。五、對損失貸款，應及時足額申報債權，依法參與破產清算，采取一切必要的手段清收，盡可能地減少貸款損失，對確定已造成損失的貸款，按有關規(guī)定予以核銷。第二十四條 各農信社法人機構應于次季度規(guī)定時間內報送上一季度信貸資產風險分類情況報告和相關報表。報表須經各旗 (縣、市、區(qū))聯(lián)社主任（行長）簽字（蓋章），并加蓋公章，報表余額應與會計報表的余額相符。第二十五條農信社對五級分類的結果及相關資料信息應嚴格保密，除按有關規(guī)定報送監(jiān)管部門外，未經批準一律不得對外披露。第二十六條

31、為提高五級分類工作的質量，確保分類結果的一致性和準確性，農信社法人機構有關主管部門應定期與不定期進行檢查和抽查，每年至少組織一次對轄內農信社信貸資產五級分類的全面檢查。主要檢查以下內容：（一）五級分類是否按照規(guī)定的標準和程序進行；（二）是否存在虛報、瞞報五級分類數(shù)據(jù)的行為；（三）是否存在越權或濫用職權干預五級分類工作的行為；（四）五級分類在信貸資產管理工作中的運用情況；（五）對轄內五級分類工作的輔導和檢查情況。第二十七條 根據(jù)上報報表與實際檢查結果的差異情況，將信貸資產質量真實程度劃分為以下三個檔次：（一）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數(shù)據(jù)相差2個百分點（含）以下，為基本真實。（二）實際

32、檢查認定的不良信貸資產比例與上報數(shù)據(jù)相差23個百分點，為不夠真實。（三）實際檢查認定的不良信貸資產比例與上報數(shù)據(jù)相差3個百分點（含）以上，為嚴重失真。第二十八條 對違反五級分類認定標準和程序，造成信貸資產質量失真的機構，視情節(jié)輕重給予下列處罰：（一）限期整改；（二）通報批評；（三）降低貸款授權額度。第二十九條對農信社相關人員違反規(guī)定，弄虛作假，高估或低估風險，謊報、瞞報、漏報、改報分類數(shù)據(jù)的，要追究主要負責人及直接責任人的行政責任，構成犯罪的，移送司法機關。第七章 附則 第三十條 信貸資產風險分類的有關計算公式一、現(xiàn)金流量的計算公式 (一)直接法 1、凈現(xiàn)金流量=經營活動產生的凈現(xiàn)金流量+投資活動產生的凈現(xiàn)金流量+籌資活動產生的凈現(xiàn)金流量。 2、經營活動產生的凈現(xiàn)金流量=經營活動產生的現(xiàn)金流入一經營活動產生的現(xiàn)金流出。 (1)經營活動產生的現(xiàn)金流入=銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金+收到的租金+收到的稅費返還+收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。 即：經營活動產生的現(xiàn)金流入=(主營業(yè)務收入凈額一應收賬款一應收票據(jù)一其他應收賬款+預收賬款)+收到的租金+收到的稅費返還+收到的其他與經營活動有關的現(xiàn)金。 (2)經營活動產生的現(xiàn)金流出=購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金+經營性租賃支付的現(xiàn)金+支付給職工以及為職工