(完整版)房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度

1、房地產(chǎn)公司財(cái)務(wù)管理制度財(cái)務(wù)專項(xiàng)管理制度第一章 總則第一條 目的加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理，促進(jìn)企業(yè)在財(cái)務(wù)專項(xiàng)事務(wù)處理過程中的規(guī)范化、程序化。第二章 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表管理第一條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表編制范圍資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表、現(xiàn)金流量表、稅務(wù)籌劃報(bào)告、納稅申報(bào)表等；內(nèi)部管理會(huì)計(jì)報(bào)表還包括：資金計(jì)劃，資金動(dòng)態(tài)執(zhí)行情況表、以及公司內(nèi)部規(guī)定需要報(bào)送的各種管理報(bào)表、報(bào)告。第二條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制原則與要求一、會(huì)計(jì)報(bào)表必須按照國(guó)家相關(guān)會(huì)計(jì)制度和準(zhǔn)則編制；二、財(cái)務(wù)管理部門所提供會(huì)計(jì)信息的及時(shí)、客觀、準(zhǔn)確、完整，全面反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。三、編制會(huì)計(jì)報(bào)告時(shí)，在會(huì)計(jì)計(jì)量和填報(bào)方法上，應(yīng)保持前后會(huì)計(jì)期間的一致性。

2、會(huì)計(jì)報(bào)告不同報(bào)表之間的相關(guān)數(shù)據(jù)應(yīng)保持一致。報(bào)表附注、說明清楚明了，符合規(guī)定要求。四、會(huì)計(jì)核算采用權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行。第三條 會(huì)計(jì)期間會(huì)計(jì)報(bào)表都必須以公歷年度作為會(huì)計(jì)期間，自公歷1 月 1 日起至 12 月 31 日止（內(nèi)部報(bào)表自公歷 2 月 1 日起至次年1 月 31 日止） ；第四條 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表的報(bào)出一、在報(bào)送會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)分析資料時(shí)，應(yīng)按集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理部門的統(tǒng)一要求和規(guī)定進(jìn)行。第三章 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配管理第一條利潤(rùn)指標(biāo)的確定公司年度完成利潤(rùn)指標(biāo)由集團(tuán)公司通過財(cái)務(wù)預(yù)算的形式予以明確和考核。第二條虧損的彌補(bǔ)一、公司發(fā)生的年度虧損、按國(guó)家有關(guān)規(guī)定用下一年度稅前利潤(rùn)彌補(bǔ)；二、當(dāng)年度虧損不足彌補(bǔ)時(shí)

3、，可在五年內(nèi)延續(xù)彌補(bǔ)，五年還不足彌補(bǔ)時(shí)，應(yīng)在稅后利潤(rùn)彌補(bǔ)。第三條 利潤(rùn)的分配公司應(yīng)按公司章程和股東會(huì)的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行利潤(rùn)分配，原則上按不超過當(dāng)年凈利潤(rùn)的 30%進(jìn)行分配。費(fèi)用管理制度第一章 總 則第一條 費(fèi)用管理目的加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，明確費(fèi)用開支管理的流程以及各環(huán)節(jié)的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格控制費(fèi)用支出。第二條費(fèi)用管理原則公司費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理、標(biāo)準(zhǔn)控制、集中反映、有效監(jiān)督、節(jié)獎(jiǎng)超罰的管理原則。第三條費(fèi)用管理職能中心公司財(cái)務(wù)管理中心是公司費(fèi)用管理的職能中心，各職能中心是公司費(fèi)用的責(zé)任中心。即各級(jí)審批領(lǐng)導(dǎo)對(duì)各項(xiàng)開支的合理性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員對(duì)開支的票據(jù)合法性、金額準(zhǔn)確性、審批手續(xù)的完備性及資金流向負(fù)責(zé)，

4、并在預(yù)算的范圍內(nèi)控制。第四條 費(fèi)用支出的內(nèi)容本制度所稱費(fèi)用支出包括：工資、福利費(fèi)、社保費(fèi)、工會(huì)費(fèi)、應(yīng)酬費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、汽車費(fèi)、水電費(fèi)、物業(yè)費(fèi)、房租費(fèi)、通訊費(fèi)、文印費(fèi)、折舊費(fèi)、稅費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、其他費(fèi)用等管理費(fèi)用及財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用。第二章 費(fèi)用審批的一般原則第一條 授權(quán)審批制度公司費(fèi)用開支實(shí)行授權(quán)審批制度，所有費(fèi)用都必須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)有批準(zhǔn)權(quán)的總經(jīng)理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理） 、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)管理中心統(tǒng)籌安排支付。第二條 公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序公司費(fèi)用開支審批權(quán)限和程序詳見附表，一般程序?yàn)椋嘿M(fèi)用當(dāng)事人申請(qǐng)-相關(guān)中心總監(jiān)確 認(rèn)f財(cái)務(wù)管理中心審核f總經(jīng)理。第三條 員工費(fèi)用由總經(jīng)

5、理（總經(jīng)理不在時(shí)所指定的副總經(jīng)理）行使審批權(quán)，總經(jīng)理費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批。第三章 費(fèi)用報(bào)銷的一般要求第一條 費(fèi)用報(bào)銷憑證各中心在業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，原則上應(yīng)取得稅務(wù)中心認(rèn)可的合法票據(jù)，即應(yīng)取得正規(guī)發(fā)票或非經(jīng)營(yíng)性統(tǒng)一收據(jù)，發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)或報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙復(fù)寫或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能做報(bào)銷憑證。第二條 報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容發(fā)票內(nèi)容要填制齊全，抬頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額要清楚，大、小寫要一致，涂改無效。第三條 印章齊全印章要齊全，須有收款單位公章（或發(fā)票專用章）及收款人簽字（章） 。事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專用章。事業(yè)單位的收據(jù)，須是稅務(wù)中心統(tǒng)一印刷的收據(jù)。第四條 票據(jù)

6、遺失從外單位取得的原始單據(jù)（車、船、飛機(jī)票等） ，因保管不善，被盜、遺失，后果自負(fù)，原則上不予報(bào)銷。但有相關(guān)證明和擔(dān)供有效證據(jù)，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)的除外。第五條 費(fèi)用說明清單費(fèi)用報(bào)銷時(shí)須真實(shí)地填寫“費(fèi)用說明清單” ，以便領(lǐng)導(dǎo)審批。第六條 費(fèi)用報(bào)銷各類費(fèi)用原始單據(jù)應(yīng)由經(jīng)手人（ 或當(dāng)事人 ） 分類整理后，整齊地粘貼（ 一律統(tǒng)一使用原始憑證粘貼單以左上角對(duì)齊橫向依次粘貼。對(duì)粘貼不整齊、達(dá)不到裝訂憑證及檔案管理要求的，財(cái)務(wù)有權(quán)要求重新粘貼在費(fèi)用報(bào)銷單或差旅費(fèi)報(bào)銷單后，并注明單據(jù)張數(shù)和各類費(fèi)用金額，準(zhǔn)確填列在報(bào)銷單上，最后由財(cái)務(wù)總監(jiān)核準(zhǔn)、總經(jīng)理簽字后方可支付。第七條 銷售方蓋章的銷售清單如購(gòu)置多種辦公用品、禮

7、品、材料物資等開具一張發(fā)票且未單項(xiàng)列示的，必須同時(shí)提供有銷售方蓋章的銷售清單，清單列示金額與發(fā)票一致方可報(bào)銷。郵資報(bào)銷應(yīng)隨發(fā)票提供寄往目的地的憑證。第四章 差旅費(fèi)管理第一條出差員工的市內(nèi)住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)貼費(fèi)、 目的地市內(nèi)交通費(fèi)， 實(shí)行 “據(jù)實(shí)報(bào)銷” 的辦法。第二條出差審批規(guī)定一、出差審批權(quán)限及報(bào)銷手續(xù)的規(guī)定：?jiǎn)T工出差需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批，于人力資源中心處實(shí)行報(bào)備，出差人返回單位一周內(nèi)憑發(fā)票辦理報(bào)銷手續(xù)。二、各中心總監(jiān)應(yīng)根據(jù)工作需要確定出差人數(shù)、地點(diǎn)和時(shí)間，非本公司業(yè)務(wù)需要的會(huì)議、學(xué)習(xí)等，審批人不得批準(zhǔn)出差。三、出差借支差旅費(fèi)審批按資金開支程序執(zhí)行，其流程如下：出差人申請(qǐng)f中心總監(jiān)審核f主管副總審核f財(cái)務(wù)

8、管理中心審核f總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）審批，兩人以上出差由職務(wù)最高者借支和報(bào)銷。第三條 差旅費(fèi)報(bào)銷注意事項(xiàng)一、員工趁出差或調(diào)動(dòng)工作之便，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后就近回家探親辦事，其繞道車、船票，扣除出差直線單程車、船費(fèi)，多開支的部分由個(gè)人自理。二、出差員工經(jīng)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。三、出差員工自帶交通工具，不報(bào)銷出差地市內(nèi)交通費(fèi)。四、因工作原因需在出差地請(qǐng)客的或隨請(qǐng)的，需提請(qǐng)呈報(bào)批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。五、因工作需要派駐外地的常駐人員，另行規(guī)定。六、員工出差期間，要提高警惕性，保管好車票、單據(jù)，如發(fā)生遺失，需有相關(guān)證明人或擔(dān)供有效證據(jù)，并經(jīng)中心領(lǐng)導(dǎo)，財(cái)務(wù)管理中心審批，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方能報(bào)銷。七、 各中心總監(jiān)對(duì)差旅費(fèi)

9、借支應(yīng)根據(jù)出差地點(diǎn)、 時(shí)間、 本人差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等因素控制借支額度，出差員工必須在返回公司后一周內(nèi)到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)賬并退回余款，無故拖延不報(bào)的，財(cái)務(wù)管理中心有權(quán)從本人當(dāng)月工資中扣回借款，在尚未扣清之前不得重復(fù)借款。第五章 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用管理第一條報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)時(shí)所附發(fā)票必須是開有日期的正式發(fā)票，當(dāng)月報(bào)銷的發(fā)票不能為已過開票日期一個(gè)月以上的票據(jù)，并且原則上實(shí)行誰(shuí)開支誰(shuí)報(bào)銷的原則。第二條原則上杜絕無票費(fèi)用開支。如工作業(yè)務(wù)需要開支無票費(fèi)用（如娛樂費(fèi)、洗理費(fèi)等）需事前先請(qǐng)示總經(jīng)理或董事長(zhǎng)同意后再執(zhí)行。對(duì)此類無票費(fèi)用，需提供相關(guān)聯(lián)的有效證明，才可報(bào)銷。每月開支的無票費(fèi)用，需報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)審批后，方可進(jìn)行相應(yīng)賬

10、務(wù)處理。第三條 交際應(yīng)酬客人發(fā)生的禮品費(fèi)報(bào)銷， 500 元以上必須出具購(gòu)貨單位（商場(chǎng)、酒店等）的電腦打印明細(xì)清單，否則財(cái)務(wù)一律不予報(bào)銷。第四條對(duì)外付款原則上采取轉(zhuǎn)賬方式或銀聯(lián)刷卡結(jié)算。第五條所有招待費(fèi)用開支均需出具發(fā)票，否則不予報(bào)銷。如發(fā)現(xiàn)亂報(bào)、虛報(bào)、多報(bào)等違紀(jì)現(xiàn)象，經(jīng)證實(shí)后不論金額大小予以嚴(yán)懲。第六條除公司業(yè)務(wù)送煙，其他中心及員工原則上不予配煙，否則不予報(bào)銷。第七條專程陪客旅游：經(jīng)總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)，經(jīng)辦人在總經(jīng)理（或董事長(zhǎng)）批準(zhǔn)的定額內(nèi)掌握使用。第八條總監(jiān)以下員工不經(jīng)批準(zhǔn)不能進(jìn)行應(yīng)酬、接待活動(dòng)，接待對(duì)象、地點(diǎn)及規(guī)格需事先征得主管領(lǐng)導(dǎo)同意并有一個(gè)隨同人員，先斬后奏一律不予報(bào)銷。第九條公司

11、內(nèi)部因加班而開支誤餐費(fèi)，經(jīng)副總以上人員同意， 經(jīng)由行政管理中心統(tǒng)一安排。公司多部門同時(shí)加班由總經(jīng)理（或總經(jīng)理不在時(shí)指定副總）安排。會(huì)計(jì)檔案管理制度第一章 總 則第一條 制定目的和內(nèi)容：為了加強(qiáng)檔案管理，統(tǒng)一會(huì)計(jì)檔案管理制度，根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法的規(guī)定 ，結(jié)合本公司實(shí)際及內(nèi)部管理需要，制定本制度。第二條 本制度適用的范圍，為會(huì)計(jì)管理中心、會(huì)計(jì)檔案管理部門。第三條 本制度由行政管理中心行使監(jiān)察權(quán)力。第二章 會(huì)計(jì)檔案管理要求第一條 會(huì)計(jì)檔案的組成一、會(huì)計(jì)檔案由以下四部分組成：（一）會(huì)計(jì)憑證：包括原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其他會(huì)計(jì)憑證；（二）會(huì)計(jì)賬簿：包括總賬、明細(xì)賬、日

12、記賬和其它輔助賬簿；（三）會(huì)計(jì)報(bào)表：包括年度決算表、月報(bào)表和半年報(bào)表以及報(bào)表附表、附注和會(huì)計(jì)情況說明書；（四）會(huì)計(jì)預(yù)算執(zhí)行表、成本控制表、銷售明細(xì)表；（五）會(huì)計(jì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告、對(duì)銀行會(huì)計(jì)報(bào)表、對(duì)稅務(wù)報(bào)表及稅務(wù)資料；（六）其它會(huì)計(jì)資料：銀行對(duì)賬單、發(fā)票或收據(jù)存根聯(lián)、各種經(jīng)濟(jì)合同。第二條 會(huì)計(jì)檔案的管理公司會(huì)計(jì)管理中心為負(fù)責(zé)本公司的會(huì)計(jì)檔案工作，會(huì)計(jì)管理中心應(yīng)安排專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)資料收集、整理、裝訂和管理。第三條 會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)檔案由形成檔案的各部門和人員按照歸檔的要求，負(fù)責(zé)整理立卷或裝訂成冊(cè)，對(duì)同一年度的會(huì)計(jì)檔案先按會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料進(jìn)行歸類，對(duì)每一類中的會(huì)計(jì)檔案再

13、根據(jù)不同保管年限和檔案形成時(shí)間順序分別進(jìn)行整理、立卷、裝訂成冊(cè)。一、會(huì)計(jì)憑證的整理（1） 每月中旬之前應(yīng)將上月的各種會(huì)計(jì)憑證分類按編號(hào)順序分本進(jìn)行裝訂成冊(cè)。（2） 每本憑證要求折疊整齊，憑證編號(hào)連續(xù)，附件齊全，每本憑證訂牢不松。（3） 每本憑證應(yīng)加制封面、封底，憑證封面和每?jī)?cè)憑證背脊對(duì)各欄內(nèi)容填寫齊全，蓋章清晰。二、會(huì)計(jì)賬簿的整理（1） 賬簿裝訂要求訂牢不松，折疊整齊，不缺不漏，賬頁(yè)多的科目應(yīng)單獨(dú)分冊(cè)裝訂，賬頁(yè)少的科目可與其他科目賬頁(yè)合并裝訂，多科目賬頁(yè)合并裝訂時(shí)，同一科目的賬頁(yè)應(yīng)集中在一本賬冊(cè)內(nèi)，不能將其分散裝訂在多本賬冊(cè)中。（2） 電腦賬應(yīng)在每個(gè)會(huì)計(jì)年度終了 2 個(gè)月后分類打印裝訂成冊(cè)，并

14、加蓋名章。三、其他會(huì)計(jì)資料的整理平時(shí)應(yīng)做好其他會(huì)計(jì)資料的收集、積累和保管工作，根據(jù)其他會(huì)計(jì)資料的不同類型，分別按照上述會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表的裝訂要求進(jìn)行整理、裝訂，并及時(shí)歸檔。第四條會(huì)計(jì)檔案保存要求：一、防止檔案的損壞，延長(zhǎng)檔案使用壽命，維護(hù)檔案安全。二、做好檔案的防火、防盜、防水漬、防潮、防蟲蛀、防塵、防鼠害、防高溫、防強(qiáng)光等工作。第五條會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案的保管年限會(huì)計(jì)檔案名稱保管期限（年）備注一、會(huì)計(jì)憑證類原始憑證15包括附件其中：涉及權(quán)證的會(huì)計(jì)憑證永久記賬憑證15包括附件匯總憑證15包括附件工資表及簽收條3二、會(huì)計(jì)賬簿類總分類賬15明細(xì)分類賬15其中往來賬以結(jié)清為止現(xiàn)金日記賬25

15、銀行日記賬25固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5 年輔助賬簿15三、會(huì)計(jì)報(bào)表類年度會(huì)計(jì)決算報(bào)表永久包括文字分析月、季度報(bào)表5包括文字分析年度新舊科目對(duì)照表15成本控制表5銷售明細(xì)表5預(yù)算執(zhí)行表5四、其他會(huì)計(jì)資料內(nèi)部審計(jì)報(bào)告10年外部審計(jì)報(bào)告15年稅務(wù)資料永久銀行對(duì)賬單及余款調(diào)節(jié)表5各種經(jīng)濟(jì)合同經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)結(jié)束后保管5年發(fā)票及收據(jù)存根聯(lián)15會(huì)計(jì)檔案移交清單15會(huì)計(jì)檔案保管、銷毀清冊(cè)永久第七條會(huì)計(jì)檔案的銷毀一、會(huì)計(jì)檔案的銷毀。經(jīng)鑒定后需要銷毀的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)由會(huì)計(jì)檔案管理員提交銷毀申請(qǐng)報(bào)告，并造具“會(huì)計(jì)檔案 銷毀清冊(cè)”，經(jīng)審核后按法定程序銷毀。會(huì)計(jì)檔案銷毀時(shí)，會(huì)計(jì)檔案人員和審計(jì)部門應(yīng)派專人到現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督整個(gè)

16、銷毀過程。貨幣資金管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部屬管項(xiàng)目公司（以下簡(jiǎn)稱項(xiàng)目公司）資金的內(nèi)部控制和管理，規(guī)范資金結(jié)算行為，依據(jù)會(huì)計(jì)法、現(xiàn)金管理暫行條例等法律法規(guī)，結(jié)合本地產(chǎn)事業(yè)部實(shí)際情況，特制定本制度。第二條玫瑰園地產(chǎn)事業(yè)部下屬項(xiàng)目公司應(yīng)遵守本制度。第二章 資金的管理規(guī)定第一條 項(xiàng)目公司實(shí)行資金收支兩條線，嚴(yán)禁以任何理由和目的坐支項(xiàng)目銷售資金，嚴(yán)格禁止資金體外循環(huán)。第二條 現(xiàn)金的管理規(guī)定：項(xiàng)目公司過夜的庫(kù)存現(xiàn)金由出納保管，僅為留存的支付備用金，原則上當(dāng)日余額不得 超過叁萬元，超額部份必須按規(guī)定在當(dāng)日存入指定帳戶。項(xiàng)目公司出納當(dāng)日收到的所有銷售現(xiàn)金必須及時(shí)存入指定的銀行卡戶，不

17、得以任何理 由占用和使用項(xiàng)目銷售收到現(xiàn)金。第三條銀行存款的管理規(guī)定：1、項(xiàng)目公司開設(shè)的銀行基本帳戶： 該帳戶僅用于公司項(xiàng)目對(duì)外付款和存取備用金專用； 除備用金外，不得將其他任何現(xiàn)金存入該帳戶。該帳戶由項(xiàng)目出納保管制單U盾及密碼，項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管授權(quán) U盾及密碼；銀行支票由項(xiàng)目出納填制及保管，印鑒章由指定保管人 使用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉(zhuǎn)借或代管。2、項(xiàng)目公司開設(shè)的一般帳戶：僅用于收取銷售資金和向基本帳戶轉(zhuǎn)帳使用，不得用于 對(duì)外轉(zhuǎn)帳。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管授權(quán)U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定

18、保管人使用和保管。除經(jīng) 地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉(zhuǎn)借或代管。3、項(xiàng)目公司開設(shè)的特殊帳戶：如保證金帳戶、貸款帳戶等，僅用于開設(shè)時(shí)既定的專項(xiàng) 用途，不得用于其他用途。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部指定出納保管制單U盾及密碼，項(xiàng)目會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人保管授權(quán) U盾及密碼；銀行支票由地產(chǎn)事業(yè)部出納填制及保管，印鑒章由指定保管人使 用和保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁特批的情況外，不允許私自轉(zhuǎn)借或代管。4、項(xiàng)目公司開設(shè)的個(gè)人卡戶及第三方支付寶、微信帳戶等：僅用于收存銷售資金和向 公司帳戶轉(zhuǎn)帳使用，不得對(duì)外轉(zhuǎn)帳及支取現(xiàn)金。該帳戶由地產(chǎn)事業(yè)部出納保管網(wǎng)銀U盾和支付密碼，銀行卡由項(xiàng)目公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管。除經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部

19、執(zhí)行總裁特批的情況外，不允 許私自轉(zhuǎn)借或代管。第三章資金的使用規(guī)定第一條資金的使用范圍：在合法規(guī)范的前提下，項(xiàng)目公司應(yīng)盡量運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。對(duì)職工個(gè)人發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼等，應(yīng)直接劃入職工個(gè)人銀行賬戶?？梢允褂矛F(xiàn)金的情況：1、出差人員報(bào)銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)等；2、采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在1000元以下且收款方為個(gè)人或無對(duì)公帳號(hào)的單位的；3、業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金；4、經(jīng)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批確需現(xiàn)金支付的其他支出。第二條 資金收付原則：1、收付資金必須根據(jù)規(guī)定的憑據(jù)辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予辦理

20、；2、單位之間的經(jīng)濟(jì)往來，除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外，應(yīng)當(dāng)通過公司基本賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算；3、因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納一律憑項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款；4、出納不得擅自將公司現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將公司收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款；5、項(xiàng)目公司不得由一人辦理資金業(yè)務(wù)的全過程。資金直接經(jīng)辦人員不得兼任復(fù)核及賬目登記工作；6、項(xiàng)目公司當(dāng)日收到的銷售現(xiàn)金要及時(shí)送存銀行，銀行非營(yíng)業(yè)時(shí)間段收到的銷售現(xiàn)金必須在次日內(nèi)全部存入銀行指定帳戶。項(xiàng)目公司不得留存超限額的備用現(xiàn)金過夜，以確保

21、財(cái)產(chǎn)的安全；現(xiàn)金的存入及取出應(yīng)切實(shí)做好安全保衛(wèi)措施。7、資金收入都應(yīng)開具收款收據(jù)，出納人員辦理收款手續(xù)后，現(xiàn)金收款的應(yīng)加蓋“現(xiàn)金收訖”章，非現(xiàn)金方式收取的應(yīng)加蓋“銀存收訖”章。8、從基本帳戶提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)寫明用途和金額，由項(xiàng)目財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人用印提取；9、資金支出必須有審批完善的支付流程審批單，出納才能辦理資金支付；不得受理未按規(guī)定辦理審批流程的付款業(yè)務(wù)，否則由出納人員承擔(dān)全部經(jīng)濟(jì)損失；第四章銀行帳戶的管理規(guī)定第一條銀行賬戶必須按照地產(chǎn)事業(yè)部的規(guī)定開立、使用和管理。因業(yè)務(wù)需要在銀行新增賬戶時(shí)，須按規(guī)定的程序和權(quán)限經(jīng)地產(chǎn)事業(yè)部有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批。銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過地產(chǎn)事業(yè)部執(zhí)行總裁授權(quán)的人員親自前往開戶

22、行辦理，嚴(yán)禁交由他人代辦。嚴(yán)禁任何部門和個(gè)人未經(jīng)流程審批私自開設(shè)公司帳戶。第二條 加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理，嚴(yán)禁非指定人員保管銀行預(yù)留印鑒章。預(yù)留的財(cái)務(wù)專用章、法定代表人章歸口項(xiàng)目部指定專人保管，所有用印都必須經(jīng)用印流程審批通過方可 用??；印章外出需雙人陪同，嚴(yán)禁個(gè)人獨(dú)帶印章外出。第三條 開通銀行網(wǎng)銀后，制單和復(fù)核的操彳分別由不同的人員完成，U盾分別保管，使其相互分離，相互制約。項(xiàng)目財(cái)務(wù)按月與開戶銀行對(duì)賬，保證賬賬、賬款相符。第五章資金管理的內(nèi)控規(guī)定第一條現(xiàn)金的保管規(guī)定：1、為加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理，現(xiàn)金應(yīng)放入出納專用的保險(xiǎn)柜內(nèi)，不得隨意存放。保險(xiǎn)柜的鑰匙應(yīng)由出納一人保管，密碼由出納設(shè)置，并定期更改；下班前要檢查保險(xiǎn)柜、門窗、用水用電，鎖好關(guān)嚴(yán)后方能離開；2、庫(kù)存現(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬實(shí)相符，不得以“白條”抵充庫(kù)存現(xiàn)金，更不得挪用現(xiàn)金；不準(zhǔn)因私借支現(xiàn)金，不準(zhǔn)保存賬外現(xiàn)金，不得公款私存；第二條資金帳薄及報(bào)表的規(guī)定：1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記帳要逐筆登記、逐日結(jié)出余額，并于次日12點(diǎn)前向地產(chǎn)事業(yè)部報(bào)送資金日?qǐng)?bào)表。2、庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)行每日盤點(diǎn)登記，確保帳實(shí)相符；項(xiàng)目財(cái)務(wù)部門應(yīng)每月最后一日對(duì)資金進(jìn)行盤點(diǎn)核對(duì)，并填制資金盤點(diǎn)表，確保賬賬相符、賬實(shí)相符；發(fā)現(xiàn)長(zhǎng)款或短款