年度深圳公交成本規(guī)制操作方案

1、2021 年度深圳公交成本規(guī)制操作方案各區(qū)財(cái)政局，光明新區(qū)社會(huì)事務(wù)辦，各公交專(zhuān)營(yíng)企業(yè)：依據(jù)深圳市公交財(cái)政補(bǔ)貼及成本規(guī)制方案 試行 深財(cái)企【 2021】15 號(hào) ，我局制定了 2021 年度深圳公交成本規(guī)制操作方案；現(xiàn)予，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行；二九年二月十六日2021 年度深圳公交成本規(guī)制操作方案一、公交成本規(guī)制用途與范疇本操作方案所稱(chēng)成本規(guī)制是指合理界定公交行業(yè)正常經(jīng)營(yíng)性成本范疇和建立單位成本標(biāo)準(zhǔn)，并以此測(cè)算財(cái)政補(bǔ)貼的方式；規(guī)制成本作為公交財(cái)政補(bǔ)貼運(yùn)算基數(shù) 以下簡(jiǎn)稱(chēng)補(bǔ)貼基數(shù) ，不作為公交企業(yè)進(jìn)行會(huì)計(jì)賬務(wù)處理和納稅申報(bào)的依據(jù)；公交正常經(jīng)營(yíng)性成本費(fèi)用項(xiàng)目納入成本規(guī)制范疇，包括：人員工資及四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)、燃料費(fèi)、修

2、理費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊、輪胎消耗費(fèi)、其它直接運(yùn)營(yíng)費(fèi)用、治理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等與公交運(yùn)營(yíng)成本相關(guān)的成本費(fèi)用；企業(yè)發(fā)生的非正常經(jīng)營(yíng)性支出不納入成本規(guī)制范疇；政府指令性任務(wù)產(chǎn)生的突發(fā)性、非常常性支出，不計(jì)入補(bǔ)貼基數(shù)，而是經(jīng)市財(cái)政局審核后單列項(xiàng)目歸集；對(duì)外承包線(xiàn)路不實(shí)施成本規(guī)制；政府加大公交客運(yùn)服務(wù)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入；按規(guī)定應(yīng)由政府相關(guān)部門(mén)或機(jī)構(gòu)為公交服務(wù)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用支出，由原渠道解決資金來(lái)源；二、 2021 年度成本規(guī)制流程1. 運(yùn)算 2005 年度、 2006 年度、 2007 年度公交企業(yè)成本項(xiàng)目平均數(shù)；結(jié)合相關(guān)治理規(guī)定和實(shí)際情形，確定 2021 年成本項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)值， 并向公交專(zhuān)營(yíng)企業(yè)公布；公交行業(yè)穩(wěn)固進(jìn)展

3、后，公交企業(yè)成本項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)值可間隔肯定周期再行調(diào)整；2.2021 年初，中介機(jī)構(gòu)對(duì)2021 年度公交企業(yè)成本進(jìn)行監(jiān)審，取得2021 年公交企業(yè)成本監(jiān)審數(shù)；3. 依據(jù)已確定的2021 年成本項(xiàng)目標(biāo)準(zhǔn)值，規(guī)制2021 年公交專(zhuān)營(yíng)企業(yè)成本，確定財(cái)政補(bǔ)貼基數(shù)；考核公交專(zhuān)營(yíng)企業(yè)2021 年度規(guī)制利潤(rùn)率；三、 2021 年度公交人員工資 一 人員工資監(jiān)審指引在進(jìn)行成本監(jiān)審時(shí)，應(yīng)當(dāng)留意：人員工資指實(shí)際發(fā)放的、計(jì)入人員工資表的各項(xiàng)貨幣性支出，包括基本工資、加班工資、嘉獎(jiǎng)工資等；納入公交成本規(guī)制的人員范疇：包括直接或間接服務(wù)于公交行業(yè)的基層工作人員及必要的治理人員；人員區(qū)分為三類(lèi)，司乘人員、一線(xiàn)人員，以及治理人員

4、；三類(lèi)人員的工資費(fèi)用依據(jù)所從事的公交相關(guān)收入分別記入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；司乘人員是指公交企業(yè)內(nèi)從事公交運(yùn)營(yíng)的司機(jī)與隨車(chē)售票員；一線(xiàn)人員是指公交企業(yè)內(nèi)直接服務(wù)于公交運(yùn)營(yíng)的除司乘人員以外及為正常治理供應(yīng)幫助、支持的基層工作人員，詳細(xì)包括：修理人員、車(chē)隊(duì)治理人員、車(chē)間治理人員、收銀點(diǎn)鈔員、客服人員、食堂治理人員、保安員、稽查人員和油料供應(yīng)人員等；治理人員是指參加或從事公交運(yùn)營(yíng)與治理相關(guān)的人員，包括分?jǐn)偧瘓F(tuán)公司治理人員和公司自身的治理人員； 二 人員工資標(biāo)準(zhǔn)值人員工資標(biāo)準(zhǔn)值等于人均工資乘以職工人數(shù)；1. 職工人數(shù)，通過(guò)不同類(lèi)別人員人車(chē)比來(lái)確定；司乘人員人車(chē)比； 一票制無(wú)人售票司乘人員人車(chē)比為2.19 ；分

5、段收費(fèi)有人售票司乘人員人車(chē)比為4.38 ；一線(xiàn)人員的人車(chē)比為1.27 ；治理人員的人車(chē)比為0.10 ；實(shí)際各類(lèi)人員比例達(dá)不到上述標(biāo)準(zhǔn)的，按實(shí)際各類(lèi)人員比例運(yùn)算職工人數(shù)；因深圳通設(shè)備改進(jìn)可以取消售票員配置的，相應(yīng)核減有人售票車(chē)輛數(shù)量；2. 人均工資2021 年度人均工資基準(zhǔn)為45639 元/ 年；專(zhuān)營(yíng)公司一票制無(wú)人售票車(chē)輛占運(yùn)營(yíng)車(chē)輛的比例在 50%及以上的，人均工資標(biāo)準(zhǔn)在基準(zhǔn)上上浮 1.5%， 為 4.63 萬(wàn)/ 年；比例在 45%含-50% ，下調(diào) 1.5%，為 4.50 萬(wàn)/ 年，比例在 45%以下，下調(diào) 3%，為 4.42 萬(wàn)/ 年； 2021 年人均工資依據(jù) 2021 年成本審計(jì)情形另行

6、確定； 三 人員工資規(guī)制值當(dāng)人員工資監(jiān)審數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值；當(dāng)監(jiān)審數(shù)在標(biāo)準(zhǔn)值以下時(shí)，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；四、 2021 年公交人員四項(xiàng)經(jīng)費(fèi) 一 四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)審指引四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)包括：實(shí)際已支付的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)和社會(huì)保證費(fèi)；職工福利費(fèi)是指除列入工資表中的貨幣性薪酬、應(yīng)上繳的社會(huì)保證費(fèi)外，支付給職工以及為職工福利支付的相關(guān)貨幣性和非貨幣性的支出； 包括誤餐費(fèi)、 降溫費(fèi)、節(jié)日費(fèi)等支出 與相應(yīng)的工資記入相同會(huì)計(jì)科目 ；員工宿舍租金可以單獨(dú)作為房補(bǔ)成為職工工資的一部分，也可以作為職工福利費(fèi)，但不得列入運(yùn)營(yíng)成本；應(yīng)在工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)中列支的費(fèi)用，不得在其它費(fèi)用項(xiàng)目中重復(fù)列支；社會(huì)

7、保證費(fèi)應(yīng)核查實(shí)際繳納金額；企業(yè)雇主應(yīng)當(dāng)按有關(guān)規(guī)定建立企業(yè)年金方案；企業(yè)年金不列入補(bǔ)貼基數(shù)； 二 四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)計(jì)提以人員工資規(guī)制值為基數(shù)；(1) 職工福利費(fèi)及誤餐費(fèi)的標(biāo)準(zhǔn)值不得超過(guò)計(jì)提基數(shù)的12.6%；(2) 工會(huì)經(jīng)費(fèi)按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提金額作為標(biāo)準(zhǔn)值；(3) 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)按國(guó)家規(guī)定的計(jì)提金額作為標(biāo)準(zhǔn)值；(4) 社會(huì)保證費(fèi)；按實(shí)事求是原就， 2021 年職工福利費(fèi)及誤餐費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、 職工訓(xùn)練經(jīng)費(fèi)及社會(huì)保證費(fèi)實(shí)行總額掌握，支出數(shù)占工資總額的比例參照巴士集團(tuán)25.6 的比例確定，以后再視情形調(diào)整掌握方式； 三 四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)規(guī)制值四項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)審數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值；監(jiān)審數(shù)低于標(biāo)準(zhǔn)數(shù)時(shí)，規(guī)制

8、值取監(jiān)審數(shù)；五、固定資產(chǎn)折舊費(fèi) 一 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)監(jiān)審指引車(chē)輛購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)按深圳市交通局規(guī)定的公共汽車(chē)車(chē)型配置與相關(guān)技術(shù)要求的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行選購(gòu)；車(chē)輛選購(gòu)的總規(guī)模應(yīng)經(jīng)市主管部門(mén)核定，單車(chē)選購(gòu)價(jià)格超過(guò)公交企業(yè)三年平均車(chē)輛成本 30%的，應(yīng)事先經(jīng)市財(cái)政局的核定； 2021 年度需核定的車(chē)輛購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)為大巴 55 萬(wàn)元，中巴 24 萬(wàn)元；超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)又未經(jīng)核定的，按標(biāo)準(zhǔn)值進(jìn)行規(guī)制；固定資產(chǎn)折舊費(fèi)依據(jù)其使用用途分別記入相應(yīng)的成本項(xiàng)目；公交企業(yè)車(chē)輛折舊的計(jì)提要預(yù)留5%的殘值，凡正常運(yùn)營(yíng)期間的折舊費(fèi)按規(guī)定計(jì)入補(bǔ)貼基數(shù)；車(chē)輛處置時(shí)區(qū)分以下情形分別處理：因運(yùn)營(yíng)車(chē)輛已達(dá)到使用年限或超過(guò)使用年限處置而形成的缺失可以計(jì)入監(jiān)審成本的

9、直接運(yùn)營(yíng)費(fèi)中，形成的收益應(yīng)計(jì)入監(jiān)審收入中；而未達(dá)到使用年限處置而形成的缺失不計(jì)入監(jiān)審成本中，形成的收益應(yīng)計(jì)入監(jiān)審收入中；固定資產(chǎn)項(xiàng)目參照?qǐng)?zhí)行； 二 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值深圳市公共汽車(chē)車(chē)型配置與相關(guān)技術(shù)要求中規(guī)定一般公共大巴車(chē)輛投入運(yùn)營(yíng)的最長(zhǎng)勞動(dòng)期限為8年，一般公共中小巴車(chē)輛投入運(yùn)營(yíng)的最長(zhǎng)勞動(dòng)期限為5 年；故對(duì)各公交企業(yè)固定資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)車(chē)輛計(jì)提折舊所依據(jù)的使用年限按 深圳市公共汽車(chē)車(chē)型配置與相關(guān)技術(shù)要求的相關(guān)規(guī)定進(jìn)行確定，并預(yù)留 5%的殘值；固定資產(chǎn)折舊年限依據(jù)國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定的最短年限運(yùn)算：房屋、建筑物為20 年；機(jī)器、生產(chǎn)設(shè)備為10 年；電子設(shè)備和火車(chē)、輪船和運(yùn)營(yíng)車(chē)輛以外的運(yùn)輸工具以及與生產(chǎn)、

10、經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)有關(guān)的器具、工具、家具等為 5 年；政府出資或補(bǔ)貼形成的固定資產(chǎn)折舊不計(jì)入補(bǔ)貼基數(shù)；不提折舊，已提折舊的應(yīng)當(dāng)扣除；因此，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值為在規(guī)定使用年限的固定資產(chǎn)依據(jù)固定資產(chǎn)的購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)和上述規(guī)定的折舊政策所運(yùn)算的折舊費(fèi)，減去固定資產(chǎn)購(gòu)置類(lèi)補(bǔ)貼計(jì)入當(dāng)期損益的遞延收益； 三 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)規(guī)制值固定資產(chǎn)折舊費(fèi)監(jiān)審數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值；監(jiān)審數(shù)小于標(biāo)準(zhǔn)值時(shí)，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；六、燃料 柴油 消耗費(fèi) 量 一 燃料 柴油 消耗費(fèi)監(jiān)審指引燃料 柴油 消耗費(fèi)指用于公交運(yùn)營(yíng)的燃料 柴油 消耗費(fèi)，不包括與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的燃料 柴油 消耗費(fèi)；燃料 柴油 消耗費(fèi)等于千公里柴油消耗量規(guī)制值乘使用柴油車(chē)

11、輛營(yíng)運(yùn)里程 千公里 ，再乘年平均柴油單價(jià) 市場(chǎng)平均柴油單價(jià)與賬面平均柴油單價(jià)取低者 ；營(yíng)運(yùn)里程是指車(chē)輛從事公交運(yùn)輸從始發(fā)站到終點(diǎn)站或有效的來(lái)回距離；而單位公里燃料 柴油 消費(fèi)量分別按空調(diào)大 中 巴、一般大巴和歐標(biāo)準(zhǔn)大巴取數(shù)；單位公里燃料 柴油 消費(fèi)量和營(yíng)運(yùn)里程應(yīng)統(tǒng)一統(tǒng)計(jì)口徑；行駛里程是指公交運(yùn)營(yíng)車(chē)輛實(shí)際行駛的距離，等于營(yíng)運(yùn)里程和空駛里程之和； 二 燃料 柴油 消耗量標(biāo)準(zhǔn)值千公里柴油消耗量標(biāo)準(zhǔn)取深圳公交企業(yè)三年平均千公里耗油量，歐排放車(chē)輛耗油量增加5%；千公里柴油消耗量按行駛里程的柴油消耗量與營(yíng)運(yùn)里程的比值來(lái)運(yùn)算的；燃料 柴油 消耗量規(guī)制值答應(yīng)在燃料 柴油 消耗量標(biāo)準(zhǔn)值的95%下限 與燃料 柴油

12、 消耗量標(biāo)準(zhǔn)值的105%上限 之間浮動(dòng)；千公里柴油消耗量標(biāo)準(zhǔn)值詳細(xì)如下：(1) 大巴指標(biāo)空調(diào)大巴一般大巴上限下限上限下限能耗費(fèi)量 升/ 千公里 420.33380.29349.55316.26其中 : 歐標(biāo)準(zhǔn)441.34399.31(2) 空調(diào)中巴指標(biāo)上限下限能耗費(fèi)量 升/ 千公里 290.95263.2432021 年新增線(xiàn)路的千公里柴油消耗量上限直接取標(biāo)準(zhǔn)值，不上??；同一公司當(dāng)年千公里耗油量雖然在上限之內(nèi)，但比上一年千公里耗油量增加，原就上應(yīng)以上一年的千公里耗油量為標(biāo)準(zhǔn)；行使里程及千公里耗油量將依據(jù)公交線(xiàn)網(wǎng)優(yōu)化進(jìn)度逐步調(diào)整；新能源公交車(chē)輛的千公里耗油量另行確定； 三 燃料 柴油 消耗量規(guī)制

13、值燃料 柴油 消耗量監(jiān)審數(shù)高于標(biāo)準(zhǔn)值上限，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值上限；監(jiān)審數(shù)額在標(biāo)準(zhǔn)值上下限范疇的，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；監(jiān)審數(shù)額低于標(biāo)準(zhǔn)值下限的，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值下限，由企業(yè)享受降低成本帶來(lái)的收益；新能源公交車(chē)輛燃油消耗量規(guī)制方法另行制定；七、輪胎消耗費(fèi) 一 輪胎消耗費(fèi)監(jiān)審指引輪胎消耗費(fèi)是指為公交運(yùn)營(yíng)所發(fā)生的輪胎消耗費(fèi)，與公交運(yùn)營(yíng)無(wú)關(guān)的貨運(yùn)、綠的等的輪胎消費(fèi)不得計(jì)入監(jiān)審成本； 二 輪 胎 消 耗 費(fèi) 標(biāo) 準(zhǔn) 值2021 年輪胎消耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值等于深圳公交企業(yè)前三年平均千公里輪胎消耗費(fèi)乘車(chē)輛運(yùn)營(yíng)總里程，再加上當(dāng)年實(shí)際物價(jià)上漲指數(shù)cpi 的影響值；今后，輪胎消耗費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原就上以2 年為周期進(jìn)行調(diào)整；輪胎前三年平均千公

14、里消耗如下 實(shí)際 cpi 的影響另計(jì) ：指標(biāo)空調(diào)大巴一般大巴空調(diào)中巴輪胎消耗費(fèi) 元/ 千公里 96.6298.6951.02 三 輪胎消耗費(fèi)規(guī)制值輪胎消耗費(fèi)監(jiān)審數(shù)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)值，規(guī)制值取標(biāo)準(zhǔn)值；監(jiān)審數(shù)小于標(biāo)準(zhǔn)值，規(guī)制值取監(jiān)審數(shù)；八、運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi) 一 運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)監(jiān)審指引車(chē)輛修理費(fèi)是指為公交行業(yè)運(yùn)營(yíng)車(chē)輛發(fā)生保養(yǎng)修理等費(fèi)用支出，不包括與公交無(wú)關(guān)車(chē)輛的保養(yǎng)修理費(fèi)；車(chē)輛修理費(fèi)主要包括車(chē)輛零配件費(fèi)和潤(rùn)滑費(fèi)，不包括修理人員工資及福利費(fèi)； 二 運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值等于深圳公交企業(yè)三年平均千公里車(chē)輛修理費(fèi)乘車(chē)輛運(yùn)營(yíng)總里程，再加上當(dāng)年實(shí)際物價(jià)上漲指數(shù)cpi 的影響值；今后，運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)原就上以2 年為周期進(jìn)行調(diào)整；運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)答應(yīng)在運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值的95%下限 與運(yùn)營(yíng)車(chē)輛修理費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)值的105%上限 之間浮動(dòng)；詳細(xì)標(biāo)準(zhǔn)如下：(1) 大巴，前三年平均千公里修理費(fèi)如下 實(shí)際 cpi 的影響另計(jì) ：指標(biāo)空調(diào)一般均值上限下限均值上限下限修理費(fèi) 元/ 千公里 47