無現(xiàn)金報賬模式下高校財務內(nèi)部控制研究

1、    無現(xiàn)金報賬模式下高校財務內(nèi)部控制研究    【摘 要】無現(xiàn)金報賬模式有諸多優(yōu)點，本文針對性的提出了無現(xiàn)金報賬模式下加強高校財務內(nèi)部控制的措施?！娟P鍵詞】無現(xiàn)金報賬模式；高校；財務；內(nèi)部控制一、引言為了做好高校財務內(nèi)部的控制工作，可進一步完善內(nèi)部控制環(huán)境、增強財務風險防范意識，科學優(yōu)化財務組織結構、實現(xiàn)工作中的相互制衡，嚴格落實授權批準制度、加強對操作權限的控制，在無現(xiàn)金報賬模式下做好高校財務的內(nèi)部控制工作。二、進一步完善內(nèi)部控制環(huán)境，增強財務風險防范意識第一，提高高校領導的重視和支持。在高校開展無現(xiàn)金報賬模式強化高校財務內(nèi)部控制必須要使高校的領導

2、高度的重視這方面，并積極的支持相關的工作。高校領導要積極的接受新興事物和方式，認清現(xiàn)代財務的發(fā)展方向，更新財務管理理念，從自我思想意識方面去主動的接受無現(xiàn)金報賬模式，并對財務內(nèi)部控制制度的建立提供更對的支持，才能實現(xiàn)高校財務管理的真實性和準確性，才能使內(nèi)部控制制度的建設更加的完善，落實更加的到位。因此，在高校財務內(nèi)部控制制度的建立和完善工作的開展上要盡可能的爭取到高校領導部門的重視和支持，落實好高校財務內(nèi)部控制制度的建立完善工作。第二，強化財務人員的職業(yè)素養(yǎng)。由于當前部分高校的主要經(jīng)費仍然是政府撥款形式，財務工作流程比較簡單，財務人員對與財務工作的系統(tǒng)性缺乏足夠的認識，風險防范的思想意識淡薄，

3、并且個人的業(yè)務能力和職業(yè)素養(yǎng)有待提升。故而，對財務人員的職業(yè)素養(yǎng)和綜合業(yè)務能力的培養(yǎng)提升已是當前較為重要的工作，要狠抓財務人員對財務法規(guī)、高校財務的工作制度的落實情況，提高財務人員對財務工作的重視程度，時刻保持清醒的頭腦，確保財務工作中資料數(shù)據(jù)的真實性和準確性，切實將內(nèi)部控制制度落實到位。第三，建立健全財務內(nèi)部控制制度。在高校推行無現(xiàn)金報賬后，過去的現(xiàn)金報賬制度和工作流程已經(jīng)不能適應無現(xiàn)金報賬模式的需求，故而，高校要從新對內(nèi)部控制制度進行擴充和修訂，完善內(nèi)部控制制度，以滿足無現(xiàn)金報賬對于內(nèi)控制度的要求。具體的工作是要制定無現(xiàn)金報賬的工作流程無現(xiàn)金報賬操作規(guī)范無現(xiàn)金報賬模式下的崗位分工及職責權限

4、。通過制定以上的規(guī)章制度，規(guī)范財務人員的工作流程，明確他們的崗位職責，使責任落實到個人，充分發(fā)揮制度的約束力，確保財務工作的有序進行。三、科學優(yōu)化財務組織結構，實現(xiàn)工作中的相互制衡第一，實行會計與出納的分離辦公。這兩個工作環(huán)節(jié)進行分離辦公是加強財務內(nèi)部控制的基本措施，其目的是為了發(fā)揮兩個部門間的相互牽制作用，從而形成財務內(nèi)部互相監(jiān)督的格局，進一步加強財務內(nèi)部控制力度。第二，按照職務不相容的原則，合理設置會計崗位。高校在對財務部門的崗位設置時要切實根據(jù)現(xiàn)實的需求，做到實事求是，并按照職務崗位不相容原則，設置出納、審核、財務管理、票據(jù)管理、工資管理等崗位，明確各崗位的職責權限。同時，還要避免出現(xiàn)一

5、人多職的情況，嚴格落實財務崗位規(guī)定，像出納不得兼任審核、財務管理、票據(jù)管理、檔案管理等職務，要從根本上避免出現(xiàn)因一人多職而利用職務之便來謀取私利。第三，建立定期的財務人員輪崗制。為了進一步加強財務內(nèi)部控制制度的落實，在實際的工作中可以建立定期的財務人員輪崗制度，其目的是通過輪崗制擴大財務人員自身的業(yè)務范圍和能力，促進財務人員的綜合素質(zhì)的發(fā)展，還能夠?qū)崿F(xiàn)對新崗位工作的創(chuàng)新，能夠發(fā)現(xiàn)工作中不合理的地方，促進工作流程和制度的更加完善。此外，利用輪崗制還能提高員工的工作熱情和積極性，提高工作效率，也是預防職務犯罪的一種有效措施。因此，在無現(xiàn)金報賬模式下，開展定期的財務人員輪崗制是非常有必要的，也是強化

6、財務內(nèi)部控制的有效途徑。四、嚴格落實授權批準制度，加強對操作權限的控制第一，實現(xiàn)操作授權。針對數(shù)額巨大的款項要報請部門主管和領導，經(jīng)過批示才能操作。比如，在無現(xiàn)金報賬模式下，對于五萬元以內(nèi)的款項出納可以直接進行轉(zhuǎn)賬；而超過五萬元則必須經(jīng)過出納部門的主管批準授權方能打款；當超過十萬元時則必須由財務部門的領導批準方能打款。第二，實現(xiàn)業(yè)務授權。業(yè)務授權是指對財務系統(tǒng)設置操作權限，比如對出納、審核、財務管理等科室設置有關的財務權限，從而達到加強內(nèi)部控制的目的。此外，操作權限的設置由賬務管理人員負責，一經(jīng)完成就不能夠隨意更改，若是確實需要更改的則必須由部門主管提交申請，方可進行更改。嚴格落實授權批準制度

7、，加強對操作權限的控制，有利于財務工作運行的有序性和規(guī)范性，有利于規(guī)避財務風險，降低風險發(fā)生的可能性。五、結語在無現(xiàn)金報賬模式下，應該提高高校領導的重視和支持，強化財務人員的職業(yè)素養(yǎng)，建立健全財務內(nèi)部控制制度。實行會計與出納的分離辦公，按照職務不相容的原則、合理設置會計崗位，建立定期的財務人員輪崗制，實現(xiàn)操作和業(yè)務授權等，全面的做好財務內(nèi)部控制工作。參考文獻：1孫琪華.創(chuàng)新財務管理手段提高財務管理水平“報賬通”無現(xiàn)金報賬系統(tǒng)在蘇州大學的實踐與探索j.會計之友（下旬刊），2010，04：40-41.2吳東霞.無現(xiàn)金報賬模式下高校財務內(nèi)部控制的變化及對策j.商業(yè)會計，2010，18：59-60.3陳軍.無現(xiàn)金報賬模