淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題及風(fēng)險控制

1、    淺析企業(yè)稅務(wù)籌劃中的細(xì)節(jié)問題及風(fēng)險控制    韓詠摘 要：提升稅務(wù)籌劃的管理，能夠為企業(yè)的財務(wù)管理帶來非常多的優(yōu)勢，較強(qiáng)的稅務(wù)籌劃策劃能夠使得工作效率提高，幫助企業(yè)減少財務(wù)支出，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效益不斷增長，在市場大環(huán)境之中，這些企業(yè)也能夠獲得更加優(yōu)秀的競爭力，因此，本文主要對于目前企業(yè)在稅務(wù)籌劃上出現(xiàn)的一些問題，提出了相應(yīng)的優(yōu)化措施，促進(jìn)這些企業(yè)，對于自身的稅務(wù)籌劃管理進(jìn)行改善，進(jìn)而不斷提升企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，以供相關(guān)單位參考。關(guān)鍵詞：稅務(wù)籌劃  企業(yè)財務(wù)管理  優(yōu)化提升在我國許多企業(yè)已經(jīng)開始實行所得稅納稅協(xié)調(diào)制度。在財政年度結(jié)束時，企業(yè)

2、進(jìn)行了年度稅務(wù)協(xié)調(diào)、未來年度稅務(wù)協(xié)調(diào)計劃和企業(yè)所得稅協(xié)調(diào)等一些列相關(guān)的工作，在關(guān)鍵項目開始進(jìn)行之前做好準(zhǔn)備。通過稅務(wù)籌劃，可以提高納稅人對企業(yè)稅收的認(rèn)識，避免企業(yè)偷稅漏稅等問題。目前，我國企業(yè)還沒有實施高水平的稅收政策，理論體系還不完善。企業(yè)的財務(wù)管理人員應(yīng)當(dāng)意識到稅務(wù)籌劃工作的重要性，通過采取一定的措施，提升企業(yè)的管理水平。一、優(yōu)化稅務(wù)籌劃在企業(yè)財務(wù)管理中的作用稅務(wù)籌劃企業(yè)財務(wù)管理中稅務(wù)管理方案的重要組成部分。企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)采用科學(xué)有效的稅務(wù)籌劃方案。有效降低企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生的稅負(fù)，充分發(fā)揮稅務(wù)籌劃的整體作用。在市場經(jīng)濟(jì)運(yùn)行和發(fā)展過程中，由于企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的統(tǒng)一定位將不斷完善。市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展，是遵循

3、一定規(guī)律的。企業(yè)在開展經(jīng)營活動的時候，其發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)不斷提高。在企業(yè)的基本經(jīng)營管理中，項目經(jīng)營的納稅涉及多方面的資金。對大型項目和企業(yè)關(guān)系進(jìn)行有效的稅務(wù)籌劃，將對改善企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)增長產(chǎn)生重大影響。企業(yè)經(jīng)營的重要目的是通過一系列的經(jīng)營和生產(chǎn)活動，使經(jīng)濟(jì)效益最大化。在企業(yè)財務(wù)管理過程中，為了進(jìn)一步提高企業(yè)經(jīng)營發(fā)展所產(chǎn)生的利潤，有些企業(yè)不考慮稅收。從法律規(guī)定上看，與國家和社會相抵觸的行為出現(xiàn)在稅收中。因此，為了有效、合法地減少和減少企業(yè)經(jīng)營活動中的稅收，有必要對企業(yè)財務(wù)管理中的稅收征管工作進(jìn)行規(guī)劃和部署，在不與稅務(wù)籌劃相沖突的情況下，采取合理、科學(xué)的方法。由于市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響和企業(yè)發(fā)展過程中公

4、司發(fā)展水平的不斷提高，在建項目不斷增多，使企業(yè)在稅收和稅務(wù)籌劃方面的整體工作負(fù)擔(dān)加重。為了進(jìn)一步減輕公司的稅負(fù)，公司不得不在財務(wù)管理上采用惡意逃稅的手段來規(guī)避公司經(jīng)營中沉重的稅負(fù)，但以往公司的減稅方法不僅面臨很大的風(fēng)險，而且在公司的發(fā)展中被采用這種不可取的方法會進(jìn)一步損害公司的利益企業(yè)的實際利益也對改善社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重影響。在時間積累的影響下，有關(guān)方面會指責(zé)在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中企業(yè)減免稅的應(yīng)用。在市場化運(yùn)作過程中，企業(yè)的主要業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)是通過不斷提高企業(yè)管理項目的開發(fā)水平，進(jìn)一步實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益和生產(chǎn)規(guī)模的最大化。因此，在企業(yè)財務(wù)管理過程中，大多數(shù)企業(yè)在發(fā)展過程中都會嚴(yán)格控制市場經(jīng)濟(jì)體制下企業(yè)的

5、經(jīng)營成本。同時，對于企業(yè)運(yùn)營而言，最大化經(jīng)濟(jì)利益在運(yùn)營利潤管理中起著重要作用。因此，在公司財務(wù)管理過程中，對稅收協(xié)調(diào)發(fā)展的認(rèn)識會存在偏差。在稅務(wù)籌劃過程中，人造企業(yè)將進(jìn)一步增加企業(yè)經(jīng)營的經(jīng)濟(jì)成本。因此，我們必須不斷了解和糾正稅務(wù)籌劃的作用。二、企業(yè)目前在稅務(wù)籌劃過程中存在的問題從當(dāng)前的形勢和環(huán)境背景來看，我國企業(yè)稅務(wù)籌劃過程中仍然存在一些問題，這些現(xiàn)象嚴(yán)重影響了稅務(wù)籌劃的質(zhì)量。只有通過分析這些現(xiàn)象的成因，我們才能采取更有針對性的措施，來解決這些問題，確保企業(yè)稅收工作的順利進(jìn)行。（一）企業(yè)對于稅務(wù)籌劃的認(rèn)識不夠完善在稅務(wù)籌劃的收入這一方面，目前普遍存在的情況是，部分公司還有一些缺陷。根據(jù)新的公司

6、會計準(zhǔn)則，收入確認(rèn)有兩個條件。第一個條件是公司數(shù)據(jù)的所有權(quán)已轉(zhuǎn)移。第二個條件是已建立其他形式的付款承諾或已收到現(xiàn)金。由于收入確認(rèn)的滯后，這些承包商在長期以來，一直處于不利地位。企業(yè)的收入，在很多情況下得不到有效確認(rèn)，這會導(dǎo)致企業(yè)不能及時的進(jìn)行收入的統(tǒng)計和管理，給企業(yè)的財務(wù)管理工作增加了負(fù)擔(dān)。（二）企業(yè)的資產(chǎn)管理需要科學(xué)指導(dǎo)通常情況下，企業(yè)的總經(jīng)理作為項目經(jīng)理，對于企業(yè)的固定資產(chǎn)折舊，按照統(tǒng)一的規(guī)范進(jìn)行計算的，即采用年平均法?？紤]到自身利益，一些項目經(jīng)理會推遲企業(yè)固定資產(chǎn)的核算時間。在其管轄范圍內(nèi)，固定資產(chǎn)將大大減少。因此，這些公司必須尋求科學(xué)的固定資產(chǎn)折舊方法。（三）專業(yè)素養(yǎng)有待提升，不能充分

7、利用制度優(yōu)勢根據(jù)中國稅法的有關(guān)規(guī)定，公司必須按月或按季度繳納所得稅。根據(jù)企業(yè)的實際總利潤，可以計算預(yù)扣稅。對于一些公司而言，很難預(yù)先繳稅?？梢詤⒖忌弦荒甑钠骄A(yù)付所得稅，也可以根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)的其他方法預(yù)付所得稅。在實際工作中，企業(yè)把尋求簡便的操作作為目標(biāo)，部分財務(wù)人員沒有堅守自己的職責(zé)，沒有不考慮企業(yè)整體利益得高低，也沒有衡量年度經(jīng)營狀況，僅僅憑借實際利潤總額，就計算了預(yù)提稅。這是非常不科學(xué)的，也不夠合理的方法。有關(guān)人員應(yīng)采取有效措施解決這一問題。三、對于企業(yè)在稅務(wù)籌劃中存在問題的解決建議（一）結(jié)合最新的情況，改進(jìn)不完善的方案選擇合適的固定資產(chǎn)的折舊方法，能夠在不同情況之下，使企業(yè)的稅收負(fù)擔(dān)得以

8、適當(dāng)減輕。相關(guān)的折舊方法有三種，主要是平均壽命法，雙倍余額遞減方法和綜合年度折舊方法。不同的固定折舊方法會影響公司的年度成本和利潤，長遠(yuǎn)來看，對于公司的應(yīng)稅收入也會產(chǎn)生消極影響。因此，企業(yè)可以必須要結(jié)合自身實際情況，在不同的時期，選擇積極地固定資產(chǎn)折舊方法，幫助自身節(jié)省支出，增加企業(yè)的穩(wěn)定收入。（二）優(yōu)化提升專業(yè)知識，充分掌握制度規(guī)范企業(yè)在進(jìn)行生產(chǎn)運(yùn)營的時候，應(yīng)充分利用一些優(yōu)惠政策，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。對不不同行業(yè)來說，為了促進(jìn)行業(yè)的進(jìn)步，政府制定了很多優(yōu)惠政策包含的項目，目的是加大環(huán)境保護(hù)的力度，提高企業(yè)的主觀能動性，資源節(jié)約和安全生產(chǎn)的認(rèn)識，以及提高企業(yè)的環(huán)保意識。通過這些項目的優(yōu)惠政策，

9、加大企業(yè)的生產(chǎn)強(qiáng)度。因此，公司可以充分利用這項優(yōu)惠政策，增加對于優(yōu)勢項的投資，從而實現(xiàn)節(jié)稅的目標(biāo)。（三）增強(qiáng)對于稅務(wù)籌劃的整體規(guī)范企業(yè)在計劃繳納所得稅時，考慮的因素必須盡可能更詳細(xì)，例如經(jīng)營環(huán)境的不同，原材料變化的價格等等，并制定相應(yīng)的庫存評估方法。由于涉及跨地區(qū)這些公司的項目眾多，因此涉及的稅額巨大，稅額也很大。一個小計劃將為公司節(jié)省大量稅費和金錢。因此，對于企業(yè)來說，充分利用稅收優(yōu)惠的政策，就顯得十公重要，加上對于經(jīng)營活動的綜合考量，選擇不同的稅務(wù)籌劃方法，更有效地利用企業(yè)資金，滿足健康發(fā)展的需要，最終實現(xiàn)稅收上的優(yōu)惠，達(dá)到國家稅收與企業(yè)發(fā)展共贏。四、結(jié)束語長久來看，提升稅務(wù)籌劃的管理，企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益會不斷增長，在市場大環(huán)境之中，這些施工行業(yè)也能夠獲得更加優(yōu)秀的競爭力，因此，對于目前企業(yè)在稅務(wù)籌劃上出現(xiàn)的一些問題，應(yīng)當(dāng)從完善當(dāng)前存在缺陷的方案，提高對于稅務(wù)籌劃管理科學(xué)性，把握不同優(yōu)惠政策爭取改善空間，充分利用稅收制度帶來的優(yōu)勢這四