論加強企業(yè)運營中內部控制的策略

1、論加強企業(yè)運營中內部控制的策略摘 要隨著市場競爭的加劇，企 業(yè)對內部管控越來越重視，這在某種程 度上極大地促進了企業(yè)的健康發(fā)展。但 是，從當前的實際情況看，企業(yè)在內部 管理控制方面還存在一定的不足，對企 業(yè)的發(fā)展產生一定的影響。文章對企業(yè) 運營中內部控制的加強策略進行分析。關鍵詞企業(yè)運營；內部控制；風險 防范d0l10.13939/ki.zgsc.2016.32.105在企業(yè)的現代化發(fā)展中，內部控制 發(fā)揮著不可替代的作用，加強企業(yè)內部 控制能全面提高企業(yè)的經營效率，促進 企業(yè)的資源合理分配，提高企業(yè)的風險 防范能力，因此，在新環(huán)境下，研究企 業(yè)運營中內部控制的提高策略具有十分 重要的現實意義。

2、1企業(yè)內部控制的意義所謂的內部控制是指企業(yè)中的監(jiān)事 會、董事會、經理層及全部工作人員實 施和控制目標的過程，科學合理保障企 業(yè)經營管理、財產安全和財務報告真實 完整，促使企業(yè)有效發(fā)展、提高企業(yè)經 營效率效果等為企業(yè)內部控制的主要目 標。一般企業(yè)中設置內部控制主要是為 實現相應的目標，促使企業(yè)健康快速發(fā) 展。企業(yè)內部控制作用主要包含以下兩 個方面：控制企業(yè)風險，在控制企業(yè) 風險中，內部控制具有重要作用。一般 情況下，企業(yè)在運營過程中，不管是資 金、材料還是產品都具有一定的管理風 險。之前，企業(yè)設置內部控制制度主要 是為了有效提咼信息的真實性，在一定 程度上降低企業(yè)風險。伴隨著科學技術 的發(fā)展和企

3、業(yè)規(guī)模的逐漸擴大，風險管 理層次也出現相應的改變，企業(yè)內部控 制制度也逐漸完善起來，在一定范圍內 有效控制企業(yè)風險，保障企業(yè)良好的運 營，并創(chuàng)造良好的價值。創(chuàng)造企業(yè)價 值，伴隨市場經濟的變化發(fā)展，企業(yè)內 部控制不僅僅是控制風險，同時，還是 為了給企業(yè)創(chuàng)造一定的價值，因此，企 業(yè)內部控制創(chuàng)造價值為現代企業(yè)設置內 部控制的主要原因。這也就是說企業(yè)在 設置內部控制時，不僅要起到一定的規(guī) 避風險作用，同時，還應起到為企業(yè)創(chuàng) 造價值的作用，促使企業(yè)健康快速發(fā)展。2企業(yè)運營中內部控制存在的問題 2.1企業(yè)職能管理分配不均衡 企業(yè)在制定和實施內部控制制度時 主要是通過企業(yè)運營中的內部控制成效 來實現的，目前

4、，我國多數企業(yè)主要是 通過屬性及資源分配組織結構的，各個 部門之間出現連續(xù)不斷的經濟利益糾紛 和職能權力糾紛。這種時候，各個部門 主要是從自身利益出發(fā)理解和實施企業(yè) 內部控制，進而導致企業(yè)內部控制的作 用不能得到充分發(fā)揮。如企業(yè)相關工作 人員在制定關于庫存和采購方面的內部 控制時，主要是控制產品成本。但米購 部門主要是考慮采購方式，很少考慮產 品的生產，而生產部門主要是考慮怎樣 提升產品功能及質量，它們很少考慮成 本費用及銷售等。因此，企業(yè)運營中各 個部門在內部控制時出現一定程度的差 異性，導致各個部門職能不能均衡分配， 最終影響企業(yè)內部控制作用的全面發(fā)揮。2.2風險防范不足目前，一些企業(yè)在運

5、營過程中缺乏 一定的風險發(fā)生預見性及防范風險措施 等，當企業(yè)運營過程中出現風險時，不 能及時作出正確的處理，致使企業(yè)經營 陷入惡性循環(huán)的沼澤中，嚴重地困擾企 業(yè)正常運營，最終破產。同時，我國部 分企業(yè)在運營過程中，沒有建設科學合 理的風險防范措施，進而不能充分發(fā)揮 企業(yè)風險防范措施的作用。2.3忽視內部財產控制目前，控制經營管理為多數企業(yè)設 置內部控制的主要考慮重點，進而沒有 充分重視企業(yè)貨幣資金和物資等。企業(yè) 在運營過程中忽視資金的使用和管理， 勢必會影響企業(yè)的持續(xù)發(fā)展和經營。企 業(yè)在運營過程中不能定期定時地全面盤 點物資，會經常出現物資遺失現象。因 此，企業(yè)忽視內部控制，在一定程度上 會影

6、響企業(yè)的變現能力，導致企業(yè)的資 金使用狀況較為緊張，降低資金周轉能 力，嚴重地使得企業(yè)資金鏈斷鏈，給企 業(yè)良性發(fā)展帶來嚴重影響。2.4內部控制制度執(zhí)行力弱雖然部分企業(yè)制定了內部控制制度, 但沒有真正地實施，只是停留在初級階 段，因此只是一種形式，忽略了企業(yè)內 部控制的實效性。女口，中航油公司建立 和制定了企業(yè)內部控制制度，根據公司 具體狀況制定和提出財務管理手冊 風險管理手冊，并在公司內部宣傳, 使得公司得到良好發(fā)展，同國際接軌。 在中航油公司中，設有專門的風險管理 委員會，公司的風險控制從交易員、風 險控制委員會、內審部檢查、首席執(zhí)行 官到董事會，層層反饋，在公司的經濟 損失為20萬美元時，

7、交易員向風險控制 委員會匯報；在公司的經濟損失為35萬 美元時，內審部檢查向首席執(zhí)行官匯報, 等等。但中航油公司最終虧損高達5.5 億美元，導致該種現象出現的原因為內 部控制制度沒有得到真正的落實和發(fā)揮 作用。3加強企業(yè)運營中內部控制的策略3.1合理分配崗位在企業(yè)中，工作人員為主人，企業(yè) 是否能夠正常運行同各個工作人員之間 具有密切聯系。為有效保障企業(yè)正常運 營和充分發(fā)揮企業(yè)內部控制的作用，企 業(yè)相關領導應細化和科學分配各個崗位 工作人員的職責權力，讓各個部門權力 得到相互制衡，有效實現企業(yè)中崗位、 部門間的相互協作和監(jiān)督。同時，根據 企業(yè)內部不同崗位工作人員的職責制定 相應的崗位職能制度，讓

8、員工各司其職。 除此之外，定期定時考核不同崗位工作 完成狀況，并將其作為考核員工標準， 進而提升工作人員工作責任心和積極性。3.2規(guī)范風險防范對于企業(yè)的風險管理，主要是針對 財務風險和經營風險，企業(yè)在生產運營 過程中的風險，主要是由于生產經營環(huán) 境的變化，為企業(yè)的生產經營帶來很多 不確定的風險因素，因此，企業(yè)在實際 的生產經營活動中，必須加強對運營風 險的管理，這樣才能盡可能地保障企業(yè) 運營的有序進行，才能確保企業(yè)的健康 發(fā)展。企業(yè)應該在運營過程中，制定明 確的內部控制制度及監(jiān)督制度，做好內 部控制工作，構建良好的內部環(huán)境，從 而全面降低企業(yè)的經營風險，促進企業(yè) 的健康發(fā)展。3.3加強內部財產

9、控制在企業(yè)運營過程中，相關工作人員 應定期定時盤點、記錄貨幣資金和物資 等，保障企業(yè)健康快速發(fā)展。對于存貨、 有價證券等具有較強變現能力的資產， 盡可能地不要同無關人員接觸。除此之 外，還應定期定時盤點核對實物資產， 詳細記錄盤點結果，便于同下次盤點作 對比。發(fā)現記錄不一樣的時候，說明資 產出現一定錯誤，應分析實際情況，做 相應處理，有效保護企業(yè)財產安全。3.4提咼內部控制制度執(zhí)行力 在企業(yè)運營過程中，應加強內部控 制執(zhí)行力，并實施內部授權批準制度。 建立健全相應的授權批準體系，使得企 業(yè)內部授權批準范圍、相關職責和環(huán)節(jié) 得到明確。之后根據內部控制制度處理 相關業(yè)務，避免出現徇私舞弊現象。除

10、此之外，根據企業(yè)內部控制制度，定期 定時考核各個部門和崗位工作完成狀況, 使得內部控制的作用得到充分的發(fā)揮， 進而強化內部控制制度執(zhí)行力。4結論在新環(huán)境下，企業(yè)必須結合自身的 實際情況，對當前內部控制情況進行深 入分析，并制定科學、有效的策略，全 面提高企業(yè)內部控制質量，從而為企業(yè) 的持續(xù)發(fā)展創(chuàng)建良好的內部環(huán)境，保證 企業(yè)能在激烈的市場競爭中處于不敗之 地。參考文獻：高昌俊試論企業(yè)內部控制存在 問題及改善策略j企業(yè)改革與管理，2015 (9)： 20-21.2王原偉論現代企業(yè)資金管理中 的內部控制體系完善策略j.經營管理者,2012 (15)： 107-108.邊秀玉論中小企業(yè)內部控制中 的問題及解決策略j經營管理者，2014 (35