某公司會計核算制度

1、某公司會計核算制度(0003)某某有限公司會計核算制度二00六年四月-、會計科目設(shè)置:1、所有一級科目及編碼按企業(yè)會計制度結(jié)合本企業(yè)實際選用。2、對各科目運用用友總賬核算系統(tǒng)、應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)、固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)、存貨核算系統(tǒng)進行核算（詳見 科目表用友軟件核算系統(tǒng)）3、對現(xiàn)金-美元、某銀行美元戶、應(yīng)收票據(jù)國外、應(yīng)收賬款國外、預(yù)付賬款美元、應(yīng)付賬款美金、預(yù)收賬款 美金設(shè)為外幣和本幣進行二重核算，并在月未對以上賬 戶按匯率變動結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益。其他科目都按人民幣進行核算。4、輔助賬類型中沒有內(nèi)容的科目是指只有總賬和明細賬的科目（包含所有級次科目的總賬和明細賬）。日記 賬是特指現(xiàn)金和銀行存款的明細賬?？蛻?/p>

2、往來是指在用 友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所有客戶進行統(tǒng)一編碼 錄入客戶名稱、編碼、賬號等資料，可以查詢到每個客 戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細情況等資料的電腦賬。個人往 來是反映在用友總賬核算系統(tǒng)我司內(nèi)容職員進行統(tǒng)一編碼錄入姓名、部門、工號等資料，用于核算職工暫借款，可以查詢到每個職員的其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款。供應(yīng) 商核算系統(tǒng)是指在用友應(yīng)收應(yīng)付核算系統(tǒng)中對我司所 有供應(yīng)商進行統(tǒng)一編碼錄入供應(yīng)商名稱、編碼、賬號等 資料，可以查詢到每個客戶的每筆應(yīng)收貨款的詳細情況 等資料的電腦賬。存貨核算系統(tǒng)是指對我司所有存貨中 的原材料、包裝物、自制半成品、庫存商品以及主營業(yè) 務(wù)收入、其他業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、其他業(yè)

3、務(wù)支出 科目統(tǒng)一用一套物料編碼 （包括原料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品） 進行收發(fā)存數(shù)量金額進行核算?？梢圆樵兊剿幸陨峡?目的明細賬總賬（數(shù)量金額式），例如可以查到某產(chǎn)品 在某年銷售了多少量、銷售價是多少（總價單位價）、 銷售成本多少（總價單位價）等。固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)是 對所有固定資產(chǎn)按我司規(guī)定統(tǒng)一按卡片形式錄入內(nèi)容 包括編碼、名稱、原價、大類、使用部門等各種管理資 料，可以查詢到固定資產(chǎn)的詳細情況等。部門核算是指 按我司所有部門統(tǒng)一編碼進行核算，例如查詢到部門的 所有設(shè)置部門核算科目的發(fā)生額余額等資料。二OO六年科目表類型級科目編科目名稱外輔助賬頁格備注次碼幣幣種賬類型式資產(chǎn)11001現(xiàn)金金額式資產(chǎn)2

4、1001001現(xiàn)金-人民幣金額式資產(chǎn)21001002現(xiàn)金-美金美元外幣金額式資產(chǎn)11002銀行存款金額式資產(chǎn)21002001某銀行人民幣金額式資產(chǎn)21002002某銀行美兀戶美元金額式資產(chǎn)21002003某銀仃社保繳費戶金額式資產(chǎn)21002004某銀仃社會保險繳費卡專戶金額式資產(chǎn)21002005某銀行納稅專戶金額式資產(chǎn)11111應(yīng)收票據(jù)金額式資產(chǎn)2111100應(yīng)收票據(jù)國內(nèi)金額式1資產(chǎn)21111002應(yīng)收票據(jù)國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11131應(yīng)收賬款金額式資產(chǎn)21131001應(yīng)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式資產(chǎn)21131002應(yīng)收賬款國外美元客戶往來外幣金額式資產(chǎn)11133其他應(yīng)收款金額式資產(chǎn)2

5、1133001其他應(yīng)收款單位金額式資產(chǎn)21133002其他應(yīng)收款個人個人往來金額式資產(chǎn)11141壞賬準備金額式資產(chǎn)11151預(yù)付賬款金額式資產(chǎn)21151001預(yù)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式資產(chǎn)21151002預(yù)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式資產(chǎn)11201物資采購金額式資產(chǎn)11211原材料金額式資產(chǎn)11221包裝物金額式資產(chǎn)11231低值易耗品金額式資產(chǎn)21231001車間低值易耗品金額式資產(chǎn)3123100101MRO金額式資產(chǎn)3123100102備件金額式資產(chǎn)3123100103工具、夾具金額式資產(chǎn)3123100104VMI金額式資產(chǎn)21231002辦公室低值易耗品金額式資產(chǎn)11232材料成

6、本差異金額式資產(chǎn)11241自制半成品金額式資產(chǎn)11243庫存商品金額式資產(chǎn)11251委托加工物資金額式資產(chǎn)11281存貨跌價準備金額式資產(chǎn)11301待攤費用金額式資產(chǎn)21301001員工福利金額式資產(chǎn)11501固定資產(chǎn)金額式資產(chǎn)11502累計折舊金額式資產(chǎn)11505固定資產(chǎn)減值準備金額式資產(chǎn)11601工程物資金額式資產(chǎn)11603在建工程金額式資產(chǎn)21603001金額式資產(chǎn)21603002金額式資產(chǎn)21603003金額式資產(chǎn)21603004金額式資產(chǎn)21603005金額式資產(chǎn)21603006金額式資產(chǎn)21603007金額式資產(chǎn)21603008金額式資產(chǎn)21603009金額式資產(chǎn)21603010金

7、額式資產(chǎn)21603011金額式資產(chǎn)21603012金額式資產(chǎn)21603013金額式資產(chǎn)21603014金額式資產(chǎn)21603015金額式資產(chǎn)21603016金額式資產(chǎn)21603017金額式資產(chǎn)21603018金額式資產(chǎn)11605在建工程減值準備金額式資產(chǎn)11701固定資產(chǎn)清理金額式資產(chǎn)11801無形資產(chǎn)金額式資產(chǎn)21801001某軟件金額式資產(chǎn)21801002軟件金額式資產(chǎn)21801003金額式資產(chǎn)11805無形資產(chǎn)減值準備金額式資產(chǎn)11901長期待攤費用金額式資產(chǎn)21901001制造費用金額式資產(chǎn)3190100121折舊費部門核算金額式資產(chǎn)21901002營業(yè)費用金額式資產(chǎn)21901003管理

8、費用金額式資產(chǎn)3190100314辦公用品部門核算金額式資產(chǎn)3190100315折舊費部門核算金額式資產(chǎn)21901004財務(wù)費用金額式資產(chǎn)21901005研發(fā)費用金額式資產(chǎn)11911待處理財產(chǎn)損溢金額式負債12101短期借款金額式負債12111應(yīng)付票據(jù)金額式負債12121應(yīng)付賬款金額式負債22121001應(yīng)付賬款國內(nèi)供應(yīng)商往來金額式負債22121002應(yīng)付賬款國外美元供應(yīng)商往來外幣金額式負債12131預(yù)收賬款金額式負債22131001預(yù)收賬款國內(nèi)客戶往來金額式負債22131002預(yù)收賬款國外客戶往來金額式負債12151應(yīng)付工資金額式負債22151001工資金額式負債3215100101實發(fā)工資

9、金額式負債3215100102代扣四金金額式負債3215100103代扣個稅金額式負債22151002計提工資金額式負債12161應(yīng)付股利金額式負債12171應(yīng)交稅金金額式負債22171001應(yīng)交增值稅金額式負債3217100101進項稅額金額式負債3217100102已交稅金金額式負債3217100103轉(zhuǎn)出未交增值稅金額式負債3217100105銷項稅額金額式負債3217100106出口退稅金額式負債3217100107進項稅額轉(zhuǎn)出金額式負債3217100108出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額金額式負債3217100109轉(zhuǎn)出多交增值稅金額式負債22171002未交增值稅金額式負債22171003

10、應(yīng)交營業(yè)稅金額式負債22171006應(yīng)交所得稅金額式負債22171007應(yīng)交土地增值稅金額式負債22171008應(yīng)父地市維護建設(shè)稅金額式負債22171009應(yīng)父房產(chǎn)稅金額式負債22171010應(yīng)父地地使用稅金額式負債22171011應(yīng)父車船使用稅金額式負債22171012應(yīng)父個人所得稅金額式負債12176其他應(yīng)父款金額式負債12181其他應(yīng)付款個人往來金額式負債12191預(yù)提費用金額式負債22191011質(zhì)量認證金額式負債22191012安規(guī)認證金額式負債22191013電話金額式負債2219101保安費金額式4負債22191015工資薪金金額式負債22191016保險金額式負債2219101

11、7寬帶金額式負債22191018寬帶初裝費金額式負債22191019律師費金額式負債22191020審計金額式負債22191021租車費金額式負債22191022貸款利息金額式負債22191023預(yù)提電費金額式負債22191024雇主責(zé)任險金額式負債22191026員工社保金額式負債12201待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值金額式負債12301長期借款金額式負債12341遞延稅款金額式權(quán)益13101實收資本金額式權(quán)益13111資本公積金額式權(quán)益23111001資本溢價金額式權(quán)益23111003接受現(xiàn)金捐贈金額式權(quán)益23111006外幣資本折算差額金額式權(quán)益23111007其他資本公積金額式權(quán)益23111102接受

12、捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備金額式權(quán)益23111104股權(quán)投資準備金額式權(quán)益13121盈余公積金額式權(quán)益2312100法定盈余公積金額式1權(quán)益23121002任意盈余公積金額式權(quán)益23121003法定公益金金額式權(quán)益23121004儲備基金金額式權(quán)益23121005企業(yè)發(fā)展基金金額式權(quán)益23121006利潤歸還投資金額式權(quán)益13131本年利潤金額式權(quán)益13141利潤分配金額式權(quán)益23141001其他轉(zhuǎn)入金額式權(quán)益23141002提取法定盈余公積金額式權(quán)益23141003提取法定公益金金額式權(quán)益23141004提取儲備基金金額式權(quán)益23141005提取企業(yè)發(fā)展基金金額式權(quán)益23141006提取職工獎勵及福

13、利基金金額式權(quán)益23141007利潤歸還投資金額式權(quán)益23141008應(yīng)付優(yōu)先股股利金額式權(quán)益23141009提取任意盈余公積金額式權(quán)益23141015未分配利潤金額式成本14101生產(chǎn)成本金額式成本24101001基本生產(chǎn)成本金額式成本3410100101直接人工金額式成本441010010101工資部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010102加班費部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010103餐費部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本441010010104社保費部門核算金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本24101002

14、直接材料金額式生產(chǎn)部工人、倉庫、行政（掃地）成本3410100201直接材料金額式成本3410100202輔助材料金額式成本24101003制造費用金額式成本14105制造費用金額式成本24105001工資金額式成本3410500101基本工資金額式成本441050010101工資部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本441050010102代扣個稅部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500102獎金部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105002福利費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105003折舊費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成

15、本24105004修理費金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500401廠房維修費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500402設(shè)備維修費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105005辦公費金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500501手機費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500502快遞費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500503交通費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500504差旅費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500505辦公用品部門核算金額式除管理費用、

16、生產(chǎn)成本人員外成本24105006水電費金額式成本3410500601電費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410500602水費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105007機物料消耗部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105008勞動保護費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105009季節(jié)性和修理期間的停工損失部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105010培訓(xùn)費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105011交際應(yīng)酬費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105012低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費

17、用、生產(chǎn)成本人員外成本24105013咨詢顧問費金額式成本3410501301安規(guī)質(zhì)量認證部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501302校準費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501303其他部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105014進口費用金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501401進口費用部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105015車輛修理/汽油/路橋費金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501501車輛維修維護部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501502車輛保險部門核算金額式除管

18、理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501503汽油部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501504路橋費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本3410501505車輛租賃部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105016社保費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105059其他部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外成本24105099結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15101主營業(yè)務(wù)收入金額式損益15102其他業(yè)務(wù)收入金額式損益15201投資收益金額式損益15203補貼收入金額式損益15301營業(yè)外收入金額式損益15401主營業(yè)務(wù)成本金額式損益15402主營業(yè)務(wù)稅金

19、及附加金額式損益15405其他業(yè)務(wù)支出金額式損益15501營業(yè)費用金額式損益25501001工資金額式損益3550100101基本工資金額式損益4550100工資咅金額式除管理費用、生10101核算產(chǎn)成本人員除損益455010010102代扣個稅部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100102獎金部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員除損益25501002福利費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員除損益25501003辦公費金額式損益3550100301手機費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員除損益3550100302交通費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員除損益35

20、50100303差旅費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501004培訓(xùn)費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501005社保費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501006交際應(yīng)酬費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501007廣告費及展覽費金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益3550100701廣告費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益3550100702展覽費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501008低值易耗品攤銷部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501009資詢費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)

21、成本人員外損益25501011折舊費部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益25501099其他部門核算金額式除管理費用、生產(chǎn)成本人員外損益15502管理費用金額式損益25502001工資金額式損益3550200101基本工資金額式損益455020010101工資部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020010102代扣個稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200102獎金部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502002福利費金額式損益3550200201餐費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200202其他福利費部門核算金額式財務(wù)、人

22、事、行政、總經(jīng)理損益25502003辦公費金額式損益3550200301手機費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200302差旅費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200303交通費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200304快遞費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200305辦公用品部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200306清潔部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200307門衛(wèi)部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200308電話費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益355

23、0200309寬帶部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550200310車輛修理/汽油/路橋費金額式損益455020031001車輛維修維護部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031002車輛保險部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031003汽油部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031004路橋費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020031005車輛租賃部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502004培訓(xùn)費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502005社保費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總

24、經(jīng)理損益25502006交際應(yīng)酬費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502007工會經(jīng)費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502008保險費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502009董事會會費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502010員工招聘費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502011聘請中介機構(gòu)費金額式損益3550201101審計部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201102咨詢顧問費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550201103律師費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益255020

25、12會議費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502013低值易耗品攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502014折舊費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502015會員費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502020無形資產(chǎn)攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502021各種稅金金額式損益3550202101印花稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202102土地使用稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550202103車船使用稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502088研究開發(fā)費金額式

26、損益3550208801工資金額式損益455020880101基本工資金額式損益55502088010101工資部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益55502088010102代扣個稅部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020880102獎金部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208802福利費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208803辦公費金額式損益455020880301差旅費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益455020880302手機費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208804培訓(xùn)費部門核算金額式財務(wù)、人事

27、、行政、總經(jīng)理損益3550208805社保費部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益3550208806低值易耗品攤銷部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502099其他部門核算金額式財務(wù)、人事、行政、總經(jīng)理損益25502999結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15503財務(wù)費用金額式損益25503001利息費用金額式損益25503002匯兌損溢金額式損益25503003利息收入金額式損益25503004手續(xù)費金額式損益25503005開辦費金額式損益25503999結(jié)轉(zhuǎn)金額式損益15601營業(yè)外支出金額式損益15701所得稅金額式損益15801以前年度損益調(diào)整金額式主要會計事項分錄舉例:（一）、日常

28、處理1、職員暫借款：分錄：借：其他應(yīng)收款-其他應(yīng)收款個人-個人往來（職員 姓名）貸：現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：借款單要求：總經(jīng)理簽字、借款人簽字2、個人費用報銷處理：1000元以下發(fā)放現(xiàn)金：1000元及以上打卡：分錄：借：制造費用-其他應(yīng)收款個人-個人往來（職員姓 名）貸:現(xiàn)金或銀行存款后附原始憑證：費用報銷單要求：總經(jīng)理簽字（自由費用由部門經(jīng)理簽字）、報銷人簽字。（二）、月未處理：1、電費：（水費可以參照）1、暫估電費：按廠務(wù)月未用電報表做如下分錄：（按預(yù)計金額除1.17)借：制造費用-水電費-電費-制造工程部貸:預(yù)提費用-預(yù)提電費2、銀行預(yù)扣電費：按回單金額做如下分錄：借：預(yù)付賬款-預(yù)付

29、賬款國內(nèi)-某某供應(yīng)商貸：銀行存款-工行奉賢支行人民幣3、收到電費增值稅發(fā)票：借：預(yù)提費用-預(yù)提電費應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進項稅額貸：預(yù)付賬款-預(yù)付賬款國內(nèi)-某某供應(yīng)商差額借或貸：制造費用-水電費-電費-制造工程部2、審計費：自動生成按預(yù)算每月預(yù)提某某元審計費：借：管理費用-審計-財務(wù)部貸:預(yù)提費用-審計年未收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-審計貸：銀行存款-某某銀行人民幣3、無形資產(chǎn)攤銷：自動生成按十年攤銷每月某某元：借：管理費用-無形資產(chǎn)攤銷-公司公用貸：無形資產(chǎn)-某軟件-軟件-軟件34、低值易耗品攤銷：自動生成每月所有低值易耗品一次攤銷，按實際請購及領(lǐng)用部門月未計入：借：管理

30、費用-低值易耗品攤銷-公司公用制造費用-低值易耗品攤銷-制造工程部貸：低值易耗品-車間低值易耗品-MRO-備件- 工具、夾具-辦公室低值易耗品5、餐費：每月底按行政預(yù)計計提工人餐費，賬務(wù)處理如下：（預(yù)算入行政）借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-餐費（行政）貸：預(yù)提費用-工人餐費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-工人餐費貸：銀行存款-某銀行人民幣6、租車費: 每月底按合同預(yù)提租車費，賬務(wù)處理如下：借：管理費用-辦公費-車輛修理-汽油-路橋費-車 輛修理（行政）貸：預(yù)提費用-租車費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-租車費貸：銀行存款-某銀行人民幣7、保安費：

31、每月底按合同預(yù)提保安費，賬務(wù)處理如下：借：管理費用-辦公費-門衛(wèi)（行政）貸：預(yù)提費用-保安費月初收到對方發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-保安費貸：銀行存款-某銀行人民幣&電話費：每月底按預(yù)提費用余額8000元預(yù)提，賬務(wù)處理如下：借：管理費用-辦公費-電話費（行政）貸：預(yù)提費用-電話收到電話費發(fā)票及付款回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-電話貸：銀行存款-某銀行人民幣9、寬帶費: 收到寬帶費發(fā)票做如下分錄：借：管理費用-辦公費-寬帶（行政）貸：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商10、機票款：收到機票費發(fā)票及行政分部門單做如下分錄：（國外機票費用入總經(jīng)理費用）借：管理費用-辦公費-差旅費（財務(wù)部、行政總

32、經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費-辦公費- 差旅費（研發(fā)）營業(yè)費用-辦公費-差旅費（銷售部）制造費用-辦公費-差旅費（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng) 商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程）貸：應(yīng)付賬款-某供應(yīng)商11、工資：1、根據(jù)行政人事部門提供的職員工資單，按部門將如下分錄：（四金個人部份加實發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得稅計 入代扣個稅：借：管理費用-工資-基本工資-工資（財務(wù)部、行政總經(jīng) 理）-代扣個稅（財務(wù)部、行政總經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費-工資-基本工資-工資（研發(fā)）-代扣個稅（研發(fā)）營業(yè)費用-工資-基本工資-工資（銷售部）-代扣個稅（銷售部）制造費用-工資-基本工資-工資（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造

33、工程）-代扣個稅（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、生產(chǎn)部、制造工程）貸：應(yīng)付工資-計提工資2、根據(jù)行政人事部門提供的生產(chǎn)員工工資單，按部門將如下分 錄：（四金個人部份加實發(fā)工資計入工資明細科目，個人所得 稅計入代扣個稅：借：生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-工資（生產(chǎn) 部）貸：應(yīng)付工資-計提工資3、發(fā)放工資：按工資單實發(fā)數(shù)和銀行回單做如下分錄：借：應(yīng)付工資-工資-實發(fā)工資-代扣個稅-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣其他應(yīng)付款-代扣四金應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅4、月未一般應(yīng)付工資余額應(yīng)為預(yù)提本月工資（含個人四金、代扣個稅），應(yīng)交稅金-應(yīng)交個人所得稅余額應(yīng)為上月代扣個人 所得稅（本月實發(fā)工資代

34、扣的個人所得稅）。12、四金:一般城保、小城鎮(zhèn)、外來人員保險本月交納上月的，本月需要 預(yù)提上述費用。（一般人員從5-26日變動人數(shù)）公積金是交納本月的。A、預(yù)提四金：按人事部提供本月公司負擔(dān)四金部門分攤表：1、城保：2、小城鎮(zhèn)保險：3、外來人員綜合保險：4、公積金:借：管理費用-社保費（財務(wù)部、行政總經(jīng)理）研發(fā)開發(fā)費-社保費（研營業(yè)費用-社保費（銷售部）制造費用-社保費（物流部、質(zhì)量管理部、供應(yīng)商開發(fā)部、 生產(chǎn)部、制造工程）生產(chǎn)成本-基本生產(chǎn)成本-直接人工-社保費（生產(chǎn)部 工人）貸：預(yù)提費用-員工社保B、劃款：按人事請款單、繳納通知書（復(fù)印件），做如下分錄： 借：銀行存款一-某銀行社保繳費戶-

35、某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶-某銀行社會保險繳費卡專戶貸：銀行存款-某銀行人民幣1、城保：對應(yīng)科目（某銀行社保繳費戶）2、小城鎮(zhèn)保險：對應(yīng)科目（某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶）3、外來人員綜合保險：對應(yīng)科目（某銀行社會保險繳費卡專戶）C、支付：1、城保：按城保結(jié)算單、開戶行回單做如下分錄：借：預(yù)提費用-員工社保其他應(yīng)付款-代扣四金（扣除當月公積金繳費書的一 半后的金額）貸：銀行存款-某銀行社保繳費戶2、小城鎮(zhèn)保險:借：預(yù)提費用-員工社保貸：銀行存款-某銀行小城鎮(zhèn)保險賬戶3、外來人員綜合保險：借：預(yù)提費用-員工社保貸：銀行存款-某銀行社會保險繳費卡專戶公積金：金額為公積金繳費書的一半。借：預(yù)提費用-員工社保其他應(yīng)

36、付款-代扣四金貸：銀行存款-某銀行人民幣月未其他應(yīng)付款（代扣四金）應(yīng)無余額。13、計提折舊：固定資產(chǎn)模塊自動生成14、結(jié)轉(zhuǎn)匯兌損益（匯率調(diào)整）：給定月未匯率總賬自動生成15、暫估入庫：根據(jù)月未發(fā)票未到已驗收入庫，按供應(yīng)商做明細表做為附件下月初做原分錄沖回.借：原材料貸：應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款國內(nèi)（暫估入庫）應(yīng)付賬款-應(yīng)付賬款國外（暫估入庫）16、制造費用結(jié)轉(zhuǎn)：月未自動生成，將制造費用余額結(jié)平，結(jié)轉(zhuǎn)到 生產(chǎn)成本下.17、攤銷關(guān)稅：根據(jù)本月進口原料分攤表，將關(guān)稅按一定方法攤?cè)朐铣杀?中.平常關(guān)稅計入到物資釆購中.要求分攤到每個料號. 借：原材料貸：物資釆購18、領(lǐng)料：由存貨模塊自動生成借：生產(chǎn)成本貸

37、：原材料19、結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品成本：由存貨模塊自動生成借：庫存商品貸：生產(chǎn)成本20、結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本：由存貨模塊自動生成借：主營業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品21、出口退稅轉(zhuǎn)出：按出口退稅軟件出的報表做如下分錄：借：主營業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）22、結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤：月未自動生成（三）月未結(jié)賬步驟：對于月末結(jié)賬我想做為會計人員都是身有體會的，月末年 末是我們會計人員最忙碌的時間，我們都在忙于結(jié)賬。但我想 每個會計人員對于月末結(jié)賬具體都應(yīng)該做哪些工作及從哪些邏 輯關(guān)系來證明月末結(jié)賬是成功的還是有所疑或的。本文是我個 人對月末結(jié)賬的一點總結(jié)，希望可以幫助大家從實務(wù)的角度來 了解月末結(jié)賬的方法和程序。對于月末結(jié)賬的時點問題。從我國的會計實際來說一般月 末結(jié)賬的時點都是自然月末，當然在實務(wù)中有些單位因為自身 的業(yè)務(wù)量大有自己定義結(jié)賬日的如25日結(jié)賬等。對于這個問題個人比較似向于按自然月結(jié)賬。原因如下：1、可以于稅務(wù)同步，減少不必要的稅務(wù)風(fēng)險。按稅法規(guī)定是按自然月來定義稅務(wù)期 間的，會計期間于稅法的不一致，按規(guī)定稅務(wù)報表就要按稅務(wù) 期間進行調(diào)整，工作難度比較高。并且對于稅務(wù)