《會計學原理課程實驗》關鍵性參考答案(修訂)

1、會計學原理課程實驗關鍵性參考答案實驗2關鍵性參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1. 借：應付賬款臨江市鋼鐵公司 88 000 貸：銀行存款 88 000（銀付1號）2. 借：其他應收款李凱力 1 200 貸：庫存現(xiàn)金 1 200（現(xiàn)付1號）3. 借：銀行存款 95 000 貸：應收賬款中原器械有限公司 95 000（銀收1號）4. 借：銀行存款 800貸：庫存現(xiàn)金 800（現(xiàn)付2號）5. 借：材料采購角鋼 40 000 鑄鐵 90 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 22 100 貸：銀行存款 152 100（銀付2號）6. 借：庫存現(xiàn)金 80

2、0 貸：銀行存款 800（銀付3號）7. 借：應付職工薪酬 210 貸：庫存現(xiàn)金 210（現(xiàn)付3號）8. 借：銀行存款 60 000 貸：應收賬款金山器械有限公司 60 000（銀收2號）9. 借：材料采購角鋼 4 000 鑄鐵 9 000 貸：銀行存款 13 000（銀付4號）10. 借：原材料角鋼 44 000 鑄鐵 99 000貸：材料采購角鋼 44 000 鑄鐵 99 000（轉(zhuǎn)1號）11. 借：管理費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 800（現(xiàn)付4號）12. 借：管理費用 100 貸：庫存現(xiàn)金 100（現(xiàn)付5號）13. 借：銀行存款 94 770 貸：主營業(yè)務收入 81 000 應交稅費應交

3、增值稅（銷項稅額） 13 770（銀收3號）14. 借：財務費用 60 貸：銀行存款 60（銀付5號）15. 借：管理費用 300 貸：庫存現(xiàn)金 300（現(xiàn)付6號）16. 借：銀行存款 159 120 貸：主營業(yè)務收入 136 000應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 23 120（銀收4號）17. 借：銷售費用 6 500 貸：銀行存款 6 500（銀付6號）18. 借：銀行存款 200 000 貸：短期借款 200 000（銀收5號）19. 借：管理費用 600 貸：庫存現(xiàn)金 600（現(xiàn)付7號）20.（1）借：庫存現(xiàn)金 220貸：其他應收款李凱力 220（現(xiàn)收1號）（2）借：管理費用 980貸

4、：其他應收款李凱力 980（轉(zhuǎn)2號）21. 借：固定資產(chǎn) 60 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 10 200 貸：銀行存款 70 200（銀付7號）22. 借：生產(chǎn)成本切管機 29 700 焊機 28 600 制造費用 9 350 貸：原材料角鋼 26 400 鑄鐵 41 250（轉(zhuǎn)3號）23.（1）借：材料采購角鋼 61 600 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 9 520 貸：銀行存款 71 120（銀付8號）（2）借：原材料角鋼 61 600 貸：材料采購角鋼 61 600（轉(zhuǎn)4號）24. 借：庫存現(xiàn)金 120 000 貸：銀行存款 120 000（銀付9號）25. 借：應付職工薪

5、酬 99 500 貸：庫存現(xiàn)金 99 500（現(xiàn)付8號）26. 借：應收賬款金山器械有限公司 105 300 貸：主營業(yè)務收入 90 000 應交稅費應交增值稅（銷項稅額） 15 300（轉(zhuǎn)5號）27. 借：銀行存款 105 300 貸：應收賬款金山器械有限公司 105 300（銀收6號）28. 借：制造費用 7 000 管理費用 4 800 貸：銀行存款 11 800（銀付10號）29. 借：制造費用 6 000 管理費用 2 800 貸：銀行存款 8 800（銀付11號）30. 借：制造費用 17 580 管理費用 6 000 貸：累計折舊 23 580（轉(zhuǎn)6號）31. 借：財務費用 75

6、0 貸：應付利息 750（轉(zhuǎn)7號）32. 借：生產(chǎn)成本切管機 32 500 焊機 30 000 制造費用 15 000 管理費用 22 000 貸：應付職工薪酬 99 500（轉(zhuǎn)8號）33. 借：生產(chǎn)成本切管機 4 550 焊機 4 200 制造費用 2 100 管理費用 3 080 貸：應付職工薪酬 13 930（轉(zhuǎn)9號）34. 借：生產(chǎn)成本切管機 24 500 焊機 32 530 貸： 制造費用 57 030（轉(zhuǎn)10號）35. 借：庫存商品切管機 12 600 焊機 35 100 貸：生產(chǎn)成本切管機 12 600 焊機 35 100（轉(zhuǎn)11號）36. 借：主營業(yè)務成本 219 150 貸：

7、庫存商品切管機 119 700 焊機 99 450（轉(zhuǎn)12號）37. 借：營業(yè)稅金及附加 1 037.00 貸：應交稅費應交城建稅 725.90 應交教育費附加 311.10（轉(zhuǎn)13號）38. 借：主營業(yè)務收入 307 000 貸：本年利潤 307 000（轉(zhuǎn)14號）39. 借：本年利潤 268 957 貸：主營業(yè)務成本 219 150 營業(yè)稅金及附加 1 037 銷售費用 6 500 管理費用 41 460 財務費用 810（轉(zhuǎn)15號）40.（1）借：所得稅費用 9 510.75 貸：應交稅費應交所得稅 9 510.75（轉(zhuǎn)16號）（2）借：本年利潤 9 510.75 貸：所得稅費用 9 5

8、10.75（轉(zhuǎn)17號）41. 借：應交稅費應交增值稅 10 370.00 應交城建稅 725.90 應交教育費附加 311.10 應交所得稅 9 510.75 貸：銀行存款 20 917.75（銀付12號）實驗3參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月13日“庫存現(xiàn)金日記賬”、“銀行存款日記賬”：庫存現(xiàn)金日記賬第 頁2012年憑證摘 要對方科目借方貸方余額月日字號41月初余額5 218.321現(xiàn)付1李凱力借支差旅費其他應收款1 200.001現(xiàn)付2現(xiàn)金存行銀行存款 800.001銀付3提現(xiàn)銀行存款800.001現(xiàn)付3李志明報銷醫(yī)藥費應付職工薪酬 210.001當日合計800.002 210.

9、003 808.322昨日結(jié)存3 808.322現(xiàn)付4廠部業(yè)務招待費管理費用 800.002現(xiàn)付5趙燕飛話費管理費用 100.002當日合計 900.002 908.323昨日結(jié)存2 908.323現(xiàn)付6廠部辦公設備維修管理費用 300.003現(xiàn)付7廠部辦公用品管理費用 600.003現(xiàn)收1李凱力報銷差旅費余款其他應收款220.003當日合計220.00 900.002 228.32銀行存款日記賬第 頁2012年憑證摘 要對方科目借方貸方余額月日字號41月初余額637 5381銀付1付臨江市鋼鐵公司貨款應付賬款 88 0001銀收1收中原器械公司還款應收賬款95 0001現(xiàn)付2現(xiàn)金存行銀行存款

10、 800 銀付2付角鋼、鑄鐵貨款材料采購 130 000付角鋼、鑄鐵進項稅額應交稅費 22 1001銀付3提現(xiàn)庫存現(xiàn)金 800當日合計95 800240 900492 438昨日結(jié)存492 4382銀收2收金山器械公司還款應收賬款60 0002銀付4付角鋼、鑄鐵運費材料采購 13 0002銀收3售切管機貨款主營業(yè)務收入81 000售切管銷項稅額應交稅費13 7702銀付5跨行匯兌手續(xù)費財務費用 60當日合計154 770 13 060634 148昨日結(jié)存634 1483銀收4售焊機貨款主營業(yè)務收入136 000售焊銷項稅額應交稅費23 1203銀付6付市電臺廣告費銷售費用 6 5003銀收5

11、取得3月期借款短期借款200 0003銀付7付購載貨汽車款固定資產(chǎn) 60 000付購載貨汽車進項稅額應交稅費 10 2003當日合計359 120 76 700916 568實驗4參考答案萬山市黔西機械加工廠2012年4月份“應收賬款”、“原材料”、“生產(chǎn)成本”、“庫存商品”總分類賬戶及其明細分類賬戶：總 分 類 賬會計科目：應收賬款2012年憑 證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借182 3001銀收1中原器械公司前欠貨款存行銀行存款95 000借87 3002銀收2金山器械公司前欠貨款存行銀行存款60 000借27 30015轉(zhuǎn)5售金山器械公司切管機貨款主營業(yè)務收入90

12、 000借117 300售金山器械公司切管機銷項稅應交稅費15 300借132 600銀收6金山器械公司前欠貨款存行銀行存款105 300借27 300430本月合計105 300260 300借27 300會計科目：原材料2012年憑 證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借15 9502轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)角鋼、鑄鐵實際成本材料采購143 000借158 9504轉(zhuǎn)3切管機、焊機生產(chǎn)耗料生產(chǎn)成本58 300借100 650車間一般耗料制造費用9 35091 3008轉(zhuǎn)4結(jié)轉(zhuǎn)角鋼實際成本材料采購61 600借152 900430本月合計204 60067 650借152 900會計科目：

13、生產(chǎn)成本2012年憑 證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號44轉(zhuǎn)3切管機、焊機生產(chǎn)耗料原材料58 300借58 30030轉(zhuǎn)8分配生產(chǎn)工人工資應付職工薪酬62 500借120 80030轉(zhuǎn)9計提職工福利費應付職工薪酬8 750借129 55030轉(zhuǎn)10分配制造費用制造費用57 030借186 58030轉(zhuǎn)11結(jié)轉(zhuǎn)完工的切管機、焊機成本庫存商品47 700借138 880430本月合計186 58047 700借138 880會計科目：庫存商品2012年憑 證摘 要對應科目借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借251 91030轉(zhuǎn)11完工切管機100臺、焊機300臺生產(chǎn)成本47 700借

14、299 61030轉(zhuǎn)12銷售切管機950臺、焊機850臺主營業(yè)務成本219 150借80 460430本月合計47 700219 150借80 460應收賬款明細分類賬二級或明細科目：通海市中原器械有限公司2012年憑 證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借115 0001銀收1收到前欠貨款存行95 000借20 000430本月合計95 000借20 000二級或明細科目：東陽市金山器械有限公司2012年憑 證摘 要借方貸方借或貸余額月日字號41月初余額借67 3002銀收2收到前欠貨款存行60 000借7 30015轉(zhuǎn)5切管機貨款、銷項稅105 300借112 60018銀收6收

15、到前欠貨款存行105 300借7 300430本月合計105 300165 300借7 300原材料明細分類賬二級或明細科目：角鋼 計量單位：噸2012年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額52 200 11 0002轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)實際成本202 200 44 000252 200 55 0004轉(zhuǎn)3領用122 200 26 400132 200 28 6008轉(zhuǎn)4結(jié)轉(zhuǎn)實際成本282 200 61 600412 200 90 200430本月合計282 200 105 600122 200 26 400412 200 90 200二級或明細科目：鑄鐵

16、 計量單位：噸2012年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額31 650 4 9502轉(zhuǎn)1結(jié)轉(zhuǎn)實際成本601 650 99 000631 650 103 9504轉(zhuǎn)3領用251 650 41 250381 650 62 700430本月合計601 650 99 000251 650 41 250381 650 62 700庫存商品細分類賬二級或明細科目：切管機 計量單位：臺2012年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額1 080126 136 08030轉(zhuǎn)11完工100臺成本100126 12

17、6001 180126 148 68030轉(zhuǎn)12售950臺的成本950126 119 700230126 28 980430本月合計100126 12 600950126 119 700230126 28 980二級或明細科目：焊機 計量單位：臺2012年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額數(shù)量單價金額41月初余額 990117 115 83030轉(zhuǎn)11完工300臺成本300117 35 1001 290117 150 93030轉(zhuǎn)12售850臺的成本850117 99 450 440117 51 480430本月合計300117 35 100850117 99 45

18、0 440117 51 480生產(chǎn)成本細分類賬二級或明細科目：切管機2012年憑 證摘 要借 方貸 方余 額月日字號直接材料費直接人工費制造費用合 計44轉(zhuǎn)3生產(chǎn)耗料 29 700 29 700 29 70030轉(zhuǎn)8分配生產(chǎn)工人工資 32 500 32 500 62 20030轉(zhuǎn)9計提職工福利費 4 550 4 550 66 75030轉(zhuǎn)10分配制造費用 24 500 24 500 91 25030轉(zhuǎn)11結(jié)轉(zhuǎn)完工100臺成本 12 600 78 650430本月合計 29 700 37 050 24 500 91 250 12 600 78 650二級或明細科目：焊機2012年憑 證摘 要借

19、方貸 方余 額月日字號直接材料費直接人工費制造費用合 計44轉(zhuǎn)3生產(chǎn)耗料 28 600 28 600 28 60030轉(zhuǎn)8分配生產(chǎn)工人工資 30 000 30 000 58 60030轉(zhuǎn)9計提職工福利費 4 200 4 200 62 80030轉(zhuǎn)10分配制造費用 32 530 32 530 95 33030轉(zhuǎn)11結(jié)轉(zhuǎn)完工300臺成本 35 100 60 230430本月合計 28 600 34 200 32 530 95 330 35 100 60 230實驗5關鍵性參考答案萬山市旭東設備制造公司2012年6月份“資產(chǎn)負債表”、“利潤表”：資 產(chǎn) 負 債 表編制單位：萬山市旭東設備制造公司 2

20、012年6月30日 單位：元資 產(chǎn)行次年初數(shù)期末數(shù)負債及所有者權(quán)益行次年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金573 612.35575 849.45短期借款250 000.0080 000.00交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)46 000.0060 000.00應付票據(jù)53 000.0080 000.00應收賬款113 000.00123 000.00應付賬款119 000.00151 600.00預付賬款27 800.00 120 530.00預收賬款40 000.0045 000.00應收利息應付職工薪酬29 762.8322 339.65應收股利應交稅費18 482.02其他應收款

21、5 000.004 380.00應付利息2 100.66存貨219 473.04622 626.89應付股利一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn)其他應付款9 105.027 000.00其他流動資產(chǎn)一年內(nèi)到期的非流動負債流動資產(chǎn)合計984 885.391 506 386.34其他流動負債非流動資產(chǎn)：流動負債合計500 867.85406 522.33 可供出售金融資產(chǎn)非流動負債： 持有至到期投資長期借款 長期應收款 應付債券長期股權(quán)投資 長期應付款投資性房地產(chǎn) 專項應付款固定資產(chǎn)4 208 143.284 007 800.68 預計負債在建工程 遞延所得稅負債工程物資其他非流動負債固定資產(chǎn)清理非流動負債合計

22、無形資產(chǎn)所有者權(quán)益：商譽實收資本4 500 000.004 500 000.00長期待攤費用資本公積110 000.00110 000.00遞延所得稅資產(chǎn)盈余公積43 500.0043 500.00其他非流動資產(chǎn)未分配利潤38 660.82454 164.69非流動資產(chǎn)合計4 208 143.284 007 800.68所有者權(quán)益合計4 692 160.825 107 664.69資產(chǎn)總計5 193 028.675 514 187.02負債及所有者權(quán)益總計5 193 028.675 514 187.02 利 潤 表 編制單位：萬山市旭東設備制造公司 2012年6月 單位：元項 目本月數(shù)本年累計

23、數(shù)一、營業(yè)收入744 000.003 982 690.56減：營業(yè)成本579 242.783 060 427.31營業(yè)稅金及附加6 477.0040 089.89銷售費用20 000.00109 800.00管理費用46 080.22256 179.07財務費用1 200.007 180.00加：公允價值變動收益（損失以“”號填列）投資收益（損失以“”號填列）8 000.0030 500.00二、營業(yè)利潤（虧損以“”號填列）99 000.00539 514.29加：營業(yè)外收入15 800.0081 590.87減：營業(yè)外支出25 800.0067 100.00三、利潤總額（虧損總額以“”號填列

24、）89 000.00554 005.16減：所得稅費用22 250.00138 501.29四、凈利潤（凈虧損以“”號填列）66 750.00415 503.87五、每股收益： （一）基本每股收益 （二）稀釋每股收益實驗6關鍵性參考答案萬山市沙河鑄造廠2012年6月份專用記賬憑證如下（以會計分錄代替）：1. 借：銀行存款 150 000 貸：短期借款 150 000（銀收1號）2. 借：管理費用 1 420 貸：銀行存款 1 420（銀付1號）3. 借：銀行存款 36 000 貸：應收賬款西南電機廠 36 000（銀收2號）4. 借：應付賬款蘭州市鋼鐵公司 18 000貸：銀行存款 18 000（銀付2號）5. 借：銷售費用 2 500貸：銀行存款 2 500（銀付3號）6. 借：材料采購生鐵 64 000 廢鋼 40 000 應交稅費應交增值稅（進項稅額） 17 680 貸：銀行存款 121 680（銀付4號）7. 借：材料采購生鐵 1 200 廢鋼 600 貸：銀行存款 1 800（銀付5號）8. 借：原材料生鐵 65 200 廢鋼 40 600 貸：材料采購生鐵 65 200 廢鋼 40 600（轉(zhuǎn)1號）9. 借：生產(chǎn)成本25KW電