XX會計師事務所XX年度執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告

1、2：XX會計師事務所XX年度執(zhí)業(yè)質量檢查自查報告（模板 ）根據XX協(xié)會關于開展2xxX年會計師事務所執(zhí)業(yè)質量檢查工作的通知 （會協(xié)XX號）要求，本所組織有關人員對自身的執(zhí)業(yè)質量情況進行了自查?，F 將自查情況報告如下：一、事務所基本情況（一）事務所成立時間及歷史沿革XXX會計師事務所有限責任公司/ （分外普通合伙）（以下簡稱本事務所） 于XXX年XX月XX日成立，注冊資本XX萬元，法定代表人為XXX簡述事務所歷史沿革，至少應包括自2xx1 年以來更名以及合并分立情況等。 簡述事務所分支機構情況，至少應包括成立時間或加入本事務所時間、地址、設立方式、分所負責人、被檢查年度業(yè)務收入以及嚴重組成分所的

2、歷史沿革等。 （二）事務所的運行管理簡述事務所的巨大決策是如何做出的。事務所日常的各項工作是哪些人/部門、通過何種方式管理的。 范例：本事務所的日常經營管理主要由 XX負責，XX分管XXj-t 20XX年 主任會計師因XXX原因，變更為合伙人（股東）因原因退出，變更 為O本事務所設立了辦公室、財務部、O-辦公室的主要負責XX,財務部主要 負責XX, o本事務所共有XX個業(yè)務小組，分別在XX辦公執(zhí)業(yè)，其中：XX組主要負責 XX的業(yè)務，由合伙人XX負責管理；o（三）人員規(guī)模及其構成簡述總分所情況 范例：截至2xx6年5月31日，本事務所共有員工XX人，其中：注冊會計 師XX人（占總人數的XX衿，通

3、過考試取得注冊會計師資質 XX人。注冊會計師中大專學歷 XX人，本科學歷XX人，碩士學歷XX人，博士學歷 XX人，其他學歷XX人。年齡在40歲以下的注冊會計師XX人，65歲以上的注 冊會計師XX人。（四）業(yè)務規(guī)模及其構成簡述事務所業(yè)務情況，包括事務所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務所合作開展業(yè)務的情況。 范例：本事務所2xx5年度業(yè)務收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計業(yè) 務XX萬元、驗資業(yè)務XX萬元、其他鑒證類業(yè)務 XX萬元，其他服務類業(yè)務 XX 萬元。其他鑒證類業(yè)務主要是 XX業(yè)務，其他服務類業(yè)務主要是 XX業(yè)務。2xx5年度，本事務所共出具報告 XX份，其中：年度審計報告XX份、驗資

4、 報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務類報告XX份。2xx6 年 1-5 月，本事務所業(yè)務收入為人民幣XX 萬元，其中：年度審計業(yè)務XX萬元、驗資業(yè)務XX萬元、其他鑒證類業(yè)務 XX萬元，其他服務類業(yè)務 XX萬 元。其他鑒證類業(yè)務主要是 XX業(yè)務，其他服務類業(yè)務主要是 XX業(yè)務。2xx6年1-5月，本事務所共出具報告XX份，其中：年度審計報告XX份、 驗資報告XX份、其他鑒證類報告XX份，其他服務類報告XX份。本事務所主要業(yè)務為XX 2xx5年收費最高的前五名客戶是 XX收入XX萬 元，占全部收入的X%收費前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企業(yè)X 家，02xx6年1-5月收入最高的前五

5、名客戶是 XX,收入XX萬元，占全部收入的 X%收費前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企業(yè)X家，o（五）合伙人情況簡述自2xx1 年以來事務所股東 /合伙人變更情況范例：本事務所由XX名自然人以XX方式出資設立，詳盡情況如下表所 示：序號姓名年齡12345出資金額出資比例職責執(zhí)業(yè)資格情況（萬元）* 分別列明合伙人在總所、分所的職責（六）事務所資質簡述事務所具有的從事某項專業(yè)服務的資質。范例：本事務所具有XX辦法的從事XX業(yè)務的資質，6（七）共同控制下的其他實體簡述共同控制下的稅務師事務所、評估師事務所、工程造價公司以及咨詢公司等其他實體的成立時間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構成、業(yè)務規(guī)模及其構

6、成、注冊資本和股權結構以及所取得的相關資質等。 （八）接受注協(xié)以外監(jiān)管機構檢查及處理情況簡述事務所自 2xx1 年以來接受證監(jiān)會/各地證監(jiān)局、財政部 /各地財政局等相關政府機構以及中國注冊會計師協(xié)會或地方注冊會計師協(xié)會檢查的情況，以及自 2xx1 年以來本事務所及其注冊會計師受到的刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和行業(yè)懲戒等。 二、事務所自查概況及整改或改進情況（一）自查概況主要包括：自查時間、自查標準、自查范圍、自查方法、自查數量、自查人員及分工、自查結果等。其中，自查范圍包括質量控制體系檢查和業(yè)務項目質量檢查。質量控制體系檢查，涉及制度設計與執(zhí)行兩個方面。業(yè)務項目檢查范圍應報告事務所自2x

7、x6年1月1日至2xx6年5月31日期間出具的各類鑒證業(yè)務報告。此外，還需包括以前年度地方注冊會計師協(xié)會檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 （二）質量控制體系首先，簡述事務所是否建立了與下述各項質量控制要素相關的制度或程序；其次，簡述與質量控制相關的各項制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢查年度是否得到有用執(zhí)行。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質量控制體系的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 1 . 質量控制環(huán)境簡述事務所經營與管理上的特點、質量控制工作與風險管理工作的開展情況、事務所的財務管理情況以及事務所信息系統(tǒng)（如有）。如在過去五年接受過地方注冊會計

8、師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來質量控制環(huán)境的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 2 .對業(yè)務質量承擔的領導責任簡述主任會計師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務質量承擔最終領導責任的情況。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來對業(yè)務質量承擔的領導責任的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 3 .合伙人機制簡述合伙人職責分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計算與發(fā)放以及合伙人利潤分配機制等）。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來合伙人機制的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 4 .客戶關系與詳盡業(yè)務的

9、接受與保持簡述事務所業(yè)務約定書的簽訂、審批流程。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來客戶關系與詳盡業(yè)務的接受與保持在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 5 .人力資源簡述事務所的職級體系、員工的薪酬構成，培訓工作的開展情況等。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來人力資源在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 6 .業(yè)務執(zhí)行簡述業(yè)務項目復核流程；業(yè)務報告簽發(fā)流程；公章的使用與管理；業(yè)務工作底稿的管理。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來業(yè)務執(zhí)行在設計和執(zhí)行方面

10、的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 7 .監(jiān)控簡述被檢查年度事務所的監(jiān)控工作。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來監(jiān)控在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 8 .職業(yè)道德簡述事務所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務所收費情況。如在過去五年接受過地方注冊會計師協(xié)會檢查，說明自上次檢查以來職業(yè)道德在設計和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現問題的整改或改進情況。 （三）業(yè)務項目至少應包括以下內容：樣本的選擇情況；項目概況；執(zhí)行的審計程序是否符合中國注冊會計師審計準則的要求；獲取的審計證據是否充分、合適；形成的審計結論是否合理；出具的審計報告是否合適；存在的主要問題等。應重點關注下列內容：一是業(yè)務執(zhí)行過程中是否貫徹風險導向審計理念，是否根據企業(yè)現狀評估審計風險，是否根據風險評估結果計劃和實施進一步審計程序；二是對巨大的交易、賬戶余額及列報，以及有關關聯方交易、持續(xù)經營、期后事項、或有事項、債務重組等特定事項，實施的審計程序是否到位，獲取的審計證據是否充分、合適。 （四）對事務所整體執(zhí)業(yè)質量的自我評價主要包括：事務所在質量控制體系的設計與執(zhí)行方面存在哪些關鍵控制點與風險點，存在哪些巨大（要）的缺陷與不夠；事務所的整體業(yè)務質量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實踐中，事務所在質量控