XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告

1、2：XX會(huì)計(jì)師事務(wù)所XX年度執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查自查報(bào)告（模板 ）根據(jù)XX協(xié)會(huì)關(guān)于開展2xxX年會(huì)計(jì)師事務(wù)所執(zhí)業(yè)質(zhì)量檢查工作的通知 （會(huì)協(xié)XX號）要求，本所組織有關(guān)人員對自身的執(zhí)業(yè)質(zhì)量情況進(jìn)行了自查?，F(xiàn) 將自查情況報(bào)告如下：一、事務(wù)所基本情況（一）事務(wù)所成立時(shí)間及歷史沿革XXX會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限責(zé)任公司/ （分外普通合伙）（以下簡稱本事務(wù)所） 于XXX年XX月XX日成立，注冊資本XX萬元，法定代表人為XXX簡述事務(wù)所歷史沿革，至少應(yīng)包括自2xx1 年以來更名以及合并分立情況等。 簡述事務(wù)所分支機(jī)構(gòu)情況，至少應(yīng)包括成立時(shí)間或加入本事務(wù)所時(shí)間、地址、設(shè)立方式、分所負(fù)責(zé)人、被檢查年度業(yè)務(wù)收入以及嚴(yán)重組成分所的

2、歷史沿革等。 （二）事務(wù)所的運(yùn)行管理簡述事務(wù)所的巨大決策是如何做出的。事務(wù)所日常的各項(xiàng)工作是哪些人/部門、通過何種方式管理的。 范例：本事務(wù)所的日常經(jīng)營管理主要由 XX負(fù)責(zé)，XX分管XXj-t 20XX年 主任會(huì)計(jì)師因XXX原因，變更為合伙人（股東）因原因退出，變更 為O本事務(wù)所設(shè)立了辦公室、財(cái)務(wù)部、O-辦公室的主要負(fù)責(zé)XX,財(cái)務(wù)部主要 負(fù)責(zé)XX, o本事務(wù)所共有XX個(gè)業(yè)務(wù)小組，分別在XX辦公執(zhí)業(yè)，其中：XX組主要負(fù)責(zé) XX的業(yè)務(wù)，由合伙人XX負(fù)責(zé)管理；o（三）人員規(guī)模及其構(gòu)成簡述總分所情況 范例：截至2xx6年5月31日，本事務(wù)所共有員工XX人，其中：注冊會(huì)計(jì) 師XX人（占總?cè)藬?shù)的XX衿，通

3、過考試取得注冊會(huì)計(jì)師資質(zhì) XX人。注冊會(huì)計(jì)師中大專學(xué)歷 XX人，本科學(xué)歷XX人，碩士學(xué)歷XX人，博士學(xué)歷 XX人，其他學(xué)歷XX人。年齡在40歲以下的注冊會(huì)計(jì)師XX人，65歲以上的注 冊會(huì)計(jì)師XX人。（四）業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)成簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)情況，包括事務(wù)所被檢查年度跨省執(zhí)業(yè)情況以及與其他事務(wù)所合作開展業(yè)務(wù)的情況。 范例：本事務(wù)所2xx5年度業(yè)務(wù)收入為人民幣XX萬元，其中：年度審計(jì)業(yè) 務(wù)XX萬元、驗(yàn)資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù) XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù) XX 萬元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)。2xx5年度，本事務(wù)所共出具報(bào)告 XX份，其中：年度審計(jì)報(bào)告XX份、驗(yàn)資

4、 報(bào)告XX份、其他鑒證類報(bào)告XX份，其他服務(wù)類報(bào)告XX份。2xx6 年 1-5 月，本事務(wù)所業(yè)務(wù)收入為人民幣XX 萬元，其中：年度審計(jì)業(yè)務(wù)XX萬元、驗(yàn)資業(yè)務(wù)XX萬元、其他鑒證類業(yè)務(wù) XX萬元，其他服務(wù)類業(yè)務(wù) XX萬 元。其他鑒證類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)，其他服務(wù)類業(yè)務(wù)主要是 XX業(yè)務(wù)。2xx6年1-5月，本事務(wù)所共出具報(bào)告XX份，其中：年度審計(jì)報(bào)告XX份、 驗(yàn)資報(bào)告XX份、其他鑒證類報(bào)告XX份，其他服務(wù)類報(bào)告XX份。本事務(wù)所主要業(yè)務(wù)為XX 2xx5年收費(fèi)最高的前五名客戶是 XX收入XX萬 元，占全部收入的X%收費(fèi)前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企業(yè)X 家，02xx6年1-5月收入最高的前五

5、名客戶是 XX,收入XX萬元，占全部收入的 X%收費(fèi)前五名客戶中，國有企業(yè) X家，外商投資企業(yè)X家，o（五）合伙人情況簡述自2xx1 年以來事務(wù)所股東 /合伙人變更情況范例：本事務(wù)所由XX名自然人以XX方式出資設(shè)立，詳盡情況如下表所 示：序號姓名年齡12345出資金額出資比例職責(zé)執(zhí)業(yè)資格情況（萬元）* 分別列明合伙人在總所、分所的職責(zé)（六）事務(wù)所資質(zhì)簡述事務(wù)所具有的從事某項(xiàng)專業(yè)服務(wù)的資質(zhì)。范例：本事務(wù)所具有XX辦法的從事XX業(yè)務(wù)的資質(zhì)，6（七）共同控制下的其他實(shí)體簡述共同控制下的稅務(wù)師事務(wù)所、評估師事務(wù)所、工程造價(jià)公司以及咨詢公司等其他實(shí)體的成立時(shí)間及歷史沿革、人員規(guī)模及其構(gòu)成、業(yè)務(wù)規(guī)模及其構(gòu)

6、成、注冊資本和股權(quán)結(jié)構(gòu)以及所取得的相關(guān)資質(zhì)等。 （八）接受注協(xié)以外監(jiān)管機(jī)構(gòu)檢查及處理情況簡述事務(wù)所自 2xx1 年以來接受證監(jiān)會(huì)/各地證監(jiān)局、財(cái)政部 /各地財(cái)政局等相關(guān)政府機(jī)構(gòu)以及中國注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查的情況，以及自 2xx1 年以來本事務(wù)所及其注冊會(huì)計(jì)師受到的刑事處罰、行政處罰、行政監(jiān)管措施和行業(yè)懲戒等。 二、事務(wù)所自查概況及整改或改進(jìn)情況（一）自查概況主要包括：自查時(shí)間、自查標(biāo)準(zhǔn)、自查范圍、自查方法、自查數(shù)量、自查人員及分工、自查結(jié)果等。其中，自查范圍包括質(zhì)量控制體系檢查和業(yè)務(wù)項(xiàng)目質(zhì)量檢查。質(zhì)量控制體系檢查，涉及制度設(shè)計(jì)與執(zhí)行兩個(gè)方面。業(yè)務(wù)項(xiàng)目檢查范圍應(yīng)報(bào)告事務(wù)所自2x

7、x6年1月1日至2xx6年5月31日期間出具的各類鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告。此外，還需包括以前年度地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 （二）質(zhì)量控制體系首先，簡述事務(wù)所是否建立了與下述各項(xiàng)質(zhì)量控制要素相關(guān)的制度或程序；其次，簡述與質(zhì)量控制相關(guān)的各項(xiàng)制度或程序是如何執(zhí)行的以及在被檢查年度是否得到有用執(zhí)行。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來質(zhì)量控制體系的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 1 . 質(zhì)量控制環(huán)境簡述事務(wù)所經(jīng)營與管理上的特點(diǎn)、質(zhì)量控制工作與風(fēng)險(xiǎn)管理工作的開展情況、事務(wù)所的財(cái)務(wù)管理情況以及事務(wù)所信息系統(tǒng)（如有）。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)

8、師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來質(zhì)量控制環(huán)境的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 2 .對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任簡述主任會(huì)計(jì)師（首席合伙人）或類似職位人員對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)最終領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的情況。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來對業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 3 .合伙人機(jī)制簡述合伙人職責(zé)分工以及合伙人薪酬分配（比如：薪酬的計(jì)算與發(fā)放以及合伙人利潤分配機(jī)制等）。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來合伙人機(jī)制的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 4 .客戶關(guān)系與詳盡業(yè)務(wù)的

9、接受與保持簡述事務(wù)所業(yè)務(wù)約定書的簽訂、審批流程。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來客戶關(guān)系與詳盡業(yè)務(wù)的接受與保持在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 5 .人力資源簡述事務(wù)所的職級體系、員工的薪酬構(gòu)成，培訓(xùn)工作的開展情況等。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來人力資源在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 6 .業(yè)務(wù)執(zhí)行簡述業(yè)務(wù)項(xiàng)目復(fù)核流程；業(yè)務(wù)報(bào)告簽發(fā)流程；公章的使用與管理；業(yè)務(wù)工作底稿的管理。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來業(yè)務(wù)執(zhí)行在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面

10、的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 7 .監(jiān)控簡述被檢查年度事務(wù)所的監(jiān)控工作。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來監(jiān)控在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 8 .職業(yè)道德簡述事務(wù)所被檢查年度對執(zhí)業(yè)人員遵循職業(yè)道德的監(jiān)控情況和事務(wù)所收費(fèi)情況。如在過去五年接受過地方注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)檢查，說明自上次檢查以來職業(yè)道德在設(shè)計(jì)和執(zhí)行方面的變化，特別是針對第一輪檢查發(fā)現(xiàn)問題的整改或改進(jìn)情況。 （三）業(yè)務(wù)項(xiàng)目至少應(yīng)包括以下內(nèi)容：樣本的選擇情況；項(xiàng)目概況；執(zhí)行的審計(jì)程序是否符合中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的要求；獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、合適；形成的審計(jì)結(jié)論是否合理；出具的審計(jì)報(bào)告是否合適；存在的主要問題等。應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注下列內(nèi)容：一是業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中是否貫徹風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念，是否根據(jù)企業(yè)現(xiàn)狀評估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，是否根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果計(jì)劃和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序；二是對巨大的交易、賬戶余額及列報(bào)，以及有關(guān)關(guān)聯(lián)方交易、持續(xù)經(jīng)營、期后事項(xiàng)、或有事項(xiàng)、債務(wù)重組等特定事項(xiàng)，實(shí)施的審計(jì)程序是否到位，獲取的審計(jì)證據(jù)是否充分、合適。 （四）對事務(wù)所整體執(zhí)業(yè)質(zhì)量的自我評價(jià)主要包括：事務(wù)所在質(zhì)量控制體系的設(shè)計(jì)與執(zhí)行方面存在哪些關(guān)鍵控制點(diǎn)與風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，存在哪些巨大（要）的缺陷與不夠；事務(wù)所的整體業(yè)務(wù)質(zhì)量存在哪些主要問題；在長期的執(zhí)業(yè)實(shí)踐中，事務(wù)所在質(zhì)量控