成本和費(fèi)用類會(huì)計(jì)分錄匯總

1、本錢和費(fèi)用類會(huì)計(jì)分錄匯總新會(huì)計(jì)準(zhǔn)那么一根本生產(chǎn)單位的基層本錢核算根本生產(chǎn)單位包括從事原油天然氣生產(chǎn)、 煉油化工產(chǎn)品生產(chǎn)等單位。 這些單位在生產(chǎn)過程中 發(fā)生的本錢費(fèi)用，分別在 "油氣生產(chǎn)本錢 "、 "生產(chǎn)本錢 "等科目中歸集。主要會(huì)計(jì)分錄為：1、根本生產(chǎn)單位發(fā)生各項(xiàng)直接生產(chǎn)費(fèi)用借：油氣生產(chǎn)本錢等 -按本錢工程生產(chǎn)本錢 -按本錢工程輸油輸氣本錢貸：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款內(nèi)部存款 應(yīng)付職工薪酬等2、根本生產(chǎn)單位為組織和管理生產(chǎn)所發(fā)生的其它開采費(fèi)用和制造費(fèi)用借：制造費(fèi)用 -按本錢工程貸：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款內(nèi)部存款 應(yīng)付職工薪酬等3、月末根本生產(chǎn)單位將本月發(fā)生

2、的其他開采費(fèi)用和制造費(fèi)用按規(guī)定比例分配計(jì)入本錢 借：油氣生產(chǎn)本錢等生產(chǎn)本錢輸油輸氣本錢 貸：制造費(fèi)用二企業(yè)內(nèi)部輔助生產(chǎn)單位的本錢核算與結(jié)轉(zhuǎn) 企業(yè)內(nèi)部輔助生產(chǎn)單位包括為原油天然氣、 煉油化工產(chǎn)品、 機(jī)械產(chǎn)品生產(chǎn)提供勞務(wù)的井下作 業(yè)、注水注氣作業(yè)、油氣處理作業(yè)、供水供電等，主要會(huì)計(jì)分錄為：1、實(shí)際發(fā)生輔助生產(chǎn)本錢時(shí)借：輔助生產(chǎn)本錢油氣輔助生產(chǎn)等貸：原材料庫存現(xiàn)金內(nèi)部存款制造費(fèi)用 應(yīng)付職工薪酬等2、 月份終了，分配輔助生產(chǎn)車間費(fèi)用借：生產(chǎn)本錢管理費(fèi)用營業(yè)費(fèi)用其他業(yè)務(wù)支出在建工程 貸：輔助生產(chǎn)本錢三企業(yè)外部單位提供產(chǎn)品勞務(wù)費(fèi)用的結(jié)算 企業(yè)外部單位為企業(yè)內(nèi)部根本生產(chǎn)等單位提供產(chǎn)品勞務(wù)，企業(yè)內(nèi)部單位作 借

3、：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢等貸：銀行存款應(yīng)付賬款四制造費(fèi)用的核算1、根本生產(chǎn)單位和輔助生產(chǎn)單位發(fā)生制造費(fèi)用，包括二級(jí)單位和三級(jí)單位的制造費(fèi)用 借：制造費(fèi)用 -按本錢費(fèi)用工程貸：原材料庫存現(xiàn)金銀行存款內(nèi)部存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊等2、月末制造費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)本錢核算對(duì)象借：油氣生產(chǎn)本錢生產(chǎn)本錢輔助生產(chǎn)本錢等貸：制造費(fèi)用五完工產(chǎn)品本錢的結(jié)轉(zhuǎn)借：庫存商品 貸：油氣生產(chǎn)本錢 生產(chǎn)本錢六待攤進(jìn)貨費(fèi)用1、商品流通企業(yè)在采購商品的過程中發(fā)生商品采購費(fèi)用 借：待攤進(jìn)貨費(fèi)用 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款等2、期末根據(jù)所購商品的存銷情況分別進(jìn)行分?jǐn)?，?duì)于已售商品的進(jìn)貨費(fèi)用 借：主營業(yè)務(wù)本錢按所購商品的銷售比例計(jì)算確定的與該

4、商品相關(guān)的進(jìn)貨費(fèi)用的金額 貸：待攤進(jìn)貨費(fèi)用七勞務(wù)本錢1、發(fā)生勞務(wù)本錢 借：勞務(wù)本錢 貸：銀行存款 原材料 應(yīng)付職工薪酬等2、結(jié)轉(zhuǎn)勞務(wù)的本錢 借：主營業(yè)務(wù)本錢 其他業(yè)務(wù)本錢 貸：勞務(wù)本錢八研發(fā)支出1、自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生研發(fā)支出，不滿足無形準(zhǔn)那么規(guī)定的資本化條件的 借：研發(fā)支出 -費(fèi)用化支出 貸：原材料 銀行存款應(yīng)付職工薪酬等自行開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生研發(fā)支出，滿足無形準(zhǔn)那么規(guī)定的資本化條件的借：研發(fā)支出 - 資本化支出貸：原材料銀行存款應(yīng)付職工薪酬等2、以其他方式取得的正在進(jìn)行中研究開發(fā)工程借：研發(fā)支出 - 資本化支出貸：銀行存款應(yīng)付賬款等3、研究開發(fā)工程到達(dá)預(yù)定用途形成無形資產(chǎn)借：無形資產(chǎn)貸：研發(fā)

5、支出 - 資本化支出4、期末，轉(zhuǎn)銷費(fèi)用化支出金額借：管理費(fèi)用等貸：研發(fā)支出 -費(fèi)用化支出九工程施工1、企業(yè)進(jìn)行合同建造時(shí)發(fā)生人工費(fèi)、 材料費(fèi)、 機(jī)械使用費(fèi)以及施工現(xiàn)場材料的二次搬運(yùn)費(fèi)、 生產(chǎn)工具和用具使用費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施折舊費(fèi)等其他直接費(fèi)用借：工程施工 -合同本錢貸：應(yīng)付職工薪酬原材料等2、企業(yè)計(jì)提能直接記入各合同本錢的固定資產(chǎn)折舊借：工程施工 -合同本錢貸：累計(jì)折舊3、發(fā)生的施工、生產(chǎn)單位管理人員職工薪酬、不能直接記入各合同本錢的固定資產(chǎn)折舊、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、工程保修費(fèi)、排污費(fèi)等間接費(fèi)用借：制造費(fèi)用貸：累計(jì)折舊銀行存款等月末，將間接費(fèi)用分配計(jì)入有關(guān)合同本錢借：工程施工 -合同本錢貸：制

6、造費(fèi)用4、確認(rèn)工程施工合同收入、合同費(fèi)用借：主營業(yè)務(wù)本錢借或貸：工程施工 -合同毛利差額貸：主營業(yè)務(wù)收入5、合同完工時(shí)，將 " 工程施工 " 科目余額與相關(guān)工程施工合同的 "工程結(jié)算 " 科目對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工十工程結(jié)算1、企業(yè)向業(yè)主辦理工程價(jià)款結(jié)算時(shí)，按應(yīng)結(jié)算的金額借：應(yīng)收賬款等貸：工程結(jié)算2、合同完工時(shí)，將 " 工程結(jié)算 " 科目余額與相關(guān)工程施工合同的 "工程施工 " 科目對(duì)沖 借：工程結(jié)算 貸：工程施工十一機(jī)械作業(yè)1、企業(yè)發(fā)生機(jī)械作業(yè)支出 借：機(jī)械作業(yè) 貸：原材料 應(yīng)付職工薪酬 累計(jì)折舊等2、

7、月末，應(yīng)當(dāng)分別以下情況進(jìn)行分配和結(jié)轉(zhuǎn) 企業(yè)及其內(nèi)部獨(dú)立核算的施工單位、 機(jī)械站和運(yùn)輸隊(duì)為本單位承包的工程進(jìn)行機(jī)械化施工和 運(yùn)輸作業(yè)的本錢，應(yīng)轉(zhuǎn)入承包工程的本錢借：工程施工貸：機(jī)械作業(yè) 對(duì)外單位、專項(xiàng)工程等提供機(jī)械作業(yè)包括運(yùn)輸設(shè)備的本錢，應(yīng)轉(zhuǎn)入勞務(wù)本錢 借：勞務(wù)本錢貸：機(jī)械作業(yè)十二主營業(yè)務(wù)本錢1、月份終了，計(jì)算結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品、提供勞務(wù)的本錢 借：主營業(yè)務(wù)本錢 貸：庫存商品 勞務(wù)本錢施工企業(yè)確認(rèn)工程施工合同收入、合同費(fèi)用 借：主營業(yè)務(wù)本錢借或貸：工程施工 -合同毛利差額 貸：主營業(yè)務(wù)收入2、本月銷售退回的商品 借：庫存商品 貸：主營業(yè)務(wù)本錢3、期末將 "主營業(yè)務(wù)本錢 " 科目

8、的余額轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "科目 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)本錢十三其他業(yè)務(wù)本錢1、 發(fā)生除主營業(yè)務(wù)以外的其他銷售或其他業(yè)務(wù)支出，包括銷售材料的本錢、 出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的本錢或攤銷額等借：其他業(yè)務(wù)本錢 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 貸：原材料 包裝物 累計(jì)折舊 累計(jì)攤銷 應(yīng)付職工薪酬 銀行存款 輔助生產(chǎn)本錢油氣輔助生產(chǎn)2、期末，將其他業(yè)務(wù)本錢"科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤"科目借：本年利潤貸：其他業(yè)務(wù)本錢十四營業(yè)稅金及附加1、 計(jì)算出應(yīng)由主營業(yè)務(wù)負(fù)擔(dān)的營業(yè)稅及附加如營業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、 資源稅、 土地增值稅及教育費(fèi)附加等借：營業(yè)稅

9、金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)2、計(jì)算出租固定資產(chǎn)、出租無形資產(chǎn)、出租包裝物和商品等取得其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)繳納的稅 金借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)3、 期末，將營業(yè)稅金及附加"科目的余額轉(zhuǎn)入本年利潤科目借：本年利潤貸：營業(yè)稅金及附加十五銷售費(fèi)用1、在銷售商品過程中發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、包裝費(fèi)、廣告費(fèi)、展覽費(fèi)，以及為銷售本公 司的商品專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的職工工資、福利費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)等借：銷售費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付職工薪酬原材料材料本錢差異累計(jì)折舊輔助生產(chǎn)本錢油氣輔助生產(chǎn)2、期末，將銷售費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤"科目借：本年利潤貸：銷售費(fèi)用十六管理費(fèi)用1、企業(yè)在籌建期間內(nèi)發(fā)生開辦費(fèi)

10、借：管理費(fèi)用開辦費(fèi)貸：銀行存款等2、發(fā)生的各項(xiàng)管理費(fèi)用借：管理費(fèi)用貸：庫存現(xiàn)金銀行存款應(yīng)付職工薪酬累計(jì)折舊長期待攤費(fèi)用研發(fā)支出累計(jì)攤銷等3、企業(yè)生產(chǎn)車間部門和行政管理部門等發(fā)生固定資產(chǎn)修理費(fèi)用等后續(xù)支出 借：管理費(fèi)用貸：銀行存款原材料應(yīng)付職工薪酬等4、按規(guī)定計(jì)算確定的應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、房產(chǎn)稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅 借：管理費(fèi)用貸：應(yīng)交稅費(fèi)5、期末，將管理費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤"科目借：本年利潤貸：管理費(fèi)用xuekuaiji 十七財(cái)務(wù)費(fèi)用1、發(fā)生的利息支出、匯兌損益等借：財(cái)務(wù)費(fèi)用貸：應(yīng)付利息銀行存款長期借款未確認(rèn)融資費(fèi)用預(yù)計(jì)負(fù)債2、發(fā)生的利息收入、匯兌損益、現(xiàn)

11、金折扣借：銀行存款長期借款等應(yīng)付賬款貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用3、期末，將財(cái)務(wù)費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤"科目借：本年利潤貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用十八勘探費(fèi)用1、發(fā)生的各項(xiàng)非鉆井勘探支出 借：勘探費(fèi)用貸：銀行存款累計(jì)折舊應(yīng)付職工薪酬2、結(jié)轉(zhuǎn)未發(fā)現(xiàn)探明經(jīng)濟(jì)可采儲(chǔ)量的鉆井勘探支出 借：勘探費(fèi)用貸：油氣勘探支出3、期末，將勘探費(fèi)用"科目余額轉(zhuǎn)入本年利潤"科目借：本年利潤貸：勘探費(fèi)用十九資產(chǎn)減值損失1、計(jì)提減值準(zhǔn)備借：資產(chǎn)減值損失貸：壞賬準(zhǔn)備存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備 可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 在建工程減值準(zhǔn)備 工程物資減值準(zhǔn)備 無形資產(chǎn)

12、減值準(zhǔn)備 商譽(yù)減值準(zhǔn)備 2、計(jì)提壞賬準(zhǔn)備、存貨跌價(jià)準(zhǔn)備、持有至到期投資減值準(zhǔn)備、貸款損失準(zhǔn)備等后，相關(guān)資 產(chǎn)的價(jià)值又得恢復(fù)借：壞賬準(zhǔn)備 存貨跌價(jià)準(zhǔn)備 持有至到期投資減值準(zhǔn)備等 貸：資產(chǎn)減值損失3、期末，將 "資產(chǎn)減值損失 "科目余額轉(zhuǎn)入 " 本年利潤 "科目 借：本年利潤 貸：資產(chǎn)減值損失二十營業(yè)外支出1、 固定資產(chǎn)、油氣資產(chǎn)清理發(fā)生的損失 借：營業(yè)外支出 -處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失 貸：固定資產(chǎn)清理 油氣資產(chǎn)清理2、 固定資產(chǎn)盤虧 借：營業(yè)外支出 -盤虧損失 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3、以債務(wù)重組方式收回的債權(quán) 借：銀行存款實(shí)際收到的金額 壞賬準(zhǔn)備已計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

13、 營業(yè)外支出 -債務(wù)重組損失 貸：應(yīng)收賬款賬面余額4、出售無形資產(chǎn) 借：銀行存款實(shí)際取得的轉(zhuǎn)讓收入 無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備已計(jì)提的減值準(zhǔn)備 累計(jì)攤銷已攤銷的無形資產(chǎn) 營業(yè)外支出 -出售無形資產(chǎn)損失 貸：無形資產(chǎn)賬面余額 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)支付的相關(guān)稅金 營業(yè)外收入 -出售非流動(dòng)資產(chǎn)利得5、發(fā)生的罰款支出、捐贈(zèng)支出 借：營業(yè)外支出 -罰款支出、捐贈(zèng)支出 貸：銀行存款等6、物資在運(yùn)輸途中發(fā)生的非常損失 借：營業(yè)外支出 -非常損失貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢7、 借：期末，將 " 營業(yè)外支出 " 科目余額轉(zhuǎn)入 "本年利潤 "科目 本年利潤貸：營業(yè)外支出二十一所得稅費(fèi)用1、 資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定當(dāng)期應(yīng)交所得稅 借：所得稅費(fèi)用 -當(dāng)期所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi) -應(yīng)交所得稅2、 資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅資產(chǎn) 借：遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額大于 貸：所得稅費(fèi)用 -遞延所得稅費(fèi)用 資本公積 -其他資本公積借：所得稅費(fèi)用 -遞延所得稅費(fèi)用 資本公積 -其他資本公積 貸：遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)的應(yīng)有余額小于3、 資產(chǎn)負(fù)債表日，確認(rèn)相關(guān)遞延所得稅負(fù)債 借：所得稅費(fèi)用 -遞延所得稅費(fèi)用 資本公積 -其他資本公積 貸：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)債的應(yīng)有余額大于 借：遞延所得稅負(fù)債遞延所得稅負(fù)