AFP結(jié)業(yè)考試題庫完整

1、退休規(guī)劃與員工福利社會(huì)保險(xiǎn)繳費(fèi)按月進(jìn)行，每繳 12 個(gè)月算 1 年，由政策規(guī)定利息，非市場(chǎng)化運(yùn)作，所以可以忽略期初期末的問題。費(fèi)率項(xiàng)目單位職工個(gè)人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)不超過 20為 8基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)一般為 6左右為 2失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)為 2為 1；工傷、生育保險(xiǎn)費(fèi)兩項(xiàng)一般不超過20住房公積金雙方繳存比例分別不低于職工上年度月平均工資的5，不高于12養(yǎng)老金養(yǎng)老金即保障老人日常生活支出的資金。通常在達(dá)到退休年齡后按月以貨幣形式定期支付。既得養(yǎng)老金基于退休計(jì)劃鎖定為某人養(yǎng)老之用的資金，即個(gè)人將來可能獲得的養(yǎng)老金。既得養(yǎng)老金的種類依法強(qiáng)制性鎖定的養(yǎng)老金，如國(guó)家基本養(yǎng)老金，企業(yè)年金。依合同鎖定的養(yǎng)老金，可能因違約等

2、原因解除鎖定，如商業(yè)保險(xiǎn)單。依方案鎖定的養(yǎng)老金，可能因方案修改、撤銷等原因解除鎖定，無強(qiáng)制性，如非合格計(jì)劃的企業(yè)養(yǎng)老金。法律和政策依據(jù)* 政策依據(jù)： 國(guó)發(fā) (1997) 第 26 號(hào)， (2005) 第 38 號(hào) 法律依據(jù) : 社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)征繳暫行條例國(guó)務(wù)院（ 1998 ）第 259 號(hào)* 制度模式：社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合社會(huì)統(tǒng)籌 :計(jì)入企業(yè)繳費(fèi)和支付基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶 :計(jì)入個(gè)人繳費(fèi)和支付個(gè)人賬戶養(yǎng)老金*覆蓋人群：城鎮(zhèn)企業(yè)員工及自雇人( 公務(wù)員和事業(yè)單位的政策待定)* 省級(jí)統(tǒng)籌：省級(jí)政府制定細(xì)則并管理統(tǒng)籌基金關(guān)于個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)的有關(guān)政策繳費(fèi)基數(shù)最高為本市職工月平均工資的300%，最低為

3、本市職工月平均工資的60%；無法確定月工資收入的, 以本市職工月平均工資為繳費(fèi)基數(shù)；自由職業(yè)人員、城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶業(yè)主由本人直接向征繳部門繳納，個(gè)體工商戶從業(yè)人員繳費(fèi)由其業(yè)主代扣代繳。城鎮(zhèn)個(gè)體工商戶和靈活就業(yè)人員參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)基數(shù)為當(dāng)?shù)厣夏甓仍趰徛毠て骄べY，由個(gè)人按當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資的20%左右繳費(fèi) , 其中 8%計(jì)入個(gè)人賬戶?；攫B(yǎng)老金即基于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃，由政府確保支付的養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金，即由社會(huì)統(tǒng)籌支付的生存年金。個(gè)人養(yǎng)老金，即個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額/ 計(jì)發(fā)月數(shù)。過渡性養(yǎng)老金，基于建立養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶前的視同繳費(fèi)年限，根據(jù)系數(shù)或年功，或者地方政府規(guī)定考慮的其他因素進(jìn)行測(cè)算，來補(bǔ)償中

4、人養(yǎng)老金不足部分。老人 :退休前工資的一定比例中人 :基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金過渡性養(yǎng)老金新人 :基礎(chǔ)養(yǎng)老金個(gè)人賬戶養(yǎng)老金養(yǎng)老金計(jì)發(fā)公式2005 年 12 月以前執(zhí)行【國(guó)發(fā)（1997） 26 號(hào)】文件制度“老人”退休前工資或當(dāng)?shù)卦缕骄べY的一定比例制度“中人”當(dāng)?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄?工資本人指數(shù)化月平均繳費(fèi) 工資2個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額繳費(fèi)年限 含視同繳費(fèi)年限1% 過渡性養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)制度“新人” （略）享受國(guó)家基本養(yǎng)老金的條件： 達(dá)到法定退休年齡 累積繳費(fèi)滿15 年（多繳不多得）相關(guān)政策解釋指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資：是指職工本人的平均繳費(fèi)工資指數(shù)乘以職工退休時(shí)上一年當(dāng)?shù)芈毠ど鐣?huì)月平均工資。該指標(biāo)反映職工在

5、整個(gè)繳費(fèi)年限或連續(xù)計(jì)算的若干繳費(fèi)年限中的繳費(fèi)工資水平，是改革期間計(jì)算基本養(yǎng)老金的重要指標(biāo)。繳費(fèi)年限：履行繳費(fèi)義務(wù)的具體期限；即個(gè)人的權(quán)益記錄；我國(guó)領(lǐng)取國(guó)家基礎(chǔ)養(yǎng)老金的最低繳費(fèi)年限為 15 年，繳費(fèi) 12 個(gè)月 =1 個(gè)繳費(fèi)年。視同繳費(fèi)年限：按有關(guān)政策承認(rèn)的繳費(fèi)年限，是對(duì)制度中人的政策傾斜。計(jì)算公式：視同繳費(fèi)年限=( 建立個(gè)人賬戶年份 - 參加工作年份 )*12+( 建立個(gè)人賬戶月份 - 參加工作月份 )/12 退休年齡 :法律規(guī)定的停止工作并開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的時(shí)點(diǎn)（根據(jù)居民確認(rèn)）。計(jì)發(fā)月數(shù) :與員工退休年齡相對(duì)應(yīng)，是個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)依據(jù)（通常根據(jù)城鎮(zhèn)人口平均壽命等因素計(jì)算形成，見表 4）。38

6、 號(hào)文件規(guī)定的個(gè)人賬戶養(yǎng)老金計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡計(jì)發(fā)月數(shù)退休年齡計(jì)發(fā)月數(shù)402335119062125412305218563117422265318064109432235417565101442205517066934521656164678446212571586875472085815269654820459145705649199601395019561132養(yǎng)老金替代率即養(yǎng)老金收入對(duì)某項(xiàng)收入的替代比例。通常作為衡量養(yǎng)老金計(jì)劃支付水平的重要評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。替代目標(biāo)和公式：繳費(fèi)工資替代率繳費(fèi)工資替代率=養(yǎng)老金 / 退休前繳費(fèi)工資個(gè)人退休前實(shí)際收入替代率個(gè)人收入替代率=養(yǎng)老金 /

7、退休前個(gè)人實(shí)際收入社會(huì)平均工資替代率社平工資替代率=養(yǎng)老金 / 地方社會(huì)平均工資國(guó)家基本醫(yī)療保險(xiǎn)的定義和特征國(guó)家依法建立的，參保人依法履行繳費(fèi)義務(wù)和獲得醫(yī)療費(fèi)用補(bǔ)貼，由政府確保支付的醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃。 也稱社會(huì)醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃、政府醫(yī)療保險(xiǎn)計(jì)劃、強(qiáng)制性醫(yī)療計(jì)劃和第一支柱醫(yī)療保障計(jì)劃。主要特征 :依法建立、參加、履行繳費(fèi)義務(wù)和享有相關(guān)待遇享有個(gè)稅減免待遇和雇主供款；政府確保計(jì)劃安全運(yùn)營(yíng)。個(gè)人繳費(fèi)全部記入個(gè)人賬戶，積累歸個(gè)人所有，可以攜帶和繼承；用人單位繳費(fèi)計(jì)入統(tǒng)籌基金，歸地方調(diào)劑使用，用人單位繳費(fèi)的30左右劃入個(gè)人賬戶。費(fèi)用分擔(dān)政策和敏感要素*兩定點(diǎn)：定點(diǎn)醫(yī)院、定點(diǎn)藥店（處方外配藥品購買) ；* 三目錄

8、：藥品、檢查設(shè)備和診療目錄；* 起付線：社會(huì)統(tǒng)籌基金開始分擔(dān)的醫(yī)療費(fèi)用的金額起點(diǎn)， 為當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的 10左右；* 共付制：社會(huì)統(tǒng)籌基金分擔(dān)醫(yī)療費(fèi)用時(shí)，要求個(gè)人分擔(dān)一定比例；* 封頂線：社會(huì)統(tǒng)籌最高支付限額，原則上控制在當(dāng)?shù)貑T工年平均工資的倍左右。醫(yī)療費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌報(bào)銷額（兩定點(diǎn)、三目錄、封頂線以的住院費(fèi)用）×（80% 90%）注 :(1) 通常 , 社區(qū)醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷 90三級(jí)甲等醫(yī)院治療費(fèi)用報(bào)銷80(2) 通常 , 社會(huì)統(tǒng)籌基金僅報(bào)銷住院費(fèi)用，地方方案按照“一事一議”的原則規(guī)定部分門診慢性病進(jìn)入社會(huì)統(tǒng)籌支付圍。 買空賣空 速算公式 !據(jù)了解 , 好象股票買空賣空每次A和 C

9、都必考 , 下面的公式是本人按買空賣空原則整理后的公式,可以幫助大家考試節(jié)省時(shí)間 !買空收到追加保證金的股價(jià)=股票現(xiàn)價(jià) *(1- 初始保證金比率)/(1-追加保證金比率)賣空收到追加保證金的股價(jià)=股票現(xiàn)價(jià)*(1 +初始保證金比率)/(1 +追加保證金比率)上述公式中共有四個(gè)變量, 告訴其中三個(gè)可以很快求出第四個(gè)變量, 一般我們都是求股價(jià),但考試可能會(huì)倒過來讓你求保證金比例! 上半年 A的考試就是這樣例 1: 如你用保證金以每股70元的價(jià)格購買了100股 ABC公司普通股票，假定初始保證金為50%，維持保證金為30%，你將在股價(jià)為多少時(shí)收到追加保證金的通知？A 21元B. 50元C 49元D.

10、80元P=70*(1-50%)/(1-30%)=50元例 2 (6 月 AFP考題 , 數(shù)字可能不同, 但題意完全一樣):某客戶進(jìn)行買空賣空投機(jī)，某股票的現(xiàn)價(jià)為60元，若進(jìn)行買空， 則當(dāng)股價(jià)降到到了追加保證金通知，若進(jìn)行賣空操作，則股價(jià)漲到 80元時(shí)受到了追加保證金通知，股票的初始保證金率和最低維持保證金率分別為（）A、 50%， 30%B 、 60%， 30%C、 60%， 20%D 、 60%， 40%30元時(shí)收請(qǐng)問該設(shè)初始保證金比例為X, 追加保證比例為Y30=60*(1-X)/(1-Y)80=60*(1+X)/(1+Y)解方程X=0.6Y=0.211 個(gè)類別 應(yīng)稅所得項(xiàng)目扣除項(xiàng)目稅率（

11、1）工資、薪金所得：指?jìng)€(gè)人因任職或者受雇而取得的工1) 工資、薪金所得：以每個(gè)月收入額減除費(fèi)用2000 元后的余資、薪金、獎(jiǎng)金、年終加薪、勞動(dòng)分紅、津貼、補(bǔ)貼以及額，為應(yīng)納稅所得額。在此基礎(chǔ)上，雇員對(duì)基本養(yǎng)老退休金、工資、薪金所得適用與任職或者受雇有關(guān)的其他所得。醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)和住房公積金的繳款也可減除。5 45 的九級(jí)超在中國(guó)境無住所而在中國(guó)境取得工資、薪金所得和在中國(guó)境額累進(jìn)稅率。有住所而在中國(guó)境外取得工資、 薪金所得的納稅人， 其附加減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)為 2800 元。（2）個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得：指1. 個(gè)體工商戶從事2) 個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、 經(jīng)營(yíng)所得：所有直接和間接經(jīng)營(yíng)成本，工業(yè)、

12、手工業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、商業(yè)、飲食業(yè)、服包括任何損失，均可減除。業(yè)主的生計(jì)費(fèi)用扣除為每月2000個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、務(wù)業(yè)、修理業(yè)以及其他行業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；2. 個(gè)元。經(jīng)營(yíng)所得和對(duì)企事業(yè)人經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，取得執(zhí)照，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨單位的承包經(jīng)營(yíng)、承詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得；3. 其他個(gè)人從事個(gè)租經(jīng)營(yíng)所得適用 5%體工商業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)取得的所得；4.上述個(gè)體工商戶和個(gè)35的五級(jí)超額累進(jìn)人取得的與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的各項(xiàng)應(yīng)納稅所得。稅率。（3）對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得：指?jìng)€(gè)人承3) 對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、 承租經(jīng)營(yíng)所得： 以每一納稅年包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得

13、的所得，包括個(gè)人度的收入總額，減除必要費(fèi)用（每月2000 元）后的余額，為按月或者按次取得的工資、薪金性質(zhì)的所得。應(yīng)納稅所得額。（4）勞務(wù)報(bào)酬所得：指?jìng)€(gè)人從事設(shè)計(jì)、裝璜、安裝、制圖、4) 勞務(wù)報(bào)酬所得：按次計(jì)算，對(duì)每次收入不超過4000 元的，化驗(yàn)、測(cè)試、醫(yī)療、法律、會(huì)計(jì)、咨詢、講學(xué)、新聞、廣減除費(fèi)用 800 元；4000 元以上的， 減除 20%的費(fèi)用，其余額為播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、應(yīng)納稅所得額。表演、廣告、展覽、技術(shù)服務(wù)、介紹服務(wù)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)、代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。（5）稿酬所得：指?jìng)€(gè)人因其作品以圖書、報(bào)刊形式出版、5) 稿酬所得：同第 (4) 項(xiàng)。發(fā)

14、表而取得的所得。稿酬所得減征規(guī)定：稿酬所得按應(yīng)納稅額減征30%。其他種類的應(yīng)稅所許權(quán)使用費(fèi)所得：指?jìng)€(gè)人提供專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、非專6) 特許權(quán)使用費(fèi)所得：同第(4) 項(xiàng)。得，除特殊稅額減免及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的所得；提供著作權(quán)的使用權(quán)取與額外加征外，一般，不包括稿酬所得。適用 20 的比 例稅（7）利息、股息、紅利所得：指?jìng)€(gè)人擁有債權(quán)、股權(quán)而取7) 利息、股息、紅利所得：沒有減除。率。得的利息、股息、紅利所得。（8）財(cái)產(chǎn)租賃所得：指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)8) 財(cái)產(chǎn)租賃所得：同第 (4)項(xiàng)，并另外允許減除與租賃財(cái)產(chǎn)有器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。關(guān)的稅費(fèi)和修繕費(fèi)。（ 9）財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得： 指?jìng)€(gè)人轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券、 股權(quán)、建筑物、 9) 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得：可減除財(cái)產(chǎn)原值及與出售資產(chǎn)有關(guān)的稅費(fèi)。土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得。（10）偶然所得：指?jìng)€(gè)人得獎(jiǎng)、中獎(jiǎng)、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。（11）經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其它所得個(gè)人取得的所得，難以界定應(yīng)納稅所得項(xiàng)目的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定。10) 偶然所得：沒有減除。關(guān)于基金申購和贖回的費(fèi)用計(jì)算1、申購份額的計(jì)算：* 前端申購費(fèi)用：* 申購份額申購金額 /（ 1申購費(fèi)率）×申購當(dāng)日基金單位凈值后端申購費(fèi)用：* 申購份額申購金額 /T 日基金份額凈值2、贖回金額的計(jì)算：前端申購費(fèi)用已交，贖回金額