第三部分財(cái)務(wù)部管理

1、第三部今財(cái)務(wù)管謖第一章會(huì)計(jì)人員職業(yè)道德規(guī)范一、會(huì)計(jì)行業(yè)作為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的一個(gè)重要領(lǐng)域，主要提供會(huì) 計(jì)信息或鑒證服務(wù)，其服務(wù)質(zhì)量的好壞直接影響著經(jīng)營(yíng)者、投資人和 社會(huì)公眾的利益，進(jìn)而影響著整個(gè)社會(huì)的經(jīng)濟(jì)秩序。因此，會(huì)計(jì)工作 者在提供信息或鑒證服務(wù)的過程中，除了必須將本職工作置于法律、 法規(guī)的約束和規(guī)范之下，還必須具備與其職能相適應(yīng)的職業(yè)道德水 準(zhǔn)。職業(yè)道德既是從業(yè)人員在進(jìn)行職業(yè)活動(dòng)時(shí)應(yīng)遵循的行為規(guī)范， 同時(shí)又是從業(yè)人員對(duì)社會(huì)所應(yīng)承擔(dān)的道德責(zé)任和義務(wù)。二、會(huì)計(jì)人員在會(huì)計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職 業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作 質(zhì)量。三、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職

2、工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知 識(shí)和技能適應(yīng)所從事工作的要求。四、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì) 制度，并結(jié)合會(huì)計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。五、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)法律、法規(guī)和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī) 定的程序和要求進(jìn)行會(huì)計(jì)工作，保證所提供的會(huì)計(jì)信息合法、真實(shí)、 準(zhǔn)確、及時(shí)、完整。六、會(huì)計(jì)人員辦理會(huì)計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。七、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn) 用掌握的會(huì)計(jì)信息和會(huì)計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益 服務(wù)。八、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密。除法律規(guī)定和單位 領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會(huì)計(jì)信息。九、公司財(cái)務(wù)部、監(jiān)督、審計(jì)

3、部門應(yīng)當(dāng)定期檢查會(huì)計(jì)人員遵守 職業(yè)道德的情況，并作為會(huì)計(jì)人員晉升、晉級(jí)、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰 獎(jiǎng)勵(lì)的重要考核依據(jù)。十、會(huì)計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由單位進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的, 由會(huì)計(jì)證發(fā)證機(jī)關(guān)吊銷其會(huì)計(jì)證。錯(cuò)誤！不能通過編輯域代碼創(chuàng)建對(duì)象。第二章費(fèi)用報(bào)銷管理辦法一、總則（一）為了規(guī)范和加強(qiáng)公司的費(fèi)用報(bào)銷管理工作，嚴(yán)格控制費(fèi)用 支出，結(jié)合公司的具體情況，制定本辦法。（二）本制度所規(guī)范的費(fèi)用報(bào)銷，是指公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中發(fā)生的各類 費(fèi)用支出在財(cái)務(wù)部入賬核算的前期程序，包括差旅費(fèi)、個(gè)人通訊費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、其他開支、備用金（支付日常零星開支）的借款及報(bào)銷。二、員工借支和費(fèi)用報(bào)銷要求（一）員工出差需預(yù)借款項(xiàng)的應(yīng)按

4、規(guī)定填寫借款申請(qǐng)單，寫明出 差事由、往返時(shí)間、地點(diǎn)、乘坐交通工具等級(jí)、最短路線、申請(qǐng)金額 等，按審批程序辦理報(bào)批后方可借款。員工出差返回公司后，應(yīng)按規(guī) 定填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，且必須在一周內(nèi)報(bào)銷。（二）員工因公發(fā)生其他開支（如支付運(yùn)輸費(fèi)、水電費(fèi)、辦公費(fèi)、 業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）需預(yù)借款項(xiàng)的應(yīng)按規(guī)定填寫借款申請(qǐng)單，寫明事由、 金額等，按審批程序報(bào)批后辦理借款。借款人在相關(guān)事項(xiàng)處理完畢后, 必須按規(guī)定填寫費(fèi)用報(bào)銷單，且必須在一周內(nèi)報(bào)銷。（三）員工其他借支須向其所屬部門負(fù)責(zé)人提交由本人填寫的借 款單，該單須寫明借支事由、借款金額、還款期限（止于年月日）、 付款方式及其相關(guān)付款信息，按審批程序報(bào)批后辦理借款，必須

5、要有 由同級(jí)或上級(jí)做擔(dān)保人。（四）零星采購(gòu)借支須向其所屬部門負(fù)責(zé)人提交由本人填寫的借 款單，該單須寫明借支事由、借款金額、還款期限（止于年月日）、 付款方式及其相關(guān)付款信息，按審批程序報(bào)批后辦理借款，原則上必 須在一周內(nèi)沖帳，特殊情況在一周內(nèi)未能取回發(fā)票，必須經(jīng)財(cái)務(wù)副總 批準(zhǔn)同意。（五）借款人必須在預(yù)計(jì)還款期限內(nèi)歸還借支或沖銷借支，自 逾期之日起按10%。（月息）計(jì)收利息。（六）會(huì)計(jì)每月清理個(gè)人借支，電話通知個(gè)人借支即將到期的 經(jīng)辦人員，逾期個(gè)人借支扣利息必須由本人確認(rèn)簽字，傳行政辦 公室在當(dāng)月工資中扣個(gè)人借支及罰息。借款人員調(diào)動(dòng)工作或離 職，必須到財(cái)務(wù)部門辦理借款清償手續(xù)。每月凡有借支余額的

6、，由財(cái)務(wù)部將明細(xì)發(fā)到各相關(guān)部門科室,（七）由部門科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)督促催收或沖銷借支。（a）費(fèi)用報(bào)銷必須堅(jiān)持“誰經(jīng)辦、誰報(bào)批”的原則，由經(jīng)辦 人辦理費(fèi)用報(bào)銷手續(xù)。（九）凡有審批權(quán)限者須在財(cái)務(wù)部門簽留字樣備案，以備核對(duì)。（十）各審批人必須簽署明確意見，如只有簽字，則一律視同未 同意。二、差旅費(fèi)報(bào)銷員工出差分“長(zhǎng)途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為 “短途”，出差時(shí)間在一天以上的為“長(zhǎng)途”。員工短途出差視 同日常出勤，只按規(guī)定報(bào)銷交通費(fèi)。（一）出差地點(diǎn)分類及報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：1. 出差地分類一類區(qū)：攀枝花市區(qū)、鹽邊縣、西昌市、會(huì)理縣、鹽源縣、漢 源縣、米易縣、仁和區(qū)等周邊地區(qū)；二類區(qū)：省會(huì)城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)、直轄

7、市；三類區(qū)：港澳臺(tái)地區(qū)及國(guó)外。2. 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)(1) 差旅費(fèi)包括：住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)。出差期間住宿費(fèi)、 伙食補(bǔ)助費(fèi)實(shí)行包干制報(bào)銷，超標(biāo)自付，節(jié)約歸已。(2) 長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：(人民幣元/人/天)級(jí)別一類區(qū)二類區(qū)三類區(qū)備注單位：人民幣元/人/天一般人員150200由總經(jīng)理審 定主管人員200250部門經(jīng)理、廠礦長(zhǎng)250350副總經(jīng)理350450總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷(3) 長(zhǎng)途出差住宿和伙食補(bǔ)助實(shí)行包干制，由財(cái)務(wù)人員按照批 準(zhǔn)和實(shí)際出差天數(shù)進(jìn)行計(jì)算和填寫，出差人員報(bào)銷費(fèi)用需經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo) 批準(zhǔn)后予以報(bào)銷，報(bào)銷差旅費(fèi)時(shí)首先扣回預(yù)借款項(xiàng)，剩余部分再支付 給個(gè)人。上述出差天數(shù)按自然天數(shù)計(jì)算

8、，出發(fā)當(dāng)日和返回當(dāng)日只計(jì)算 一天。3. 員工長(zhǎng)途出差可按下列規(guī)定乘坐交通工具：(1) 總經(jīng)理及副總經(jīng)理可乘坐飛機(jī)、輪船二等艙；(2) 部門經(jīng)理可乘坐火車軟臥、輪船三等艙，特殊情況乘坐飛 機(jī)需報(bào)總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)；(3) 其余員工可乘坐火車硬臥、輪船四等艙，特殊情況 乘坐軟臥、飛機(jī)需報(bào)總經(jīng)理或分管的副總經(jīng)理批準(zhǔn)。4. 員工長(zhǎng)途出差交通費(fèi)，按上述規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，超標(biāo)自負(fù)。5. 不同級(jí)別員工一并長(zhǎng)途出差，可按照高級(jí)別員工標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。6. 員工短途出差可乘坐出租車并實(shí)報(bào)實(shí)銷7. 員工出差期間如因業(yè)務(wù)需要發(fā)生傳真、郵寄費(fèi)用的，可憑票 報(bào)銷。8. 員工出差期間的交際應(yīng)酬費(fèi)用參照后述業(yè)務(wù)招待費(fèi)規(guī)定執(zhí) 行

9、。9. 員工參加學(xué)習(xí)、培訓(xùn)、訂貨會(huì)等，實(shí)行會(huì)務(wù)費(fèi)等形式包干食 宿的，不執(zhí)行長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。10. 對(duì)方公司邀請(qǐng)公司員工參觀、洽談、訂貨等，包干員工食宿 的，不執(zhí)行長(zhǎng)途出差住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。11. 凡公司安排車輛跟隨出差的不執(zhí)行本條規(guī)定。三、通訊費(fèi)報(bào)銷（一） 個(gè)人通訊費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（人民幣元/人/月）級(jí)別執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)備注主管人員150部門經(jīng)理、廠、礦長(zhǎng)300副總經(jīng)理500總經(jīng)理實(shí)報(bào)實(shí)銷（二）個(gè)人通訊費(fèi)實(shí)際發(fā)生額低于上述報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，按照實(shí)際執(zhí)行; 低于報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)的按照?qǐng)?bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。四. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷（一）業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)本著“節(jié)約、必要”的原則控制支出，單次 費(fèi)用發(fā)生額原則不超過10

10、0元/人次，超過則需由總經(jīng)理審批。招待 費(fèi)報(bào)銷時(shí)必須要填明事由。（-）公司部門經(jīng)理（含）以上人員，有權(quán)批準(zhǔn)和辦理相關(guān)接待 業(yè)務(wù)。其他人員因公確需辦理接待的，需經(jīng)所在部門經(jīng)理簽字許可。五、附則本辦法由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，自批準(zhǔn)下發(fā)之日起開始執(zhí)行。第三章差旅費(fèi)報(bào)銷流程為貫徹執(zhí)行公司差旅費(fèi)報(bào)銷制度，真實(shí)反應(yīng)報(bào)銷單據(jù)的規(guī)范性， 合理性，制定以下報(bào)銷流程：一、出差人員要妥善保管好出差期間的各種票據(jù)，用以證明出差 天數(shù)，出差線路。二、出差人員返回公司報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，需認(rèn)真填寫報(bào)銷單，按公司 差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)分類填寫報(bào)銷單內(nèi)容，將原始單據(jù)整齊粘貼在費(fèi)用單 上。三、出差單據(jù)粘貼，填寫完整后，職員出差的費(fèi)用交至部門負(fù)責(zé)

11、人審核簽字后，送到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用，如有借款的結(jié)清欠款。各廠、 礦、部門正、副職領(lǐng)導(dǎo)出差的費(fèi)用，先由廠、礦、部門正或副職領(lǐng)導(dǎo) 審核簽字，報(bào)公司總經(jīng)理簽字后，送到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用，并結(jié)清欠 款。四、公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理出差費(fèi)用，由公司總經(jīng)理或副總經(jīng)理 審核簽字，交至財(cái)務(wù)部門報(bào)銷費(fèi)用，并結(jié)清欠款。五、出差人員出差期間，遇有業(yè)務(wù)費(fèi)用的發(fā)生，以先請(qǐng)示后發(fā)生 的原則辦理。差旅費(fèi)報(bào)銷流程圖1、職員廠、礦、部門 負(fù)責(zé)人審核簽 字2、廠、礦部門負(fù)責(zé)人公司總經(jīng)理或a副總經(jīng)理審核 簽字出差人員費(fèi)f按公司差旅費(fèi)川報(bào)銷流程報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行3、總經(jīng)理或副總經(jīng)理總經(jīng)理或副總經(jīng) 理審核簽字出差時(shí)間摘要出 差 天 數(shù)機(jī) 票 費(fèi)火

12、車票汽車票補(bǔ)助行李托運(yùn)費(fèi)購(gòu) 票 于 續(xù) 費(fèi)票據(jù)張數(shù)合計(jì)金 額起止硬軟n日n日差旅費(fèi)報(bào)銷單第頁(yè)共頁(yè)出差事由：填報(bào)日期年刀日合計(jì)人民幣（大寫）：萬 千 佰 拾 元角 分 ¥單位領(lǐng)導(dǎo)審核報(bào)銷人第四章 貨幣資金管理辦法一、總則（一）為了加強(qiáng)公司貨幣資金的內(nèi)部控制，規(guī)范貨幣資金收付款 程序，保證貨幣資金的安全，提高貨幣資金的使用效益，特制定本辦 法。（二）本辦法所稱貨幣資金，是指各公司所擁有或控制的現(xiàn)金、 銀行存款和其他貨幣資金。（三）公司建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗 位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約 和監(jiān)督。（四）公司應(yīng)當(dāng)配備合格的人員辦理貨幣資

13、金業(yè)務(wù)，并結(jié)合公司 實(shí)際情況，對(duì)辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換。二、庫(kù)存現(xiàn)金管理（一）根據(jù)現(xiàn)金管理暫行條例的規(guī)定，公司可以在以下范圍 內(nèi)使用現(xiàn)金：1. 職工個(gè)人薪酬（管理人員年薪除外）；2. 外部零散勞務(wù)用工報(bào)酬；3. 職工個(gè)人墊支的公務(wù)費(fèi)用報(bào)銷；4. 結(jié)算起點(diǎn)（一千元）以下的零星支出；（二）中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。不屬于現(xiàn)金開支范圍或超過現(xiàn)金開支限額的業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)通過銀行 辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。（三）公司取得的現(xiàn)金收入應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。當(dāng)日送存確有困 難時(shí)，應(yīng)報(bào)告公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理，采取防范措施，妥善保管，次日送存 銀行。（四）公司支付現(xiàn)金，可以從財(cái)務(wù)部庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從 單位

14、基本銀行帳戶提取。（五）員工借支必須辦理簽批手續(xù)完善的借款申請(qǐng)單，嚴(yán)禁白條 借支，并不得以白條抵庫(kù)。（六）公司從開戶銀行提取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)由出納填寫票據(jù)使用申請(qǐng) 書，提現(xiàn)需由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后報(bào)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。（七）公司存、取現(xiàn)金必須堅(jiān)持雙人制度（其中一人為出納），配 置專車，并采取相應(yīng)的安全防護(hù)措施。（八）單位出納必須對(duì)當(dāng)天的現(xiàn)金收、付款業(yè)務(wù)及時(shí)登記現(xiàn)金日 記賬，并進(jìn)行盤點(diǎn)，做到現(xiàn)金“日清日結(jié)”，賬實(shí)相符。如果現(xiàn)金庫(kù) 存超過限額應(yīng)及時(shí)送存開戶銀行。（九）公司現(xiàn)金庫(kù)存限額為壹萬元人民幣。（十）公司的庫(kù)存現(xiàn)金必須在每天下班前盤點(diǎn)。財(cái)務(wù)部至少應(yīng)當(dāng) 指定一名會(huì)計(jì)人員作為監(jiān)盤人員，和出納一道參與現(xiàn)金盤存，并編

15、制 現(xiàn)金盤存表。如果發(fā)現(xiàn)賬實(shí)不符，監(jiān)盤的會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)馬上報(bào)告單位 財(cái)務(wù)部經(jīng)理，及時(shí)查明原因，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)提出處理建議。每月末， 公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理必須親自參加本單位月末現(xiàn)金盤存。三、銀行存款管理（一）公司應(yīng)當(dāng)開立一個(gè)基本存款賬戶和根據(jù)需要開具一般存款 賬戶。（二）公司因融資需要增設(shè)一般存款賬戶的，應(yīng)當(dāng)報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)、 總經(jīng)理審核批準(zhǔn)。融資賬戶除辦理與融資有關(guān)的資金收付（取得融資 收入、支付融資利息、償還融資本金等）夕卜，不得辦理其他資金收、 付業(yè)務(wù)。（三）公司因生產(chǎn)管理需要增設(shè)新的銀行賬戶等需要開立臨時(shí)存 款賬戶的，必須以書面形式報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理和公司財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理批準(zhǔn)。（四）公司內(nèi)設(shè)職能部門、分廠、車間

16、等嚴(yán)禁開立銀行賬戶。（五）公司不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶。（六）公司應(yīng)當(dāng)妥善保管單位開戶許可證，并按照國(guó)家規(guī)定定期 參加年審。（七）公司更改單位名稱、單位法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、住址 以及其它開戶資料發(fā)生變更時(shí)，應(yīng)于5個(gè)工作日內(nèi)書面通知開戶銀 行，提供有關(guān)證明及時(shí)變更相關(guān)資料。（八）公司應(yīng)當(dāng)每季度檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況， 發(fā)現(xiàn)未經(jīng)審批擅自開立銀行賬戶或者不按規(guī)定及時(shí)清理、撤銷銀行賬 戶等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)處理并追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。（九）公司發(fā)生結(jié)算業(yè)務(wù)，根據(jù)情況并按照中國(guó)人民銀行頒發(fā)的 人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法的規(guī)定采用適應(yīng)業(yè)務(wù)需要的結(jié)算方式辦理銀行結(jié)算業(yè)務(wù)。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守銀行結(jié)

17、算紀(jì)律，不得簽發(fā)沒 有資金保證的票據(jù)或遠(yuǎn)期支票，套取銀行信用；不得簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn) 讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的票據(jù)；（十）公司出納應(yīng)根據(jù)會(huì)計(jì)人員編制的，審批手續(xù)和原始憑證附 件完整的資金付款計(jì)劃，簽發(fā)銀行付款票據(jù)。公司財(cái)務(wù)專用章保管人 應(yīng)對(duì)簽發(fā)的銀行付款票據(jù)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核金額與資金付款計(jì)劃是否相 符，審批手續(xù)是否完整等內(nèi)容，然后再加蓋財(cái)務(wù)專用章。公司銀行印鑒保管人對(duì)結(jié)算業(yè)務(wù)承擔(dān)復(fù)核責(zé)任。特殊情況（如審 批人不在公司）需經(jīng)與審批人電話請(qǐng)示或通過手機(jī)發(fā)送信息進(jìn)行確 認(rèn)，事后補(bǔ)簽。（十一）公司出納應(yīng)當(dāng)定期核對(duì)銀行賬戶（每月至少核對(duì)一次）, 并取得銀行對(duì)賬單。銀行對(duì)賬單由出納以外的會(huì)計(jì)人員進(jìn)行審核，確

18、定銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單余額是否相符。如果賬面余額與銀 行對(duì)賬單余額不符，應(yīng)當(dāng)由該審核人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，如 調(diào)節(jié)不符，應(yīng)當(dāng)查明原因，并報(bào)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理及時(shí)處理。（十二）每半年應(yīng)對(duì)所管理的銀行賬戶進(jìn)行一次全面清理，并將 清理結(jié)果書面報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，對(duì)長(zhǎng)期未使用的賬戶應(yīng)按要求及時(shí)注銷。（十三）使用網(wǎng)上銀行辦理電子支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)與承辦銀行簽訂 網(wǎng)上銀行操作協(xié)議，明確雙方在資金安全方面的責(zé)任與義務(wù)、交易范 圍等。操作人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)操作授權(quán)和密碼進(jìn)行規(guī)范操作。（十四）使用電子支付方式辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，不應(yīng)因支付 方式的改變而隨意簡(jiǎn)化、變更支付貨幣資金所必需的授權(quán)批準(zhǔn)程序。公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格實(shí)行電

19、子支付操作人員不相容崗位分離控制，由出 納辦理網(wǎng)銀支付，財(cái)務(wù)經(jīng)理（或其授權(quán)人員）辦理網(wǎng)銀支付審核。四、票據(jù)及印章管理（一）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與貨幣資金相關(guān)的票據(jù)（含單位收據(jù)，下同） 的管理，明確各種票據(jù)的購(gòu)買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié) 的職責(zé)權(quán)限和處理程序，并設(shè)立備查登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù) 的遺失和被盜用。（二）公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)指定出納以外的會(huì)計(jì)人員擔(dān)任票據(jù)專管員， 保管支票等銀行付款憑證、應(yīng)收票據(jù)以及單位收據(jù)。公司出納負(fù)責(zé)購(gòu)買支票等銀行付款票據(jù)，回到單位應(yīng)立即將其移 交給票據(jù)專管員，并在票據(jù)備查登記簿中辦理移交簽字登記手續(xù)。票 據(jù)專管員應(yīng)對(duì)出納交來的票據(jù)和單位印刷（或購(gòu)買）的收據(jù)進(jìn)行檢

20、查, 確定其是否順序編號(hào)，是否缺聯(lián)等，確保票據(jù)的完整性。出納或其他會(huì)計(jì)人員需要使用票據(jù)時(shí)應(yīng)當(dāng)填制票據(jù)使用申請(qǐng)書， 按照本辦法確定的授權(quán)范圍，辦理相關(guān)的審批手續(xù)。票據(jù)專管員收到 手續(xù)完善的票據(jù)領(lǐng)用申請(qǐng)單后，根據(jù)申請(qǐng)票據(jù)種類和金額填寫相關(guān)票 據(jù)，然后交經(jīng)辦人辦理票據(jù)簽章手續(xù)。同時(shí)，票據(jù)專管員應(yīng)登記票據(jù) 備查登記簿，經(jīng)辦人應(yīng)在票據(jù)備查登記簿上簽字確認(rèn)。（三）公司票據(jù)在使用時(shí)要按編號(hào)順序全聯(lián)一次填開，不得跳號(hào) 和脫聯(lián)開具票據(jù)。公司因填寫、開具失誤或者其他原因?qū)е伦鲝U的法 定票據(jù)，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)上蓋“作廢”章，并按規(guī)定予以保存，不得隨意 處置或銷毀。（四）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行承兌匯票的管理，對(duì)收取的該類票據(jù)，

21、應(yīng)留有復(fù)印件并按照票據(jù)法的規(guī)定妥善保管，并在票據(jù)備查登記 簿中設(shè)專欄登記。移交該類票據(jù)給客戶應(yīng)辦理登記手續(xù)。（五）公司票據(jù)如有遺失，必須根據(jù)票據(jù)法的相關(guān)規(guī)定及時(shí) 向開戶行辦理掛失止付手續(xù)，并報(bào)法院登報(bào)聲明。（六）公司簽發(fā)的銀行付款票據(jù)，應(yīng)將日期、收款人、金額（大 小寫）、用途等填寫完整，嚴(yán)禁空白銀行付款票據(jù)外流。（七）公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)銀行預(yù)留印鑒的管理。財(cái)務(wù)專用章由公司財(cái) 務(wù)部指定專人保管，預(yù)留個(gè)人印章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管，不 得由一個(gè)人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。（a）印鑒保管人必須親自在銀行付款票據(jù)等單據(jù)、文件上面加 蓋銀行預(yù)留印鑒，不允許由其他人代替。一般情況下，不要攜帶銀行 預(yù)留印鑒

22、外出使用；如確實(shí)需要，應(yīng)事先取得本公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。印鑒保管人應(yīng)建立印鑒使用登記簿，記錄臨時(shí)代管和外出使用的 情況。五、資金付款控制程序公司付款實(shí)行月度資金預(yù)算和資金付款周計(jì)劃相結(jié)合的控制程 序。所有付款必須納入預(yù)算，嚴(yán)禁辦理無預(yù)算或超預(yù)算支付。（一）資金付款審批權(quán)限1. 所有付款必須嚴(yán)格按指定的順序執(zhí)行審批流程，否則財(cái)務(wù)部門 有權(quán)拒絕支付款項(xiàng)，相關(guān)責(zé)任由經(jīng)辦人及其部門承擔(dān)。2. 各級(jí)審批人因故不能履行審批手續(xù)時(shí)，則由其書面指定所屬下 級(jí)為代理人，同時(shí)到財(cái)務(wù)部門備案。指定代理人可在委托代理期間行 使相應(yīng)的審批權(quán)力，并于代理期限過后向委托人報(bào)告。代理人在代理 期間的審批責(zé)任由委托人負(fù)責(zé)。3各結(jié)算會(huì)

23、計(jì)對(duì)負(fù)責(zé)的付款申請(qǐng)的合理性、合法性、規(guī)范性，及 付款金額的正確性負(fù)有審查責(zé)任，確保單據(jù)完整、正確、及時(shí)的責(zé)任（二）資金付款控制程序資金付款控制程序分為業(yè)務(wù)經(jīng)辦、業(yè)務(wù)審核、財(cái)務(wù)審核（二級(jí)審 核）、授權(quán)批準(zhǔn)、編制付款計(jì)劃、支付款項(xiàng)六個(gè)步驟。凡事先無審批 手續(xù)、越級(jí)越權(quán)操作和審批、超出預(yù)算核定范圍或不按資金付款控制 程序辦理的付款申請(qǐng)將不予受理。1業(yè)務(wù)經(jīng)辦：按付款類型收集整理齊全完整的付款憑據(jù)作為附 件，并正確填寫相應(yīng)的付款申請(qǐng)單據(jù)，簽名確認(rèn)后報(bào)送部門負(fù)責(zé)人進(jìn) 行業(yè)務(wù)審核。2業(yè)務(wù)審核：部門負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后，由部門指定的專人送財(cái)務(wù) 部門審核。3財(cái)務(wù)審核：結(jié)算會(huì)計(jì)檢查付款憑據(jù)是否齊全，業(yè)務(wù)是否合規(guī)， 支

24、出金額是否超出預(yù)算或合同、單據(jù)是否合法完整，同時(shí)核實(shí)賬務(wù)記 錄后簽字確認(rèn)。結(jié)算會(huì)計(jì)將需要由財(cái)務(wù)復(fù)核人復(fù)核的付款單證整理分 類報(bào)送至復(fù)核人審查并簽字確認(rèn)后，交由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)送授權(quán)審批人 審批。不需要財(cái)務(wù)復(fù)核的付款單證直接交業(yè)務(wù)經(jīng)辦人報(bào)授權(quán)審批人審 批。4授權(quán)審批：授權(quán)審批人核準(zhǔn)并簽字后，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將付款憑證 取回報(bào)單位出納。5付款計(jì)劃：公司出納統(tǒng)計(jì)各部門提交的合格付款申請(qǐng)單據(jù)，上 報(bào)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理，財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)預(yù)測(cè)現(xiàn)金流和付款的優(yōu)先等級(jí)編制資 金付款周計(jì)劃，報(bào)授權(quán)審批人審批。6.支付款項(xiàng)：公司出納根據(jù)資金付款周計(jì)劃及審批手續(xù)完整的單 據(jù)付款，并于付款當(dāng)天登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。（三）公司出

25、納辦理資金支付業(yè)務(wù)后，應(yīng)當(dāng)在付款單證上注明資 金付款計(jì)劃編號(hào)，并在付款單證及其附件（發(fā)票等）上蓋“現(xiàn)金付訖” 或“銀行付訖”章，以防止重復(fù)付款。（四）根據(jù)合同規(guī)定需要預(yù)付的款項(xiàng)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門應(yīng)當(dāng)報(bào)審批人審批并取得書面批復(fù)，并將批復(fù)作為付款申請(qǐng)單附件辦理資金預(yù)付 款業(yè)務(wù)。六、附則（一）本辦法由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋，自批準(zhǔn)下發(fā)之日起開始執(zhí)行。第五章資金支付管理制度一、資金支付審批總則為了正確審批資金支付的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì) 量，特制定本制度（一）資金支付審批內(nèi)容1. 部門（或廠、礦）負(fù)責(zé)人審批的內(nèi)容：（1）資金支付的原始 憑證是否分清法人主體單位取得或填制；（2）資金支付是否符合財(cái)務(wù) 計(jì)

26、劃或合同規(guī)定；（3）資金支付的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)、是否合理;（4）資金支付是否符合效益性原則。2. 會(huì)計(jì)審核的內(nèi)容：（1）資金支付的原始憑證是否分清法人單 位；（2）資金支付的原始憑證是否符合會(huì)計(jì)法、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理制度的規(guī)定；（3 ）資金支付的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì) 計(jì)制度規(guī)定等。審核發(fā)現(xiàn)有問題的憑證不能入帳，超出會(huì)計(jì)職責(zé)范圍 或會(huì)計(jì)人員難于界定的憑證審核，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員提交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核 處置。（二）資金支付審批、審核人員的構(gòu)成部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)副總、總經(jīng)理（三）資金支付審批人員的責(zé)任資金支付審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對(duì)等原則。財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)在 辦公會(huì)上匯報(bào)各部門在資金支付審

27、批中存在的問題；公司應(yīng)組織專人 抽查資金支付的審核情況；定期對(duì)資金支付的內(nèi)部控制實(shí)施專項(xiàng)審 計(jì)。二、資金支付的審批程序（一）物資采購(gòu)付款1. 付款依據(jù)購(gòu)買物資，原則上應(yīng)當(dāng)編制采購(gòu)計(jì)劃，并根據(jù)批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃由申請(qǐng)購(gòu)買部門出具購(gòu)物申報(bào)單，部門（或廠、礦）負(fù)責(zé)人、采購(gòu)部經(jīng) 理、財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字后交供銷部采購(gòu)。2. 付款程序：采購(gòu)員部門（或廠、礦）負(fù)責(zé)人財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一一總經(jīng)理一一出納付款（1）程序說明各部門購(gòu)買物資付款，由經(jīng)辦人填制“付款通知單”并附“入庫(kù) 單”及采購(gòu)發(fā)票，供銷部經(jīng)理核實(shí)簽字、財(cái)務(wù)經(jīng)理核實(shí)簽字，財(cái)務(wù)副 總經(jīng)理審批，超過一定金額的總經(jīng)理審批。出納認(rèn)真復(fù)核上述單據(jù)簽 字是否

28、齊全，簽字不齊全的付款通知單出納應(yīng)拒絕付款，支付現(xiàn)金必 須有經(jīng)手人親筆收條。（2 ）工程款付款（3 ）付款程序施工方施工現(xiàn)場(chǎng)主管廠、礦長(zhǎng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)副總經(jīng)理一一總經(jīng)理一一出納付款（4）程序說明施工單位提出書面申請(qǐng)，經(jīng)現(xiàn)場(chǎng)主管和工程監(jiān)理人員核實(shí)工程質(zhì) 量及工程進(jìn)度（工程款的支付額度應(yīng)等于或小于實(shí)際完工工程量，不 能超過合同規(guī)定的支付比例。工程質(zhì)量必須達(dá)到或超過工程合同規(guī)定 的質(zhì)量要求并附有相關(guān)人員驗(yàn)收合格簽字的憑證）,核實(shí)無誤后簽字 確認(rèn)，送至廠部審批，由廠長(zhǎng)簽字確認(rèn)工程款的支付意見后報(bào)公司財(cái) 務(wù)部經(jīng)理、公司財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理審批報(bào)銷。工程款支付前均須有付款計(jì)劃，在計(jì)劃之內(nèi)的按以上程序辦理，

29、 計(jì)劃之外款項(xiàng)的撥付必須經(jīng)總經(jīng)理的簽字認(rèn)可。增加的工程量（申報(bào)審批過的）在驗(yàn)收前一律不準(zhǔn)撥付款項(xiàng)。三、職工個(gè)人借款及審批制度（一）借款包括借用現(xiàn)金和支票。除購(gòu)買物品、業(yè)務(wù)招待、預(yù)付費(fèi)用、差旅費(fèi)（包括參加外部會(huì)議或培訓(xùn)）和公司批準(zhǔn)的其他借款以 外，公司不得發(fā)生任何借款（包括現(xiàn)金和支票）。職工私人借款只限 于因公負(fù)傷就醫(yī)或經(jīng)批準(zhǔn)到外地治療的情況，其他任何情況不得在公 司借用公款。（二）采購(gòu)人員出差借款時(shí)，填寫借款單，經(jīng)單位或部門負(fù)責(zé)人 按批準(zhǔn)權(quán)限簽字批準(zhǔn)后交財(cái)務(wù)部門審查并簽署意見后，方可借款。采 購(gòu)貨物所需的款項(xiàng)應(yīng)有按審批權(quán)限批準(zhǔn)的采購(gòu)計(jì)劃、采購(gòu)付款計(jì)劃， 并經(jīng)財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門審查并簽署意見后

30、由出納員辦理匯款；不 得攜帶大量現(xiàn)金外出采購(gòu)。（三）因公出差人員借款應(yīng)根據(jù)出差路途遠(yuǎn)近，時(shí)間長(zhǎng)短，確定 借款數(shù)額，填寫借款單，經(jīng)所在單位或部門負(fù)責(zé)人按批準(zhǔn)權(quán)限簽字批 準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審查并簽署意見后，方可借到款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部應(yīng)每月編 制借款情況統(tǒng)計(jì)表備查。（四）財(cái)務(wù)部對(duì)原借款未結(jié)清又重新借款的，有權(quán)拒絕辦理付款 手續(xù)。借款超出時(shí)限，無正當(dāng)理由不報(bào)銷又不還款的，除從其工資中 扣回所欠款項(xiàng)外，超出時(shí)限的天數(shù)每天處以借款人所借金額0.2%的 罰款。（五）越權(quán)批準(zhǔn)用款的，處以批準(zhǔn)人當(dāng)月崗位工資3%的罰款。四、本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。五、本制度自公司董事會(huì)或公司辦公會(huì)批準(zhǔn)之日起施行。第六章授權(quán)批準(zhǔn)控制制度一、

31、總則為了加強(qiáng)公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)控制工作，明確經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的授 權(quán)批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等內(nèi)容，結(jié)合公司的具體情況，制定 本制度。二、授權(quán)批準(zhǔn)范圍公司在處理所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都必須經(jīng)過分級(jí)授權(quán)批準(zhǔn)以便進(jìn)行 控制。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是指公司運(yùn)轉(zhuǎn)過程中發(fā)生的一切交易和活動(dòng)，旬括采購(gòu) 與付款、生產(chǎn)、籌資與投資、銷售與收款等。三、授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限公司應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn) 權(quán)限，授權(quán)批準(zhǔn)分為一般授權(quán)和特別授權(quán)。（一）常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于一般授權(quán)。（二）非常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適用于特別授權(quán)。超過一般授權(quán)限制的 常規(guī)性經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)也適用于特別授權(quán)。（三）生產(chǎn)性原材料、輔助材料、包裝物、備品備件等的批準(zhǔn)

32、 采購(gòu)、采購(gòu)合同授權(quán)：1、金額在1萬元（含）以下，最終審批人為各部門經(jīng)理；2、金額在1萬元一10萬元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理;3、金額在10萬元，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事長(zhǎng)同 意后審批。（四）辦公用品、辦公設(shè)備等的批準(zhǔn)采購(gòu)、采購(gòu)合同授權(quán)：1、金額在1000元（含）以下，最終審批人為辦公室主任；2、金額在1000元一2萬元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)；3、金額在2萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批。（五）產(chǎn)成品的批準(zhǔn)賒銷授權(quán)：1、金額在10萬元（含）以下，最終審批人為供銷部經(jīng)理；2、金額在10萬元一20萬元（含），最終審批人為分管供銷副 總經(jīng)理；3、金

33、額在50萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批。（六）產(chǎn)成品銷售的折扣、折讓授權(quán)：1、金額在1萬元（含）以下，最終審批人為供銷部經(jīng)理；2、金額在1萬元一2萬元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理;3、金額在5萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批；（七）生產(chǎn)性原輔材料、包裝物、備品備件、產(chǎn)成品等盤虧、毀 損的處理授權(quán)：1、金額在2萬元以下（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理；2、金額在2萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批。；（八）在建工程、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等資本支出的批準(zhǔn)購(gòu)建、 購(gòu)建合同授權(quán)：1、金額10萬元以下（含），最終審批人為分管

34、副總；2、金額在10萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批；（九）費(fèi)用支出（水電費(fèi)、小車費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、修理費(fèi)等） 授權(quán)1、金額在5千元（含）以下，最終審批人辦公室主任；2、金額在5千元一2萬元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理;3、金額在2萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批；（十）業(yè)務(wù)招待費(fèi)授權(quán)1、金額在1千元（含）以下，最終審批人為相關(guān)部門經(jīng)理；2、金額在1千元一2千元（含），最終審批人為分管副總經(jīng)理;3、金額在2千元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意后審批；（十一）融資（銀行貸款或周轉(zhuǎn)借款、對(duì)外提供擔(dān)保）及合同簽 訂授權(quán)：適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十二）增資、減資、股權(quán)轉(zhuǎn)讓授權(quán)適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十三）捐贈(zèng)授權(quán)適用特別授權(quán)，最終審批人為董事會(huì)。（十四）貨幣資金付款授權(quán)所有付款，必須經(jīng)副總以上領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后方可支付領(lǐng)導(dǎo)簽字付款權(quán)限：1、金額在10萬元（含）以下，最終審批人分管副總經(jīng)理；2、金額在10萬元以上，最終審批人為總經(jīng)理或總經(jīng)理請(qǐng)示董事 長(zhǎng)同意