內控繼續(xù)教育習題

1、內 控 習 題1. 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。答案： c 2. 如果說組織機構和人員設置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）答案：a 3. 關于內部控制的基本特征錯誤的是（）答案：a 4. 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素， 導致市場份額急劇下降， 或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案：a 5. 由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是答案：b 6. 評價指引不包括（）答案：d 7. 授權審批的層次有()答案

2、：d 8. 下列不屬于企業(yè)具體目標的有（）答案：a 9. 通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)行是（）答案：a 10. 不屬于有效溝通的特征的是（）答案：d 11. 通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：b 12. （）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：c 13. 主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案：d 14. 從中國在會計領域走過的道路看，內部控制

3、具有典型的標志。年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內部控制和審計風險，首次提出了內部控制概念。答案：c 15. 績效考核按考核時間的分類是（）。答案： d 16. 企業(yè)內部控制基本規(guī)范， 要求 自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：d 17. 中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（）答案：abc 18. 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有()答案：abc 19. 在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：abcd 20. e很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：abcd 21. ef對財務報告進行分

4、析，分析中包括哪些步驟（）答案：abcd 22. 現(xiàn)代企業(yè)應該開拓進取、銳意創(chuàng)新。下列選項中，企業(yè)可以開拓創(chuàng)新的方面有（答案：abcd 23. e突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）案：abcd 24. 基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：bc 25. 系統(tǒng)的基本構成有()答案：abc 26. 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：ad 27. 內部審計機構的設置原則有（答案：acd 28. 企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：bcd 29. e風險偏好就是人對風險的態(tài)度：是對一項風險事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為答案： abc 30. 銷售與收款不相容

5、職務分離的要點有()案：abcd 31. 企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（答案：abcd 32. 董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（）答案： b 33. 如果會計準則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦， 注重把風險控制在可承受的范圍內。（）答案：a 34. 風險是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內，那些可能發(fā)生的結果之間的差異。這種差異是實際結果與預期結果的變動程度。（）答案：a 35. 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會計法、公

6、司法、證券法等法律法規(guī)。（）答案： a 36. 不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（）答案：a 37. 風險承受度是企業(yè)能夠承擔的風險限度，包括整體風險承受能力和業(yè)務層面的可接受風險水平。答案：a 38. 財務報表分析法缺點是不能反映企業(yè)經營全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）答案：a 39. 董事會負責內部控制的建立健全和有效實施。監(jiān)事會對董事會建立與實施內部控制進行監(jiān)督。經理層負責組織領導企業(yè)內部控制的日常運行。答案：a 40. 內部審計是由被審計單位內部的機構或人員， 對其內部控制的有效性、財務信息的真實完整性以及經營活動的效率和效果等開展的

7、一種評價活動，是和獨立審計、政府審計并列的三種審計類型之一。（）答案：a 41. 基本規(guī)范指出企業(yè)董事會應當充分認識自身對企業(yè)內部控制所承擔的責任，加強對本企業(yè)內部控制建立和實施情況的指導和監(jiān)督，并規(guī)定總經理對本企業(yè)內部控制的建立健全和有效實施負責。（）答案：b 42. 舉報的受理、登記、 轉辦、 保管等各環(huán)節(jié)應當嚴格保密， 嚴防泄密或者遺失。 可以摘抄、復制，但不準私自扣留、銷毀舉報材料。（答案：b 43. 母公司應建立子公司業(yè)務授權審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務范圍和審批權限。 子公司可以不經母公司董事會或股東 （大）會審議批準而從事業(yè)務范圍或審批權限之外的交易或事項。答案：

8、b 44. 記賬憑證的填制主要涉及兩個方面：一是原始憑證的審核，二是有關業(yè)務或事項的會計處理。()答案：a 45. 獨立董事由股東大會選舉產生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經營管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨立董事的法律地位是獨立的。（）答案：a 46. 企業(yè)內部機構和人員的設置應符合內部制衡原則，企業(yè)應當確保內部機構、崗位和人員的合理設置及其職責權限的合理劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）答案：a 47. 通過制定合理的目標、建立明確的標準、執(zhí)行嚴格的考核和落實配套的獎懲，促進員工責、權、利的有機統(tǒng)一和企業(yè)內部控制的有效執(zhí)

9、行是（）答案：a 48. 因市場突變、人為分割、競爭加劇、通貨膨脹或緊縮、消費者購買力下降、原料采購供應等事先未預測到的因素， 導致市場份額急劇下降， 或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風險是（）答案：a 49. 由一些專業(yè)人員設計好風險標準的表格或者問卷，上面全面地羅列了一個企業(yè)可能面臨的風險，這種風險識別方法是()答案：b 50. ()主要是通過分析企業(yè)的資產負債表、 利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權益變動表以及補充記錄來識別企業(yè)潛在的風險。答案：d 51. 通過參與董事會下設的各種專門委員會如審計委員會、提名委員會、薪酬委員會來實現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：b 52. 企業(yè)就某一具體項目對所屬員工的品德

10、、學識、能力、經驗、工作業(yè)績、項目質量等進行考核，這種考核是（）答案：d 53. 不屬于有效溝通的特征的是（）答案：d 54. （）是高級管理人員應具備的最重要的條件，也是對其任職的首要要求的。答案：c 55. 企業(yè)內部控制基本規(guī)范， 要求 自（）起先在上市公司范圍內施行，同時鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：d 56. 損失暴露不包括（）答案：d 57. 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉狀況，對此分析，可以了解企業(yè)的營業(yè)狀況及經營管理水平。答案： c 58. 授權審批的層次有()答案：d 59. 績效考核按考核時間的分類是（）。答案： d 60. 下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）答案：a

11、 61. 從中國在會計領域走過的道路看，內部控制具有典型的標志。（）年中國注冊會計師協(xié)會頒布了內部控制和審計風險，首次提出了內部控制概念。答案：c 62. 流程圖分析法的基本步驟有（）答案：abcd 63. 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，一般包括（）答案：abcd 64. e很多集團企業(yè)以失敗、破產而告終，不少集團企業(yè)發(fā)生嚴重的內部控制事件，通過分析、研究，概括起來，主要問題體現(xiàn)在（）答案：abcd 65. ef內部審計機構向董事會或最高管理層報告的方式有（）答案：abc 66. 情景分析的主要程序有（）答案：abcd 67. e企業(yè)內部控制規(guī)范形成的主要動因包括（）答案：bcd 68.

12、e在企業(yè)中不相容職務一般有（）答案：abcd 69. e中國企業(yè)內部控制基本規(guī)范體系包括（）答案：abc 70. 會計系統(tǒng)內部控制應達到的基本目標有()答案：abc 71. 企業(yè)要進行分離的職務主要有（）答案： abcd 72. e突發(fā)事件的應急管理有幾個主要過程，包括（）答案：abcd 73. 關于內部審計機構的權力以下說法不正確的有（）答案：ad 74. 企業(yè)備案的文件應當包括的內容有（）答案： abcd 75. 通常保密類無形資產的分類有(）答案：bcd 76. 對財務報告進行分析，分析中包括哪些步驟（）答案：abcd 77. 預算調整是指當企業(yè)的內外環(huán)境發(fā)生變化，預算出現(xiàn)較小偏差，在原

13、有預算依舊適宜時對其進行的微量預算修改。（）答案： b 78. 基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實施。（）答案： a 79. 存貨發(fā)出的申請與審批，申請與會計記錄職務相分離。目的是防止有關人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()答案：b 80. 不相容職務通常包括授權、批準、業(yè)務經辦、會計記錄、財產保管、稽核檢查等職務。（）答案：a 81. 風險規(guī)避是企業(yè)準備借助他人力量，采取業(yè)務分包、購買保險等方式和適當?shù)目刂拼胧?，將風險控制在風險承受度之內的策略。()答案：b 82. 審計委員會負責審查企業(yè)內部控制，監(jiān)督內部控制的有效實施和內部控制自我評價情況，協(xié)調內部控制審計及其他相關宜等。（）答案：a 83. 董事會專門委員會成員全部由董事組成，其中審計委員會、提名委員會、薪酬與考核委員會中獨立董事應占多數(shù)并擔任召集人，審計委員會中的獨立董事可以沒有會計專業(yè)人士。（）答案： b