內(nèi)控繼續(xù)教育習(xí)題

1、內(nèi) 控 習(xí) 題1. 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。答案： c 2. 如果說(shuō)組織機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置是企業(yè)的骨架，那么企業(yè)的靈魂是（）答案：a 3. 關(guān)于內(nèi)部控制的基本特征錯(cuò)誤的是（）答案：a 4. 因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素， 導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降， 或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（）答案：a 5. 由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是答案：b 6. 評(píng)價(jià)指引不包括（）答案：d 7. 授權(quán)審批的層次有()答案

2、：d 8. 下列不屬于企業(yè)具體目標(biāo)的有（）答案：a 9. 通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)行是（）答案：a 10. 不屬于有效溝通的特征的是（）答案：d 11. 通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：b 12. （）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。答案：c 13. 主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。答案：d 14. 從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制

3、具有典型的標(biāo)志。年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：c 15. 績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。答案： d 16. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范， 要求 自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：d 17. 中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）答案：abc 18. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()答案：abc 19. 在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：abcd 20. e很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）答案：abcd 21. ef對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分

4、析，分析中包括哪些步驟（）答案：abcd 22. 現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)該開(kāi)拓進(jìn)取、銳意創(chuàng)新。下列選項(xiàng)中，企業(yè)可以開(kāi)拓創(chuàng)新的方面有（答案：abcd 23. e突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括（）案：abcd 24. 基本規(guī)范的基本原則不包括（）答案：bc 25. 系統(tǒng)的基本構(gòu)成有()答案：abc 26. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有（）答案：ad 27. 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)置原則有（答案：acd 28. 企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ┐鸢福篵cd 29. e風(fēng)險(xiǎn)偏好就是人對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度：是對(duì)一項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)事件的容忍程度。根據(jù)這種容忍程度，人們一般分為答案： abc 30. 銷售與收款不相容

5、職務(wù)分離的要點(diǎn)有()案：abcd 31. 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（答案：abcd 32. 董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（）答案： b 33. 如果會(huì)計(jì)準(zhǔn)則體系是幫助企業(yè)發(fā)展，那么內(nèi)部控制體系的作用是讓企業(yè)在高速發(fā)展中保持清醒的頭腦， 注重把風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受的范圍內(nèi)。（）答案：a 34. 風(fēng)險(xiǎn)是指在一定的客觀情形之下，在某一特定期間內(nèi)，那些可能發(fā)生的結(jié)果之間的差異。這種差異是實(shí)際結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的變動(dòng)程度。（）答案：a 35. 基本規(guī)范指定的法律依據(jù)包括會(huì)計(jì)法、公

6、司法、證券法等法律法規(guī)。（）答案： a 36. 不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）答案：a 37. 風(fēng)險(xiǎn)承受度是企業(yè)能夠承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)限度，包括整體風(fēng)險(xiǎn)承受能力和業(yè)務(wù)層面的可接受風(fēng)險(xiǎn)水平。答案：a 38. 財(cái)務(wù)報(bào)表分析法缺點(diǎn)是不能反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)全貌，部分信息只有專業(yè)人員才能接受。（）答案：a 39. 董事會(huì)負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施。監(jiān)事會(huì)對(duì)董事會(huì)建立與實(shí)施內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。答案：a 40. 內(nèi)部審計(jì)是由被審計(jì)單位內(nèi)部的機(jī)構(gòu)或人員， 對(duì)其內(nèi)部控制的有效性、財(cái)務(wù)信息的真實(shí)完整性以及經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的效率和效果等開(kāi)展的

7、一種評(píng)價(jià)活動(dòng)，是和獨(dú)立審計(jì)、政府審計(jì)并列的三種審計(jì)類型之一。（）答案：a 41. 基本規(guī)范指出企業(yè)董事會(huì)應(yīng)當(dāng)充分認(rèn)識(shí)自身對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制所承擔(dān)的責(zé)任，加強(qiáng)對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制建立和實(shí)施情況的指導(dǎo)和監(jiān)督，并規(guī)定總經(jīng)理對(duì)本企業(yè)內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。（）答案：b 42. 舉報(bào)的受理、登記、 轉(zhuǎn)辦、 保管等各環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格保密， 嚴(yán)防泄密或者遺失。 可以摘抄、復(fù)制，但不準(zhǔn)私自扣留、銷毀舉報(bào)材料。（答案：b 43. 母公司應(yīng)建立子公司業(yè)務(wù)授權(quán)審批制度，在子公司章程中明確約定子公司的業(yè)務(wù)范圍和審批權(quán)限。 子公司可以不經(jīng)母公司董事會(huì)或股東 （大）會(huì)審議批準(zhǔn)而從事業(yè)務(wù)范圍或?qū)徟鷻?quán)限之外的交易或事項(xiàng)。答案：

8、b 44. 記賬憑證的填制主要涉及兩個(gè)方面：一是原始憑證的審核，二是有關(guān)業(yè)務(wù)或事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理。()答案：a 45. 獨(dú)立董事由股東大會(huì)選舉產(chǎn)生，不是由大股東委派或推薦，也不是公司雇傭的經(jīng)營(yíng)管理人員，他們代表公司全體股東和公司整體利益。獨(dú)立董事的法律地位是獨(dú)立的。（）答案：a 46. 企業(yè)內(nèi)部機(jī)構(gòu)和人員的設(shè)置應(yīng)符合內(nèi)部制衡原則，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確保內(nèi)部機(jī)構(gòu)、崗位和人員的合理設(shè)置及其職責(zé)權(quán)限的合理劃分，堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離，確保不同機(jī)構(gòu)和崗位之間相互制約、相互監(jiān)督。（）答案：a 47. 通過(guò)制定合理的目標(biāo)、建立明確的標(biāo)準(zhǔn)、執(zhí)行嚴(yán)格的考核和落實(shí)配套的獎(jiǎng)懲，促進(jìn)員工責(zé)、權(quán)、利的有機(jī)統(tǒng)一和企業(yè)內(nèi)部控制的有效執(zhí)

9、行是（）答案：a 48. 因市場(chǎng)突變、人為分割、競(jìng)爭(zhēng)加劇、通貨膨脹或緊縮、消費(fèi)者購(gòu)買力下降、原料采購(gòu)供應(yīng)等事先未預(yù)測(cè)到的因素， 導(dǎo)致市場(chǎng)份額急劇下降， 或出現(xiàn)反傾銷、反壟斷指控的風(fēng)險(xiǎn)是（）答案：a 49. 由一些專業(yè)人員設(shè)計(jì)好風(fēng)險(xiǎn)標(biāo)準(zhǔn)的表格或者問(wèn)卷，上面全面地羅列了一個(gè)企業(yè)可能面臨的風(fēng)險(xiǎn)，這種風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別方法是()答案：b 50. ()主要是通過(guò)分析企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、 利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動(dòng)表以及補(bǔ)充記錄來(lái)識(shí)別企業(yè)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。答案：d 51. 通過(guò)參與董事會(huì)下設(shè)的各種專門委員會(huì)如審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬委員會(huì)來(lái)實(shí)現(xiàn)功能發(fā)揮的是（）答案：b 52. 企業(yè)就某一具體項(xiàng)目對(duì)所屬員工的品德

10、、學(xué)識(shí)、能力、經(jīng)驗(yàn)、工作業(yè)績(jī)、項(xiàng)目質(zhì)量等進(jìn)行考核，這種考核是（）答案：d 53. 不屬于有效溝通的特征的是（）答案：d 54. （）是高級(jí)管理人員應(yīng)具備的最重要的條件，也是對(duì)其任職的首要要求的。答案：c 55. 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范， 要求 自（）起先在上市公司范圍內(nèi)施行，同時(shí)鼓勵(lì)非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行。答案：d 56. 損失暴露不包括（）答案：d 57. 企業(yè)的（）反映了企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)狀況，對(duì)此分析，可以了解企業(yè)的營(yíng)業(yè)狀況及經(jīng)營(yíng)管理水平。答案： c 58. 授權(quán)審批的層次有()答案：d 59. 績(jī)效考核按考核時(shí)間的分類是（）。答案： d 60. 下列不屬于重大法律糾紛案件的是（）答案：a

11、 61. 從中國(guó)在會(huì)計(jì)領(lǐng)域走過(guò)的道路看，內(nèi)部控制具有典型的標(biāo)志。（）年中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)頒布了內(nèi)部控制和審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，首次提出了內(nèi)部控制概念。答案：c 62. 流程圖分析法的基本步驟有（）答案：abcd 63. 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括（）答案：abcd 64. e很多集團(tuán)企業(yè)以失敗、破產(chǎn)而告終，不少集團(tuán)企業(yè)發(fā)生嚴(yán)重的內(nèi)部控制事件，通過(guò)分析、研究，概括起來(lái)，主要問(wèn)題體現(xiàn)在（）答案：abcd 65. ef內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)向董事會(huì)或最高管理層報(bào)告的方式有（）答案：abc 66. 情景分析的主要程序有（）答案：abcd 67. e企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范形成的主要?jiǎng)右虬ǎǎ┐鸢福篵cd 68.

12、e在企業(yè)中不相容職務(wù)一般有（）答案：abcd 69. e中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范體系包括（）答案：abc 70. 會(huì)計(jì)系統(tǒng)內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到的基本目標(biāo)有()答案：abc 71. 企業(yè)要進(jìn)行分離的職務(wù)主要有（）答案： abcd 72. e突發(fā)事件的應(yīng)急管理有幾個(gè)主要過(guò)程，包括（）答案：abcd 73. 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的權(quán)力以下說(shuō)法不正確的有（）答案：ad 74. 企業(yè)備案的文件應(yīng)當(dāng)包括的內(nèi)容有（）答案： abcd 75. 通常保密類無(wú)形資產(chǎn)的分類有(）答案：bcd 76. 對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告進(jìn)行分析，分析中包括哪些步驟（）答案：abcd 77. 預(yù)算調(diào)整是指當(dāng)企業(yè)的內(nèi)外環(huán)境發(fā)生變化，預(yù)算出現(xiàn)較小偏差，在原

13、有預(yù)算依舊適宜時(shí)對(duì)其進(jìn)行的微量預(yù)算修改。（）答案： b 78. 基本規(guī)范的適用范圍是大中型企業(yè)，小企業(yè)參照實(shí)施。（）答案： a 79. 存貨發(fā)出的申請(qǐng)與審批，申請(qǐng)與會(huì)計(jì)記錄職務(wù)相分離。目的是防止有關(guān)人員弄虛作假，以次充好、以少充多，從中得利。()答案：b 80. 不相容職務(wù)通常包括授權(quán)、批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)。（）答案：a 81. 風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避是企業(yè)準(zhǔn)備借助他人力量，采取業(yè)務(wù)分包、購(gòu)買保險(xiǎn)等方式和適當(dāng)?shù)目刂拼胧?，將風(fēng)險(xiǎn)控制在風(fēng)險(xiǎn)承受度之內(nèi)的策略。()答案：b 82. 審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制，監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實(shí)施和內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況，協(xié)調(diào)內(nèi)部控制審計(jì)及其他相關(guān)宜等。（）答案：a 83. 董事會(huì)專門委員會(huì)成員全部由董事組成，其中審計(jì)委員會(huì)、提名委員會(huì)、薪酬與考核委員會(huì)中獨(dú)立董事應(yīng)占多數(shù)并擔(dān)任召集人，審計(jì)委員會(huì)中的獨(dú)立董事可以沒(méi)有會(huì)計(jì)專業(yè)人士。（）答案： b