淺談財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠

1、 財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠陽(yáng)江市分公司理賠中心2015年10月第 1 頁(yè)一、保險(xiǎn)理賠相關(guān)概念一、保險(xiǎn)理賠相關(guān)概念 1第 2 頁(yè)保險(xiǎn)理賠理賠范圍理賠項(xiàng)目是指在保險(xiǎn)標(biāo)的發(fā)生保險(xiǎn)事故而使被保險(xiǎn)人財(cái)產(chǎn)受到損失或人身生命受到損害時(shí)，或保單約定的其它保險(xiǎn)事故出現(xiàn)而需要給付保險(xiǎn)金時(shí)，保險(xiǎn)公司根據(jù)合同規(guī)定，履行賠償或給付責(zé)任的行為 。被保險(xiǎn)人發(fā)生的經(jīng)濟(jì)損失有的是屬于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)引起的，有的則是屬于非保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)引起的，即使被保險(xiǎn)人的損失是由于保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)引起的，但因多種因素和條件的制約，被保險(xiǎn)人的損失不一定等于保險(xiǎn)人的賠償額和給付額。保險(xiǎn)標(biāo)的損失：保單中所列明保險(xiǎn)對(duì)象損失。施救費(fèi)用：指保險(xiǎn)標(biāo)的遭遇保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，被保險(xiǎn)人或

2、其代理人、雇傭人員和受讓人等采取措施搶救保險(xiǎn)標(biāo)的，以防止損失的擴(kuò)大，因采取施救措施而支出的費(fèi)用。保險(xiǎn)合同約定其它費(fèi)用：清除殘骸費(fèi)用等。二、二、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠操作流程 1第 3頁(yè)理賠操作流程（一）準(zhǔn)備工作（二）現(xiàn)場(chǎng)查勘（三）定責(zé)定損（四）損失理算（五）談判結(jié)果確認(rèn)（一）準(zhǔn)備工作（一）準(zhǔn)備工作 1第 4頁(yè) 查閱有關(guān)資料，掌握出險(xiǎn)單位的保險(xiǎn)情況和財(cái)產(chǎn)情況； 擬定查勘計(jì)劃或方案； 準(zhǔn)備好查勘工具或用具； 及時(shí)與被保險(xiǎn)人取得聯(lián)系，并立即奔赴災(zāi)害事故現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查勘盡量做到雙人同時(shí)查勘。 *相機(jī)、手電、卷尺。*證物袋、取樣收集袋。*記錄板、現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄、清點(diǎn)表、公估索賠資料清單、備用紙張 、筆、直尺。*其他：如

3、安全帽、手套、耳塞、雨衣雨鞋、化學(xué)試劑等（二）現(xiàn)場(chǎng)查勘（二）現(xiàn)場(chǎng)查勘 1第 5頁(yè) 整體處理整體處理 現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 繕制查勘記錄繕制查勘記錄 繕制詢問筆錄繕制詢問筆錄 收集資料收集資料 現(xiàn)場(chǎng)照相現(xiàn)場(chǎng)照相 注意事項(xiàng)注意事項(xiàng)確定是否發(fā)生保險(xiǎn)事故，落實(shí)受損標(biāo)的，確定保險(xiǎn)標(biāo)的損失情況以及與事故相關(guān)的其他內(nèi)容?？矗合热婧缶唧w，帶問號(hào)去看問題，損失必須看到，拍照取證技巧。問：探討的方式，圍剿的方式，閑聊與正式交談結(jié)合方式。查：根據(jù)事故現(xiàn)象正反向查原因，根據(jù)出險(xiǎn)標(biāo)的相關(guān)邏輯關(guān)系查資料。查勘的目的查勘的目的方式及技巧方式及技巧攜帶的工具攜帶的工具向被保險(xiǎn)人致慰問關(guān)心之意，交換名片及記錄被保險(xiǎn)人負(fù)責(zé)承辦本案

4、人的姓名、職務(wù)。與被保險(xiǎn)人代表進(jìn)行簡(jiǎn)單交談，請(qǐng)被保險(xiǎn)人介紹出險(xiǎn)經(jīng)過、損失情況、現(xiàn)場(chǎng)證人等，并予以記錄。整體處理整體處理 1第 6頁(yè)提交財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)索賠資料清單，由被保險(xiǎn)人簽收，要求被保險(xiǎn)人提供必須的資料，如企業(yè)簡(jiǎn)介、受損標(biāo)的相關(guān)財(cái)務(wù)資料（即索賠的財(cái)務(wù)依據(jù)：投保當(dāng)月與出險(xiǎn)當(dāng)月或前一個(gè)月的資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)總帳、固定資產(chǎn)及流動(dòng)資產(chǎn)分類明細(xì)帳、損失標(biāo)的的進(jìn)貨原始憑證、庫(kù)存貨盤點(diǎn)表、成本分析表、采購(gòu)合同或發(fā)票等，但具體案件根據(jù)受損情況和企業(yè)性質(zhì)不同而不同，需根據(jù)實(shí)際情況有針對(duì)性的索要資料），講解作業(yè)程序和需被保險(xiǎn)人配合進(jìn)行的協(xié)調(diào)事項(xiàng)。同時(shí)也要表明我司的公正立場(chǎng)，以便以后工作的開展。對(duì)照保單，核對(duì)保險(xiǎn)地址范

5、圍內(nèi)及出險(xiǎn)位置，全面巡視、觀察和全景照相，并繪制現(xiàn)場(chǎng)平面圖，標(biāo)明事故源頭與各關(guān)系位置，核對(duì)出事現(xiàn)場(chǎng)是否為保險(xiǎn)單項(xiàng)下的保險(xiǎn)處所、標(biāo)的及承保范圍，并核對(duì)出險(xiǎn)時(shí)間是否在保險(xiǎn)期限內(nèi)。對(duì)事故現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行整體的了解后，有利于根據(jù)受損的情況對(duì)資料的索要具有針對(duì)性，以及如何要求被保險(xiǎn)人安排專人配合我司公估人員的現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)工作。132現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn) 1第 7頁(yè)要求被保險(xiǎn)人指定專人配合清點(diǎn)與核損工作。清點(diǎn)、檢驗(yàn)時(shí)，首先應(yīng)按照建筑物、機(jī)器設(shè)備、倉(cāng)儲(chǔ)物等進(jìn)行分類；其次，應(yīng)確定未損數(shù)量和受損數(shù)量，將同類保險(xiǎn)標(biāo)的按照不同的損失情形進(jìn)行分類分別記錄，并詳細(xì)描述損失情形。對(duì)于原材料、產(chǎn)成品，現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)需記錄名稱、規(guī)格、型號(hào)等；對(duì)

6、于機(jī)械設(shè)備需記錄機(jī)械名稱、型號(hào)、生產(chǎn)廠家名稱、損壞零部件名稱、型號(hào)、規(guī)格等；繕制清點(diǎn)表并簽名，并請(qǐng)被保險(xiǎn)人確認(rèn)、簽字。依不同事故原因確定不同的現(xiàn)場(chǎng)查勘方案。對(duì)于暴雨、臺(tái)風(fēng)、洪水致?lián)p的事故，應(yīng)先清點(diǎn)受損部分，再根據(jù)情況選擇是否需要清點(diǎn)全廠未損部分的財(cái)產(chǎn)；對(duì)于火災(zāi)致?lián)p的事故，則應(yīng)先清點(diǎn)火災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)未損部分（如帳目清楚或僅在保單明細(xì)表中單項(xiàng)受損的，可僅清點(diǎn)相應(yīng)項(xiàng)目）。對(duì)于火災(zāi)現(xiàn)場(chǎng)，在進(jìn)行清點(diǎn)前首先需詢問被保險(xiǎn)人出險(xiǎn)現(xiàn)場(chǎng)是否經(jīng)有關(guān)管理部門同意開放，只有在現(xiàn)場(chǎng)開放后方可對(duì)受損部分進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)清點(diǎn)、檢驗(yàn)工作，但不影響對(duì)于未損部分的清點(diǎn)。21現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄應(yīng)包括從被保險(xiǎn)人或其它當(dāng)事人處了解到的事故經(jīng)過，包括經(jīng)公估人現(xiàn)

7、場(chǎng)丈量、清點(diǎn)、勘驗(yàn)等確定的損失數(shù)量、損失情形?，F(xiàn)場(chǎng)查勘記錄與清點(diǎn)表是一個(gè)整體，損失數(shù)量等信息可記錄在清點(diǎn)表上?，F(xiàn)場(chǎng)查勘記錄及清點(diǎn)表應(yīng)字跡清晰。繕制查勘記錄繕制查勘記錄 1第 8頁(yè)需要交待被保險(xiǎn)人的注意事項(xiàng)應(yīng)在查勘記錄上寫明。如有可能，應(yīng)獲取被保險(xiǎn)人的平面布置圖，或在現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄上繪制示意圖?，F(xiàn)場(chǎng)查勘記錄和清點(diǎn)表上應(yīng)填寫案件名稱、標(biāo)的地址、現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)間等，并標(biāo)明“共頁(yè)，第頁(yè)”，逐頁(yè)由公估師和被保險(xiǎn)人代表共同簽名或蓋章，若受損項(xiàng)目和受損數(shù)量現(xiàn)場(chǎng)全部清點(diǎn)完畢，在清點(diǎn)表最后一頁(yè)注明“以上為本次事故全部損失”。132繕制詢問筆錄繕制詢問筆錄 1第 9頁(yè)詢問筆錄上應(yīng)有詢問時(shí)間、詢問人、被詢問人、問題、回答

8、，標(biāo)明“共頁(yè)，第頁(yè)”，并由被詢問人審閱后逐頁(yè)簽字，要求被詢問人書面確認(rèn)所述內(nèi)容屬實(shí)涉及火災(zāi)、盜竊等意外事故的案件需要對(duì)被保險(xiǎn)人或與案件相關(guān)的證明人做詢問筆錄。詢問筆錄的內(nèi)容包括兩類，一類是有關(guān)事故經(jīng)過的細(xì)節(jié)；另一類是關(guān)于被保險(xiǎn)人的生產(chǎn)管理，包括生產(chǎn)工藝流程、倉(cāng)庫(kù)管理、生產(chǎn)管理等。以上問題由公估師根據(jù)案情自行確定。21收集資料收集資料 1第 10頁(yè)現(xiàn)場(chǎng)形成的工作底稿（現(xiàn)場(chǎng)查勘記錄、清點(diǎn)表、詢問筆錄、企財(cái)險(xiǎn)索賠資料清單等）及獲取的資料，應(yīng)盡量讓被保險(xiǎn)人蓋公章。以上工作底稿和資料應(yīng)復(fù)印一份，復(fù)印件留給被保險(xiǎn)人。在現(xiàn)場(chǎng)查勘完畢后，就企財(cái)險(xiǎn)索賠資料清單中所需資料進(jìn)行補(bǔ)充或詳細(xì)說明，并在清單上要求被保險(xiǎn)人

9、在限定時(shí)間（具體時(shí)間限定根據(jù)案情確定）內(nèi)提供。清單上應(yīng)留有被保險(xiǎn)人及查勘人員的聯(lián)系人姓名及聯(lián)系方式。21現(xiàn)場(chǎng)照片現(xiàn)場(chǎng)照片 1第 11頁(yè)其次，要拍攝災(zāi)損現(xiàn)場(chǎng)的基本全貌，即從照片上可看出災(zāi)害波及的大致范圍和標(biāo)的所處的大致地理位置。標(biāo)的受損數(shù)量較多時(shí)，全貌照片應(yīng)能反映受損的基本數(shù)量。對(duì)于場(chǎng)景較大的地方，由于受場(chǎng)地和拍攝角度的限制，很難在一張照片中拍攝到全景，即使能夠拍攝，受篇幅的限制也不夠清晰，因此可采用拍攝多張相片進(jìn)行拼接的方法，對(duì)于細(xì)長(zhǎng)的被拍攝主體采取在同一點(diǎn)平移相機(jī)拍攝多次然后進(jìn)行拼接，而對(duì)于細(xì)高的被拍攝主體采取在同一點(diǎn)上下移動(dòng)相機(jī)拍攝多次然后進(jìn)行拼接的方法。被盜現(xiàn)場(chǎng)的照片應(yīng)能反映現(xiàn)場(chǎng)的平面布

10、置及保安情況，對(duì)于水災(zāi)應(yīng)拍出水位線高度。首先，應(yīng)拍攝受損標(biāo)的的全景照片，如工廠全景、大廈全景、機(jī)器設(shè)備全景，對(duì)工商企業(yè)，記得拍攝廠牌和門牌號(hào)。21規(guī)范的財(cái)務(wù)賬冊(cè)是被保險(xiǎn)人生產(chǎn)活動(dòng)最準(zhǔn)確、最具體的記錄，財(cái)產(chǎn)損失也必然在賬冊(cè)上真實(shí)表現(xiàn)。財(cái)務(wù)記錄具有法律上的嚴(yán)肅性，是企業(yè)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)理賠必不可少的依據(jù)。因此查賬在獲取準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)記錄，尤其是財(cái)產(chǎn)理賠中非常重要的環(huán)節(jié)，具有重要的作用。注意事項(xiàng)注意事項(xiàng) 1第 12 頁(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、固定資產(chǎn)總帳（流動(dòng)資產(chǎn)總帳）、固定資產(chǎn)明細(xì)帳（流動(dòng)資產(chǎn)明細(xì)帳）、損益表，銀行帳，定購(gòu)合同，資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告瞄準(zhǔn)對(duì)象：老板、財(cái)務(wù)人員、庫(kù)管員、銷售人員窮追猛打：跟著去取和復(fù)印盤根查底：多方位

11、了解帳帳相符：財(cái)務(wù)帳和實(shí)物帳帳物相符：帳和實(shí)物查賬查賬技巧技巧查賬查賬范圍范圍查賬查賬作用作用（三）定責(zé)定損（三）定責(zé)定損 1第 13頁(yè) 1、審定保險(xiǎn)責(zé)任 2、確定保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)賠償范圍 3、確定施救費(fèi)用的賠償范圍 4、財(cái)產(chǎn)損失鑒定審定保險(xiǎn)責(zé)任 1第 14頁(yè) 應(yīng)根據(jù)查勘記錄、事故證明及有關(guān)材料，遵照條款及條款解釋中保險(xiǎn)責(zé)任和免除責(zé)任的規(guī)定，全面分析主客觀原因，明確事故是否屬于保險(xiǎn)責(zé)任范圍。重大案件和有爭(zhēng)議的疑難案件處理之前，應(yīng)及時(shí)上報(bào)上級(jí)主管。 由于客觀情況錯(cuò)綜復(fù)雜，保險(xiǎn)條款不可能包羅萬(wàn)象，因此在分析責(zé)任時(shí)要本著實(shí)事求是的原則，具體情況具體分析。確定保險(xiǎn)責(zé)任時(shí)應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：1、必須根據(jù)近因原則，有

12、關(guān)部門的技術(shù)鑒定和事故證明，按照保險(xiǎn)責(zé)任中列明的災(zāi)害事故來確定； 2、發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任中列明的災(zāi)害事故，但引起災(zāi)害事故的近因?qū)俪庳?zé)任時(shí)不應(yīng)負(fù)責(zé)； 3、發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故，根據(jù)法律法規(guī)的規(guī)定或有關(guān)約定，應(yīng)由第三者負(fù)責(zé)的，建議保險(xiǎn)人做好追償工作并協(xié)助收集相關(guān)證據(jù)。 確定保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)賠償范圍 1第 15頁(yè) 保險(xiǎn)責(zé)任審定后，根據(jù)查勘記錄詳細(xì)審核被保險(xiǎn)人提供的損失清單和費(fèi)用清單，審核受損財(cái)產(chǎn)是否屬于保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)，施救費(fèi)用是否必要、合理，以確定賠償范圍。確定施救費(fèi)用的賠償范圍 1第 16頁(yè)1、以發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的災(zāi)害事故為前提；2、以減少保險(xiǎn)財(cái)產(chǎn)的損失為目的；3、以保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)支出的費(fèi)用為界限；4、以

13、費(fèi)用支出是必要、合理為標(biāo)準(zhǔn)。 保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人有責(zé)任盡保險(xiǎn)事故發(fā)生時(shí)，被保險(xiǎn)人有責(zé)任盡力采取必要的措施，防止或減少損失力采取必要的措施，防止或減少損失，施救是被保險(xiǎn)人應(yīng)盡的義務(wù)，應(yīng)按，施救是被保險(xiǎn)人應(yīng)盡的義務(wù)，應(yīng)按以下原則從嚴(yán)掌握：以下原則從嚴(yán)掌握：財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 17頁(yè)房屋建筑損失核定 把受損建筑物的重置價(jià)值與損失程度相乘，作為估損金額。損失程度的確定可以參照相關(guān)國(guó)家部門的規(guī)定。燒損率分類評(píng)價(jià)方法燒損率%輕微燒損梁、柱、墻、板等承重構(gòu)件及非承重構(gòu)件保護(hù)層，外觀受損或局部稍有剝落，主題結(jié)構(gòu)保持完好。少量的門、窗，裝修及室內(nèi)水衛(wèi)、電照、暖氣、煤氣具與特種設(shè)備（消火栓和避雷

14、裝置等公共設(shè)施）稍有變形或局部燒損。采用小修工程修復(fù)，即可恢復(fù)正常使用功能。10一般燒損梁、柱、墻、板等承重構(gòu)件及非承重構(gòu)件保護(hù)層，局部剝落或碳化，個(gè)別主體構(gòu)件出現(xiàn)細(xì)小裂縫或燒損。木結(jié)構(gòu)門、窗、裝修局部碳化，翹裂或燒損。鋼結(jié)構(gòu)門、窗局部變形、翹曲。室內(nèi)水衛(wèi)、電照、暖氣、煤氣具與特種設(shè)備（消火栓和避雷裝置等公共設(shè)施）局部變形或燒損。修繕時(shí)需牽動(dòng)或拆除少量主體結(jié)構(gòu)，采用中修工程修復(fù)，方能恢復(fù)正常使用功能。40嚴(yán)重?zé)龘p梁、柱、墻、板等承重構(gòu)件及非承重構(gòu)件保護(hù)層，部分嚴(yán)重剝落，局部露筋或開裂，個(gè)別主體結(jié)構(gòu)傾斜或塌落。木結(jié)構(gòu)門、窗、裝修大部分嚴(yán)重碳化或燒損，鋼結(jié)構(gòu)門、窗大部分嚴(yán)重變形，部分脫落。室內(nèi)水衛(wèi)

15、、電照、暖氣、煤氣具與特種設(shè)備（消火栓和避雷裝置等公共設(shè)施）大部分嚴(yán)重變形或燒損，修繕時(shí)需牽動(dòng)或拆除部分主體結(jié)構(gòu)，采用大修工程修復(fù)，方能恢復(fù)正常使用功能。70全部燒損梁、柱、墻、板等承重構(gòu)件及非承重構(gòu)件保護(hù)層，大部分或全部嚴(yán)重剝落、露筋或斷裂，主體結(jié)構(gòu)嚴(yán)重?fù)p壞，喪失使用功能，有倒塌危險(xiǎn)。門、窗、裝修及室內(nèi)水衛(wèi)、電照、暖氣、煤氣具與特種設(shè)備（消火栓和避雷裝置等公共設(shè)施）大部分或全部燒毀脫落。已無(wú)修復(fù)價(jià)值，需采用翻修工程，拆除重建。1001、估損法財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 18頁(yè)房屋建筑損失核定估損法一般不用于確定最終的核損金額，除非公估人無(wú)法獲得修復(fù)報(bào)價(jià)。大多數(shù)情況下，公估人通過審核修復(fù)報(bào)

16、價(jià)，并參與談判，來確定最終的修復(fù)費(fèi)用。修復(fù)費(fèi)用一般可概括為人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和材料費(fèi)等三項(xiàng)基本費(fèi)用，并在此基礎(chǔ)上附加管理費(fèi)、利潤(rùn)和稅金等。公估人可依據(jù)建筑工程預(yù)算等，審核報(bào)價(jià)的合理性。2、審核預(yù)算法財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 19頁(yè)機(jī)器設(shè)備損失核定1、人、機(jī)、料分析法v 很多情況下被保險(xiǎn)人會(huì)提供修復(fù)費(fèi)用的報(bào)價(jià)，但是公估人仍需對(duì)其修復(fù)報(bào)價(jià)進(jìn)行分析，以確定合理的修復(fù)費(fèi)用。與建筑物修復(fù)費(fèi)用類似，機(jī)器設(shè)備的修理費(fèi)也可以概括為人工費(fèi)、機(jī)械費(fèi)和材料費(fèi)三項(xiàng)基本費(fèi)用。v 公估人可依據(jù)修復(fù)工程施工組織設(shè)計(jì)或修復(fù)工程定額等資料估算人工工日和機(jī)械臺(tái)班的數(shù)量，依據(jù)設(shè)計(jì)圖紙或修復(fù)工程設(shè)計(jì)圖等資料估算修復(fù)所需材料，并把報(bào)

17、價(jià)中的單價(jià)和市場(chǎng)價(jià)格相對(duì)比，以判斷報(bào)價(jià)的合理性。財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 20頁(yè)機(jī)器設(shè)備損失核定 建筑物的估損法也同樣適用于機(jī)器設(shè)備，但評(píng)價(jià)方法稍有不同2、估損法燒損率分類評(píng)價(jià)方法燒損率%輕微燒損符合下列條件之一：1.僅外觀受損，使用功能和精確度未受影響，通過一般的維護(hù)、保養(yǎng)，即可修復(fù)。2.少量零部件、附屬件受損，使用功能和精確度基本未受影響，通過小修，進(jìn)行簡(jiǎn)單的修理或更換，即可修復(fù)。 10一般燒損符合下列條件：部分零部件、附屬件損壞，導(dǎo)致部分使用功能和精確度降低或喪失，需通過項(xiàng)修，部分拆卸分解，修理或更換燒損件，才能修復(fù)。40嚴(yán)重?zé)龘p符合下列條件之一：1.大部分零部件、附屬件或關(guān)鍵零部

18、件損壞，導(dǎo)致大部分使用功能和精確度降低或喪失，必須通過大修，全部拆卸分解，修理或更換燒損件，才能修復(fù)。2.部分使用功能或精確度雖不能修復(fù)到火災(zāi)前的使用狀態(tài)，但能滿足使用要求，尚可使用。 70全部燒損符合下列條件之一：1.燒損后無(wú)法修復(fù)使用。2.大部分零部件、附屬件或關(guān)鍵零部件損壞、失去了原有的全部使用價(jià)值。3.修復(fù)費(fèi)達(dá)到國(guó)家有關(guān)部門規(guī)定的報(bào)廢標(biāo)準(zhǔn)。4.經(jīng)過鑒定，大修后雖能修復(fù)，但不如更新經(jīng)濟(jì)的；或大修后不能滿足使用要求的。 100財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 21頁(yè)機(jī)器設(shè)備損失核定3、招標(biāo)法v招標(biāo)法是在多家投標(biāo)單位報(bào)價(jià)的基礎(chǔ)上確定中標(biāo)價(jià)，即損失金額。該方法最為直接，但應(yīng)注意作為投保依據(jù)的修復(fù)

19、方案要秉持“恢復(fù)原狀”原則。如果修復(fù)方案中性能有改進(jìn)或者增加，則應(yīng)在損失金額的基礎(chǔ)上扣除增值部分，作為核損金額。 生產(chǎn)成本分析：工業(yè)企業(yè)原材料的成本價(jià)就是采購(gòu)價(jià)，成品的成本價(jià)就是銷售價(jià)格扣除利潤(rùn)，半成品的成本價(jià)則要根據(jù)生產(chǎn)成本分析進(jìn)行計(jì)算。報(bào)關(guān)價(jià)：當(dāng)被保險(xiǎn)人的原材料等是國(guó)外進(jìn)口時(shí)，應(yīng)要求其提供報(bào)關(guān)單。此時(shí)，應(yīng)根據(jù)報(bào)關(guān)單上的報(bào)關(guān)價(jià)進(jìn)行核損。增值稅：小規(guī)模納稅人，不存在增值稅問題，原材料的核損單價(jià)可以直接根據(jù)采購(gòu)發(fā)票的單價(jià)確定，其它存貨的單價(jià)可以根據(jù)生產(chǎn)成本分析，在原材料單價(jià)的基礎(chǔ)上附加生產(chǎn)成本；一般納稅人，采購(gòu)發(fā)票是增值稅發(fā)票，由于被保險(xiǎn)人已經(jīng)或?qū)咽軗p存貨對(duì)應(yīng)的增值稅進(jìn)行抵扣，在確定核損單價(jià)時(shí)，經(jīng)常要扣除增值稅。 v存貨損失程度的確定與存貨的損失情形、存貨的性質(zhì)以及被保險(xiǎn)人的處理能力等多種因素相關(guān)。在現(xiàn)場(chǎng)查勘時(shí)，我們尤其要注意對(duì)存貨損失情形進(jìn)行分類描述：燒為灰燼、熱熔、碳化、高溫烘烤變形、表面過火、煙熏、消防水濕等。在確定最終的損失程度時(shí)，一方面依賴于工作人員的經(jīng)驗(yàn)，另一方面也需要與保險(xiǎn)雙方做充分的溝通。 財(cái)產(chǎn)損失鑒定財(cái)產(chǎn)損失鑒定 1第 22頁(yè)查帳或查資料：通過帳與帳之間的對(duì)