幼兒園財務管理制度

1、 幼兒園財務管理制度1. 認真貫徹執(zhí)行國家財經(jīng)方針、政策、法令，執(zhí)行和宣傳“會計法”，維護財政法規(guī)、財經(jīng)紀律，保護幼兒園財產(chǎn)的安全。2. 根據(jù)財務監(jiān)督制度的規(guī)定，設置會計、出納、財產(chǎn)管理員崗位。3. 會計人員應當按照中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范的要求和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定，建立會計賬冊，進行會計核算，及時提供合法、真實、準確、完整的會計信息。4. 幼兒園的經(jīng)濟活動由單位法人代表負責，財務人員協(xié)助園長管理學校日常財務工作,在上級財務部門的領導下，統(tǒng)一處理各項財務工作。5. 編制和執(zhí)行幼兒園的各項財務計劃，擬定學校具體財務管理制度，做好記賬、算賬、報賬工作。堅持“量入為出、收支平衡”的

2、原則編制單位預算，精打細算，厲行節(jié)約，合理分配，提高資金使用效率。6. 幼兒園出納人員要認真管理好學校的現(xiàn)金、票據(jù)。嚴格執(zhí)行財務制度及報銷手續(xù)，認真履行出納崗位制度所規(guī)定的各項職責。7. 財務人員應當認真做好幼兒園各項資金的管理工作。認真審核幼兒園的各項財務收支憑證，各種憑證內(nèi)容必須真實完整。財務人員有權拒絕受理不符合財務規(guī)定的業(yè)務，不做假賬，不設賬外賬，不設小金庫。8. 做好財務檔案工作，未經(jīng)領導同意不得向外人提供、傳閱、復印會計資料，妥善保管各種財務會計資料。9. 認真執(zhí)行財產(chǎn)管理制度，并制定本單位財產(chǎn)管理辦法，不擅自購買控購商品，執(zhí)行幼兒園采購制度。10. 在財務會計工作方面取得顯著成績

3、者、在維護財務制度或財經(jīng)紀律有成績者、在財務管理理論有創(chuàng)見并促進幼兒園財經(jīng)工作管理者、在提高資產(chǎn)使用效益防止損失浪費有成績者給予獎勵。不遵守財務制度，工作失職，造成幼兒園經(jīng)濟或其它損失者，予以懲處。 財務收支審批制度為了合法使用教育經(jīng)費，應按規(guī)定程序?qū)徟變簣@各項經(jīng)濟業(yè)務，保證幼兒園教育活動的順利開展，特作如下規(guī)定：1. 單位法人代表或授權主管人，要按規(guī)定的審批權限，對給予報銷的原始憑證簽字認可。2. 單位應認真編制部門預算，經(jīng)報單位領導審核后，上報上級主管部門及財政部門審批，按下達審批后的預算，有計劃地執(zhí)行。3. 單位大額資金使用、單位部門預算安排重要項目、應集體討論，學校結構工資的方案變動

4、應由教代會通過。4. 單位部門預算安排的信息化項目支出數(shù)額在5萬元以上（含5萬元）的應填寫信息化項目申報表，報送信息委，審批同意后方能實施。幼兒園收費制度1. 收費應按照核定的行政事業(yè)性收費項目收費。收費前，須向財政局申請立項，到物價局辦理核價手續(xù)。2. 收費要憑物價部門審核的收費備案，做到亮證收費，不得擅自擴大收費項目和提高收費標準。3. 收費的項目和標準，接受財政部門和物價部門的檢查和人民群眾的監(jiān)督。4. 幼兒園根據(jù)項目收費并開具統(tǒng)一的收據(jù)。5. 幼兒園的所有項目收費都必須納入幼兒園的財務管理，行政事業(yè)性收費項目實行收支兩條線管理。6. 代辦費及服務性代辦收費，按規(guī)定的程序執(zhí)行。7. 幼兒

5、園對幼兒補缺補差不收費。8. 捐資、捐物助學不得與入學掛鉤。接受捐贈應簽訂捐贈意向書并開具統(tǒng)一收據(jù)。9. 學校不得私設小金庫，不做假賬，不設賬外賬。10. 學校按照國家有關規(guī)定進行，依法納稅。 五、資產(chǎn)清查制度一、資產(chǎn)清查內(nèi)容包括流動資產(chǎn)清查、固定資產(chǎn)清查以及其他資產(chǎn)清查。（一）流動資產(chǎn)清查1庫存現(xiàn)金、有價證券清查：現(xiàn)金及有價證券應每月由單位領導或財務人員實施清查工作。2銀行存款清查：銀行存款應每月與銀行對賬單進行逐筆核銷，對查明原因的未達賬應編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。對不明原因的長款和短款，應及時查明原因，專項報告單位領導或上級財務主管部門。3應收、應付、代管賬款、對外投資的清查：對所有往來單

6、位的往來款項，要加強核對清理。凡一年內(nèi)未能收回與付出的款項應向單位領導匯報。4存貨的清查：主要包括庫存物品、低值易耗品的清查。領用要有記錄，賬實要相符。（二）固定資產(chǎn)清查：對所有固定資產(chǎn)，每年進行一次清查、以物對賬、以賬對物，做到賬表相符，賬賬相符，賬實相符。發(fā)生盈虧、報廢等及時處理調(diào)整賬戶，保持固定資產(chǎn)賬、卡、物相一致。二、幼兒園在進行財產(chǎn)清查時，要在幼兒園領導的安排下，由總務主任具體負責，組織相關人員參加。三、清查方法以核實賬面、實地盤點為主，以抽查、臨時盤倉的方法為輔，以達到摸清家底、保證財產(chǎn)安全的目的。發(fā)現(xiàn)差錯應查明原因，經(jīng)批準后，進行調(diào)賬，并指定人員寫出報告，以便核查。 幼兒園財產(chǎn)管

7、理制度一、采購制度1、采購物品必須有購物申請單，并注明名稱、品種、規(guī)格、數(shù)量、用途。采購的物品一定要與購物申請單內(nèi)容相同。2、購物申請單須有申請人、部門負責人、學校財產(chǎn)（管理員）三人的簽名。3、凡列入專控商品和政府采購項目，必須按規(guī)定的程序辦理，手續(xù)完備后方能采購。二、驗收入庫制度1財產(chǎn)管理員負責驗收入庫。驗收入庫時所購物品、購物申請單、購物發(fā)票三者缺一不可，并登記賬冊。會計入賬聯(lián)應及時交財務入賬。2入庫時要區(qū)分物品性質(zhì)，危險品、易腐蝕物品、易爆物品，區(qū)別對待，妥善保管。3根據(jù)勤儉辦學原則，倉庫內(nèi)積壓物品應盡量減少，但教學所需物品要保證供應。學校財產(chǎn)負責人應定期檢查驗收入庫制度執(zhí)行情況。三、造

8、冊登記制度1、學校所有物品的賬冊登記工作由財產(chǎn)管理員負責。2、財產(chǎn)管理員根據(jù)物品的歸類及時記賬，分別登記賬冊或?qū)嶒灒▽Ｓ檬遥┵~冊。及時登賬，按月結賬、對賬。做到賬實相符，賬賬相符。3、登記賬冊的物品、名稱、數(shù)量應和記錄相符合。4、按時完成上級部門布置的各種報表。四、領用、借用及賠償制度1、倉庫存放物品，由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一管理。2、領用辦公用品，需辦理領用手續(xù)。領用物品若有多余，須歸還倉庫。3、教學物品不能挪作他用。教學物品和器材專供本校教學使用，在不影響教學前提下，經(jīng)領導同意方可出借。4出借的物品須填寫出借單，物品出門必須有出門單。5出借的物品要按期收回。6每學期結束時，財產(chǎn)管理員要及時收回、統(tǒng)

9、一管理。7人員調(diào)動一定要做好個人物品借用歸還工作。8歸還物品時要當面驗收，如有損壞或遺失，按賠償制度執(zhí)行。9賠償辦法由設備管理人員填寫賠償單，經(jīng)學校分管領導批準再由損壞者憑賠償單到財務部門繳款。五、財產(chǎn)報廢制度1報廢物品要加以區(qū)別，找出報廢原因，若是失竊物品，要有備案記錄，根據(jù)實際情況酌情處理。2報廢的物品由財產(chǎn)管理員統(tǒng)一登記，單項固定資產(chǎn)報廢金額按有關規(guī)定執(zhí)行。3報廢單要學校負責人，財務主管和財產(chǎn)保管員簽字、說明。4報廢物品處理后的回收資金，要及時入賬。八、賬務處理程序制度1. 會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，會計處理方法的前后一致

10、，按照國家統(tǒng)一的會計制度設置會計科目和會計賬簿。2. 會計人員應當根據(jù)審核無誤的原始憑證，編制記賬憑證，切實保證賬賬、賬實、賬表相符。3. 賬簿設置包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。必須填好賬簿啟用表和扉頁，往來款項科目不得使用綜合賬戶，需要結轉的科目一定要按規(guī)定進行明細結轉。4. 記賬憑證應當及時傳遞，記賬必須及時，不得積壓，登記完畢后，應當妥善保管，不得散亂丟失。5. 銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬，必須每天登記并結出當天余額，月末對未達賬，應查明原因，編制銀行余額調(diào)節(jié)表。6. 會計報表必須采用財政部規(guī)定的統(tǒng)一格式和填制要求，真實、正確、及時地編制好各類報表。7. 會計電算化應用的會計

11、軟件操作規(guī)程必須經(jīng)有關財政部門驗收批準。記賬憑證或記賬憑證匯總表必須定期打印、裝訂。賬冊打印每年至少兩次。每月結賬前必須錄制軟件備份，以防信息丟失。 會計工作交接制度1. 認真執(zhí)行“會計基礎工作規(guī)范”中會計工作交接若干規(guī)定。2. 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，在調(diào)動或離職前，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。移交人員應及時整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。3. 移交人員在編制移交清冊時應列明移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、發(fā)票、文件、會計軟件及密碼，會計軟件數(shù)據(jù)磁盤（磁盤等）及有關資料、其他會計資料和物品，實物等內(nèi)容。移交雙方應在電子

12、計算機上對有關數(shù)據(jù)進行操作確認。4. 單位撤消時，會計人員應會同有關人員辦理會計事項清理工作，單位合并、分立，會計工作交接也應按正常工作交接手續(xù)進行。5.會計人員辦理交接手續(xù)，必須由單位領導負責監(jiān)交。會計檔案管理制度1. 會計檔案是國家檔案的重要組成部門，也是學校的重要檔案之一，它是記錄和反映經(jīng)濟業(yè)務的主要史料的證據(jù)，幼兒園必須切實地把會計檔案管好。2. 各單位的會計憑證、會計賬薄、會計報表和其它會計資料應建立檔案，妥善保管，實行會計電算化單位，有關電子數(shù)據(jù)，會計軟件資料等應當作為會計檔案進行管理。3. 幼兒園每年形成的會計檔案，都應由財務會計部門按照檔案管理的要求，負責整理立卷或裝訂成冊，當

13、年會計檔案，在會計年度終了后，可暫由單位財務部門保管一年，期滿之后，原則上應由財務會計部門編造清冊移交本單位的檔案部門保管，不得自行封包保存。4. 會計檔案保管期滿，需要銷毀時，由本單位檔案部門提出銷毀意見，會同財務會計部門共同鑒定，嚴格審查，編造會計檔案銷毀清冊，報單位領導及上級主管部門批準后銷毀。5. 按規(guī)定銷毀會計檔案時，應由檔案部門和財務會計部門共同派員監(jiān)銷，也可請主管部門參與監(jiān)銷。6. 監(jiān)銷人在銷毀會計檔案以前，應當認真進行清點核對，銷毀后，在銷毀清冊上簽名蓋章，并將情況報告本單位領導。食堂財務管理的規(guī)定1. 幼兒園食堂，不能以幼兒為贏利對象，教師和幼兒伙食要分灶吃飯，分別核算，每月

14、公布教師和幼兒伙食團賬目，保障幼兒利益。2. 幼兒園行政會計要監(jiān)管和指導幼兒園伙食團財務工作，做到統(tǒng)一的會計科目，健全的會計核算，準確的伙食成本，合理的贏虧率。3. 幼兒園食堂財務管理、收費管理、票據(jù)管理、財產(chǎn)管理、檔案管理、食堂財務的稽核管理、會計、出納、倉庫管理員的職責必須符合幼兒園行政各項管理要求，以及幼兒園對崗位職責的要求。4. 自辦食堂的銀行賬號不能用來進行與食堂無關的一切經(jīng)費往來。5. 幼兒園食堂要建立倉庫管理制度。食堂負責人要加強對采購、驗收、入庫、領用的檢查，要按日進行食物盤點，會計和倉庫保管員要憑單進行記賬。6. 外購飯菜的幼兒園一律禁止提供教師的免費餐，供應商讓利作為困難學

15、生就餐專用。7. 積極主動配合上級對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整的提供一切會計資料和信息。學校票據(jù)管理制度嚴格遵守成都市行政事業(yè)性收費票據(jù)管理試行辦法保證行政事業(yè)性收費有序地進行，并納入學校的統(tǒng)一管理。1. 單位在向財政局購買票據(jù)時，憑登記購買證申請購買通用收據(jù)，憑統(tǒng)一收據(jù)購用證申請購買統(tǒng)一收據(jù)，并采用驗舊購新辦法進行，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，及時處理。2. 收費票據(jù)必須由幼兒園總務負責人保管，按票據(jù)購買證填寫的號碼分類、登記，寫清購進日期，本數(shù)及編號。3. 出納或領用人領用時，應在票據(jù)領用薄上簽名，并寫明領用本數(shù)，起訖號碼。使用前，應當檢查票據(jù)有無缺頁、重頁、重號、漏號等錯印情況，發(fā)現(xiàn)問

16、題應及時將該本票據(jù)繳購買部門更換或注銷。票據(jù)使用時每聯(lián)要加蓋單位財務印簽章或發(fā)票專用章。4. 需再領用收費票據(jù)時，需交清上次所領用的票據(jù)存根，并在票據(jù)領用薄寫明交回時間。5. 會計應根據(jù)收據(jù)的記賬聯(lián)對應收據(jù)存根聯(lián)進行銷號，在收據(jù)銷號單對應所銷收據(jù)的號碼、記賬憑證的編號及收款金額，銷號人在票據(jù)銷號單上簽章。6. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)填寫錯誤時，須重新填開，并在錯誤的票據(jù)上加蓋“作廢”戳記（三聯(lián)），保存?zhèn)洳椋豢砂咽論?jù)聯(lián)，記賬聯(lián)，附在記賬憑證后。7. 發(fā)現(xiàn)票據(jù)遺失，必須及時查明原因，分清責任，在市級傳媒上公開申明作廢，并報上級部門備案。8. 總務負責人應妥善保管好票據(jù)存根，以便備查，并按財務制度規(guī)定期限登記造

17、冊，報上級部門備案后方可進行銷毀，不得私自處理。委派會計人員的崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。2. 切實加強會計基礎工作，仔細審核原始憑證、記賬憑證，拒收虛假票據(jù)，提高會計核算質(zhì)量。認真編制各類會計報表及統(tǒng)計報表，做到不錯、不漏、不瞞、不拖。3. 按程序規(guī)范做好收據(jù)的銷號工作，支票使用入帳及作廢的統(tǒng)計工作，負責會計資料的裝訂歸檔、保管和監(jiān)管工作。4. 定期與出納、財產(chǎn)保管員核對帳目，編制銀行調(diào)節(jié)表，做到賬賬相符，賬物相符。5. 積極配合上級部門對財務和會計工作的檢查、審計等，如實完整地提供一切會計資料和信

18、息。6. 負責（或協(xié)助）做好本單位的工資、獎金、津貼等編制，及代扣代繳個人所得稅、養(yǎng)老保險金、醫(yī)療保險金、公積金、失業(yè)保險金等相關事項的工作。7. 及時、正確編制年度部門預算、部門預算的調(diào)整，按照預算計劃執(zhí)行，確保教育經(jīng)費安全、有效地運作。8. 按時做好財務分析報告，分析財務收支情況，及時書面報告校長。9. 認真完成會計服務中心交辦的其它工作。出納工作崗位職責1. 忠于職守、廉潔奉公，自覺抵制違紀違法行為，嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)和財經(jīng)紀律，嚴格執(zhí)行會計法。認真執(zhí)行財務會計制度。不得私設小金庫。2. 負責本單位的收費工作，嚴格執(zhí)行亮證收費，按項目、按標準收費，收費后及時解交銀行，不得坐支，不得挪用公款。3. 嚴格審核原始憑證，拒收虛假票據(jù)，對原始憑據(jù)的真實性、正確性、完整性、合法性負責。各項收支憑證必須先審后付，把好出納關。4. 審核后的原始憑證應及時編制記賬憑證，做到“日清日結”。每天結出現(xiàn)金余額并與實際庫存進行核實，按時與會計核對賬目，及時與銀行