財務(wù)檢查報告是誰做

1、財務(wù)檢查報告是誰做關(guān)于*公司財務(wù)檢查報告 *集團財字【xx】第號依照集團公司財務(wù)工作計劃，財務(wù)檢查小組于xx年12 月11日對*公司xx年1至11月財務(wù)核算及會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范方面進行了檢查，現(xiàn)將檢查情況反映如下:、公司基本情況 公司注冊及辦公地點20*年*月*日，*公司在某市開發(fā)區(qū)注冊成立。公司注冊資本萬元。公司租賃辦公地點：*寫字樓*棟*單元*室。公司股權(quán)結(jié)構(gòu)公司注冊資本萬元?，F(xiàn)有實收資本萬元。1. 公司現(xiàn)有股東構(gòu)成及實收資本情況：公司本年度*月*日、*月*日、*月*日歷經(jīng)三次股權(quán)變 更，股東會決議、章程修正及工商手續(xù)變更已完成*有限 公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。*投資有限公司，持股比例

2、,現(xiàn)金岀資萬元。*投資管理有限公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。*有限責(zé)任公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。2. 公司財務(wù)部組織架構(gòu)：公司財務(wù)部人員構(gòu)成：財務(wù)部設(shè)置經(jīng)理一名，出納一財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長、會計主管、岀納、結(jié)算員等崗 位擬定有詳細的崗位說明書，崗位說明書從會計記賬、 結(jié)賬、財務(wù)報表的編制與審批、財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)警 管理等各崗位設(shè)置了較為合理的分工和控制，財務(wù)部崗位 職責(zé)體現(xiàn)了會計監(jiān)督職能。公司的財務(wù)部崗位分工明確, 未發(fā)現(xiàn)不相容崗位任職現(xiàn)象。二、公司制度建設(shè)1財務(wù)工作檢查中了解到，公司現(xiàn)有內(nèi)部管理流程參照并沿用了中國石油公司的管理理念。公司依照*公司 組織機構(gòu)設(shè)置圖設(shè)置“四部一室”，定崗

3、位、定人員、 定職責(zé)，明確了公司各崗位任職人員的能力需求及其工作 執(zhí)行要求，分工合理、權(quán)責(zé)明確、報告關(guān)系清晰，內(nèi)容詳 盡清晰，為公司形成了一套規(guī)范化管理模式。2.公司建立有一套完整的業(yè)務(wù)操作管理流程，）。涉及公司燃氣輸送各工作環(huán)節(jié)的作業(yè)時間、程序固定化，降 低公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全運行的風(fēng)險隱患，提高了各崗位工作 的技術(shù)水平及工作效率。完整的組織機構(gòu)設(shè)置和標準化操 作規(guī)程，為公司進一步推進內(nèi)控體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。由 于公司設(shè)立嚴格的資料調(diào)閱及復(fù)制的相關(guān)規(guī)定，加之公司 行政制度保管人員外出，公司的其他行政管理類制度、流 程未能實現(xiàn)查閱及復(fù)印做檢查底稿。不過由此更可見公司 內(nèi)部管理的嚴密。3. 公司財務(wù)

4、部遵照執(zhí)行的財務(wù)類管理制度有：*財 務(wù)制度匯編、發(fā)票管理制度現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度等， 制度內(nèi)容涵蓋了公司會計核算政策，收入、成本費用的管 理制度和財務(wù)人員管理制度，內(nèi)容完整。4 .公司財務(wù)結(jié)算工作流程清晰、內(nèi)容完整，涉及了 公司現(xiàn)有的經(jīng)營核算業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)。，5 .通過抽檢調(diào)閱公司財務(wù)部*售氣收款收據(jù)交接 單，證實財務(wù)部在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，交接項目詳細，交接手續(xù) 完整，記載清晰，已將票據(jù)管理制度要求貫徹到位。 三、公司財務(wù)情況財務(wù)核算1. 財務(wù)基礎(chǔ)工作會計憑證裝訂規(guī)范，整潔。會計記賬憑證要素齊全， 有制單，審核和財務(wù)負責(zé)人簽字，會計記賬憑證摘要與所 附原始憑證內(nèi)容相符。記賬憑證摘要簡明，涵蓋內(nèi)容較為

5、詳細，能準確反映 業(yè)務(wù)真實內(nèi)容。但是檢查中發(fā)現(xiàn)有個別憑證附件的報銷票 據(jù)無領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。經(jīng)了解，業(yè)務(wù)發(fā)生時領(lǐng)導(dǎo)臨時電話授 權(quán)，補簽手續(xù)未能及時完成，已在檢查小組督促下完成了 手續(xù)的履行。公司還沒有使用集團的*財務(wù)軟件，現(xiàn)沿用*財務(wù) 軟件，啟用了總賬，報表，和固定資產(chǎn)模塊，未啟用出納 管理模塊，出納崗位日常是以手工形式登記了費用支出流 水賬，未按照要求設(shè)立并登記銀行、現(xiàn)金日記賬，檢查 小組已建議完善此項工作。2. 資金管理工作檢查小組執(zhí)行了公司庫存現(xiàn)金的盤點檢查,出納崗位基本能依據(jù)費用流水賬做到日清月結(jié)。盤點結(jié)果，庫存現(xiàn) 金元，不符合公司資金限額管理。經(jīng)了解，大額現(xiàn)金是提 前為費用報銷預(yù)備的備用

6、金。檢查未發(fā)現(xiàn)公司有期限較長的銀行未達賬項，小額未達賬項已經(jīng)處理及時，余額調(diào)節(jié)表規(guī)范填制。3.資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)公司建有固定資產(chǎn)電子管理臺賬,通過檢查小組現(xiàn)場對辦公設(shè)備類資產(chǎn)抽盤，核對后賬實相符，辦公設(shè)備類資 產(chǎn)有明確專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)管理。存貨公司燃氣母站基建工程尚未竣工，目前向*燃氣公司 采購燃氣，使用罐車儲存氣體運輸至各供氣站點。公司各 站點燃氣出入庫驗收由公司運行部專職人員管理，檢查小組抽閱了相關(guān)出入庫單據(jù)流轉(zhuǎn)手續(xù)的檢查，出入庫驗收手續(xù)較為齊備。低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以辦公用品類 為主，公司行政部設(shè)專人負責(zé)辦公用品保管、發(fā)放及辦公 用品臺賬管理，財務(wù)核算采用了 “一

7、次性攤銷”的會計處 理方式。領(lǐng)用的低耗品后續(xù)跟進管理、領(lǐng)用后剩余用品等 在財務(wù)賬目上不見反映。無法實現(xiàn)賬賬相符，檢查中已建 議公司財務(wù)部及時協(xié)助并指導(dǎo)辦公用品臺賬管理，監(jiān)督賬 實相符。4. 票據(jù)管理公司燃氣收費員的收款收據(jù)的登記領(lǐng)用，保管使用, 核銷收回手續(xù)齊備。發(fā)票的登記領(lǐng)用，保管使用，核銷收回手續(xù)齊備。未使用空白支票，未能按照財務(wù)管理規(guī)定及時登記支票領(lǐng)用簿,作廢支票未能按照支票管理規(guī)范留存?zhèn)洳?。檢查小組已做了工作提示。5. 費用和成本管理檢查小組對照公司1-11月資金預(yù)算，檢查中未發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支及預(yù)算外資金支付情況。已報銷憑證中“會議費”元，未 見公司的會議通知等相關(guān)文件。檢查小組詳細了解公

8、司收入、成本的核算流程及增值稅進銷項核算流程，并查閱了公司11月相關(guān)憑證，核實了成本數(shù)據(jù)來源、收入確認及稅金計算方法的準確性，賬務(wù) 處理思路正確。6. 基建項目管理公司xx年6月與*建設(shè)工程有限責(zé)任公司簽訂了 *施工合同；xx年7月與*工程有限公司簽訂了*工藝安裝 合同；xx年7月與*工程有限公司簽訂了*建設(shè)合同;上述建設(shè)項目都尚未完成竣工驗收，公司財務(wù)正在積 極響應(yīng)集團公司關(guān)于設(shè)立基建臺賬的要求，籌劃基建臺賬 的設(shè)置工作。財務(wù)檔案1 公司財務(wù)部門保管的：合同資料及電子文檔，預(yù)算資料、對賬結(jié)算資料、報表資料、稅務(wù)資料等都較為齊全, 已按年度歸類整理，也較為整潔，建議本年度的財務(wù)資料 年末及時裝

9、訂成冊后建檔保管。2會計賬冊的紙質(zhì)文檔已打印裝訂成冊，并歸檔保管。3預(yù)算報表及批復(fù)、驗資報告、資產(chǎn)評估報告、章程、股東會決議、房租合同、驗資報告、審計報告、各年納稅 申報表、繳稅憑證、發(fā)票歸類保管完好。4公司建立有完整的合同臺賬，同一份合同，各部門 就合同內(nèi)容涉及本部門的主要關(guān)注點及時間節(jié)點重新歸納 整理建檔，因而在合同條款的執(zhí)行中，各部門相輔相成， 能最大程度保障合同執(zhí)行無偏差。公司稅務(wù)方面：1 公司增值稅納稅資格：公司的營業(yè)范圍為天然氣的批發(fā)及零售，公司主營業(yè) 務(wù)屬于增值稅的繳納范圍。xx年5月1日正式被確認為一 般納稅人。xx年上半年，公司通過對行業(yè)前景的預(yù)判以及對公司 即將開展的三大基

10、建工程采購項目分析，決定申請為一般 納稅人，納稅資格的改變有利于公司建設(shè)項目中大量采購 設(shè)備的進項抵扣；公司通過與稅務(wù)的溝通及努力，配合稅 務(wù)8月1日營改增試行后的抵扣政策，公司及時獲取進項 抵扣，較好的保障了公司利益。2 公司的稅費繳納情況：公司納稅工作能遵守稅務(wù)規(guī) 范要求按期按質(zhì)完成網(wǎng)上納稅申報。公司生產(chǎn)經(jīng)營情況：xx年公司主要經(jīng)營項目為：1新建項目，xx年公司主要進行*分輸站、*管線、 *母站三大工程建設(shè)，建設(shè)概算及投資情況為：2、續(xù)建工程主要進行入戶安裝工程的用戶開發(fā)及工程推進。xx年11月前主要實現(xiàn)入戶安裝工程完成的項目有 xlxxlxxlxxlxi不平平不平、 平不平平平、 平不平

11、不| 王c3、臨時供氣站點的運營收入：目前公司主要運營的臨 時供氣站點有：*站、*站、*站等。經(jīng)營情況為： 截止11月末主營業(yè)務(wù)收入萬元，利潤總額萬元。公司虧損 原因為：*,因而形成虧損。運營費用本年度累計萬 元，其中萬元為以前年度待攤費用本年度分攤，萬元為本 年度各項開支，包括累計折舊萬。公司工程部人員及分管副總工資已經(jīng)資本化。利潤總額萬元。x x年公司資金收支情況如下表:四、財務(wù)檢查中存在的問題及建議：已報銷憑證中'會議費”元，未見公司的會議通知等相關(guān)文件。建議公司財務(wù)部加強類似業(yè)務(wù)的重視，一方面 規(guī)避賬目的稅務(wù)查賬風(fēng)險，一方面能夠充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督 職能，規(guī)避費用報銷套現(xiàn)的內(nèi)控風(fēng)險

12、。公司發(fā)生的緊急審批業(yè)務(wù)，流程執(zhí)行不夠及時，建議 今后如出現(xiàn)領(lǐng)導(dǎo)出差、休假或事情緊急等情況，領(lǐng)導(dǎo)通過 電話進行緊急交辦后，申請人記錄電話溝通過程后直接操 作事項，并將電話記錄本備案，事后補齊審批程序，這也 應(yīng)當作為財務(wù)部跟蹤實施監(jiān)督職能的重點。岀納庫存現(xiàn)金元，不符合公司資金限額管理。除公司 開戶行距離較遠是形成原因之一外，大額費用報銷流程及 方式亦有待于優(yōu)化。建議公司資金管理崗能夠充分利用網(wǎng) 銀轉(zhuǎn)款，同時也建議財務(wù)部加強監(jiān)督資金崗位的備用金管理。檢查中發(fā)現(xiàn)，出納崗位日常工作的規(guī)范性易被忽略,公司財務(wù)部管理人員需加強出納崗位日常工作培訓(xùn)及監(jiān)督 指導(dǎo)。電算化條件下，建議公司財務(wù)仍有必要設(shè)立日記賬,

13、 而且日記賬建議采用訂本式。日記賬要求按日記錄，是要 實現(xiàn)日清月結(jié)并與實際貨幣資金余額相核對的，訂本式賬 簿是將賬頁固定裝訂成冊的賬簿，避免賬頁散失，防止抽 換賬頁，從內(nèi)控的角度看，涉及貨幣資金的更改記錄會保 留痕跡，不會因使用軟件的撤銷功能而變得痕跡全無。建 議集團財務(wù)總部組織出納崗位培訓(xùn)，建立標準化操作規(guī) 程。本次檢查中，了解到公司財務(wù)部目前面臨的重要工作就是稅收籌劃工作，基礎(chǔ)建設(shè)購置的設(shè)備進項抵扣范圍和 關(guān)于營業(yè)稅分包工程的差額繳納政策落實問題是重中之重。 再有就是公司前期批零倒掛產(chǎn)生的大額虧損能否爭取到兵 團的政策性補貼也是公司面臨的重點工作。建議公司盡快依照集團財務(wù)要求，補充設(shè)立基建

14、帳 套，履行工程驗收審批流程。公司有值得借鑒的管理亮點：亮點一：完整的公司組織架構(gòu)，及崗位職責(zé)。亮點二：完整的操作規(guī)程匯編;亮點三：各部門相輔相成的合同檔案管理制度。亮點四: 財務(wù)部設(shè)計的圖表式的業(yè)務(wù)核算流程，核算思路合理、清 晰。上述工作亮點，為完善公司內(nèi)控體系建設(shè)奠定了堅實 的基礎(chǔ)。*集團）有限公司財務(wù)部xx年12月1 1日關(guān)于*公司xx年財務(wù)檢查報告*集團財字【xx】第號依照集團公司財務(wù)工作計劃，財務(wù)檢查小組于xx年12月11日對*公司xx年1至11月財務(wù)核算及會計基礎(chǔ)工作 規(guī)范方面進行了檢查，現(xiàn)將檢查情況反映如下: 一、公司基本情況 公司注冊及辦公地點20*年*月*日，*公司在某市開發(fā)

15、區(qū)注冊成立。公司 注冊資本萬元。公司租賃辦公地點：*寫字樓*棟*單元*室。公司股權(quán)結(jié)構(gòu)公司注冊資本萬元?，F(xiàn)有實收資本萬元。1. 公司現(xiàn)有股東構(gòu)成及實收資本情況：公司本年度*月*日、*月*日、*月*日歷經(jīng)三次股權(quán)變 更，股東會決議、章程修正及工商手續(xù)變更已完成*有限 公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。*投資有限公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。*投資管理有限公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。*有限責(zé)任公司，持股比例,現(xiàn)金出資萬元。2. 公司財務(wù)部組織架構(gòu)：公司財務(wù)部人員構(gòu)成：財務(wù)總監(jiān)崗位一名，財務(wù)部部 長一名，會計一名，出納一名，結(jié)算員n名。其中財務(wù)總 監(jiān)崗位由*集團公司委派。財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部長、會計主管、

16、出納、結(jié)算員等崗 位擬定有詳細的崗位說明書，崗位說明書從會計記賬、 結(jié)賬、財務(wù)報表的編制與審批、財務(wù)報表分析和財務(wù)預(yù)警 管理等各崗位設(shè)置了較為合理的分工和控制，財務(wù)部崗位 職責(zé)體現(xiàn)了會計監(jiān)督職能。公司的財務(wù)部崗位分工明確， 未發(fā)現(xiàn)不相容崗位任職現(xiàn)象。二、公司制度建設(shè)1. 財務(wù)工作檢查中了解到，公司現(xiàn)有內(nèi)部管理流程參 照并沿用了中國石油公司的管理理念。公司依照*公司 組織機構(gòu)設(shè)置圖設(shè)置“四部一室”，定崗位、定人員、定 職責(zé)，明確了公司各崗位任職人員的能力需求及其工作執(zhí) 行要求，分工合理、權(quán)責(zé)明確、報告關(guān)系清晰，內(nèi)容詳盡 清晰，為公司形成了一套規(guī)范化管理模式。2. 公司建立有一套完整的業(yè)務(wù)操作管理

17、流程，）。涉 及公司燃氣輸送各工作環(huán)節(jié)的作業(yè)時間、程序固定化，降 低公司業(yè)務(wù)系統(tǒng)安全運行的風(fēng)險隱患，提高了各崗位工作 的技術(shù)水平及工作效率。完整的組織機構(gòu)設(shè)置和標準化操 作規(guī)程，為公司進一步推進內(nèi)控體系建設(shè)奠定了基礎(chǔ)。由 于公司設(shè)立嚴格的資料調(diào)閱及復(fù)制的相關(guān)規(guī)定，加之公司行政制度保管人員外出，公司的其他行政管理類制度、流 程未能實現(xiàn)查閱及復(fù)印做檢查底稿。不過由此更可見公司 內(nèi)部管理的嚴密。3. 公司財務(wù)部遵照執(zhí)行的財務(wù)類管理制度有：*財 務(wù)制度匯編、發(fā)票管理制度現(xiàn)金業(yè)務(wù)管理制度等， 制度內(nèi)容涵蓋了公司會計核算政策，收入、成本費用的管 理制度和財務(wù)人員管理制度，內(nèi)容完整。4 .公司財務(wù)結(jié)算工作流

18、程清晰、內(nèi)容完整，涉及了 公司現(xiàn)有的經(jīng)營核算業(yè)務(wù)的每一環(huán)節(jié)。，5通過抽檢調(diào)閱公司財務(wù)部*售氣收款收據(jù)交接單，證實財務(wù)部在業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中，交接項目詳細，交接 手續(xù)完整，記載清晰，已將票據(jù)管理制度要求貫徹到 位。三、公司財務(wù)情況財務(wù)核算1.財務(wù)基礎(chǔ)工作會計憑證裝訂規(guī)范，整潔。會計記賬憑證要素齊全,有制單，審核和財務(wù)負責(zé)人簽字，會計記賬憑證摘要與所 附原始憑證內(nèi)容相符。記賬憑證摘要簡明，涵蓋內(nèi)容較為詳細，能準確反映 業(yè)務(wù)真實內(nèi)容。但是檢查中發(fā)現(xiàn)有個別憑證附件的報銷票 據(jù)無領(lǐng)導(dǎo)審核簽字。經(jīng)了解，業(yè)務(wù)發(fā)生時領(lǐng)導(dǎo)臨時電話授 權(quán)，補簽手續(xù)未能及時完成，已在檢查小組督促下完成了 手續(xù)的履行。公司還沒有使用集團

19、的*財務(wù)軟件，現(xiàn)沿用*財務(wù)軟件，啟用了總賬，報表，和定資產(chǎn)模塊，未啟用出納管理模塊，出納崗位日常是以手工形式登記了費用支出流 水賬，未按照要求設(shè)立并登記銀行、現(xiàn)金日記賬，檢查 小組已建議完善此項工作。2.資金管理工作檢查小組執(zhí)行了公司庫存現(xiàn)金的盤點檢查，出納崗位基本能依據(jù)費用流水賬做到日清月結(jié)。盤點結(jié)果，庫存現(xiàn) 金元，不符合公司資金限額管理。經(jīng)了解，大額現(xiàn)金是提刖為費用報銷預(yù)備的備用金。檢查未發(fā)現(xiàn)公司有期限較長的銀行未達賬項,小額未達賬項已經(jīng)處理及時，余額調(diào)節(jié)表規(guī)范填制。3. 資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)公司建有固定資產(chǎn)電子管理臺賬，通過檢查小組現(xiàn)場 對辦公設(shè)備類資產(chǎn)抽盤，核對后賬實相符，辦公設(shè)備類資 產(chǎn)

20、有明確專門部門或?qū)Ｈ素撠?zé)管理。存貨公司燃氣母站基建工程尚未竣工，目前向*燃氣公司 采購燃氣，使用罐車儲存氣體運輸至各供氣站點。公司各站點燃氣出入庫驗收由公司運行部專職人員管理,檢查小組抽閱了相關(guān)出入庫單據(jù)流轉(zhuǎn)手續(xù)的檢查，出入庫驗收手 續(xù)較為齊備。低值易耗品公司的低值易耗品科目的核算基本上是以辦公用品類 為主，公司行政部設(shè)專人負責(zé)辦公用品保管、發(fā)放及辦公 用品臺賬管理，財務(wù)核算采用了 "一次性攤銷”的會計處 理方式。領(lǐng)用的低耗品后續(xù)跟進管理、領(lǐng)用后剩余用品等 在財務(wù)賬目上不見反映。無法實現(xiàn)賬賬相符，檢查中已建 議公司財務(wù)部及時協(xié)助并指導(dǎo)辦公用品臺賬管理，監(jiān)督賬 實相符。4. 票據(jù)管理公

21、司燃氣收費員的收款收據(jù)的登記領(lǐng)用，保管使用， 核銷收回手續(xù)齊備。發(fā)票的登記領(lǐng)用，保管使用，核銷收回手續(xù)齊備。未使用空白支票，未能按照財務(wù)管理規(guī)定及時登記支票領(lǐng)用簿，作廢支票未能按照支票管理規(guī)范留存?zhèn)?查。檢查小組已做了工作提示。5 費用和成本管理檢查小組對照公司1-11月資金預(yù)算，檢查中未發(fā)現(xiàn)預(yù)算超支及預(yù)算外資金支付情況。已報銷憑證中“會議費”元,未見公司的會議通知等相關(guān)文件。檢查小組詳細了解公司收入、成本的核算流程及增值稅進銷項核算流程，并查閱了公司11月相關(guān)憑證，核實了成本數(shù)據(jù)來源、收入確認及稅金計算方法的準確性，賬務(wù) 處理思路正確。6.基建項目管理公司xx年6月與*建設(shè)工程有限責(zé)任公司簽

22、訂了*施工合同;xx年7月與*工程有限公司簽訂了*工藝安裝合同;xx年7月與*工程有限公司簽訂了*建設(shè)合 同；上述建設(shè)項目都尚未完成竣工驗收，公司財務(wù)正在積 極響應(yīng)集團公司關(guān)于設(shè)立基建臺賬的要求，籌劃基建臺賬 的設(shè)置工作。財務(wù)檔案1 公司財務(wù)部門保管的：合同資料及電子文檔，預(yù)算 資料、對賬結(jié)算資料、報表資料、稅務(wù)資料等都較為齊全, 已按年度歸類整理，也較財務(wù)檢查總結(jié)為了加強廳直單位的財務(wù)管理，提高會計工作水平， 進一步規(guī)范財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度，根據(jù)關(guān)于開 展廳直單位財務(wù)檢查的通知，我處xx年*月1*日至xx年* 月*日組織對廳直單位進行了財務(wù)檢查。此次財務(wù)檢查的重 點內(nèi)容是會計核算的真實

23、性、準確性、及時性;會計基礎(chǔ)工 作情況；財務(wù)制度及內(nèi)控制度建立及執(zhí)行情況?，F(xiàn)將檢查 情況匯報如下: 一、基本情況我廳有行政機關(guān)*戶，事業(yè)單位*戶，單獨設(shè)立會計機構(gòu)*戶，共有*名會計人員。從檢查情況看各單位都能嚴格按照會計法和相關(guān)會計準則的規(guī)定，認真執(zhí)行國家規(guī)定會計制度，依法設(shè)置 帳薄，根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項，及時、真實、準確 的填制憑證登記會計帳薄，編制財務(wù)會計報表。并嚴格執(zhí) 行收支兩條線的財務(wù)規(guī)定，較好地堅持了財務(wù)“一支筆” 的審批制度，按照規(guī)定保管會計檔案，并建立完善的內(nèi)部 控制制度和監(jiān)督制度，大部分單位能按照財政要求全面實 行電算化管理，能執(zhí)行現(xiàn)金管理和核算制度，無設(shè)立小金 庫的現(xiàn)象

24、。*單位能認真做好會計基礎(chǔ)工作，憑證裝訂整 齊，現(xiàn)金日記賬做到日清月結(jié)，賬款、帳實相符，特別值 得肯定的是財務(wù)科長或會計做好銀行對帳調(diào)節(jié)表的做法及 固定資產(chǎn)做到三級明細賬的建立，反應(yīng)出會計基礎(chǔ)工作較 為扎實，內(nèi)部控制制度較為健全；*單位也能做到現(xiàn)金日 記賬日清月結(jié)。各單位財務(wù)處根據(jù)各單位工作實際情況，在建立并實 施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了相對應(yīng)的財務(wù)管 理制度，各項業(yè)務(wù)事項得以有序進行；明確財務(wù)收支審批 程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項資金的使用，提 高了資金使用效益；明確經(jīng)費支出的范圍和開支標準，釆 取各種有效措施控制經(jīng)費開支，杜絕了浪費現(xiàn)象的發(fā)生。1、內(nèi)部控制制度執(zhí)行中存在的問題。在檢查中發(fā)現(xiàn)大 部分單位的現(xiàn)金報銷及使用中，不能做到現(xiàn)金日記賬日清 月結(jié)，保險庫內(nèi)每日存放大量的現(xiàn)金，給我們的資金管理 帶來隱患。在硬件的管理上因受人員等原因的限制，硬件 與票據(jù)沒有進行分開管理，使資金的使用沒有受到相互的 制約及監(jiān)督。在執(zhí)行內(nèi)部控制制度時存在僥幸心理公務(wù)員 之家，使建立的完善制度形同虛設(shè)。2、會計核算基礎(chǔ)工作環(huán)節(jié)薄弱。很多單位在填制會計憑證時未能按