貸款利息的計(jì)算公式

1、貸款利息的計(jì)算公式貸款利息的計(jì)算公式公式1、短期貸款利息的計(jì)算短期貸款（期限在一年以下，含一年），按貸款合同簽定日的相應(yīng)檔次的法定貸款利率計(jì)息。貸款合同期內(nèi)，遇利率調(diào)整不分段計(jì)息。短期貸款按季結(jié)息的，每季度末月的20 日為結(jié)息日；按月結(jié)息的，每月的20日為結(jié)息日。具體結(jié)息方式由借貸雙方協(xié)商確定。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按貸款合同利率按季或按月計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。最后一筆貸款清償時(shí)，利隨本清。2、中長(zhǎng)期貸款利息的計(jì)算中長(zhǎng)期貸款（期限在一年以上）利率實(shí)行一年一定。貸款（包括貸款合同生效日起一年內(nèi)應(yīng)分筆撥付的所有資金）根據(jù)貸款合同確定的期限，按貸款合同生效日相應(yīng)檔次的法定貸

2、款利率計(jì)息，每滿一年后（分筆撥付的以第一筆貸款的發(fā)放日為準(zhǔn)），再按當(dāng)時(shí)相應(yīng)檔次的法定貸款利率確定下一年度利率。中長(zhǎng)期貸款按季結(jié)息，每季度末月二十日為結(jié)息日。對(duì)貸款期內(nèi)不能按期支付的利息按合同利率按季計(jì)收復(fù)利，貸款逾期后改按罰息利率計(jì)收復(fù)利。3、貼現(xiàn)按貼現(xiàn)日確定的貼現(xiàn)利率一次性收取利息貸款利息的計(jì)算公式4、貸款展期，期限累計(jì)計(jì)算，累計(jì)期限達(dá)到新的利率期限檔次時(shí)，自展期xx ，按展期日掛牌的同檔次利率計(jì)息；達(dá)不到新的期限檔次時(shí)，按展期日的原檔次利率計(jì)息。5、逾期貸款或擠占挪用貸款，從逾期或擠占挪用xx，按罰息利率計(jì)收罰息，直到清償本息為止，遇罰息利率調(diào)整分段計(jì)息。對(duì)貸款逾期或挪用期間不能按期支付的

3、利息按罰息利率按季（短期貸款也可按月）計(jì)收復(fù)利。如同一筆貸款既逾期又?jǐn)D占挪用，應(yīng)擇其重，不能并處。6、借款人在借款合同到期日之前歸還借款時(shí)，貸款人有權(quán)按原貸款合同向借款人收取利息。（二）貸款利息的計(jì)算1定期結(jié)息的計(jì)息方法定期結(jié)息是指銀行在每月或每季度末月20 日營(yíng)業(yè)終了時(shí)，根據(jù)貸款科目余額表計(jì)算累計(jì)貸款積數(shù)（貸款積數(shù)計(jì)算方法與存款積數(shù)計(jì)息方法相同），登 記貸款計(jì)息科目積數(shù)表，按規(guī)定的利率計(jì)算利息。定期結(jié)息的計(jì)息天數(shù)按日歷天數(shù)，有一天算一天，全年按365天或366天計(jì)算。算頭不算尾，即從貸出的那一天算起，至還款的那一天止。在結(jié)息日計(jì)算時(shí)應(yīng)包括結(jié)息日。其公式為貸款利息二累計(jì)貸款計(jì)息積數(shù)x日利率貸款

4、利息的計(jì)算公式例41: 某行于發(fā)放一筆短期貸款，金額為20萬(wàn)元，假定月利率為4% 。, 期限4個(gè)月，則： 銀行按季結(jié)息時(shí)，該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：200000 元x 50 天x 4%- 30=1333.33 （元）至還款時(shí) , 該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：200000 x 73x 4%- 30=1946.67 （元） 若銀行未能收到l333.33 元利息 , 則到期日還款時(shí) , 該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：l333.33+ （200000 + l 333.33 ）x73x4%-30=3292.97 （元）2利隨本清的計(jì)息方法它是指銀行應(yīng)在借款單位還款時(shí), 按放款xx 至還款之日前一天止的貸款天數(shù) , 計(jì)算貸款利息

5、。貸款滿年的按年計(jì)算, 滿月的按月計(jì)算 , 整年（月）又有零頭數(shù)可全部化成天數(shù)計(jì)算。整年按360天, 整月按30天計(jì)算 , 零頭有一天算一天。其計(jì)算公式為：貸款利息二貸款金額x貸款天數(shù)x日利率三）貸款利息的賬務(wù)處理貸款利息的計(jì)算公式銀行會(huì)計(jì)部門計(jì)算出應(yīng)計(jì)利息后，應(yīng)編制傳票，全部轉(zhuǎn)入“應(yīng)收利息” 科目。其會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息xx單位戶貸：利息收入 - xx貸款利息收入然后根據(jù)計(jì)算的利息按借款人編制填制一式xx 貸款利息通知單。如借款單位存款賬戶有足夠余額來(lái)支付貸款利息，則貸款利息通知單一聯(lián)作為支款通知，另xx 分別代替借方和貸方傳票辦理轉(zhuǎn)賬。銀行會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款一一xx單位存款戶貸：

6、應(yīng)收利息xx單位戶如借款單位存款賬戶無(wú)款支付，在合同期內(nèi)，銀行會(huì)計(jì)部門應(yīng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定計(jì)收復(fù)利，待該借款單位存款賬戶上有足夠余額來(lái)支付貸款利息時(shí)，銀行一并扣收。會(huì)計(jì)分錄為：借：活期存款一一xx單位存款戶貸：應(yīng)收利息xx單位戶對(duì)到期不能歸還的貸款，銀行應(yīng)按規(guī)定加收罰息。例42：某行于發(fā)放短期貸款一筆，金額為20萬(wàn)元，期限3 個(gè)月，月利率為6%0,如該筆貸款xx歸還本息，則銀行應(yīng)計(jì)利息為：到期貸款應(yīng)計(jì)利息:貸款利息的計(jì)算公式200000 x 85x 6% 。十30+（200000+200000 x 85x 6% 。十30）x 7x 6% 。十30= 3684.76 （元）假定貸款逾期罰息率為每天xx

7、 四，則逾期罰息為：（200000 +3684.76 ）x 13x 4% o=1059.16 （元）（四）非應(yīng)計(jì)貸款利息的核算非應(yīng)計(jì)貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒(méi)有收回的貸款。應(yīng)計(jì)貸款是指非應(yīng)計(jì)貸款以外的貸款。當(dāng)貸款的本金或利息逾期90 天時(shí)，應(yīng)轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款”科目單獨(dú)核算。當(dāng)應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款時(shí)，應(yīng)將已入帳的利息收入和應(yīng)收利息予以沖銷。從應(yīng)計(jì)貸款轉(zhuǎn)入非應(yīng)計(jì)貸款后，在收到該筆貸款的還款時(shí)，應(yīng)首先沖減本金，本金收回后的部分則確認(rèn)為當(dāng)期的利息收入。將非應(yīng)計(jì)貸款從中長(zhǎng)期貸款中分離出來(lái)核算，有利于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)信息的使用者充分了解商業(yè)銀行的資產(chǎn)質(zhì)量。例：某行于向a公司發(fā)放貸款一筆，金額為50萬(wàn)

8、元，期限為2年，年利率為6%以前，a公司一直能按期支付利息，至結(jié)息及到期時(shí)，a公司賬戶無(wú)款償付，直至才一次性將該筆貸款的本息還清。逾期貸款的罰息為每天xx 四。該筆貸款的會(huì)計(jì)處理為：貸款發(fā)放時(shí)：貸款利息的計(jì)算公式借：中長(zhǎng)期貸款一一a公司貸款戶500 000 貸：活期存款a 公司戶500 000正常結(jié)計(jì)利息時(shí)：a、500 000 元x 44 天x 6 % - 360 = 3666.67(元)b、 至的5個(gè)結(jié)息日的結(jié)息同上。500 000 x 91 ( 2) x 6% - 360= 7 583.33 元(7 666.67 元) 借：活期存款a 公司戶貸：利息收入中長(zhǎng)期貸款利息收入從至結(jié)息日，銀行按

9、季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：500 000 x 6% 91-360= 7 583.33 元借：應(yīng)收利息一一a公司戶7583.33元貸：利息收入中長(zhǎng)期貸款利息收入7583.33 元 扣收利息時(shí)：借：活期存款一一a公司戶7583.33元貸：應(yīng)收利息一一a公司戶7583.33元結(jié)息日，銀行按季結(jié)息時(shí)該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為貸款利息的計(jì)算公式500 000 x 6咖90-360= 7500 （元）借：應(yīng)收利息a 公司戶7 500貸：利息收入中長(zhǎng)期貸款利息收入7 500到期日該筆貸款應(yīng)計(jì)利息為：（500 000+ 7500 ）x 6x 58-360=4 905.83 （元）會(huì)計(jì)分錄為：借：應(yīng)收利息一一a公司戶

10、4905.83500 000 500 000 （紅字）至，因?yàn)槔⒁呀?jīng)逾期超過(guò)90天（從至），故應(yīng)于將“逾期貸款公司逾期貸款戶”轉(zhuǎn)入“非應(yīng)計(jì)貸款一一a公司逾期貸款戶”科目單算，沖銷原已掛帳的應(yīng)收未收利息，利息轉(zhuǎn)入表外科目核算。利息收入中長(zhǎng)期貸款利息收入貸：利息收入逾期貸款利息收入同時(shí)，將該筆貸款轉(zhuǎn)入逾期貸款科目，罰息。會(huì)計(jì)分錄為：借：逾期貸款一一a公司逾期貸款戶借：中長(zhǎng)期貸款一一a公司貸款戶7500 12 405.83 并開(kāi)始按每天xx 四的罰息率計(jì)算會(huì)計(jì)分錄為：借：非應(yīng)計(jì)貸款一一a公司逾期貸款戶500 000 a獨(dú)核貸款利息的計(jì)算公式借：逾期貸款一一a公司逾期貸款戶500 000 （紅字）借

11、：應(yīng)收利息一一a公司戶12 405.83 （紅字）貸：利息收入逾期貸款利息收入12 405.83 （紅字）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息12 405.83 ，銀行按季結(jié)息。（500 000 + 12 405.83 ）x 4%oox 34 = 6 968.72 （元）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息6 968.72 ，銀行按季結(jié)息。（500 000 + 12 405.83 +6 968.72 ）x 4% ox 92=19 112.98 （元）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息19 112.98 ，該筆貸款的本息還清。至的利息為：（500000+ 12405.83+6968.72 +19112.98） x4%oox 88）=18954.76 （元）表外貸記：欠收貸款利息欠收逾期90天以上貸款利息1