XX財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、XX財(cái)務(wù)分析報(bào)告分析報(bào)告范文一：說明： " 項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) " 是對工程項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)合理性進(jìn) 行計(jì)算、分析、論證，并提出結(jié)論性建議或意見的全過程， 是工程建設(shè)項(xiàng)目可行性研究報(bào)告的一個(gè)重要組成部分。它從 企業(yè)角度按現(xiàn)行價(jià)格及企業(yè)基準(zhǔn)收益率進(jìn)行計(jì)算、分析及評(píng) 價(jià)工程項(xiàng)目的投資經(jīng)濟(jì)效果，一般采用企業(yè)內(nèi)部收益率及投 資回收期作為主要評(píng)價(jià)指標(biāo)。項(xiàng)目效益亦稱 " 項(xiàng)目收益 "(Project benefit) ，是指在投資項(xiàng)目壽命期產(chǎn)生的全部收 益。項(xiàng)目效益可分為項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益、 經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。 其中項(xiàng)目的財(cái)務(wù)效益是站在企業(yè)的立場上從財(cái)務(wù)角度反映 項(xiàng)目的收益，其收

2、益是指企業(yè)在項(xiàng)目壽命期內(nèi)因發(fā)生產(chǎn)品和 勞務(wù)銷售可以獲得的貨幣收入。A.投資估算與資金使用投資概算依據(jù)及說明 該酒店餐飲項(xiàng)目投資估算按照投資項(xiàng)目可行性研究 指南(試用版 ) 的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行編制。在市場預(yù)測、建設(shè)規(guī) 模、技術(shù)方案、儀器設(shè)備采購方案、工程方案及項(xiàng)目實(shí)施進(jìn) 度等方面的基礎(chǔ)上經(jīng)多方案比較后確定最佳項(xiàng)目方案。本酒店餐飲項(xiàng)目是根據(jù)擬建地點(diǎn)的地形、地勢條件， 設(shè)計(jì)人員提供的規(guī)劃方案，設(shè)計(jì)要求，使用功能及建筑標(biāo)準(zhǔn) 確定項(xiàng)目投資。項(xiàng)目的設(shè)備、工器具及儀器設(shè)備購置費(fèi)以當(dāng) 前市場價(jià)格為主要依據(jù)，土建工程費(fèi)用的計(jì)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)主要依據(jù) 當(dāng)?shù)乜⒐さ念愃平?（構(gòu)） 筑物單位造價(jià)及項(xiàng)目建設(shè)要求的指 標(biāo)進(jìn)行估算。其他工

3、程和費(fèi)用，依據(jù)本工程建設(shè)條件和特點(diǎn)、當(dāng)?shù)?政府有關(guān)部門的規(guī)定和實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用進(jìn)行估算。本酒店餐飲項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評(píng)估主要依據(jù)有： （ 略） 酒店餐飲項(xiàng)目投資估算本酒店餐飲項(xiàng)目計(jì)劃總投資 3720 萬元。其中，固定資 產(chǎn)投入 2790萬元;流動(dòng)資金投入 930 萬元。固定資產(chǎn)投資估算包括：（1）建筑工程費(fèi)。建筑工程費(fèi)依據(jù)相關(guān)專業(yè)所提供的建（構(gòu)） 筑物工程量和單位造價(jià)指標(biāo)估算，單位造價(jià)指標(biāo)的確定參照當(dāng)?shù)厥⊥两?工程定額和近期類似工程指標(biāo)，并按現(xiàn)行材料價(jià)格水平予以 調(diào)整。（2）設(shè)備、工器具購置及安裝工程費(fèi)。定型設(shè)備和非標(biāo)設(shè)備均采用詢 （ 報(bào)）價(jià)，或參照近期同 類工程的訂貨價(jià)水平。（3）工程建設(shè)其他費(fèi)用。

4、 本工程建設(shè)其他費(fèi)用主要包括市場調(diào)研費(fèi)、勘察設(shè)計(jì) 費(fèi)（含前期工作費(fèi) ）、VI 形象設(shè)計(jì)費(fèi)、辦公家具購置費(fèi)、基本 預(yù)備費(fèi)等。其費(fèi)用的估算按照國家及行業(yè)有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合當(dāng)?shù)睾捅卷?xiàng)目具體情況。酒店餐飲項(xiàng)目建設(shè)投資估算表與固定資產(chǎn)投資估算表： （略）資金使用該項(xiàng)目計(jì)劃固定資產(chǎn)投入 2790 萬元，其中包括：設(shè)備 及安裝費(fèi)用 1116 萬元，建筑物等設(shè)施費(fèi)用 1395 萬元，前期 籌備及設(shè)計(jì)等其他費(fèi)用 279萬元;流動(dòng)資金投入 930 萬元。資金籌措該酒店餐飲項(xiàng)目總投資額為 3720 萬元人民幣，資金的 主要來源為企業(yè)自籌和申請政府扶持。提供精準(zhǔn)快捷的酒店餐飲投資項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析（報(bào)告 ）服務(wù)建設(shè)項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)

5、價(jià) , 工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)， 10 余年專業(yè)團(tuán)隊(duì) 經(jīng)驗(yàn)與工具軟件大大提升你的投資項(xiàng)目專業(yè)度與吸引力，確 保商業(yè)計(jì)劃書 , 資金申請報(bào)告質(zhì)量。B. 項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評(píng)估 （ 財(cái)務(wù)分析 ） 本項(xiàng)目建成后可以獨(dú)立運(yùn)營，形成獨(dú)立核算單位，因 此，財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的項(xiàng)目范圍確定在項(xiàng)目新建范圍內(nèi)。財(cái)務(wù)分析基本假設(shè) （條件 ） 該酒店餐飲項(xiàng)目財(cái)務(wù)分析評(píng)估 （ 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) ） 是建立在以 下基本假設(shè)的基礎(chǔ)上：項(xiàng)目運(yùn)行期內(nèi)國民經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定 ; 項(xiàng)目運(yùn)行期內(nèi)市場無不 可控的意外發(fā)生 ; 項(xiàng)目能籌集到充足的合作資金來維持項(xiàng)目的建設(shè)與運(yùn)轉(zhuǎn) ; 項(xiàng)目建設(shè)原材料價(jià)格等都是通過行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與 當(dāng)?shù)厥袌龃_定 ; 項(xiàng)目經(jīng)營估算預(yù)測的計(jì)算期為 10 年

6、。銷售成本及銷售收入估算成本與稅金估算材料費(fèi)：根據(jù)原材料在當(dāng)?shù)氐氖袌鰞r(jià)格 （ 包括采購成本 和運(yùn) 輸 成本 等 ） ， 本項(xiàng) 目 的 材料 費(fèi) 開 支占 銷 售 收入 的 32%-36%。人工費(fèi)： 本項(xiàng)目人工費(fèi)用開支占銷售收入的 5%-6%（根 據(jù)員工人數(shù)估算 ; 福利費(fèi)、養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)、醫(yī)保金等按 照工資總額的 50%計(jì)提） 。折舊費(fèi)：該酒店餐飲項(xiàng)目按直線法計(jì)算折舊。建筑物 的折舊年限為 30 年，殘值率為 10%，建筑物的固定資產(chǎn)原值 為 1395 萬元，每年的折舊費(fèi)為萬元，設(shè)備的折舊年限為 15 年，殘值率為 5%，設(shè)備的固定資產(chǎn)原值為 1116 萬元，每年 的折舊費(fèi)為萬元。維修費(fèi)等費(fèi)

7、用：維修等費(fèi)用按照固定資產(chǎn)投資的%計(jì)提。管理費(fèi)用：日常管理費(fèi)用 （ 包括辦公經(jīng)費(fèi)、差旅費(fèi)、水 電及其他費(fèi)用 ） 按銷售收入的 %計(jì)提。銷售費(fèi)用：銷售費(fèi)用按照銷售收入的 5%計(jì)提。 財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用：財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用按照銷售收入的 0% 計(jì)提。所得稅：本酒店餐飲可行性報(bào)告選取的所得稅率按20%計(jì)算。相關(guān)基本財(cái)務(wù)費(fèi)的比率包括：應(yīng)收賬款比率 ; 應(yīng)付賬款比率 ; 壞賬準(zhǔn)備率 ; 銷售 費(fèi)用率 ; 管理費(fèi)用率 ; 維修費(fèi)用率 ; 財(cái)務(wù)等其他費(fèi)用率 ; 銷售 稅金及附加 ; 所得稅率 ; 折現(xiàn)率。產(chǎn)品價(jià)格、成本及銷售量預(yù)測產(chǎn)品銷售價(jià)格、 基本成本及銷售量預(yù)測表： （ 銷量單位： 套件）銷售收入預(yù)測銷售收入估

8、算表： （ 單位：萬元 ）損益估算與凈現(xiàn)金流量預(yù)測 根據(jù)公司規(guī)劃和酒店餐飲行業(yè)情況，并原則上根據(jù)中 國財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和有關(guān)的法律規(guī)定，對 本酒店餐飲產(chǎn)品項(xiàng)目進(jìn)行有關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測。在具體操作時(shí)遵 循重要性原則，對預(yù)測期間費(fèi)用表、預(yù)測成本報(bào)表、預(yù)測損 益表和預(yù)測現(xiàn)金流量表做了一定的合并和處理。本預(yù)測中各種數(shù)據(jù)比例，是通過調(diào)查國內(nèi)酒店餐飲行 業(yè)的有關(guān)資料，并通過分析統(tǒng)計(jì)，制定出的相關(guān)比例。在本 項(xiàng)目的預(yù)測中，能夠比較好的粗略反映該酒店餐飲項(xiàng)目的收 益價(jià)值狀況，但在項(xiàng)目具體實(shí)施的過程中，還有大量的、次 要的不確定因素，甚至有時(shí)還會(huì)出現(xiàn)重大的偶然因素，這些 因素都會(huì)影響到該項(xiàng)目的收益，所以

9、，具體實(shí)施中可能出現(xiàn) 的差異也是正常的。 各項(xiàng)財(cái)務(wù)預(yù)測表 相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)測如下 : 銷售成本估算表 ; 固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用估算表 ; 收現(xiàn)銷售 收入估算表 ; 付現(xiàn)經(jīng)營成本估算表 ; 運(yùn)營費(fèi)用估算表 ; 總成本 費(fèi)用估算表 ; 損益估算表 ; 財(cái)務(wù)現(xiàn)金流量表。主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)與結(jié)論 年銷售收入 （第 5 年） ：4464 萬元 年總成本 （ 第 5 年）：萬元 年繳稅金 （ 第 5 年）：萬元 年均利潤 （ 第 5 年）：萬元 投資利潤率 （ROI） ： % 投資利稅率： %全部投資內(nèi)部收益率 （ 所得稅后 ） ：% 財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值 （所得稅后 ）：萬元 動(dòng)態(tài)投資回收期 （ 所得稅后 ） ：年 靜態(tài)投資回

10、收期 （ 所得稅后 ） ：年以上指標(biāo)說明，本酒店餐飲項(xiàng)目的財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（NPV）遠(yuǎn)大于零，投資利潤 （ 利稅）率較高，項(xiàng)目投資回收期較短，因 此，項(xiàng)目在經(jīng)濟(jì)上是可行的。不確定性分析敏感性分析基本方案財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率 (FIRR) 為 %，財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值為萬 元，( 靜態(tài))投資回收期為年。通過對產(chǎn)品單價(jià)分別增加10%和減少 10%的單因素變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果如 下：通過對產(chǎn)品單價(jià)、 材料費(fèi)、 人工費(fèi)分別增加 10%和減少 10%的單因素變化對財(cái)務(wù)指標(biāo)作敏感性分析，結(jié)果顯示，本 項(xiàng)目效益影響最大的因素是產(chǎn)品單價(jià)，其次是材料費(fèi)，人工 費(fèi)影響最小。因此，密切關(guān)注產(chǎn)品單價(jià)與材料費(fèi)用是本項(xiàng)目 成功的關(guān)

11、鍵之一。盈虧平衡分析 盈虧平衡銷量 =21308 套件 設(shè)計(jì)的產(chǎn)能 =122512 套件 盈虧平衡生產(chǎn)能力利用率 =% 產(chǎn)銷量安全度 =% 盈虧平衡圖為： ( 略) 盈利平衡分析圖中的收入線與總成本線的相交點(diǎn)，即 為盈虧平衡點(diǎn)。以上盈利平衡分析結(jié)果顯示：(1) . 盈虧平衡點(diǎn)既定 , 要采用各種營銷手段 , 努力提高 產(chǎn)銷量以實(shí)現(xiàn)更多利潤 ;(2) . 實(shí)際產(chǎn)銷量既定，則盈虧平衡銷量越低，盈利平 衡分析圖中的盈利區(qū)面積越大，即產(chǎn)品盈利機(jī)會(huì)越大，越能 承受經(jīng)濟(jì)意外沖擊 ;(3) . 銷售收入既定，則盈虧平衡銷量的高低取于單位 變動(dòng)成本與固定成本。單位變動(dòng)成本與固定成本越小，盈虧 平衡銷量越低。因

12、此，除擴(kuò)大產(chǎn)品銷售這一方法外，還可以努力提高 原材料利用率、 人員工作效率等， 降低產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本， 使盈虧平衡銷量進(jìn)一步降低。財(cái)務(wù)與經(jīng)濟(jì)效益分析結(jié)論 本酒店餐飲項(xiàng)目有良好的經(jīng)濟(jì)效益，項(xiàng)目在經(jīng)營期間 盈利能力較強(qiáng)，具有較強(qiáng)的實(shí)現(xiàn)自身盈虧平衡的能力，適應(yīng) 各種因素變化的能力強(qiáng)，投資回收期短，投資收益率高，項(xiàng) 目抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)。經(jīng)項(xiàng)目財(cái)務(wù)內(nèi)中收益率，盈虧平衡點(diǎn)等分析，本酒店 餐飲項(xiàng)目市場潛力較大、銷售形勢樂觀，項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益是 可行的。分析報(bào)告范文二： 財(cái)務(wù)分析報(bào)告對于每個(gè)企業(yè)來說都是很重要的，下面 是聘才網(wǎng)的小編為大家整理的“ XX 年財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文” 歡迎大家閱讀。一、利潤分析：( 一 )

13、 集團(tuán)利潤額增減變動(dòng)分析1、利潤額增減變動(dòng)水平分析凈利潤分析：一季度公司實(shí)現(xiàn)凈利潤萬元，比上年同期減少了萬元， 減幅 34%。凈利潤下降原因：一是由于實(shí)現(xiàn)利潤總額比上年 同期減少萬元，二是由于所得稅稅率增長，繳納所得稅同比 增加萬元，其中利潤總額減少是凈利潤下降的主要原因。利潤總額分析：利潤總額萬元，同比上年同期萬元 減少萬元，下降 26%。影響利潤總額的是營業(yè)利潤同比減少 萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元。營業(yè)利潤分析：營業(yè)利潤萬元，較上年萬元大幅減 少，減幅 35%。主要是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比都 大幅減少所致，分別減少萬元和萬元。產(chǎn)品銷售利潤分析：產(chǎn)品銷售利潤萬元同比萬元，下降 3

14、6%。影響產(chǎn)品銷售利潤的有利因素是銷售毛利同比增 加萬元， 增長率 27%;不利因素是三項(xiàng)期間費(fèi)用萬元， 同比增 加萬元，增長率 %。期間費(fèi)用增長是導(dǎo)致產(chǎn)品銷售利潤下降 的主要原因。由于今年一季度淡季不淡， 銷售收入同比增長 53%，銷 售運(yùn)費(fèi)、工資、廣告及相應(yīng)的貸款利息、匯兌損失也比上年 大幅增長。銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，同比增加額分 別是萬元、萬元和萬元，其中銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用同比增長 最快，分別增長 98%和 67%。產(chǎn)品銷售毛利分析：一季度銷售毛利萬元，銷售毛利較上年增加萬元， 增長率 27%;銷售毛利同比增加的原因是收入、成本兩項(xiàng)相抵的結(jié)果。產(chǎn)品銷售收入同比增加萬元， 增長 5

15、3%;產(chǎn)品銷售成本同比增加萬元，增長 57%。2、利潤增減變動(dòng)結(jié)構(gòu)分析及評(píng)價(jià)從 XX 年一季度各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果的構(gòu)成來看，產(chǎn)品銷售利 潤占營業(yè)收入的比重為 %;比上年同期 %下降了 %;本期營業(yè)利 潤占收入結(jié)構(gòu)比重 %，同比上年的 %下降了 %;利潤總額構(gòu)成 %， 同比%下降了 %;凈利潤構(gòu)成為 %，比上年的 %下降%。從利潤構(gòu)成情況上看，盈利能力比上年同期都有下降， 各項(xiàng)財(cái)務(wù)成果結(jié)構(gòu)下降原因： 產(chǎn)品銷售利潤結(jié)構(gòu)下降，主要是產(chǎn)品銷售成本和三 項(xiàng)期間費(fèi)用結(jié)構(gòu)增長所致。目前降低產(chǎn)品銷售成本，控制銷 售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用的增長是提高產(chǎn)品銷售利潤的 根本所在。 營業(yè)利潤結(jié)構(gòu)下降的原因除受產(chǎn)品銷售利潤

16、影響以 外，其他業(yè)務(wù)利潤同比占結(jié)構(gòu)比重下降也是不利因素之一。 本期因補(bǔ)貼收入為利潤總額結(jié)構(gòu)增加 %，是利潤總額 增加的有利因素，而營業(yè)外收入結(jié)構(gòu)比重下降，營業(yè)外支出 比重增加及所得稅率結(jié)構(gòu)上升都給利潤總額結(jié)構(gòu)增長帶來 不利影響。（ 二） 各生產(chǎn)分部利潤分析1、一季度生產(chǎn)本部（含QY分廠）利潤增減變動(dòng)分析：本部利潤總額萬元，同比減少萬元，下降 %利潤總 額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤和其他業(yè)務(wù)利潤同比減 少萬元、萬元，補(bǔ)貼收入增加 17 萬元，及營業(yè)外收入同比 減少萬元增減相抵所致。本部產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元， 減幅 %。其減少的原因是一季度銷售收入的同比增加幅度抵 消不了銷售

17、成本和期間費(fèi)用的增加幅度，造成產(chǎn)品銷售毛利 空間縮小。其銷售收入同比增加 2312.68 萬元，增長 %;而 銷售成本、費(fèi)用增加萬元，成本、費(fèi)用率增長達(dá)%。其中：產(chǎn)品銷售成本增加萬元，增長 %;期間費(fèi)用增加萬元， %。2、一季度AY分公司利潤增減變動(dòng)分析：AY分公司利潤總額萬元，同比減少萬元，下降 %利 潤總額下降的主要原因是產(chǎn)品銷售利潤減少萬元、其他業(yè)務(wù) 利潤同比增加萬元兩項(xiàng)增減相抵所致。產(chǎn)品銷售利潤萬元，較上年同期萬元減少萬元，減 幅%。其減少的原因是：由于主要原材料價(jià)格較上年同期上 漲，因此產(chǎn)品銷售毛利并未因業(yè)務(wù)量增大而增加。銷售收入 同比增加萬元，增長 %;而銷售成本增加萬元，增長 %

18、;產(chǎn)品銷 售毛利較上年減少萬元， 減幅 19%;期間費(fèi)用萬元， 同比減少 萬元，費(fèi)用率下降 %。二、收入分析（ 一） 銷售收入結(jié)構(gòu)分析：一季度集團(tuán)完成銷售收入萬元。出口NSB國內(nèi)銷售NSB及PEX材等收入與上年同期相比都有不同程度的增長， 按銷售區(qū)域劃分：1. 出口貿(mào)易創(chuàng)匯收入萬美元， 同比增加萬美元， 增長 %， 折合人民幣銷售收入 4340 萬元，完成年度計(jì)劃的 31%2. 國內(nèi)銷售收入（包括QY分廠）萬元，完成年度計(jì)劃的% 同比增加萬元，增長 %。分公司PEX材收入萬元，與上期的相比，增加萬元， 增長了 %。（ 二） 銷售收入的銷售數(shù)量與銷售價(jià)格分析 一季度集團(tuán)銷售收入中出口銷售、國內(nèi)銷

19、售、 AY 分公 司在收入結(jié)構(gòu)所占比重分別是 %;%;%。其中以本部出口業(yè)務(wù) 量最大，其對銷售總額、成本總額的影響也最大。1、 本部一季度因銷售業(yè)務(wù)量增加影響，銷售收入（ 人 民幣）較上年同期增加萬元（含QY分廠），增長%;2、盡管 3 月始上調(diào)了部分出口產(chǎn)品售價(jià)，但匯率由元/1 美元降到元 /1 美元，因匯率損失影響，一季度 （人民幣 ） 銷售價(jià)格比上年同期價(jià)格仍然減少，因價(jià)格降低影響同比銷 售收入減少萬元 ;3、本部由于一季度出口銷售業(yè)務(wù)擴(kuò)大，因銷售量的變 動(dòng)影響同比增加銷售收入萬元。（ 三） 銷售收入的賒銷情況分析XX年一季度應(yīng)收帳款期末余額萬元；與上期的3337萬元相比，增加了萬元，應(yīng)

20、收賬款增長了%。其中：應(yīng)收賬款賬齡在三年以上的有萬元，占 %，1-2 年的應(yīng)收賬款萬元，占 賒銷總額的 %。說明銷售收入中應(yīng)收賬款賒銷比重在加大， 其中值得注意的是：各代表處賒銷收入萬元，占發(fā)貨累計(jì)的;超出可用資金限額萬元 ;代理商及辦事處等賒銷收入萬元，其不良及風(fēng)險(xiǎn)賒 銷款萬元，占其賒銷收入的 43%。(不良應(yīng)收款占 28%，風(fēng)險(xiǎn) 應(yīng)收款占 16%)三、成本費(fèi)用分析( 一) 產(chǎn)品銷售成本分析1. 全部銷售成本完成情況分析 集團(tuán)全部產(chǎn)品銷售成本萬元， 較上年同期萬元增長 57%。 其中：出口產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的%同比增加萬元，增長 71%，其成本增長率大大高于全部產(chǎn)品銷售成本 總體增

21、長水平 (14%=71%-57%);本部國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本萬元，占成本總額的同比上年增加萬元， 增長 42%;說明國內(nèi)產(chǎn)品銷售成本增長率低于 全部產(chǎn)品銷售成本增長率 (15%=42%-57%);AY分公司產(chǎn)品銷售成本萬元，同比萬元，增加萬元，增長%，占成本總額的 %;其銷售成本占收入結(jié)構(gòu)的 %，同比上年增長 %2、各銷售區(qū)域產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響： 出口產(chǎn)品銷售成本對總成本的影響 66%。 國內(nèi)銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響 22%。 AY 分公司銷售產(chǎn)品成本對總成本的影響 12%。 一季度由于成本增長影響，出口產(chǎn)品銷售毛利率同比 下降 2%，這是銷售毛利率下降的主因。 國內(nèi)產(chǎn)品銷售收入同 比增

22、長 1%，成本并沒有同比例增加。3、單位產(chǎn)品材料利用率同比下降對成本的影響 利用率只有 %成本，同比成本增加了萬元。其原因是PEX不合格70米，阿拉伯蘭色 KQ不良產(chǎn)生標(biāo)準(zhǔn)張降級(jí)。板利用率有 %，同比成本增加了 12 萬元。主要是 XX 不良、拉閘停電損失。利用率有 %比上年的 %低約 2 個(gè)百分點(diǎn)，成本增加萬 元。主要是 XXXXXXXXXM驗(yàn)調(diào)整。比計(jì)劃成本高萬元，因?yàn)?2月有PEX材不合格220 米，3月有X材不合格致使張 BZB降級(jí)。（ 二） 各項(xiàng)費(fèi)用完成情況分析三項(xiàng)期間費(fèi)用共計(jì)萬元， 總費(fèi)用水平 %，比上年同期的 % 下降了 %; 其中銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用增加是費(fèi)用總額增加的 主要原因

23、銷售費(fèi)用分析銷售費(fèi)用萬元，占費(fèi)用總額的32%;與上年同比增加萬元。銷售費(fèi)用變動(dòng)的原因：一是運(yùn)費(fèi)、工資和其他項(xiàng)有較大 增長，分別比上年同期增長萬元、萬元、萬元，增長幅度分 別為 %、%、 %。由于公司銷售業(yè)務(wù)量加大，其收入提成、運(yùn) 輸費(fèi)和包裝材料等費(fèi)用相應(yīng)的增加，同時(shí)廣告會(huì)務(wù)費(fèi)、交際 應(yīng)酬費(fèi)、差旅費(fèi)等方面的開支也有一定的增加，但辦公費(fèi)比 上年有所下降。管理費(fèi)用分析管理費(fèi)用萬元，占費(fèi)用總額的35%;與上年同比增加萬元，增長 4%。管理費(fèi)用變動(dòng)的原因是工資同比增加萬元，增 長%。水電費(fèi)增加萬元， 增長 %，其他項(xiàng)增加萬元， 同比增長 %。 辦公費(fèi)等同比減少的項(xiàng)目有：無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用比上年同期 下降

24、41%;差旅費(fèi)、修理費(fèi)兩項(xiàng)均下降 72%;辦公費(fèi)下降 36%; 稅金下降 27%;交際應(yīng)酬費(fèi)下降 16%。其中無形資產(chǎn)攤銷減少 萬元是與上年攤銷期限不一致形成的。財(cái)務(wù)費(fèi)用分析一季度財(cái)務(wù)費(fèi)用支出萬元， 同比增加 92 萬元，增長%。 其中：手續(xù)費(fèi)支出同比增加萬元，增長 %;利息支出萬元，同 比上年增加萬元， 增長 55%;匯兌損失萬元， 同比萬元增加萬 元，增長 108%;其中利息支出和匯兌損失支出增加是財(cái)務(wù)費(fèi) 用總額同比增加的主要原因。四、現(xiàn)金流量表分析（ 一 ） 現(xiàn)金流量表增減變動(dòng)分析：1、經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額萬元， 同比增加萬元， 增長 102%;2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 -萬

25、元 ,同比上年 -萬 元，凈支出增加萬元 ;3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額 - 萬元，同比上年萬 元現(xiàn)金凈支出增加 ;4、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額 - 萬元，同比上年 - 萬元 凈支出減少萬元，現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物凈增加額上升47%。經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量凈額只有萬元，說明尚不足 支付經(jīng)營活動(dòng)的存貨支出，而投資活動(dòng)未有回報(bào)，籌資活動(dòng) 現(xiàn)金流量是負(fù)數(shù)說明目前正處在償付貸款時(shí)期。整個(gè)現(xiàn)金流 量是負(fù)數(shù)說明公司的現(xiàn)金流量很不樂觀。（ 二 ） 現(xiàn)金流量數(shù)據(jù)分析1、經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量表明經(jīng)營的現(xiàn)金收入不能抵補(bǔ) 有關(guān)支出。2、現(xiàn)金購銷比率 92%，接近于商品銷售成本率 90%。 這一比率表明生產(chǎn)銷售運(yùn)轉(zhuǎn)正常，無

26、積壓庫存。3、銷售收入回籠率 91%，表明銷售產(chǎn)品的資金賒銷比 例太高，此比率一般不能低于 95%，低于 90%則預(yù)示應(yīng)收賬 款賒銷現(xiàn)金收回風(fēng) 險(xiǎn)偏大。五、有關(guān)財(cái)務(wù)指標(biāo)分析（ 一 ） 獲利能力分析長期資產(chǎn)報(bào)酬率 %，與上年同期比下降 %;總資產(chǎn)報(bào)酬 率%，降 %;毛利率 %;降%;銷售凈利潤率 %;降%;成本費(fèi)用利潤 率%，降 72%;說明銷售收入成倍增長，但獲利能力呈下降趨 勢。（ 二 ） 短期償債能力分析流動(dòng)比率 %，與上年同期比增長 %;速動(dòng)比率 %，增長 %; 表明本期因貸款額的增加，用于流動(dòng)的資金同比增長很快， 企業(yè)短期償債能力很強(qiáng) ; 現(xiàn)金比率 %，超出安全比率的20%。表明償還短期債務(wù)的安全性較好，但同時(shí)說明資金結(jié)構(gòu)不太 合理，流動(dòng)資金未能充分用于生產(chǎn)經(jīng)營。（三） 長期償債能力分析：與上年同期比總資產(chǎn)負(fù)債率 53%，增長 %，尚在安全范圍內(nèi) ; 產(chǎn)權(quán)比率 %，一般應(yīng)在 5