村級財務(wù)審計報告

1、村級財務(wù)審計報告我們村級財務(wù)審計組受鎮(zhèn)黨委、 政府的委派， 我鎮(zhèn)于 ? 年 月 ? 日進入 ?村，對該村 ? 年?月至 ? 年?月的財務(wù)進行了審 計。經(jīng)過為期 5 天的努力工作，本屆審計圓滿結(jié)束，現(xiàn)將審計結(jié) 果報告如下：一、基本情況：該村轄 ? 個村民小組， 農(nóng)業(yè)戶數(shù) ? 戶，農(nóng)業(yè)人口 ? 人，村 支兩委干部 ? 人，共產(chǎn)黨員 ? 人，耕地面積 ? 畝，? 年 人均純收入 ? 元。二、工作程序：1、鎮(zhèn)審計組于 ? 年?月? 日送達了審計通知書。2、村委會接到通知后，財會人員整理了相關(guān)會計憑證帳本及 其財務(wù)資料，經(jīng)民主推薦產(chǎn)生的群眾代表和民主理財小組成員 共? 人會同鎮(zhèn)政府審計組參加財務(wù)審計。3

2、、工作人員進村之日召開了全村黨員、 組長、 村民代表會議， 宣傳發(fā)動廣大群眾積極支持配合財務(wù)審計，張貼了審計公告。4、工作人員在賬面審計的同時，下組入戶了解情況，走訪了 部分離任村干部和人大代表，針對群眾反映比較強烈的問題進行 專項調(diào)查。5、審計中發(fā)現(xiàn)的經(jīng)濟違紀(jì)和經(jīng)濟遺留問題，經(jīng)逐項復(fù)查核實 后，由鎮(zhèn)政府分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭召開村支兩委、全體審計工作人員會 議，逐筆作出處理并形成書面結(jié)論，做到全部退賠兌現(xiàn)。6、審計結(jié)束后，將審計結(jié)果在黨員、組長、村民代表會上通 報，并張榜上墻向全村人民公布。三、村財務(wù)資產(chǎn)負(fù)債 4 變化及期內(nèi)收支平衡情況：1、資產(chǎn)負(fù)債變化情況：（期初為 ? 年? 月，期末 ? 年 ?月

3、）A 、村財務(wù)資產(chǎn)期初總額為 ? 元，期末資產(chǎn)總額為 ? 元。期內(nèi)增加（減少） ? 元。其中固定資產(chǎn)增加 ? 元。B 、村財務(wù)負(fù)債期初總額為 ? 元，期末負(fù)債總額為 ? 元。期內(nèi)化解（增加）債務(wù) ? 元。C 、所有者權(quán)益期初總額為 ? 元，期末總額 ? 元， 期內(nèi)增加（減少） ? 元。2、村財務(wù)期內(nèi)收支平衡情況： （期內(nèi)指 ? 年?月至 ?年 月）。A 、村財務(wù)總收入 ? 元，其中：經(jīng)營收入 ? 元，發(fā) 包及上交收入 ? 元，補助收入 ? 元，其它收入 ? 元。退耕還林補助款 ? 元，一事一議籌資 ? 元。B 、村財務(wù)總支出 ? 元，其中：經(jīng)營支出 ? 元，管 理費支出 ? 元，其它支出 ?

4、元，工資及補助支出 ? 元，退耕還林支出 ? 元。一事一議專項支出 ? 元。C 、村財務(wù)期內(nèi)收支核算結(jié)果盈余（虧空）? 元。四、審計中發(fā)現(xiàn)的問題和群眾反映強烈的問題落實和處理情 況：1、財務(wù)制度不完善。 有的村沒有制訂財務(wù)管理制度， 有的村 財務(wù)管理制度與現(xiàn)行實際情況不適應(yīng)、不配套，出現(xiàn)脫節(jié)，有的 村雖有財務(wù)管理制度，但缺乏資金收入、使用及效益措施，導(dǎo)致 村級財務(wù)管理制度不夠完善、健全、規(guī)范，接受群眾監(jiān)督乏力。 村干部往往都掌握有一定的經(jīng)濟大權(quán)， 既管錢又用錢， 收不入賬， 公款私存私用。有些村隨意借村集體收入，借錢后給一張白條， 有的甚至連白條也不給，不斷出現(xiàn)違紀(jì)現(xiàn)象。2、賬薄設(shè)置不規(guī)范。

5、一些村會計各自為陣， 會計科目隨意設(shè) 置，記帳方法不統(tǒng)一，賬賬不符、賬款不符、賬實不符、有賬無 證、有證無賬現(xiàn)象較為普遍，有些村資金來源、資金占用和專項 支出等項目記錄不全。因沒有完整的財務(wù)記錄，既不能進行規(guī)范 的賬務(wù)處理和全面反映本村的財務(wù)活動狀況，也不利于財務(wù)公開 和財務(wù)監(jiān)督。3、會計手續(xù)不齊全。 有的村財務(wù)原始憑證不規(guī)范， 無經(jīng)手人， 無證明人，無事由，無審批人簽字。一些出納收付款后不及時記 賬，僅憑腦子記憶，甚至憑印象自制憑證，盤點庫存時，現(xiàn)金不 是多就是少。4、憑證審核不嚴(yán)格。 財務(wù)開支本應(yīng)由分管領(lǐng)導(dǎo)“一支筆”審批， 而有的村支書簽、主任也簽，簽批不問清紅皂白，來者不拒，明 知超標(biāo)準(zhǔn)

6、或開支范圍不合規(guī)，因怕得罪人，故意大開“綠燈”。5、財務(wù)收支無預(yù)算。 有相當(dāng)部分村年初資金收支無計劃， 往 往是有錢亂花，無錢借花，拆東墻補西墻，寅吃卯糧，結(jié)果是年 終決算一片“紅”。6 、會計檔案不健全。 許多村根本沒有村級檔案室， 會計檔案 資料無法集中管理，會計資料只好長期放于會計或出納家中。一 些會計人員不按規(guī)定裝訂發(fā)票，年終將帳本和單據(jù)用報紙一包， 隨便亂丟。換屆后干部變動時不辦理移交手續(xù)， 各管各的“包包賬”， 造成賬簿和憑證丟失、鼠咬、蟲蝕和霉?fàn)€。7、資金使用不合法。有的請客送禮，有的公款旅游，有的濫 發(fā)實物、補貼、資金，甚至還存在著干部挪用、侵占公款的現(xiàn)象。 特別是一些經(jīng)濟狀況

7、較差或較好的村，問題尤為突出，支出結(jié)構(gòu) 既不合理也不合法。8 、會計隊伍不穩(wěn)定。 有的財會人員工作一段時間后選為村干 部，有的不愿掛個會計把自己捆在家里，而外出打工不愿從事會 計工作。加之村會計一般隨主要干部變動而變動，一任書記，一 任會計，變更頻繁。且相當(dāng)一部分村財務(wù)會員文化水平低，知識 面窄，業(yè)務(wù)素質(zhì)差，缺乏科學(xué)的財務(wù)管理知識和綜合分析核算能 力，因而在實際操作中漏洞百出， 難以起到監(jiān)督管理財務(wù)的作用。五、對該村財務(wù)進一步加強管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度，規(guī)范業(yè)務(wù) 操作的建議：1、加強領(lǐng)導(dǎo)， 強化法制意識。 領(lǐng)導(dǎo)重視是抓好村級財務(wù)工作 的關(guān)鍵，各級領(lǐng)導(dǎo)要進一步提高村級財務(wù)管理工作的認(rèn)識，特別 是鄉(xiāng)村

8、主要領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)把村級財務(wù)管理工作列入重要的議事日程，積 極支持財務(wù)工作， 為農(nóng)村會計人員撐腰壯膽， 解決一些實際問題。 同時，要認(rèn)真學(xué)習(xí)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范，嚴(yán)格執(zhí) 行財經(jīng)紀(jì)律，增強法制觀念。2、明確歸屬，強化監(jiān)管職能。會計法第五條明確規(guī)定： “國務(wù)院財政部門管理全國的會計工作。 地方各級人民政府的財政 部門管理本地區(qū)的會計工作”。鄉(xiāng)財政既有分配職能又有監(jiān)督職 能，由其監(jiān)督管理村級財務(wù)工作是順理成章的。其理由是：一是 鄉(xiāng)財政所作為鄉(xiāng)財政的綜合部門， 大部分工作都要與村組打交道。 因此，對其財務(wù)進行監(jiān)督管理是切實可行的。二是村財務(wù)是農(nóng)業(yè) 財務(wù)的組成部分，納入鄉(xiāng)財政管理，有利于對會計人員進行業(yè)務(wù)

9、指導(dǎo)、培訓(xùn)、監(jiān)督和考核。三是鄉(xiāng)財政所有相對充足的人力，并 在經(jīng)濟管理、財務(wù)處理等方面具備一定的知識和經(jīng)驗，監(jiān)督管理 村財務(wù)工作是完全可行的。3、完善制度，強化約束機制。一是完善村級財務(wù)管理制度， 應(yīng)著重抓好從村級收入計劃到資金使用、資金監(jiān)督等一體化的管 理制度建設(shè)。包括資金財務(wù)管理制度，民主理財管理制度，定期 向財政部門報表制度，收入、支出帳目公開制度，會計、出納崗 位責(zé)任制度等。 二是嚴(yán)格管理制度。 要堅持“錢帳分管，會計管帳， 出納管錢”的原則，嚴(yán)格審核原始憑證的手續(xù)是否齊全（事由、經(jīng) 手人、驗收人、審批人），內(nèi)容是否真實合法，做到帳款相符， 帳物相符，帳帳相符，日清月結(jié)。三是要堅持支出一

10、支筆與村委 會集體審批相結(jié)合的方法，徹底杜絕人人用錢、個個批錢的混亂 現(xiàn)象。四是完善農(nóng)村財務(wù)收支預(yù)決算制度和資金使用效益審批制 度。財政所應(yīng)依據(jù)有關(guān)政策、規(guī)定，分析測算村級當(dāng)年預(yù)算收支 情況，形成收支計劃報同級黨委、政府、人大審批下達，村級必 須遵照執(zhí)行，并定期向群眾公布，接受群眾監(jiān)督。要加強農(nóng)村財 務(wù)監(jiān)督，重點檢查是否有擅立收費項目，財政部門審批的資金是 否專款專用； 是否私設(shè)“小錢柜”；是否堅持一支筆審批原則。 同時， 要實行干部離任必審，財務(wù)人員交換必審，群眾反映強烈的熱點 問題必審， 有重大問題的人或事必審的“四審”制度。 每審必須一查 到底，弄個水落石出。對審計查出的問題，要根據(jù)情節(jié)

11、嚴(yán)重，依 法對責(zé)任人進行處理，觸犯刑律的，應(yīng)追究法律責(zé)任。4、規(guī)范管理，實行“專戶儲存”。向農(nóng)戶收取的水費以及各種 代收款必須統(tǒng)一使用財政所下發(fā)的收據(jù)。支出應(yīng)依據(jù)規(guī)定的使用 范圍編報用款計劃，經(jīng)財政所審批后撥款，由農(nóng)村合作銀行監(jiān)督 支付，以防止使用的隨意性。同時，對村會計檔案和會計人員變 更要進行管理和監(jiān)督。5、強化素質(zhì)， 提高會計水平。 一是要對現(xiàn)階段的村級會計進行一次清理，把思想素質(zhì)好、政策水平高、業(yè)務(wù)技術(shù)精、有開拓 進取精神、責(zé)任心強的中青年聘到村級會計崗位上去。二是實行 會計人員憑證上崗制度，有計劃、有步驟的對村級會計隊伍進行 理論水平和業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)，經(jīng)過培訓(xùn)、考核合格的頒發(fā)會計證， 凡未取得會計證者一律不能上崗。符合報考會計職稱條件的，可 以參加考試，不斷提高他們的