內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度

1、內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條 為了加強(qiáng)本單位資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)工作， 明確責(zé)任，促進(jìn)水利事業(yè)健康快速發(fā)展，依據(jù)中華人民共 和國會(huì)計(jì)法、云南省會(huì)計(jì)條例、會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范（基本規(guī)范）等有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合 工程建設(shè)實(shí)際制定本制度。第二章財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)設(shè)置及財(cái)務(wù)人員配備第二條建立財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，配備財(cái)會(huì)人員，并建立財(cái)務(wù) 組崗位職責(zé)。任命具備會(huì)計(jì)從業(yè)任職資格、熟悉基本建設(shè)業(yè) 務(wù)的人員從事財(cái)務(wù)工作。第三條 建立內(nèi)部財(cái)務(wù)管理體制，明確職責(zé)劃分。（一）單位負(fù)責(zé)人。遵守國家法律法規(guī)，按照批準(zhǔn)項(xiàng)目 概算、建設(shè)內(nèi)容和年度投資計(jì)劃組織工程實(shí)施，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)管 理機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)人員和其他人員嚴(yán)格執(zhí)行國家相

2、關(guān)財(cái)經(jīng)法律、 法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律。（二）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)。設(shè)立“財(cái)務(wù)組”，按照工作職責(zé)和項(xiàng) 目批準(zhǔn)的概算及建設(shè)內(nèi)容，做好工程投資核算管理并進(jìn)行會(huì) 計(jì)核算；及時(shí)掌握建設(shè)進(jìn)度，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查；做好 會(huì)計(jì)核算資料整理、歸檔工作。（三）財(cái)務(wù)組與相關(guān)職能部門。正確處理項(xiàng)目內(nèi)部各職 能部門之間，以及與財(cái)政、審計(jì)等管理部門之間關(guān)系并接受其監(jiān)督；相互配合落實(shí)、檢查、分析投資計(jì)劃和項(xiàng)目概算執(zhí)行情況；填報(bào)各種報(bào)表，做好各項(xiàng)基礎(chǔ)工作。（四）會(huì)計(jì)核算的組織形式。根據(jù)國有建設(shè)單位會(huì)計(jì)制度和相關(guān)水利基本建設(shè)單位財(cái)務(wù)管理辦法進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表等財(cái)務(wù)資料，有新標(biāo)準(zhǔn)按新標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。第四條 財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。根據(jù) 中華人民共和

3、國會(huì)計(jì)法 、 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范等法律、法規(guī)的要求結(jié)合管理局財(cái)務(wù)人員配備情況，為了明確崗位職責(zé)， 提高會(huì)計(jì)工作質(zhì)量， 建立財(cái)務(wù)人員崗位責(zé)任制。（一）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人崗位。1 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下全面負(fù)責(zé)單位財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。2、認(rèn)真貫徹國家財(cái)經(jīng)方針政策、法律、法規(guī)，嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和各項(xiàng)規(guī)章制度。在單位負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下貫徹執(zhí)行本單位財(cái)務(wù)管理制度。3、依法實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)違反財(cái)經(jīng)法規(guī)的行為及時(shí)制止和糾正，對問題重大的及時(shí)向單位負(fù)責(zé)人和上級主管部門報(bào)告。4、組織和督促財(cái)務(wù)人員的政治理論和會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，遵守職業(yè)道德，不斷提高會(huì)計(jì)人員的政治思想素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，促使財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作規(guī)范化

4、、制度化。（二）會(huì)計(jì)崗位。1 、依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿（總賬、明細(xì)賬、輔助賬），根據(jù)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定審核原始憑證，編制記賬憑證，登記會(huì)計(jì)賬簿，編制基本建設(shè)財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定向財(cái)政部門、項(xiàng)目主管部門及單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)送，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后向其他職能科室提供相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。2、根據(jù)檔案管理制度的規(guī)定及時(shí)歸集、整理、裝訂會(huì)計(jì)檔案資料，對尚未移交的檔案妥善保管。3、定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)物資清查，加強(qiáng)實(shí)物管理。4、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。（三）出納崗位。1 、嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和國家有關(guān)現(xiàn)金管理和銀行結(jié)算制度，按照規(guī)定辦理現(xiàn)金收付和銀行結(jié)算業(yè)務(wù)，對一切貨幣資金收、付憑證進(jìn)行認(rèn)真復(fù)核，對不符合規(guī)定的收、支憑證有權(quán)

5、拒絕受理或退回要求更正或重開。2、遵守現(xiàn)金保管規(guī)定，確保庫存現(xiàn)金安全。不得用白條抵庫，不得挪用資金。遵守現(xiàn)金庫存限額的規(guī)定，超過庫存限額部分的現(xiàn)金及時(shí)存入銀行。3、保管和使用好有關(guān)印章和空白支票、空白收據(jù)。隨時(shí)掌握銀行存款余額，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票；對填寫錯(cuò)誤的支票必須加蓋“作廢”戳記，按開戶銀行的規(guī)定進(jìn)行處理；支票遺失要及時(shí)辦理掛失手續(xù)；對空白收據(jù)要妥善保管，并認(rèn)真按規(guī)定辦理領(lǐng)用注銷手續(xù)。4、及時(shí)確認(rèn)收付款憑證，逐筆登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬， 核對賬面余額與庫存現(xiàn)金， 按照規(guī)定管理好銀行存款，逐月與銀行和單位會(huì)計(jì)對賬，保持雙方余額的一致。5、完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其它事項(xiàng)。第三章 建設(shè)資金使用管理第五條

6、 建設(shè)資金的使用及管理應(yīng)遵循?？顚Ｓ迷瓌t，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的項(xiàng)目概算執(zhí)行，防止損失、浪費(fèi)、擠占和挪用。第六條 工程價(jià)款結(jié)算管理。（一）工程價(jià)款結(jié)算的形式定期（每月）結(jié)算（二）工程價(jià)款結(jié)算的依據(jù)工程承包合同、招標(biāo)投標(biāo)文件、經(jīng)批準(zhǔn)實(shí)施的施工圖設(shè)計(jì)文件、設(shè)計(jì)變更通知、與工程量和預(yù)算定額相關(guān)的證明資料。（三）工程價(jià)款結(jié)算程序及手續(xù)項(xiàng)目資金撥付實(shí)行簽證制，以駐工地技術(shù)員核實(shí)工程量、監(jiān)理審核，簽發(fā)的付款憑證為依據(jù)，發(fā)票經(jīng)項(xiàng)目法人簽批方可列支。1 、施工承包單位申報(bào)。2、監(jiān)理單位（監(jiān)理工程師）審核。3 、 建設(shè)單位有關(guān)業(yè)務(wù)部門 （工程管理科、 技術(shù)負(fù)責(zé)人）審核 。4 、 施工承包單位按規(guī)定在當(dāng)?shù)赝甓惡筇峁┖炚碌?/p>

7、稅務(wù)結(jié)算發(fā)票。5 、建設(shè)單位副局長、負(fù)責(zé)人（法定代表人）審批。工程進(jìn)度款結(jié)算1 、按合同約定，每期支付工程進(jìn)度款時(shí)應(yīng)扣留 5% 的質(zhì)量保證金。2、工程價(jià)款結(jié)算以銀行轉(zhuǎn)賬、匯兌等為支付方式，不得使用現(xiàn)金支付。3 、 其他工程根據(jù)項(xiàng)目具體情況進(jìn)行結(jié)算。第七條 移民及土地征遷補(bǔ)償費(fèi)管理1 、項(xiàng)目法人單位按審定的建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置補(bǔ)償資金撥付給X X X X。2 、項(xiàng)目法人單位應(yīng)及時(shí)足額撥付建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置補(bǔ)償資金。3 、建設(shè)征地補(bǔ)償和移民安置補(bǔ)償資金采用報(bào)賬制進(jìn)行管理，經(jīng)審計(jì)后移交項(xiàng)目法人單位報(bào)賬列支。第八條 建設(shè)單位管理費(fèi)用管理。1 、項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)的管理。項(xiàng)目業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格財(cái)政

8、部關(guān)于印發(fā)基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定的通知（普財(cái)建2016504 號）文的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。辦公室報(bào)經(jīng)項(xiàng)目法人同意，按“熱情接待，服務(wù)周到、嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，勤儉節(jié)約”的原則，負(fù)責(zé)統(tǒng)一安排單位的公務(wù)接待活動(dòng)，接待單據(jù)須經(jīng)辦人員簽名并由管理局副局長、項(xiàng)目法人簽字方可報(bào)銷，施工現(xiàn)場自辦伙食中屬接待性質(zhì)的開支，所支費(fèi)用報(bào)項(xiàng)目法人同意，開具發(fā)票經(jīng)管理局副局長、項(xiàng)目法人簽字后按公務(wù)接待費(fèi)處理。2、公務(wù)車輛的管理1 ） 公務(wù)車輛外出須經(jīng)項(xiàng)目法人人同意， 發(fā)生費(fèi)用由經(jīng)辦 人簽名后報(bào)項(xiàng)目法人簽署意見方可報(bào)銷。（ 2 ）公務(wù)車輛維修必須事先報(bào)告項(xiàng)目法人經(jīng)同意后到正規(guī)修理廠修理，確保修理質(zhì)量。（ 3 ）公務(wù)車輛保險(xiǎn)事宜由辦公室

9、和財(cái)務(wù)室統(tǒng)一辦理。3 、辦公設(shè)備、用品采購的管理各組室工作所需購置的辦公設(shè)備、用品、耗材等由辦公室與財(cái)務(wù)組共同或指定其他人員購置，達(dá)到政府采購管理辦法規(guī)定數(shù)額的，按政府采購管理辦法執(zhí)行。4、考勤管理辦公室要嚴(yán)格執(zhí)行考勤制度， 認(rèn)真填好考勤登記， 月份終了將考勤表上報(bào)項(xiàng)目法人審批，作為施工現(xiàn)場津貼發(fā)放的依據(jù)，施工現(xiàn)場津貼標(biāo)準(zhǔn)按財(cái)政部基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)成本管理規(guī)定（普財(cái)建2016504號）第六條“施工現(xiàn)場管理人員津貼標(biāo)準(zhǔn)比照當(dāng)?shù)刎?cái)政部門制定的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行”及中共墨江縣委辦公室 墨江縣人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)墨江縣黨政機(jī)關(guān)單位差旅費(fèi)管理辦法的通知（墨辦發(fā)201429 號）的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，如果有新標(biāo)準(zhǔn)按新標(biāo)

10、準(zhǔn)執(zhí)行。5、差旅費(fèi)管理項(xiàng)目法人報(bào)銷的差旅費(fèi)由副局長簽批方可列支。6、辦公費(fèi)管理管理局辦公費(fèi)用原始憑證需經(jīng)辦人簽字，管理局辦公室審核，最后經(jīng)管理局副局長、項(xiàng)目法人簽批方可列支。其它管理費(fèi)報(bào)銷用參照此條。第九條建設(shè)資金使用原則必須符合工程概算確定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，支付手續(xù)要完備，符合規(guī)定程序和相關(guān)合同約定， 支付憑證要合法、手續(xù)要完善，金額要正確，嚴(yán)格執(zhí)行建設(shè) 單位審批制度。第十條 積極配合做好財(cái)政部門、主管部門以及審計(jì)、 監(jiān)察、稽察等方面的監(jiān)督檢查工作。第四章工程建設(shè)成本管理第十一條 工程建設(shè)成本是指建設(shè)單位在投資活動(dòng)中計(jì) 入交付使用價(jià)值的各項(xiàng)投資支由。工程建設(shè)成本按照完全成 本法歸集各項(xiàng)費(fèi)用，基本

11、建設(shè)過程中的一切合理的費(fèi)用支由 都應(yīng)納入工程建設(shè)成本，不得將非法收費(fèi)、攤派以及其他不 屬于本項(xiàng)目應(yīng)負(fù)擔(dān)的支由計(jì)入工程建設(shè)成本。第五章貨幣資金管理第十二條 建設(shè)資金實(shí)行專戶管理，銀行賬戶的開設(shè)、 變更、撤銷需經(jīng)主管部門審核同意后并報(bào)財(cái)政部門辦理批準(zhǔn) 手續(xù)，嚴(yán)禁未經(jīng)審批開設(shè)銀行賬戶。第十三條 貨幣資金的收付、保管由由納專人負(fù)責(zé)， 其他 人員不得接觸。由納人員不能同時(shí)負(fù)責(zé)總分類賬登記、保管,不能同時(shí)負(fù)責(zé)非貨幣資金賬戶的記賬工作，要與貨幣資金審 批人員、會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離，實(shí)施嚴(yán)格的審批制度。貨幣資金收付、控制貨幣資金收支的印鑒不得由同一人保管。第六章工程建設(shè)單位往來款管理第十四條 工程建設(shè)單位往來款項(xiàng)，包括：預(yù)付備料款、 預(yù)付工程款