廣告公司賬務(wù)處理(共5頁)

1、廣告公司賬務(wù)處理一、 會(huì)計(jì)賬務(wù)的處理 由于廣告行業(yè)沒有相對的行業(yè)會(huì)計(jì)制度，所以相關(guān)的賬務(wù)處理可以參考新的企業(yè)會(huì)計(jì)制度，下面主要就收入、成本、費(fèi)用以及相關(guān)的稅費(fèi)賬務(wù)處理進(jìn)行表述。 1、 收入的核算 取得廣告收入或代理廣告收入時(shí) 借：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入廣告收入 取得其他收入時(shí)（可根據(jù)具體收入設(shè)置相應(yīng)明細(xì)進(jìn)行核算） 借：現(xiàn)金或銀行存款等 貸：主營業(yè)務(wù)收入其他收入 2、 成本的核算 因取得廣告收入或代理廣告收入而發(fā)生的相關(guān)廣告成本或代理成本時(shí)

2、60;借：主營業(yè)務(wù)成本廣告成本 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 因取得其他服務(wù)收入而發(fā)生的相關(guān)其他服務(wù)成本時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)成本其他服務(wù)成本 貸：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)付賬款等 3、 費(fèi)用的核算 發(fā)生有關(guān)的費(fèi)用時(shí) 借：營業(yè)費(fèi)用 貸：現(xiàn)金、銀行存款等 4、 相關(guān)稅費(fèi)的核算 計(jì)提營業(yè)稅時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 繳納營業(yè)稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交營業(yè)稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計(jì)提城建稅時(shí) 借：主營業(yè)

3、務(wù)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 繳納城建稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計(jì)提企業(yè)所得稅時(shí) 借：所得稅 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 繳納企業(yè)所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交企業(yè)所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí) 借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 繳納教育費(fèi)附加時(shí) 借：其他應(yīng)交款應(yīng)交教育費(fèi)附加 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計(jì)提堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí) 借：營業(yè)費(fèi)用綜合管理費(fèi) 

4、貸：其他應(yīng)交款應(yīng)交堤圍費(fèi) 應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi) 繳納堤圍費(fèi)及文化建設(shè)費(fèi)時(shí) 借：其他應(yīng)交款應(yīng)交堤圍費(fèi) 應(yīng)交文化建設(shè)費(fèi) 貸：現(xiàn)金或銀行存款 計(jì)提個(gè)人所得稅時(shí) 借：其他應(yīng)收款 貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 繳納個(gè)人所得稅時(shí) 借：應(yīng)交稅金應(yīng)交個(gè)人所得稅 貸：現(xiàn)金或銀行存款 二、 相關(guān)稅費(fèi)的計(jì)算 涉及廣告業(yè)稅費(fèi)有營業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加、文化建設(shè)費(fèi)、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、堤圍費(fèi)等，具體計(jì)算如下： 1、有關(guān)概念 收入總額 = 廣告收

5、入總額+其他收入 廣告收入總額 = 廣告收入+代理廣告收入 廣告收入凈額 = 廣告收入總額代理廣告成本 收入凈額 = 廣告收入凈額 + 其他收入 2、營業(yè)稅計(jì)算 營業(yè)稅 = 收入凈額 * 5% 3、企業(yè)所得稅計(jì)算 企業(yè)所得稅 = 收入總額 * 核定的稅率 （以核定方式征收） 或企業(yè)所得稅 = 利潤總額 * 3

6、3% （以查賬方式征收） 5、 城建稅及教育費(fèi)附加計(jì)算 城建稅 = 營業(yè)稅額 * 7%（比率按所在地區(qū)類別確定） 教育費(fèi)附加 = 營業(yè)稅額 * 4%（比率按所在地區(qū)類別確定） 6、 堤圍費(fèi)計(jì)算 堤圍費(fèi) = 收入凈額 * 1 7、 文化建設(shè)費(fèi)計(jì)算 文化建設(shè)費(fèi) = 廣告收入凈額 * 3% 8、 個(gè)人所得稅計(jì)算 個(gè)人工資、薪金所得按個(gè)人所得稅法計(jì)算 三、 注意的問題 除所得稅外的其他稅費(fèi)的計(jì)算都涉及到代理廣告成本，但代理廣告成本能否抵減代理廣告收入的前提是，要從代理媒體或廣告公司取得廣告發(fā)票，并且取得的廣告發(fā)票分別要與本公司相應(yīng)廣告客戶逐筆對應(yīng)，以便稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行核查批準(zhǔn)，具體可咨詢當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)。 回答者： vbbj154 - 助理 二級   7-18 17:27適用小企業(yè)會(huì)計(jì)