初級經(jīng)濟師經(jīng)濟基礎(chǔ)知識

1、第九章 公共物品和財政職能純公共物品的兩大特征：非競爭性（主要特征）、非排他性（派生特征）公共物品的供給：公共物品的融資（資金來源）及生產(chǎn)（如何將投入要素轉(zhuǎn)化為公共物品）公共物品融資：政府融資難以滿足社會成員對公共物品的多樣化需求私人融資公共物品供給的數(shù)量不足或結(jié)構(gòu)不平衡聯(lián)合融資政府以財政補貼和稅收優(yōu)惠的方式，鼓勵私人機構(gòu)提供公共物品公共物品的生產(chǎn)：政府生產(chǎn)和合同外包公共物品供給制度結(jié)構(gòu)：決策制度（核心）、融資制度、生產(chǎn)制度、受益分配制度我國的目標(biāo)：多元的、競爭性的、有效率的、均衡發(fā)展的公共物品供給制度結(jié)構(gòu)公共財政基本特征：彌補市場失效、提供公平服務(wù)、非營利性和法制性公共財政基本職能：資源配置

2、收入分配經(jīng)濟穩(wěn)定發(fā)展（充分就業(yè)、物價穩(wěn)定、經(jīng)濟增長、國際收支平衡）第十章 財政支出財政支出有關(guān)數(shù)據(jù)財政支出規(guī)模：財政支出總額占國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比重財政支出結(jié)構(gòu)：財政支出總額中，各類支出所占的比重財政支出的性質(zhì)財政支出分類方法要點分類適用于編制政府預(yù)算的統(tǒng)計分類財政支出功能分類財政支出經(jīng)濟分類類、款、項三級類、款兩級根據(jù)交易的經(jīng)濟性質(zhì)分類購買性支出轉(zhuǎn)移性支出政府消費性支出政府投資性支出影響財政支出規(guī)模的主要因素經(jīng)濟發(fā)展因素、政治因素、經(jīng)濟體制制度因素和社會因素購買性支出政府消費性支出、政府投資性支出轉(zhuǎn)移性支出資金無償、單方面轉(zhuǎn)移，包括補助支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出購買性支出有償性、等價

3、性 資源配置職能轉(zhuǎn)移性支出無償性、非等價性 收入分配職能發(fā)達(dá)國家轉(zhuǎn)移性支出比重大，發(fā)展中國家購買性支出所占比重大第十一章 財政收入財政收入的形式一般財政收入和特殊財政收入一般財政收入稅收強制性、無償性、固定性國有資產(chǎn)收益國有資產(chǎn)所得的利潤、租金、股息、紅利、資金使用費政府收費包括規(guī)費和使用費兩種專項收入教育費附加、礦產(chǎn)資源補償收入、排污費收入等其他收入罰沒收入、利息收入、捐贈收入、外事服務(wù)收入特殊財政收入專用基金收入各部門自行管理，通過專門的政府性基金預(yù)算來反映政府債務(wù)收入國家財政通過信用方式從國內(nèi)、國外取得的借款收入我國對外公布的年度財政收入一般不包括政府性基金收入和政府債務(wù)收入全國財政收入

4、占國內(nèi)生產(chǎn)總值比重指標(biāo)，綜合反映政府占用和支配社會資源的程度，反映政府調(diào)控經(jīng)濟的能力和對資源配置的影響程度中央財政收入占全國財政收入比重指標(biāo)，衡量和反映中央政府集中財力的程度和宏觀調(diào)控的能力影響財政收入規(guī)模的主要因素經(jīng)濟發(fā)展水平 生產(chǎn)技術(shù)水平 經(jīng)濟結(jié)構(gòu) 分配制度和分配政策 價格政府債務(wù)收入的特征有償性、自愿性、靈活性政府債務(wù)的積極影響彌補財政赤字 彌補赤字途徑：增加稅收，發(fā)行國債，向銀行透支籌集政府投資資金調(diào)節(jié)經(jīng)濟政府債務(wù)的消極影響長期財政赤字會使財政負(fù)擔(dān)過重 增加納稅人負(fù)擔(dān) 產(chǎn)生擠出效應(yīng) 有可能引發(fā)通貨膨脹政府債務(wù)收入規(guī)模的衡量指標(biāo)國債依存度、國債負(fù)擔(dān)率、國債償債率國債依存度當(dāng)年國債發(fā)行額占

5、中央財政支出的比重國債負(fù)擔(dān)率政府歷年發(fā)行公債未償還累積余額及當(dāng)年GDP的比例關(guān)系國債償債率當(dāng)年到期還本付息的國債總額占當(dāng)年財政收入的比例第十二章 稅收基本制度稅制要素稅收制度基本構(gòu)成要素稅制要素內(nèi)容納稅人、課稅對象、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、加成和減免、違章處理納稅人享有法定權(quán)利、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，可以是自然人或法人負(fù)稅人最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人不存在賦稅轉(zhuǎn)嫁情況，納稅人和賦稅人合一（企業(yè)所得稅，個人所得稅等所得稅稅種和財產(chǎn)稅稅種）存在賦稅轉(zhuǎn)嫁情況，納稅人和負(fù)稅人是分離的（增值稅、營業(yè)稅、消費稅等流轉(zhuǎn)稅稅種）課稅對象區(qū)別稅種的主要標(biāo)志；課稅對象分為流轉(zhuǎn)額、所得額、財產(chǎn)額、其他稅率稅收政

6、策的中心環(huán)節(jié)按稅率表現(xiàn)形式用絕對量表示的稅率（定額稅率或固定稅率）從量計征或從量稅用百分比表示的稅率以價值作為計稅基數(shù)，稅率最通常的方式稅率及課稅對象的變動關(guān)系比例稅率適用于對商品勞務(wù)的課稅 我國運用最廣泛累進稅率所得和財產(chǎn)的課稅，分全額累進和超額累進累退稅率邊際稅率和平均稅率名義稅率和實際稅率零稅率和負(fù)稅率納稅期限稅收強制性、固定性在時間上的體現(xiàn)加成和減免出口退稅：對增值稅和消費稅實行出口退稅稅收分類分類依據(jù)分類類別按課稅對象流轉(zhuǎn)稅采用比例稅率，增值稅、消費稅、營業(yè)稅（主體稅類）所得稅企業(yè)所得稅、個人所得稅財產(chǎn)稅房車稅、車船稅、城鎮(zhèn)土地使用稅等按計稅依據(jù)從價稅增值稅、營業(yè)稅、企業(yè)個人所得稅、

7、房產(chǎn)稅從量稅資源稅、車船稅、土地使用稅按稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁直接稅自己承擔(dān)稅負(fù)，如所得稅、財產(chǎn)稅（發(fā)達(dá)國家為主體）間接稅可以將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人的稅，如流轉(zhuǎn)稅（發(fā)展中國家）按征稅機關(guān)工商稅、關(guān)稅增值稅消費型增值稅：課稅對象只限于消費資料收入型增值稅：課稅對象相當(dāng)于國民收入生產(chǎn)型增值稅：課稅對象相當(dāng)于國民生產(chǎn)總值增值稅基本稅率為17%，低稅率為13%企業(yè)所得稅稅率為25%，非居民企業(yè)為20%第十四章 貨幣制度和貨幣發(fā)行貨幣的兩個基本特征表現(xiàn)一切商品價值的材料、具有直接同所有商品交換的能力貨幣形態(tài)的演變實物貨幣：初級階段（非金屬實物貨幣）和高級階段（金屬實物貨幣）金屬貨幣代用貨幣：由實物貨幣向現(xiàn)代信用貨幣發(fā)展

8、的過渡性的貨幣形態(tài)，包括銀行券和輔幣信用貨幣：以信用為保證，充當(dāng)流通和支付手段 現(xiàn)代信用貨幣包括現(xiàn)金和銀行存款電子貨幣貨幣制度的演變：銀本位制、金銀復(fù)本位制、金本位制、不兌現(xiàn)的紙幣本位制銀本位制銀兩本位和銀幣本位金銀復(fù)本位制平行本位制：市場存在雙重價格即金價格和銀價格 雙本位制：出現(xiàn)劣幣驅(qū)逐良幣現(xiàn)象金本位制金幣本位制 金塊本位制（生金本位制）和金匯兌本位制（虛金本位制）不兌換的紙幣本位制黃金非貨幣化 貨幣供給的信用化 貨幣的多樣化貨幣供應(yīng)量的三個層次M0=流通中的貨幣 M1 = M0 + 單位活期存款 M2 = M1 + 單位定期存款+個人存款+其他存款（財政存款除外）M1：狹義貨幣供應(yīng)量，是

9、中央銀行重點調(diào)控對象M2：廣義貨幣供應(yīng)量，是研究宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主要變量貨幣供應(yīng)量包括現(xiàn)金和存款，現(xiàn)金是中央銀行的負(fù)債，存款是商業(yè)銀行的負(fù)債中央銀行的信用創(chuàng)造貨幣機制商業(yè)銀行的擴張信用、創(chuàng)造派生存款機制第十五章 信用及金融中介信用本質(zhì)特征以償還為條件 是債權(quán)債務(wù)關(guān)系 反映了經(jīng)濟主體的支付愿望和支付能力信用的形式按債權(quán)人及債務(wù)人結(jié)合特點直接信用發(fā)行股票或債券，預(yù)付或賒銷商品形式的商業(yè)信用、發(fā)行及買賣有價證券的公司信用、國家信用等間接信用通過各種金融中介進行借貸活動按不同主體分類商業(yè)信用一是企業(yè)之間互相提供的、及商品生產(chǎn)流通有關(guān)的賒銷、預(yù)付和分期付款；二是企業(yè)向社會集資，采取發(fā)行公司債券銀行信用間接

10、信用，當(dāng)代信用關(guān)系的主體和基本形式國家信用國庫券和公債消費信用債務(wù)人是消費者個人，舉債目的是消費金融中介又稱金融機構(gòu) 類型為銀行類金融機構(gòu)和非銀行類金融機構(gòu)銀行類金融機構(gòu)中央銀行處于金融中介體系的中心環(huán)節(jié)，是發(fā)行的銀行、銀行的銀行，政府的銀行職能：制定和執(zhí)行貨幣政策；維護金融穩(wěn)定；提供金融服務(wù)商業(yè)銀行是金融機構(gòu)體系中最核心的部分 職能：信用中介是最基本職能信用中介：吸收存款，發(fā)放貸款，化貨幣為資本 支付中介：匯兌、非現(xiàn)金結(jié)算信用創(chuàng)造政策性銀行國家開發(fā)銀行、中國進出口銀行、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行非銀行類金融機構(gòu)商業(yè)保險公司基本職能：經(jīng)濟補償，保險金給付派生職能：防災(zāi)防損，融資投資投資銀行基金管理公司封

11、閉式和開放式基金，具有收益性職能和增值潛能財務(wù)公司信用合作組織第十三章 政府預(yù)算制度政府預(yù)算職能反映政府部門活動或工作狀況監(jiān)督政府部門收支運作情況控制政府部門支出政府預(yù)算原則完整性、統(tǒng)一性、真實性、年度性和公開性分類方式分類內(nèi)容編制預(yù)算形式單式預(yù)算復(fù)式預(yù)算經(jīng)常預(yù)算：稅收為來源，行政事業(yè)項目為支出對象資本預(yù)算：國債為來源，經(jīng)濟建設(shè)項目為支出對象預(yù)算編制依據(jù)的內(nèi)容和方法增量預(yù)算；零基預(yù)算預(yù)算作用時間長短年度預(yù)算；多年預(yù)算（中期預(yù)算）預(yù)算收支平衡狀況平衡預(yù)算；差額預(yù)算（盈余、赤字預(yù)算兩種）預(yù)算管理層級中央預(yù)算；地方預(yù)算政府預(yù)算草案經(jīng)過同級人民代表大會審查和批準(zhǔn)后才能成為政府預(yù)算，具有法律效力中央預(yù)算

12、由全國人民代表大會表決批準(zhǔn)中央政府預(yù)算由中央政府組織執(zhí)行，具體工作由財政部負(fù)責(zé)中央預(yù)算預(yù)備費使用必須經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，我國實行委托國庫制度，由中央人民銀行經(jīng)理國庫中央預(yù)算調(diào)整方案必須提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)政府絕算是經(jīng)法定程序由同級人民代表大會批準(zhǔn)的年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的會計報告根據(jù)現(xiàn)行預(yù)算法規(guī)定，財政部編制中央決算草案，報國務(wù)院審定后，由國務(wù)院提請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查批準(zhǔn)部門預(yù)算組成一般預(yù)算和基金預(yù)算一般預(yù)算包括：一般收入預(yù)算（財政撥款收入，事業(yè)收入，事業(yè)單位經(jīng)營收入，其他收入）一般支出預(yù)算（基本支出和項目支出）第十六章 金融體系及金融市場金融體系：有關(guān)資金的集中、流動、分

13、配和再分配的系統(tǒng)金融體系組成資金的流出方（資金盈余單位）、流入方（資金短缺單位）和連接這兩者的的金融中介機構(gòu)、金融市場，以及對這一系統(tǒng)進行管理的中央銀行和其他金融監(jiān)管機構(gòu)構(gòu)成現(xiàn)代金融體系的基本要素：貨幣流通；金融中介、市場、工具；金融制度和調(diào)控機制貨幣流通體現(xiàn)金融體系的有效性；實現(xiàn)商品經(jīng)濟關(guān)系的穩(wěn)定可靠的保證金融中介銀行類和非銀行類金融機構(gòu)金融市場資本市場、貨幣市場、外匯市場等子市場金融工具金融產(chǎn)品或金融商品，是金融的載體，可以在金融市場上交易金融制度和調(diào)控機制貨幣、匯率、利率、信用、支付清算、金融監(jiān)管制度等金融市場的基本功能聚斂功能配置功能：資源配置、財富配置、風(fēng)險配置調(diào)節(jié)功能反映功能金融市

14、場的基本要素交易對象和交易工具：交易對象是貨幣資金；交易工具是各種金融工具，是貨幣資金的有形代表，貨幣資金的供求及金融工具的供求在方向上是相反的交易主體：參及交易的個人、工商企業(yè)、政府部門、金融機構(gòu)和中央銀行交易價格：利率、匯率、保險費率、股價金融市場的分類按交易的金融工具的期限長短貨幣市場（期限在一年及一年以下的短期金融市場）同業(yè)拆借市場票據(jù)市場短期債券市場資本市場（期限在一年以上）銀行中長期存款市場和有價證券市場股票市場長期債券市場投資基金市場按金融工具的發(fā)行和轉(zhuǎn)讓流通的不同一級市場（初級市場或發(fā)行市場）通過金融工具的發(fā)行來融通資金二級市場（次級市場或流通市場）交易所場內(nèi)交易場外交易按金融

15、交易的交割期限不同現(xiàn)貨市場交易協(xié)議達(dá)成后立即辦理交割，成交后1-5日期貨市場鎖定和規(guī)避金融市場風(fēng)險、實現(xiàn)價格發(fā)現(xiàn)功能期權(quán)市場買賣雙方按成交協(xié)議簽訂合同、允許買方在交付一定的期權(quán)費用后，取得在特定時間內(nèi)，按協(xié)議價格買進或賣出一定數(shù)量的證券的權(quán)利按金融交易的地理區(qū)域不同國內(nèi)金融市場和國際金融市場金融工具發(fā)行方式定向發(fā)行或私募發(fā)行：銷售給特定機構(gòu)公開發(fā)行或公募發(fā)行：發(fā)售給社會公眾金融工具的特征期限性流動性（受償還期限的影響；受債務(wù)人信譽程度的影響）風(fēng)險性：分為違約風(fēng)險和市場風(fēng)險收益性：通過收益率表示收益率名義收益率：金融工具的票面收益及本金的比率當(dāng)期收益率：金融工具的票面收益及該金融工具購買時的市價

16、的比率實際收益率：實際保留金融工具期間所獲得的實際年平均收益及該金融工具購買時的市價的比率風(fēng)險性及期限性呈正相關(guān)，及流動性呈負(fù)相關(guān)收益性及期限性、風(fēng)險性呈正相關(guān)，及流動性呈負(fù)相關(guān)金融工具種類要點內(nèi)容短期金融工具國庫券（一年以內(nèi)的短期金融工具）大額可轉(zhuǎn)讓定期存單（CDs）票據(jù)商業(yè)匯票、銀行匯票、銀行本票長期金融工具各類證券（代表財產(chǎn)所有權(quán)或債權(quán)的證書，能夠帶來一定的股息或利息形式的收益）長期政府債券（公債，公債是中長期）公司債券銀行債券股票（所有權(quán)證書而不是債權(quán)證書）衍生金融工具期貨和期權(quán)貨幣期貨、利率期貨、股票指數(shù)期貨互換期限互換、利率互換、貨幣互換利率：即利息率，是一定時期內(nèi)利息額對借貸資本

17、金額之比利率 = 利息額 ÷（借貸本金額 × 期限）或 利息額 = 借貸本金額 × 期限 × 利率利率種類：基準(zhǔn)利率 按利率管理體制劃分市場利率和計劃利率 按在信貸期限內(nèi)利率是否變動固定利率及浮動利率 按是否剔除通貨膨脹因素名義利率和實際利率影響利率水平的因素：平均利潤率平均利潤率是利率的最高限，零則是利率的最低限 貨幣資金供求關(guān)系資金供過于求，利率下降，反之，則利率上升通貨膨脹率 實際利率 = 名義利率 通貨膨脹率歷史的沿革 中央銀行的貨幣政策：變動再貼現(xiàn)率，信用規(guī)模，貨幣供給或直接干預(yù)各種存款利率 國際金融市場利率第十七章 匯率及國際收支外匯包括外幣

18、現(xiàn)鈔 外幣支付憑證或支付工具，包括票據(jù)、銀行存款憑證、銀行卡 外幣有價證券，包括債券、股票 特別提款權(quán) 其他外匯資產(chǎn)外匯分類即期外匯（現(xiàn)匯） 外匯成交后及當(dāng)日或者兩個營業(yè)日內(nèi)辦理交割遠(yuǎn)期外匯（期匯）按協(xié)定的匯率簽訂買賣合同，在約定的未來某一時間進行交割外匯三性外幣性、可兌換性、普遍接受性國際貨幣可兌換貨幣、具備強大的經(jīng)濟金融實力、貨幣幣值穩(wěn)定直接標(biāo)價法：一定單位的外國貨幣折算成本國貨幣的數(shù)量，人民幣匯率是直接標(biāo)價法 匯率值上升，則一定單位的外幣這算為本幣的數(shù)量增加，外匯升值，本幣貶值反之，外匯貶值，本幣升值間接標(biāo)價法：一定單位的本國貨幣折算成外國貨幣的數(shù)量 匯率值上升，則外匯貶值，本幣升值影響匯率變動因素國際收支：逆差，在外匯市場上