集團(tuán)連鎖企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理模式探討

1、    集團(tuán)連鎖企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理模式探討    陳煒聲摘 要：現(xiàn)金流是企業(yè)鮮血，財(cái)務(wù)丑聞爆發(fā)在國內(nèi)和國外，其中大部分都涉及與財(cái)務(wù)違規(guī)行為；眾多國內(nèi)上市公司，企業(yè)集團(tuán)轟然倒下，原因是大多數(shù)公司在資金鏈出問題。加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，實(shí)現(xiàn)資金的高效運(yùn)作，提高其使用效率，成為核心的工作組之一。從現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的發(fā)展看，我國大型集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)與資金管理統(tǒng)一是目前發(fā)展的一種主流方向。關(guān)鍵詞：集團(tuán)資金；統(tǒng)一管理；財(cái)務(wù)現(xiàn)階段，企業(yè)財(cái)務(wù)管理是整個(gè)企業(yè)管理的核心內(nèi)容之一，企業(yè)常常在經(jīng)營管理的過程中實(shí)現(xiàn)整個(gè)財(cái)務(wù)的管理。目前，我國現(xiàn)代的財(cái)務(wù)管理主要是以科學(xué)合理地利用企業(yè)內(nèi)部的資金，

2、努力實(shí)現(xiàn)我國企業(yè)價(jià)值的最大化。所以，整個(gè)資金管理對企業(yè)的整體運(yùn)行有著決定性的影響。而且，目前資金管理的主要形式是以集中管理為前提，這樣的形式有利于我們保證資金實(shí)現(xiàn)迅速的集合，同時(shí)針對資金的監(jiān)管和利用能夠?qū)崿F(xiàn)有效的運(yùn)行。1 我國集團(tuán)公司資金統(tǒng)一管理存在的各種弊端第一，集團(tuán)公司資金管理方面的問題。由于經(jīng)營狀況各分支機(jī)構(gòu)是不同的，復(fù)雜的活期賬戶，甚至目前的一些支付還夾雜著很多在預(yù)算外資金收入，這種問題的存在使得集團(tuán)公司的支出賬目與所開具的發(fā)票之間存在不合理性。例如許多的公司自己的賬單手續(xù)準(zhǔn)備的非常齊全到位，但是在實(shí)際報(bào)銷的過程中，我們常常忽略實(shí)際文件內(nèi)在的真實(shí)性，所以很難出現(xiàn)表面賬戶與實(shí)際費(fèi)用完全吻

3、合的狀態(tài)。同時(shí)，由于企業(yè)自身內(nèi)部的結(jié)構(gòu)性問題，不同部門之間有不同的分工和任務(wù)，所以不能確定一個(gè)統(tǒng)一的、可行的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，所以會(huì)出現(xiàn)一系列的問題。第二，分公司與總公司的目標(biāo)總是相差甚遠(yuǎn)，出現(xiàn)相反的方向。實(shí)際的主要目的是為了實(shí)現(xiàn)資金的集中管理，從而提高資金的使用效率。但是實(shí)際情況顯示，公司的分支機(jī)構(gòu)缺乏必要的支持和指導(dǎo)，業(yè)務(wù)擴(kuò)張和發(fā)展的分支無重大影響或幫助，然后在該分支將缺少組中心的身份，公司將沒有足夠的管理權(quán)力來實(shí)現(xiàn)。第三，集團(tuán)內(nèi)部資金十分分散，利用的效率過低。由于公司內(nèi)部重組分立或者改變資金的整體構(gòu)成，從而使得一些原本生命力比較旺盛的企業(yè)因?yàn)樽陨碣Y金的流失，導(dǎo)致錯(cuò)失很多機(jī)會(huì)，所以經(jīng)營的規(guī)模也出現(xiàn)

4、倒退的情況。2 集團(tuán)企業(yè)資金統(tǒng)一管理是科學(xué)管理的主要內(nèi)容科學(xué)的管理是一個(gè)企業(yè)通過具體的科學(xué)技術(shù)方法和手段來管理企業(yè)，主要是解決企業(yè)的管理問題，提高管理效率，達(dá)到預(yù)期的生產(chǎn)目標(biāo)。“泰勒制”是科學(xué)的企業(yè)管理制度，這在20世紀(jì)初的短缺經(jīng)濟(jì)狀況，極大地促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)管理研究做出了巨大貢獻(xiàn)的典型代表作。雖然自上世紀(jì)80年代，企業(yè)在創(chuàng)造財(cái)富的決定性作用已主要依賴于智力勞動(dòng)，而是“泰勒制”不是真正的缺乏人性化，而是它呈現(xiàn)出剛性的一面，科學(xué)的管理體制有利于提高企業(yè)的整體效率，達(dá)到預(yù)期的任務(wù)。在新形勢下不斷發(fā)展的科學(xué)的管理，特別是集中將在未來的科學(xué)企業(yè)管理日益重要。集中科學(xué)管理與現(xiàn)代普及的網(wǎng)絡(luò)緊緊結(jié)合在一

5、起，它通過各種技術(shù)手段，使企業(yè)各個(gè)子系統(tǒng)融為一體，來加大該業(yè)務(wù)的專業(yè)性，其中包括集中的有序運(yùn)行，業(yè)務(wù)流程，企業(yè)客戶和供應(yīng)商關(guān)系的集中監(jiān)控和管理等。而根據(jù)集中管理不是簡單的科學(xué)意義，正式集中，這通常需要數(shù)據(jù)、進(jìn)程、服務(wù)等通過通訊技術(shù)和軟件系統(tǒng)來達(dá)到集中管理的最終目標(biāo)，并且形成對多個(gè)系統(tǒng)的支持合作，使應(yīng)用系統(tǒng)成為一個(gè)有機(jī)的整體，以提高業(yè)務(wù)效率。3 加強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)資金統(tǒng)一管理的幾點(diǎn)注意事項(xiàng)3.1 加強(qiáng)專業(yè)培訓(xùn)，進(jìn)行職業(yè)道德教育會(huì)計(jì)是一個(gè)高度專業(yè)和產(chǎn)業(yè)政策，會(huì)計(jì)不僅僅要求具有自身高度專業(yè)性的職業(yè)技能，同時(shí)對會(huì)計(jì)的職業(yè)道德提出了更為嚴(yán)峻的考驗(yàn)，只有一個(gè)具備職業(yè)操守的會(huì)計(jì)，才能真正實(shí)現(xiàn)為企業(yè)服務(wù)，為企業(yè)負(fù)責(zé)

6、，這是對企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)的最低要求也是最高綱領(lǐng)。會(huì)計(jì)的主要職責(zé)是幫助企業(yè)完成財(cái)務(wù)核算與預(yù)算，保證企業(yè)資金的準(zhǔn)確流動(dòng)性，同時(shí)最為重要的是對企業(yè)內(nèi)部的資金進(jìn)行合法的監(jiān)督，始終保持自律行為，不接受企業(yè)高管的各種不合法命令與賄賂。與此同時(shí)，而且要確定誰負(fù)責(zé)投資和維護(hù)投資者，經(jīng)營服務(wù)理念的利益。因此提高個(gè)人的道德品質(zhì)，業(yè)務(wù)發(fā)展的職位，高度負(fù)責(zé)。3.2 樹立良好的企業(yè)形象樹立良好的企業(yè)形象，同時(shí)需要關(guān)注的基金管理業(yè)務(wù)是社會(huì)的主要內(nèi)容，必然有著千絲萬縷的聯(lián)系，以其他個(gè)人和社會(huì)的發(fā)生。例如，任何企業(yè)都必須負(fù)責(zé)提交財(cái)務(wù)報(bào)告、稅務(wù)、商業(yè)、工業(yè)和其他政府部門，隨時(shí)準(zhǔn)備接受指導(dǎo)和監(jiān)督。我國政府能夠通過企業(yè)的現(xiàn)金管理系統(tǒng)，

7、全面地了解他們所需要的財(cái)政資源的信息，這樣有利于維護(hù)政府部門的良好形象，同時(shí)更有利于公司更多的得到政府的支持和資助。公司必須提供相應(yīng)的財(cái)務(wù)信息，如果必要的財(cái)政資源信息獲得，或由于缺乏信息和誤解的企業(yè)，勢必會(huì)產(chǎn)生一些影響公司正常發(fā)展的后果，如銀行逼債等各種情況，這些情況一旦發(fā)生，會(huì)對公司的形象造成直接的影響，企業(yè)也可能產(chǎn)生致命的打擊。如果金融資源，通過資金集中管理為政府主管部門，股東和銀行等良好的信息平臺(tái)，這會(huì)增強(qiáng)信任度在企業(yè)的外部組織，提升企業(yè)信用等級(jí)。3.3 及時(shí)靈活調(diào)度，把有限的資金利用在最為需要的地方我們都知道，在資金支付的時(shí)間范圍內(nèi)，我們要根據(jù)緊急程度需要來靈活的安排資金的使用程度。由

8、于在資金短缺的情況下，我們要確保員工的工資按時(shí)發(fā)放，不要給員工造成壞的情緒，然后安排生產(chǎn)急需的原材料和配件，保供電，結(jié)合金地自在資金短缺矛盾，嚴(yán)格的管理，裁員，提高營運(yùn)資金油門。加強(qiáng)采購資金管理。實(shí)行擇優(yōu)選擇的材料價(jià)格低廉，貼近采購，一定要避免盲目購買，不需要的東西就暫時(shí)停止購買，壓縮整個(gè)購買原材料的成本，從而將節(jié)省的資金進(jìn)行轉(zhuǎn)化，加強(qiáng)生產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)先從經(jīng)濟(jì)責(zé)任的履行情況，以減少消費(fèi)為主要的前提，不斷地提高勞動(dòng)生產(chǎn)率，重點(diǎn)制不必要的費(fèi)用，降低生產(chǎn)成本，從而減少了占用生產(chǎn)資金的日常開支，承包制的實(shí)施成本，節(jié)約有獎(jiǎng)嚴(yán)格控制，超支不報(bào)；對于一些費(fèi)用采取嚴(yán)格的凍結(jié)意味著沒有花費(fèi)一段時(shí)間來提倡節(jié)儉的管理，防止浪費(fèi)的敗家子作風(fēng)。4 結(jié)束語綜上所述，我國企業(yè)應(yīng)該實(shí)施企業(yè)資金管理及財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理模