生物質(zhì)電廠固定資產(chǎn)管理制度

1、固定資產(chǎn)管理制度編號：版號：A/0固定資產(chǎn)管理制度編制日期審核日期批準(zhǔn)日期2013年 月 日發(fā)布 2013年 月 日實施第一章 目錄第一章總 則3第二章管理職責(zé)3第三章固定資產(chǎn)的預(yù)算制度5第四章固定資產(chǎn)建卡管理6第五章固定資產(chǎn)的增置、更新改造和修理7第六章固定資產(chǎn)的控制管理8第七章固定資產(chǎn)的計價和折舊9第八章固定資產(chǎn)的清查與盤點10第九章固定資產(chǎn)的價值管理11第十章附則11附表1:固定資產(chǎn)管理分類表1215第一章 總 則第一條 目的為了提高公司固定資產(chǎn)的使用效率，維護固定資產(chǎn)的安全和完整，保證會計核算的真實準(zhǔn)確，依照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準(zhǔn)則和其他相關(guān)法規(guī)，特制定本制度。第二條 范圍使用期超過

2、一年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也作為固定資產(chǎn)。第三條 分類包括生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)、基建用固定資產(chǎn)、租出固定資產(chǎn)、未使用固定資產(chǎn)、不需用固定資產(chǎn)、土地等七大類。第二章 管理職責(zé)第四條 計劃財務(wù)部職責(zé)計劃財務(wù)部作為固定資產(chǎn)綜合管理部門，主要側(cè)重于價值管理，主要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)編制、匯總公司的固定資產(chǎn)總賬。（二）負(fù)責(zé)年度固定資產(chǎn)增減計劃的編制，提出年度資本支出金額。（三）負(fù)責(zé)計提、沖銷公司固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的原值、折舊、凈值、殘

3、值等的財務(wù)核算和分析。（四）會同有關(guān)部門辦理固定資產(chǎn)交付、調(diào)撥、報廢、閑置手續(xù)。（五）負(fù)責(zé)新增固定資產(chǎn)的立項審查和經(jīng)濟評估工作，參與新增固定資產(chǎn)的竣工、驗收、移交工作。建立固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)常與使用單位核對，做到賬、卡、物、資金相符。（六）負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的增減核算，根據(jù)固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)撥，調(diào)整固定資產(chǎn)增減數(shù)并負(fù)責(zé)賬務(wù)處理，辦理計價收款手續(xù)。（七）負(fù)責(zé)組織公司固定資產(chǎn)清查，保證帳、物、資金相符。（八）負(fù)責(zé)公司土地使用權(quán)的管理。第五條 安技部職責(zé)安技部是固定資產(chǎn)實物動態(tài)管理和技術(shù)管理的職能部門，主要負(fù)責(zé)除房屋、建筑物、土地外的固定資產(chǎn)管理。主要職責(zé)如下：（一）負(fù)責(zé)公司固定資產(chǎn)實物管理工作，貫徹執(zhí)行固定資

4、產(chǎn)管理的法規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)、制度。（二）負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)更新計劃，按規(guī)定程序報批。（三）負(fù)責(zé)編制固定資產(chǎn)大修計劃并指導(dǎo)監(jiān)督實施。（四）負(fù)責(zé)在用固定資產(chǎn)技術(shù)經(jīng)濟狀況的查定，組織固定資產(chǎn)變動的技術(shù)審查和技術(shù)檔案管理工作。（五）負(fù)責(zé)組織閑置、報廢固定資產(chǎn)的技術(shù)鑒定。（六）監(jiān)督并不定期抽查各單位固定資產(chǎn)的使用、管理情況。（七）配合計劃財務(wù)部進行固定資產(chǎn)的清查與盤點，確保帳物相符。第六條 物資部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)設(shè)備更新、零購的采購、驗收、倉儲及發(fā)放工作。（二）負(fù)責(zé)有關(guān)部門審核并辦理固定資產(chǎn)交付、調(diào)撥、報廢、閑置手續(xù)。第七條 綜合辦公室職責(zé)（二）組織房屋及行政部門固定資產(chǎn)變動的鑒定審查。（三）組織房屋、建筑物、土地

5、的清查盤點。第八條 使用部門職責(zé)（一）負(fù)責(zé)在用固定資產(chǎn)的使用、維護、管理。及時反映固定資產(chǎn)使用情況和技術(shù)情況，對存在的問題及時提出改進意見，使固定資產(chǎn)處于良好狀態(tài)。（二）按公司下達(dá)的固定資產(chǎn)增減計劃，辦理立項申請，參與新增固定資產(chǎn)的質(zhì)量鑒定、啟動調(diào)試、驗收交接工作。（三）組織本部門管理范圍內(nèi)固定資產(chǎn)的檢修工作。第三章 固定資產(chǎn)的預(yù)算制度第九條 公司各部門及各生產(chǎn)單位應(yīng)在上年11月上旬根據(jù)統(tǒng)一發(fā)放的表格編制下年度的固定資產(chǎn)預(yù)算。11底之前，經(jīng)公司計劃財務(wù)部及總經(jīng)理辦公會議平衡后報董事長核準(zhǔn)。第十條 編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算時，應(yīng)由生產(chǎn)、安技、物資、財務(wù)各部門人員共同參加,以提高固定資產(chǎn)預(yù)算的準(zhǔn)確性。

6、第十一條 編制的固定資產(chǎn)投資預(yù)算，應(yīng)包括固定資產(chǎn)投資規(guī)模、投資依據(jù)、需求數(shù)量、設(shè)備規(guī)格、型號、質(zhì)量要求等有關(guān)資料，并參照當(dāng)時市場報價，合理確定固定資產(chǎn)的價格。在此基礎(chǔ)上編制固定資產(chǎn)的年度總預(yù)算。第十二條 公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)對預(yù)算的執(zhí)行情況進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)實際與預(yù)算支出的差異，或發(fā)生未列入預(yù)算的情況，應(yīng)及時查明原因，出具書面報告，報告主管領(lǐng)導(dǎo)，及時研究、處理。第四章 固定資產(chǎn)建卡管理第十三條 計劃財務(wù)部是登記固定資產(chǎn)的組織單位，應(yīng)組織安技部、綜合辦公室和各使用部門做好登記工作。新增固定資產(chǎn)在交付使用次月完成登記工作。第十四條 固定資產(chǎn)的日常管理必須堅持實物增加要設(shè)帳建卡，實物減少要銷帳撤卡，保證帳

7、實相符，帳卡相符。第十五條 固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)卡片詳細(xì)登記固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格、供貨單位、數(shù)量、價值、購入使用年月、折舊率、殘值率、安裝地點、使用單位等。第十六條 計劃財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)的變動情況及時進行調(diào)整、登賬，每年進行一次全面核對，保證帳、卡、物相符。第五章 固定資產(chǎn)的增置、更新改造和修理第十七條 固定資產(chǎn)的增置固定資產(chǎn)的增置，由使用部門填寫固定資產(chǎn)請購單，經(jīng)由相應(yīng)的審批程序后，由物資部進行購置，經(jīng)使用部門驗收后，計劃財務(wù)部會同使用部門建立固定資產(chǎn)卡片，建立新增固定資產(chǎn)明細(xì)帳。第十八條 固定資產(chǎn)更新或改造（一）固定資產(chǎn)的更新或改造，由使用部門提出申請，經(jīng)安技部組織相關(guān)部門編制更新或改造方

8、案和工程概算，經(jīng)公司批準(zhǔn)后牽頭組織實施。更新改造項目結(jié)束后，由安技部協(xié)同使用部門組織驗收并簽署意見。（二）已完工的更新改造項目，安技部將有關(guān)資料交送計劃財務(wù)部登記入帳，轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)；因故未能及時辦理的，計劃財務(wù)部在項目驗收或投入使用后，應(yīng)按工程概算或其他預(yù)算計劃資料暫估轉(zhuǎn)固入帳。第十九條 固定資產(chǎn)的修理（一）固定資產(chǎn)的修理分為小修理和大中修理。大中修理是指房屋建筑物的翻修、改建、改造，機器設(shè)備全面拆卸更換主要部件。此外均為小修理。（二）機器設(shè)備的小修理由使用部門提出，并列入當(dāng)年費用預(yù)算后由使用部門組織實施。（三）大修理費用列入當(dāng)年度資金預(yù)算，由歸口管理部門編制年度大修理計劃和費用預(yù)算，經(jīng)計劃財

9、務(wù)部綜合平衡、總經(jīng)理、董事會批準(zhǔn)后，由歸口部門組織實施，計劃財務(wù)部按預(yù)算計劃嚴(yán)格控制。如超計劃，應(yīng)及時調(diào)整，追加計劃報分管預(yù)算領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，由計劃財務(wù)部執(zhí)行控制。（四）大修理費用不采取預(yù)提方式，但大修理費用的實際支出原則上不超過固定資產(chǎn)原值的2%。第六章 固定資產(chǎn)的控制管理第二十條 固定資產(chǎn)的使用和維護（一）各部門在使用本公司固定資產(chǎn)時，應(yīng)確保操作人按嚴(yán)格的操作規(guī)程進行，并填寫操作記錄，如有違規(guī)操作造成損失的，追究操作人責(zé)任，由其對造成的損失進行賠償。（二）各固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)提出、制定固定資產(chǎn)的維護保養(yǎng)計劃，按照適當(dāng)?shù)膶徟鷻?quán)限，批準(zhǔn)后組織實施。第二十一條 固定資產(chǎn)的減少出售固定資產(chǎn)，由安技部

10、提出和評估，經(jīng)使用部門會簽，分管副總、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審核，報董事會經(jīng)批準(zhǔn)后，由安技部會同物資部開出調(diào)撥單。計劃財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)，其出售價格，由物資部提出建議價，經(jīng)總經(jīng)理審批，報董事會批準(zhǔn)后執(zhí)行。第二十二條 報廢、毀損的固定資產(chǎn)（一）機器設(shè)備、儀器的報廢，由使用部門向安技部提出申請，經(jīng)安技部部組織技術(shù)鑒定后，填制“報廢設(shè)備申請書”，經(jīng)計劃財務(wù)部會簽、總經(jīng)理批準(zhǔn)后，計劃財務(wù)部辦理減少固定資產(chǎn)手續(xù)。（二）毀損的固定資產(chǎn)，應(yīng)查明原因，屬于人為損毀的，對責(zé)任人進行處罰。災(zāi)害毀損的，按照財產(chǎn)保險的規(guī)定辦理。保險公司賠償后的差額，計入營業(yè)外支出。第二十三條 固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移，

11、由物資部會同接收部門提出意見，并填寫“固定資產(chǎn)內(nèi)部轉(zhuǎn)移通知單”，經(jīng)使用部門、接收部門會簽后，交計劃財務(wù)部作內(nèi)部轉(zhuǎn)移帳務(wù)處理。第七章 固定資產(chǎn)的計價和折舊第二十四條 固定資產(chǎn)應(yīng)按取得時的實際成本記帳。第二十五條 固定資產(chǎn)的原值計價按下列規(guī)定辦理（一）購入的固定資產(chǎn)，以買價加上運雜費、途中保險費、包裝費、安裝費和繳納的稅金等計價。（二）基建轉(zhuǎn)入的，按建設(shè)單位竣工決算報告中確定的價值計價。（三）在原有基礎(chǔ)上進行改擴建的，按固定資產(chǎn)原值加上改擴建增加的支出，減去改擴建過程中發(fā)生的變價收入后的余額計價。（四）盤盈的固定資產(chǎn)，按同類固定資產(chǎn)的重置價值計價。（五）無發(fā)票等單據(jù)的固定資產(chǎn)按同類固定資產(chǎn)的市場價

12、格，加上應(yīng)負(fù)擔(dān)的運輸、保險、安裝等費用計價。（六）已投入使用尚未辦理移交手續(xù)的，可先估價入帳，待確定實際價值后，再行調(diào)整。第二十六條 公司固定資產(chǎn)按照國家有關(guān)規(guī)定按月計提折舊，并根據(jù)用途分別計入相關(guān)資產(chǎn)的成本或當(dāng)期費用。固定資產(chǎn)計提折舊的范圍：（一）房屋和建筑物。（二）使用中（含經(jīng)營用、非經(jīng)營用）的固定資產(chǎn)。（三）季節(jié)性停用和修理停用的設(shè)備。（四）以經(jīng)營租賃方式租出的固定資產(chǎn)。（五）以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)。第二十七條 計提折舊的起止時間投入使用的固定資產(chǎn)，從投入使用月份的次月起計提折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，從停止使用月份的次月起停止計提折舊。第八章 固定資產(chǎn)的清查與盤點第二十八條 公司及

13、各部門每年至少在年終進行一次固定資產(chǎn)清查、盤點。第二十九條 清點人員根據(jù)固定資產(chǎn)的使用部門和存放地點對公司的固定資產(chǎn)逐一進行盤點，編寫順序編號的固定資產(chǎn)盤點表，詳細(xì)記錄每項固定資產(chǎn)的數(shù)量、存放地點、使用部門、目前使用狀況等。第三十條 盤點結(jié)束后，清查盤點人員應(yīng)將“盤點表”與“固定資產(chǎn)登記薄”、“固定資產(chǎn)明細(xì)賬”進行核對，如發(fā)現(xiàn)賬實不符的情況，查明原因，出具書面報告，對固定資產(chǎn)的盤盈、盤虧提出處理意見，報經(jīng)總經(jīng)理辦公會研究批準(zhǔn)后實施。第九章 固定資產(chǎn)的價值管理第三十一條 公司應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進行檢查，開展固定資產(chǎn)減值計提及其相關(guān)的帳務(wù)處理工作。第十章 附則第三十二條 本制度的擬定和修改由公司計

14、劃財務(wù)部負(fù)責(zé)，經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會審議、董事長批準(zhǔn)后批準(zhǔn)執(zhí)行。第三十三條 本制度由公司計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附表1:固定資產(chǎn)管理分類表大類小類標(biāo)準(zhǔn)一、生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)（一）發(fā)電及供熱設(shè)備用以生產(chǎn)電力、熱力的各種機器設(shè)備如輸煤設(shè)備、鍋爐設(shè)備、汽輪機、發(fā)電機、水輪機、化學(xué)處理設(shè)備、供熱管路及設(shè)備等。（二）輸電線路指用以輸送電力且電壓等級在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上的架空或電纜輸電線路。（三）配電線路及設(shè)備指電壓等級在輸電線路標(biāo)準(zhǔn)以下的線路及配電設(shè)備。（四）變電設(shè)備指主變壓器、廠用變壓器、廠用電力電纜、電氣控制設(shè)備和直接供用戶用電的變壓器。（五）用電計量設(shè)備指安裝的各種計量電度表、表用互感器、定量器等設(shè)備。發(fā)電廠用

15、電度表及附件應(yīng)列作配電盤、開關(guān)柜的附屬設(shè)備，不作為固定資產(chǎn)登記對象。（六）通訊線路及設(shè)備指水泥桿、通訊電纜和光纖通訊線路以及電力載波機、傳真機、微波機等通訊設(shè)備。（七）自動化控制及儀器儀表鍋爐控制盤、汽機發(fā)電機控制盤等自動化控制設(shè)備和遙控、遙測等遠(yuǎn)動裝置、電子計算機以及周波表、高頻放大器等儀器儀表。螺旋藻粉加工、制劑設(shè)備生產(chǎn)線及其他自動、半自動化設(shè)備。（八）制造、檢修、維護設(shè)備如車床、電焊機、起重機、鐵塔、金具加工設(shè)備、酸洗及綜合處理裝置等。（九）生產(chǎn)管理用工器具指具有獨立用途的各種工作用具、儀器，如冷風(fēng)機、電傳機、微型計算機。（十）運輸設(shè)備指載人和運貨用的各種運輸工具。（十一）生產(chǎn)及管理用房屋指生產(chǎn)車間和為生產(chǎn)服務(wù)的行政部門所使用的房屋，及與房屋不可分割的各種附屬設(shè)備。（十二）生產(chǎn)用建筑物指除房屋以外的各種生產(chǎn)用建筑物。如冷卻塔、灰場、廠區(qū)道路、輸汽棧橋、電纜橋架、電纜溝、圍墻等。二、非生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)指不直接服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營過程的資產(chǎn)，如職工宿舍、食堂等房屋建筑物和機