外匯知識手冊

1、外匯會(huì)計(jì)知識手冊第一章 外匯基礎(chǔ)知識任何一個(gè)對外開放的國家都要進(jìn)行國際貿(mào)易、國際投資、國際信貸等國際經(jīng)濟(jì)交易，從事國際貿(mào)易首先要解決的問題就是外匯以及匯率。第一節(jié) 外匯及匯率一、 外匯（一） 外匯的含義中華人民共和國外匯管理?xiàng)l例對于外匯的定義是這樣的：外匯是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：1、 外國貨幣，包括鈔票、鑄幣等；2、 外幣有價(jià)證券，包括政府公債、國庫券、公司債券、股票等；3、 外幣支付憑證，包括票據(jù)（本票、支票等）、銀行存款憑證等；4、 特別提款權(quán)5、 及其他外匯資金。（二）外匯的分類1、 外匯按照能否自由兌換，可分為自由外匯和記賬外匯?！咀杂赏鈪R】所謂自由外匯，

2、是指在國際金融市場上可以自由買賣，在國際結(jié)算中廣泛使用，在國際上可以得到承認(rèn)，并可以自由兌換成其他國家貨幣的外匯。外匯現(xiàn)匯主要由國外匯入，或由境外攜入、寄入的外幣票據(jù)，經(jīng)銀行托收，收妥后存入。目前，我國在貿(mào)易與非貿(mào)易結(jié)算中常用的有美元、澳大利亞元、加拿大元、港幣、新加坡元、歐元、英鎊、日元、意大利里拉、奧地利先令等?！居涃~外匯】也稱協(xié)定外匯、清算外匯或不可自由兌換的雙邊外匯。是國際貿(mào)易協(xié)定國雙方根據(jù)支付協(xié)定，在各自國家的外匯銀行，互為對方開立清算賬戶，用記帳的方法清算兩國之間的債權(quán)、債務(wù)，從而節(jié)省自由外匯的使用。記帳外匯不能兌換成自由外匯，也不能對第三國進(jìn)行支付。2、 外匯按照來源以及用途，可

3、分為貿(mào)易外匯、非貿(mào)易外匯?！举Q(mào)易外匯】是商品進(jìn)出口及其從屬費(fèi)用所收付的外匯。如：商品出口收入、商品進(jìn)口支出。從屬費(fèi)用包括：運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、宣傳費(fèi)、傭金、郵電費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等。貿(mào)易外匯是一國外匯收支的主要項(xiàng)目?！痉琴Q(mào)易外匯】是貿(mào)易外匯以外的不涉及商品進(jìn)出口而收付的外匯。主要包括：資本以及勞務(wù)的輸入、輸出；運(yùn)輸、港口、保險(xiǎn)、通訊等各種勞務(wù)的收入和支出；僑匯、年金旅游、贈(zèng)與和政府之間的經(jīng)濟(jì)、軍事援助、戰(zhàn)爭賠款等方面的收入和支出。非貿(mào)易外匯涉及的種類很多，是國家外匯支出的重要組成部分。3、 外匯按期買賣的交割期，可分為即期外匯、和遠(yuǎn)期外匯?！炯雌谕鈪R】是指在外匯買賣成交后，當(dāng)天或是在成交后兩個(gè)工作日內(nèi)辦理

4、交割的外匯?！具h(yuǎn)期外匯】是指買賣雙方事前訂立合同，約定在將來的一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年以內(nèi)）按照約定的遠(yuǎn)期匯率、外匯金額、交割的外匯。4、 外匯現(xiàn)鈔、外幣現(xiàn)匯。【外幣現(xiàn)匯】主要由國外匯入，或由境外協(xié)入、寄入的外匯票據(jù)，經(jīng)銀行托收，受托后存入。【外匯現(xiàn)鈔】指外國鈔票、鑄幣。外國鈔票不一定都是外匯。外國鈔票是否稱為外匯，首先要看它能否自由兌換，或者說這種鈔票能否重新回流到它的國家，而且可以不受限制地存入該國的任意一家商業(yè)銀行的普通帳戶上去。并其需要時(shí)可以任意轉(zhuǎn)帳，才能稱之為外匯。二、 匯率以及其標(biāo)價(jià)方法（一） 匯率的概念匯率是一國貨幣同另一國貨幣兌換的比率。如果把外國貨幣作為商品的話，那么匯率就是買

5、賣外匯的價(jià)格，是以一種貨幣表示另一種貨幣的價(jià)格，因此也稱為匯價(jià)。 匯率是由外匯交易市場決定的。外匯市場主要由兩大因素決定；一是貨幣的供給和需求，二是各國貨幣的價(jià)格，這種價(jià)格是以各國自己的單位標(biāo)定的。（二）匯率的標(biāo)價(jià)方法（ExchangeQuotation)：確定兩種不同貨幣之間的比價(jià)，先要確定用哪個(gè)國家的貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)。由于確定的標(biāo)準(zhǔn)不同，于是便產(chǎn)生了幾種不同的外匯匯率標(biāo)價(jià)方法。1、直接標(biāo)價(jià)法（DirectQuotation） 又稱為應(yīng)付標(biāo)價(jià)法。是以一定單位的外國貨幣作為標(biāo)準(zhǔn)，折算為本國貨幣來表示其匯率。在直接標(biāo)價(jià)法下，外國貨幣數(shù)額固定不變，匯率漲跌都以相對的本國貨幣數(shù)額的變化來表示。

6、一定單位外幣折算的本國貨幣減少，說明外幣匯經(jīng)下跌，即外幣貶值或本幣升值。我國和國際上大多數(shù)國家都采用直接標(biāo)價(jià)法。我國人民幣匯率是以市場供求為基礎(chǔ)的、單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。中國人民銀行根據(jù)銀行間外匯市場形成的價(jià)格，公布人民幣對主要外幣的匯率。2、間接標(biāo)價(jià)法（IndirectQuotation）。 又稱為應(yīng)收標(biāo)價(jià)法。是以一定單位的本國貨幣為標(biāo)準(zhǔn)，折算為一定數(shù)額的外國貨幣來表示其匯率。在間接標(biāo)價(jià)法下，本國貨幣的數(shù)額固定不變，匯率漲跌都以相對的外國貨幣數(shù)額的變化來表示。一定單位的本國貨幣折算的外幣數(shù)量增多，說明本國貨幣匯率上漲，即本幣升值或外幣貶值。反之，一定單位本國貨幣折算的外幣數(shù)量減少，說

7、明本國貨幣匯率下跌，即本幣貶值或外幣升值。英國一向使用間接標(biāo)價(jià)法。直接標(biāo)價(jià)法和間接標(biāo)價(jià)法所表示的匯率漲跌的含義正好相反，所以在引用某種貨幣的匯率和說明其匯率高低漲跌時(shí)，必須明確采用哪種標(biāo)價(jià)方法，以免混淆。3、美元標(biāo)價(jià)法又稱紐約標(biāo)價(jià)法，是指在紐約國際金融市場上，除對英鎊用直接標(biāo)價(jià)法外，對其他外國貨幣用間接標(biāo)價(jià)法的標(biāo)價(jià)方法。美元標(biāo)價(jià)法由美國在1978年9月1日制定并執(zhí)行，目前是國際金融市場上通行的標(biāo)價(jià)法。 （二） 匯率的種類分類標(biāo)準(zhǔn) 名稱 備注 根據(jù)買賣立場不同 分為買價(jià)和賣價(jià) 中間匯率和鈔價(jià)買價(jià)指買入外匯的價(jià)格。賣價(jià)指賣出外匯的價(jià)格。  根據(jù)匯兌方式不同 分為電匯匯率，信匯匯率，票匯匯

8、率 電匯匯率是電報(bào)匯款使用的匯率。由于電報(bào)付款迅速，所占外匯買賣比重很大，電匯匯率就成為國際金融市場上的基本匯率。 根據(jù)交割期的不同 分為即期匯率和遠(yuǎn)期匯率 即期匯率是即期外匯買賣使用的匯率，電匯匯率即是即期匯率。遠(yuǎn)期匯率是遠(yuǎn)期外匯買賣所使用的匯率，是一種預(yù)約性質(zhì)的匯率。 根據(jù)計(jì)算方法不同 可分為基準(zhǔn)匯率，套匯匯率和套算匯率   根據(jù)交易時(shí)間的不同 分為開市價(jià)和收盤價(jià) 開市價(jià)即當(dāng)天開市后第一次報(bào)價(jià)，而收市價(jià)是指當(dāng)天最后一筆交易的交易價(jià)格。 詳細(xì)介紹兩類匯率：1.銀行買入價(jià)，賣出價(jià)，中間價(jià)及現(xiàn)鈔價(jià)（1）銀行買入價(jià)是銀行向同業(yè)或客戶買入外匯所使用的匯率，賣出價(jià)是銀行向同業(yè)或客戶賣出外匯時(shí)

9、使用的匯率。銀行的買入價(jià)和賣出價(jià)均是指站在銀行的角度買賣外匯的價(jià)格，銀行在買入外匯時(shí)付出本幣較少一些，而在賣出同量外匯時(shí)要多收一些本幣；（2）中間價(jià)是買入價(jià)與賣出價(jià)的平均數(shù)，報(bào)刊雜志報(bào)導(dǎo)匯率時(shí)常用中間價(jià)，銀行年終決算制作報(bào)表時(shí)也用中間價(jià)。（3）現(xiàn)鈔價(jià)是銀行兌換外幣現(xiàn)鈔的價(jià)格，銀行收兌進(jìn)的外幣現(xiàn)鈔最終要運(yùn)送出境外，這就要花費(fèi)包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)，此外還要考慮利息費(fèi)用，所以，銀行的現(xiàn)鈔買入價(jià)低于外匯買入價(jià)，外幣現(xiàn)鈔賣出價(jià)與外匯賣出價(jià)相同。2.即期匯率和遠(yuǎn)期匯率即期匯率是指買賣雙方成交后，于當(dāng)日或兩日內(nèi)進(jìn)行外匯交割所使用的匯率。遠(yuǎn)期匯率是買賣雙方事先約定在將來某一確定的時(shí)間進(jìn)行外匯交割使用的匯率。即

10、期匯率與將來某一時(shí)間的遠(yuǎn)期匯率一般是不同的，如果遠(yuǎn)期外匯比即期外匯貴，兩者之間的差額以升水來表示，如果遠(yuǎn)期外匯比即期外匯便宜，兩者之間的差額以貼水表示，如果遠(yuǎn)期匯率與即期匯率相同，兩者之間沒有差額，則以平價(jià)表示。（三） 現(xiàn)行人民幣匯率制度我國現(xiàn)行的人民幣匯率從1994年1月1日起實(shí)行人民幣官方匯率與外匯調(diào)劑市場匯率并軌。并軌后的人民幣匯率，實(shí)行以市場供求為基礎(chǔ)的單一的、有管理的浮動(dòng)匯率制度。我行的匯率總體來說分為兩類：一類是我行作為外匯交易中心的會(huì)員，做一些自身的外匯買賣或者結(jié)售匯平盤業(yè)務(wù)所使用的匯率。另一類是對客戶掛牌的匯率。（四） 外匯匯率的使用1、 買入外匯業(yè)務(wù)：即結(jié)匯業(yè)務(wù)。買入外幣現(xiàn)鈔

11、*當(dāng)日鈔買價(jià)=賣出人民幣 買入外幣現(xiàn)匯*當(dāng)日匯買價(jià)=賣出人民幣2、 賣出外匯業(yè)務(wù)：即售匯業(yè)務(wù)。賣出外幣*當(dāng)日匯賣價(jià)=買入人民幣3、 套匯業(yè)務(wù)：一種外匯兌換成另一種外匯。買入一種外幣現(xiàn)鈔*當(dāng)日鈔買價(jià)/另一種外幣賣出價(jià)=賣出另一種外幣買入一種外幣現(xiàn)匯*當(dāng)日匯買價(jià)/另一種外幣匯賣價(jià)=賣出另一種外幣 第二節(jié) 外匯基本業(yè)務(wù)一外匯匯款業(yè)務(wù)1匯款的定義 匯款是指銀行應(yīng)匯款人的要求，以一定的方式將一定的金額，通過其國外聯(lián)行或代理行匯交收款人的一種結(jié)算方式。 匯款業(yè)務(wù)一般有四個(gè)當(dāng)事人，即：匯款人、收款人、匯出行、匯入行。2匯款的方式 匯款一般有三種方式，即：電匯，信匯、票匯。其中信匯方式在實(shí)際業(yè)務(wù)中較少使用。（

12、1）電匯（telegraphic,Transfer,簡稱T/T）電匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，通過加押電報(bào)、電傳或SWIFT方式，指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。（2）信匯（Mail Transfer,簡稱M/T）信匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，將信匯委托書或支付委托書郵寄給匯入行、授權(quán)其解付一定金額給收款人的匯款方式。（3）票匯（Bankers Demand Draft,簡稱D/D）。票匯是匯出行應(yīng)匯款人的要求，開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票，支付一定金額給收款人的匯款方式。二托收業(yè)務(wù)托收是國際結(jié)算業(yè)務(wù)常見的結(jié)算方式之一，他不僅可用于國際貿(mào)易中的貨款收付，也可用于其他款項(xiàng)及費(fèi)

13、用的收付。辦理托收應(yīng)依據(jù)國際商會(huì)托收統(tǒng)一規(guī)則（簡稱URC522）。1概念和特點(diǎn) 簡言之，托收是債權(quán)人委托銀行向債務(wù)人代為收款的一種結(jié)算方式。 托收業(yè)務(wù)屬商業(yè)信用。銀行按照客戶指示辦理業(yè)務(wù)，對托收款項(xiàng)能否收到不負(fù)責(zé)任。2當(dāng)事人 托收業(yè)務(wù)經(jīng)常涉及的當(dāng)事人包括：a.委托人Principal）:委托銀行辦理托收業(yè)務(wù)的人，是托收業(yè)務(wù)的債權(quán)人，一般為出口商。b.托收行（Remitting Bank）：接受委托人的委托辦理托收業(yè)務(wù)的銀行，一般為出口地銀行。c.代收行（Collecting Bank）:除托收行以外任何參與處理托收業(yè)務(wù)的銀行。d.指示行（Presenting Bank）:是向付款人提示單據(jù)的代

14、收銀行。通常情況下，代收行與提示行是一家銀行，一般為進(jìn)口地銀行。e.付款人（Drawee）:根據(jù)托收指示被提示單據(jù)履行付款責(zé)任的人，是托收業(yè)務(wù)的債務(wù)人，一般為進(jìn)口商。3.業(yè)務(wù)種類 （一）根據(jù)是否附帶商業(yè)單據(jù)分為跟單托收和光票托收。a.光票托收：指不附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收。b.跟單托收：指附帶商業(yè)單據(jù)的金融單據(jù)的托收或不附帶金融單據(jù)的商業(yè)單據(jù)的托收。其中：金融單據(jù)是指匯票，支票，本票，付款收據(jù)或其他類似的用以取款的憑證。商業(yè)單據(jù)是指發(fā)票，運(yùn)輸單據(jù)，或其他類似單據(jù)，或非金融單據(jù)的其他任何單據(jù)。（二）跟單托收業(yè)務(wù)根據(jù)交單方式分為付款交單，承兌交單或其他方式交單。a.付款交單：簡稱D/P，代收行

15、/提示行憑付款人的付款交出單據(jù)。b.承兌交單：簡稱D/A，代收行/提示行憑付款人對遠(yuǎn)期匯票的承兌而交出單據(jù)。c.其他方式交單：代收行/提示行憑付款人交來的簽字的信托收據(jù)、付款承諾書、保函、本票等交單或無償交單。4常見業(yè)務(wù)（1）出口跟單托收：是指出口商發(fā)貨后，將單據(jù)交到我行，委托我行向國外進(jìn)口商代為收取貨款的業(yè)務(wù)。我行是托收行，客戶為委托人，即出口商。這項(xiàng)業(yè)務(wù)的特點(diǎn)是銀行一般不審核單據(jù)，只清點(diǎn)單據(jù)份數(shù)是否與客戶托收委托書上所列相符；貨款是否能收回全憑國外客戶商業(yè)信用，銀行不承擔(dān)責(zé)任。對銀行來說主要風(fēng)險(xiǎn)是，要嚴(yán)格按照指示合理謹(jǐn)慎處理業(yè)務(wù)，防止疏忽、過錯(cuò)造成損失。（2）進(jìn)口代收：是指我行收到國外托收

16、行寄交的托收單據(jù)后，向國內(nèi)進(jìn)口客戶提示，并要求其付款或承兌贖單的業(yè)務(wù)。我行是代收行，我行客戶為付款人，即進(jìn)口商。我行為客戶進(jìn)口業(yè)務(wù)服務(wù)，在客戶付款或承兌或按照其他條件辦妥手續(xù)后即可取得單據(jù)提貨，對銀行的風(fēng)險(xiǎn)來說，嚴(yán)格按照指示合理謹(jǐn)慎處理業(yè)務(wù)，在客戶沒有辦妥付款/承兌手續(xù)前，妥善保管好單據(jù)。三信用證業(yè)務(wù)（一）信用證的概念和特點(diǎn) 簡言之，信用證是一種有條件的銀行付款承諾，是指一家銀行（開證行）應(yīng)進(jìn)口商（申請人）的要求開給出口商（受益人）的，憑規(guī)定的單據(jù)支付一定金額的書面保證文件。 信用證具有以下三個(gè)特點(diǎn)：1.開證行（Issuing Bank）承擔(dān)第一性(Primary Obligation)的付款

17、責(zé)任。只要單證相符，不論申請人是否履行付款義務(wù)。2.信用證業(yè)務(wù)實(shí)行憑單付款的原則，實(shí)際上是一種單據(jù)的交易。貨物有問題，由買賣雙方自行解決。3.信用證是一項(xiàng)不依附于貿(mào)易合同的獨(dú)立文件。即使買賣雙方的貿(mào)易合同不成立，信用證仍獨(dú)立存在。（二）信用證的當(dāng)事人 信用證的基本當(dāng)事人包括申請人（Applicant）、開證行(Issuing Bank)、受益人(Beneficiary)，另外還經(jīng)常涉及到通知行(Advising Bank)、議付行(Negotiating Bank)。1申請人：向開證銀行申請開出信用證的人，一般為國際貿(mào)易合同中的買方，即進(jìn)口商。2. 開證行：應(yīng)進(jìn)口商（申請人）的要求向出口商（受

18、益人）開立信用證的銀行，一般為進(jìn)口地的銀行。3.受益人：依照信用證要求提交規(guī)定單據(jù)，取得信用證項(xiàng)下款項(xiàng)的人，即有權(quán)享受信用證利益的人，一般為國際貿(mào)易合同中的賣方，即出口商。4.通知行：接受開證行的委托，將信用證轉(zhuǎn)交受益人的銀行。一般為出口地的銀行。5.議付行：經(jīng)開證行授權(quán)買入受益人提交的匯票及/或單據(jù)的銀行。一般為出口地的銀行。（三）信用證的種類信用證根據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)，可分為以下幾類：1.可撤銷(Revocable Credit)與不可撤銷(Irrevocable Credit)信用證根據(jù)信用證是否可撤銷，分為可撤銷與不可撤銷信用證。二者的區(qū)別在于可撤銷信用證在開出到受益人交單之前，可不通知受益人

19、隨時(shí)撤銷；而不可撤銷信用證未經(jīng)各有關(guān)當(dāng)事方同意，不能隨便修改或撤銷，對受益人保障較大，也最為常見。2.保兌（Confirmed Credit）與不保兌信用證(Unconfirmed Credit)根據(jù)信用證是否有開證行以外的另一家銀行再加具同等付款保證，分為保兌信用證與不保兌信用證。 保兌信用證因保兌行與開證行承擔(dān)同樣的付款責(zé)任，對受益人來說，比不保兌信用證更有保障。在受益人對開證行或開證行所在國家沒有把握時(shí)，可使用保兌信用證。3.議付、即期付款、遲期付款和承兌信用證根據(jù)信用證支取方式的不同，可將信用證分為即期付款(Sight Payment Credit)、遲期付款信用證(Deferred

20、Payment Credit)、議付(Credit by Negotiation)和承兌(Credit by Acceptance)四種類型。其中，最常見的是議付信用證。 議付是指信用證的指定銀行買入受益人提交的匯票及/或單據(jù)并將款項(xiàng)墊付給受益人的行為。買入?yún)R票及/或單據(jù)的銀行為議付行。開證行在信用證中授權(quán)任何銀行或指定某家銀行議付的信用證為議付信用證。 如果信用證規(guī)定任何一家銀行都可以議付，即自由議付信用證（Freely Negotiating Credit）,受益人（出口商）可自由選擇任何愿意議付的銀行，提交匯票、單據(jù)給所選銀行請求議付；反之為限制議付信用證（Restricted Nego

21、tiation Credit）,受益人須到指定的銀行請求議付。 議付信用證是一種比較常見的信用證形式，受益人提供了單證相符的單據(jù)，在議付行按照票面金額扣除郵程利息（如為遠(yuǎn)期證，需加遠(yuǎn)期天數(shù)）及費(fèi)用后，便可得到款項(xiàng)。如出現(xiàn)糾紛，議付行可以自己的名義提起訴訟。（四）即期與遠(yuǎn)期信用證 根據(jù)付款期限的不同，可將信用證分為即期信用證（Sight Credit）和遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit）.即期付款信用證為即期信用證，遲期付款信用證、承兌信用證為遠(yuǎn)期信用證，議付信用證可以為即期，也可為遠(yuǎn)期。 即期信用證是指開證行或其指定銀行審單后立即付款的信用證。 遠(yuǎn)期信用證是指開證行或其指定銀行審單后不立

22、即付款，而是承擔(dān)付款責(zé)任到一段時(shí)間后付款的信用證。（五）幾種特殊種類的信用證1.假遠(yuǎn)期信用證（Usance Credit Payable at Sight） 假遠(yuǎn)期信用證是指信用證要求受益人開具遠(yuǎn)期匯票，但可以即期取得款項(xiàng)，其貼現(xiàn)利息及其他有關(guān)費(fèi)用由開證申請人負(fù)擔(dān)的信用證。遠(yuǎn)期信用證又可以即期付款，所以叫做假遠(yuǎn)期信用證。 開證申請人開立假遠(yuǎn)期信用證的目的主要是為了利用銀行或貼現(xiàn)市場的資金來解決本身的資金不足，到單后由銀行代墊資金，遠(yuǎn)期匯票到期時(shí)，申請人將本息及費(fèi)用一并付給開證行。2.可轉(zhuǎn)讓信用證（Transferable Credit） 可轉(zhuǎn)讓信用證是開證行允許受益人（第一受益人）將信用證轉(zhuǎn)讓

23、給另外一家或幾家公司（第二受益人）執(zhí)行的信用證。當(dāng)信用證金額較大，受益人不能提供全部信用證項(xiàng)下貨物或受益人為中間商時(shí)，在無法安排背對背信用證（Back to Back Credit）的情況下,往往會(huì)要求進(jìn)口方開立可轉(zhuǎn)讓信用證。3.背對背信用證（Back to Back Credit） 背對背信用證是涉及同一批貨物的兩筆獨(dú)立的信用證。主信用證的受益人（一般為中間商）作為開證申請人要求原證的通知行或其他銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一張以最終供貨人為受益人，條款受約于原信用證條款的信用證，并以主信用證作為第二個(gè)信用證（背對背信用證）的抵押。 背對背信用證的開立通常是中間商轉(zhuǎn)售他人貨物，從中圖利，或兩國不能

24、直接辦理進(jìn)出口貿(mào)易通過第三者以此種方式來溝通貿(mào)易。 背對背信用證和可轉(zhuǎn)讓信用證相比，背對背信用證和原始信用證同時(shí)獨(dú)立存在，兩個(gè)證的開證行各自獨(dú)立承擔(dān)付款責(zé)任，而可轉(zhuǎn)讓信用證只有一家開證銀行，轉(zhuǎn)讓行不承擔(dān)獨(dú)立付款責(zé)任，第二受益人只能依賴開證銀行。4.循環(huán)信用證（Revolving Credit） 循環(huán)信用證是允許受益人在一定時(shí)期或一定金額限度內(nèi)，根據(jù)一定條件，自動(dòng)，半自動(dòng)或非自動(dòng)地更新或還原其金額，直到規(guī)定的次數(shù)或累計(jì)的總金額用完時(shí)的信用證。 循環(huán)信用證一般適用于定期分批均衡供應(yīng)，分批支取的長期供貨合同。開立循環(huán)信用證可以避免多次開證的繁雜手續(xù)，便于制造商安排生產(chǎn)。循環(huán)信用證比一般信用證多了一條

25、循環(huán)條款，即規(guī)定了循環(huán)方法、循環(huán)次數(shù)與累計(jì)總金額。5.對開信用證（Reciprocal Credit） 對開信用證是進(jìn)出口雙方為了達(dá)到貿(mào)易平衡而開立的互以對方為受益人的信用證。一般常見于補(bǔ)償貿(mào)易、來料加工或來件裝配等貿(mào)易方式。第一張證往往是根據(jù)進(jìn)口設(shè)備、原料或零配件的合同開立的，一般為遠(yuǎn)期證；第二張證則是第一張證的受益人回購生產(chǎn)出來的返銷產(chǎn)品而開立的，一般為即期證。第一張證的申請人和受益人分別是第二張證的受益人和申請人。兩張證可以同時(shí)互開，同時(shí)生效；也可以先后分別開，分別生效。在開立對開信用證時(shí)應(yīng)當(dāng)注意，我行開出的信用證生效的前提是收到對方的回頭證后生效。6.預(yù)支信用證（Anticipator

26、y Credit） 預(yù)支信用證是開證行應(yīng)申請人的申請，在信用證中允許受益人在發(fā)貨（交單）前可以在某種條件下向通知行或保兌行或開證行預(yù)支部分金額的信用證。根據(jù)預(yù)支有無條件可分為紅條款（Red Clause Credit）和綠條款信用證（Green Clause Credit）. 紅條款信用證是指開證行在信用證中列入一個(gè)條款，授權(quán)議付行向受益人預(yù)先支付信用證金額的一定百分比。從前，這一條款以粗體紅字出現(xiàn)，為了引起有關(guān)方對于特殊預(yù)付辦法的注意，因此這種信用證就被稱為紅條款信用證。 綠條款信用證是指規(guī)定受益人可在出口之前開具匯票和倉單作為擔(dān)保，請求議付行預(yù)支墊款，即稱為綠條款信用證。綠條款信用證較紅條

27、款信用證更為嚴(yán)格。 預(yù)支信用證一般為開證申請人給予受益人的資金融通，用于受益人備貨、出運(yùn)，預(yù)支款項(xiàng)本息待受益人交單發(fā)貨后，從單據(jù)金額中扣除。目前，預(yù)支信用證在我國的進(jìn)口開證業(yè)務(wù)中比較少見。但出口來證中有預(yù)支條款的，我行經(jīng)過審查后可根據(jù)不同情況受理。（六）介紹幾種常見業(yè)務(wù)1.普通進(jìn)口開證（Import Letter Of Credit） 進(jìn)口信用證業(yè)務(wù)，是指我行應(yīng)信用證申請人的要求，向受益人開出的信用憑證，保證在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)收到滿足信用證要求的單據(jù)的前提下，對外支付信用證指定幣種和金額的結(jié)算方式。此時(shí)，我行為開證行，客戶為進(jìn)口商。 我行作為開證行，風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在付款后能否及時(shí)從申請人（進(jìn)口商）處

28、得到償付，避免形成墊款。根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)存在的不同環(huán)節(jié)，分為客戶風(fēng)險(xiǎn)、政策風(fēng)險(xiǎn)、市場風(fēng)險(xiǎn)、匯率風(fēng)險(xiǎn)、單據(jù)和條款風(fēng)險(xiǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)等。2.出口來證通知/轉(zhuǎn)通知（Advising/transmitting） 出口來證通知/轉(zhuǎn)通知是指我行作為通知行/轉(zhuǎn)通知行審核進(jìn)口商銀行開來的信用證的表面真實(shí)性并通知/轉(zhuǎn)通知給國內(nèi)出口客戶的一種服務(wù)。我行僅提供服務(wù)，不占用資金，風(fēng)險(xiǎn)較小。核實(shí)真實(shí)性是指我行收到來證后由印鑒和密押部門及時(shí)核實(shí)密押、印押是否相符，SWIFT開證由系統(tǒng)自動(dòng)核實(shí)。3.出口來證保兌(Adding Confirmation) 出口來證保兌是指我行在開證行之外，對不可撤銷信用證的受益人獨(dú)立承擔(dān)付款、遲期付款、

29、承兌或議付的一項(xiàng)確定承諾。只要受益人向我行交單，且單證相符，我行必須向受益人付款。 當(dāng)受益人對開證行、或開證行所在國家或地區(qū)不了解，認(rèn)為有風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，銀行的保兌可在開證行之外增加信用保證，降低來證銀行和國家風(fēng)險(xiǎn)，得到雙重付款保證。如果開證行在信用證中沒有授權(quán)或指示我行加保兌，但是，受益人對開證行不了解或不信任，主動(dòng)要求我行對信用證加保，這種保兌稱為“暗?！?。暗保的保兌行為是單方面的，他沒有得到開證行的授權(quán)或同意，是保兌行和受益人之間的協(xié)議和安排。原則上，我行僅同意我行的主要客戶（在代理行授信額度和客戶授信額度之內(nèi)）提出的暗保要求。 出口來證保兌的風(fēng)險(xiǎn)主要是來證銀行、國家和地區(qū)的風(fēng)險(xiǎn)。若我行加保兌，

30、對客戶的付款是無追索權(quán)的，終局的，如果不能夠向開證行索回墊款，無權(quán)向受益人索償。4.審單索匯（Checking Documents and Claim） 審單索匯是指我行根據(jù)信用證的具體要求，對出口客戶提交的單據(jù)是否單證相符進(jìn)行審核，向開證銀行或指定銀行寄單索匯的服務(wù)。審單是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，也是我們?nèi)粘９ぷ鞯闹饕獦I(yè)務(wù)，審單的關(guān)鍵是按照國際標(biāo)準(zhǔn)銀行實(shí)務(wù)操作，及時(shí)、安全收匯，避免疏漏和差錯(cuò)。尤其是我行提供貿(mào)易融資情況下，更要注意開證行的風(fēng)險(xiǎn)、客戶風(fēng)險(xiǎn)和單證及條款風(fēng)險(xiǎn)。5.出口信用證轉(zhuǎn)讓（Transferable Credit） 我行應(yīng)信用證受益人（第一受益人）的要求，將信用證的全部或部分金額

31、轉(zhuǎn)讓給一個(gè)或多個(gè)出口商（第二受益人），我行為轉(zhuǎn)讓行，客戶為信用證的第一受益人。 四旅行支票業(yè)務(wù) 旅行支票是由一些大銀行、大旅行公司發(fā)行的固定票面金額、專供旅行者使用的一種定額票據(jù)。他與一般的銀行匯票、支票不同之處在于旅行支票沒有指定的付款人和付款地點(diǎn)，一般不受日期，地區(qū)限制。購買旅行支票時(shí)，購買人要當(dāng)著出售銀行的面，在支票上初簽。兌付時(shí)，持票人要當(dāng)著付款代理人的面，在支票上面復(fù)簽，經(jīng)代理人核對初簽，復(fù)簽相符后即行付款。 旅行支票基本當(dāng)事人有出票人、售票人、購票人。出票人是旅行支票的發(fā)行機(jī)構(gòu)，售票人是代售銀行，購票人是購買旅行支票的客戶。 五國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù) 國際貿(mào)易融資是銀行對進(jìn)口商或出口商提

32、供的與進(jìn)出口結(jié)算業(yè)務(wù)相關(guān)的資金融通或信用便利。國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的基本形式包括減免保證金開證、擔(dān)保提貨、進(jìn)口押匯、打包放款、出口押匯、出口票據(jù)貼現(xiàn)、買入外幣票據(jù)、保理和福費(fèi)廷業(yè)務(wù)等。其中，進(jìn)口貿(mào)易融資包括減免保證金開證、擔(dān)保提貨、進(jìn)口押匯，出口貿(mào)易融資包括打包放款、出口押匯、出口票據(jù)貼現(xiàn)、買入外幣票據(jù)、保理和福費(fèi)廷。 國際貿(mào)易融資的特點(diǎn)是具有一種自償性，銀行提供融資或擔(dān)保的依據(jù)是進(jìn)出口交易行為中貨物的價(jià)值，還款的來源是進(jìn)出口交易行為中貨物產(chǎn)生的貨幣收入，而不是進(jìn)出口方自身的盈利，因此，該業(yè)務(wù)與同等條件下的流動(dòng)資金貸款相比，在安全性、流動(dòng)性和效益性方面更具優(yōu)越性。 國際貿(mào)易融資業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)主要有三方

33、面：客戶的信用、貿(mào)易本身的可靠性和銀行國際結(jié)算業(yè)務(wù)的處理能力。因此，辦理此項(xiàng)業(yè)務(wù)要求銀行具有國際結(jié)算業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。 下面介紹國際貿(mào)易融資的具體業(yè)務(wù)：（一）減免保證金開證（Issuing L/C Without Full Margin） 減免保證金開證是銀行應(yīng)客戶申請，減收或免收保證金開出信用證的一種融資業(yè)務(wù)?？蛻羯暾垳p免保證金開證需有授信額度，開證時(shí)扣減額度，信用證付匯后恢復(fù)額度。 減免保證金業(yè)務(wù)的銀行風(fēng)險(xiǎn)主要是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行開出信用證即承擔(dān)第一性付款責(zé)任，在單證相符的情況下，銀行必須付款，如果客戶付款資金不到位，銀行需墊付。（二）提貨擔(dān)保（Shipping Guarantee） 提貨擔(dān)

34、保是信用證項(xiàng)下正本貨運(yùn)單據(jù)未收到，而貨物已到港時(shí)，客戶可向銀行申請開立提貨擔(dān)保書，交給承運(yùn)單位先予提貨，待客戶取得正本單據(jù)后，再以正本單據(jù)換回原提貨擔(dān)保書。 銀行的主要風(fēng)險(xiǎn)是客戶信用風(fēng)險(xiǎn)。一旦辦理了擔(dān)保提貨手續(xù)，如果收到的單據(jù)存在不符點(diǎn)，銀行不得提出拒付/拒絕承兌。（三）進(jìn)口押匯（Import Financing） 進(jìn)口押匯是銀行收到信用證下的單據(jù)后，向客戶提供的用于支付該信用證金額的短期資金融通。開證申請人提貨銷售后必須以收回的資金償還銀行的融資款。 銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是貨物的市場風(fēng)險(xiǎn)和客戶信用風(fēng)險(xiǎn)?？蛻籼嶝浐?，如果銷售不好，到期不一定有足夠的資金償還融資款；如果客戶信用不好，銷售的貨款可能會(huì)被

35、客戶挪用。（四）打包放款（Package Loans） 打包放款是出口商在提供貨運(yùn)單據(jù)之前，憑供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向銀行申請的短期貸款。出口商必須保證貸款資金用于信用證項(xiàng)下出口貨物的組織和裝運(yùn)，并保證按信用證的規(guī)定向貸款銀行提交合格的單據(jù)，供銀行對外寄單索匯。 敘做打包放款，可以使出口商獲得短期資金周轉(zhuǎn)，組織貨源，履行出口合同。但對銀行來說主要的風(fēng)險(xiǎn)有客戶信用風(fēng)險(xiǎn)、開證行信用風(fēng)險(xiǎn)和業(yè)務(wù)操作風(fēng)險(xiǎn)。 1.出口商將打包資金挪作他用，致使信用證成為一紙空文，使打包放款無法償還； 2.在自由議付信用證下，受益人取得打包放款后，可能將單據(jù)和副本信用證提交他行寄單索匯，以逃避還貸；

36、 3.單據(jù)有不符點(diǎn)，國外開證行拒付； 4.國外開證行無理拒付。（五）出口押匯（Bills Purchased） 出口押匯是出口商將全套出口單據(jù)交其往來銀行或指定銀行，由銀行按照票面金額扣除從押匯日到預(yù)計(jì)收匯日的利息及有關(guān)費(fèi)用，將凈額預(yù)先付給出口商的一種短期融資方式。銀行根據(jù)信用證或出口合同要求對外寄單索匯，并用索匯回來的款項(xiàng)歸還融資款。若因各種原因索匯回來的金額不足以償還融資款，銀行有權(quán)向客戶追索融資款本金及逾期利息。 出口押匯分為信用證下押匯和托收項(xiàng)下押匯。對銀行來說承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)有：1.開證行資信差，無理拒付或拖延付款；2.不符點(diǎn)單據(jù)押匯后國外拒付，國內(nèi)客戶無力償還融資款；3.開證行所在國家或

37、地區(qū)政局不穩(wěn)定，外匯短缺或發(fā)生金融危機(jī)；4.托收項(xiàng)下的代收行資信差，不按國際慣例辦理業(yè)務(wù)或進(jìn)口商提貨后不付款；5.被拒付后，出口貨物不易變現(xiàn)，或變現(xiàn)的成本過高。（六）國際保理（International Factoring） 國際保理業(yè)務(wù)是一項(xiàng)集商業(yè)資信調(diào)查、應(yīng)收帳款管理、信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保及貿(mào)易融資于一體的綜合性金融服務(wù)。適用于記帳賒銷（O/A）、承兌交單（D/A）等非信用證交易結(jié)算方式。保理業(yè)務(wù)可分為出口保理業(yè)務(wù)和進(jìn)口保理業(yè)務(wù)。 通過敘辦保理業(yè)務(wù)，客戶可以獲得銀行專業(yè)化的應(yīng)收帳款管理服務(wù)，和資金融通，更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，提高資金的使用效率。（七）福費(fèi)廷（Forfeiting） 福費(fèi)廷業(yè)務(wù)也稱“包買票

38、據(jù)”，是指銀行無追索權(quán)地買入因真實(shí)貿(mào)易背景而產(chǎn)生的遠(yuǎn)期本票、匯票和債務(wù)的行為。福費(fèi)廷的特點(diǎn)是金額大、期限長、對出口商無追索權(quán)。常見的福費(fèi)廷交易單據(jù)包括：遠(yuǎn)期信用證項(xiàng)下經(jīng)銀行承兌的匯票、進(jìn)口方銀行擔(dān)保的遠(yuǎn)期本票和匯票等。 辦理福費(fèi)廷業(yè)務(wù)，銀行的風(fēng)險(xiǎn)主要是票據(jù)承兌或擔(dān)保銀行到期不履約或無能力履約的信用風(fēng)險(xiǎn)。銀行也將買入的票據(jù)以福費(fèi)廷方式轉(zhuǎn)讓給他行以減少風(fēng)險(xiǎn)。（八）出口票據(jù)貼現(xiàn)（Export bills discount） 出口票據(jù)貼現(xiàn)是出口商發(fā)貨并取得國外進(jìn)口商、開證行或其他匯票付款人已承兌匯票后，到當(dāng)?shù)劂y行將匯票以折扣價(jià)格取得資金的一種融資方式。銀行支付的金額為匯票金額扣除從付款日到到期日及一定

39、天數(shù)收匯時(shí)間的貼現(xiàn)利息。（九）買入外幣票據(jù)（Foreign Exchange Bills Discount） 買入外幣票據(jù)是指我行應(yīng)客戶的要求買入非我行解付的他行即期匯票或本票。融資金額為票據(jù)面額扣除以流動(dòng)資金貸款利率計(jì)算的估計(jì)收匯天數(shù)的貼息。辦理這項(xiàng)業(yè)務(wù)銀行的風(fēng)險(xiǎn)在于出票銀行破產(chǎn)倒閉風(fēng)險(xiǎn)和買入偽造的票據(jù)風(fēng)險(xiǎn)。 六銀行保函業(yè)務(wù) 銀行保函是銀行根據(jù)申請人的請求，向受益人開立的、擔(dān)保履行某項(xiàng)義務(wù)、承擔(dān)經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任的書面承諾文件，保證在申請人未能按雙方協(xié)議履行其責(zé)任或義務(wù)時(shí)，銀行作為擔(dān)保行代其履行一定金額、一定期限范圍內(nèi)的某種支付責(zé)任或經(jīng)濟(jì)賠償責(zé)任。（一）銀行保函的職能 銀行保函以銀行信用代替或補(bǔ)充

40、商業(yè)信用，是一種備用性的銀行信用，具有兩大基本職能：1.作為合同價(jià)款的支付保證，這一點(diǎn)主要體現(xiàn)在付款類保函業(yè)務(wù)中。如付款保函、逾期付款保函、關(guān)稅保付保函等；2.作為對合同當(dāng)事人必須按期履行合同義務(wù)的制約手段，如投標(biāo)保函、履約保函、質(zhì)量保函、維修保函、保釋金保函等。（二）銀行保函的基本形式銀行保函有三種基本形式：1.無條件保函（Unconditional L/C）,又稱見索即付保函（First Demand Guarantee）,是指擔(dān)保銀行的償付責(zé)任獨(dú)立于申請人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)。只要銀行保函規(guī)定的償付條件已經(jīng)具備，擔(dān)保銀行便應(yīng)償付受益人的索償，承擔(dān)第一性償付責(zé)任（Primary Obl

41、igation）或稱獨(dú)立的償付責(zé)任（Independent Undertaking of Payment）.至于申請人是否確未履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保銀行概不負(fù)責(zé)。其適用的國際慣例有見索即付保函統(tǒng)一規(guī)則（國際商會(huì)第458號出版物）2.有條件保函（Conditional L/G）,又稱從屬性保函（Accessory L/G）,是指擔(dān)保銀行的償付責(zé)任從屬于或依附于申請人在交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，承擔(dān)第二性償付責(zé)任（Second Obligation）.如果申請人已履行合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，或申請人根據(jù)交易條款。經(jīng)權(quán)利機(jī)構(gòu)裁決已被解除了交易合同項(xiàng)下的責(zé)任義務(wù)，擔(dān)保銀行也將隨之免除對受益人的償付責(zé)任

42、。只有當(dāng)申請人違約時(shí)，擔(dān)保銀行才承擔(dān)償付責(zé)任。其適用的國際慣例有合約保函統(tǒng)一規(guī)則（國際商會(huì)第524號出版物）。3.備用信用證（Standby L/C）,是開證行應(yīng)開證申請人的要求，向受益人開出的、以其自身的銀行信用擔(dān)保開證申請人履行債務(wù)的保證付款憑證。備用信用證是獨(dú)立于主合同或其他基礎(chǔ)合同之外的一種特殊形式的信用證。其適用的國際慣例有跟單信用證統(tǒng)一慣例（國際商會(huì)第500號出版物，1993）和國際備用證慣例ISP98（國際商會(huì)第590號出版物）。通常情況下，銀行只處理單據(jù)而不介入客戶的貿(mào)易糾紛，因而銀行出具的保函多為無條件保函和備用信用證。有條件保函則大多由保險(xiǎn)公司出具。（三）銀行保函的當(dāng)事人銀

43、行保函的當(dāng)事人包括：1.申請人（Applicant）或委托人(Principal)：即向擔(dān)保銀行申請開立保函的人；2.受益人（Beneficiary），即有權(quán)按保函規(guī)定出具索償通知連同其他單據(jù)向擔(dān)保行索取款項(xiàng)的人；3.擔(dān)保行（Guarantor Bank）,即開立保函的銀行。 此外還有通知行，轉(zhuǎn)開行，保兌行和償付行等。第二節(jié) 外匯管理基本規(guī)定一、出口收匯核銷【出口收匯核銷概述】出口收匯核銷制度是國家在1991年1月1日起建立的，對企業(yè)出口、報(bào)關(guān)、收匯整個(gè)過程實(shí)行跟蹤的監(jiān)測管理制度。整個(gè)過程以核銷單為主線?！境隹谑諈R核銷單】是國家外匯管理局制發(fā)的，由出口企業(yè)、銀行填寫，出口單位憑以向海關(guān)辦理出口

44、報(bào)關(guān)、向外匯指定銀行辦理出口收匯、向外匯管理局辦理核銷、向稅務(wù)機(jī)關(guān)和外經(jīng)貿(mào)委辦理出口退稅和出口貼息申報(bào)，海關(guān)憑以受理報(bào)關(guān)，外匯管理部門憑以核銷外匯的有順序號的憑證。【出口收匯核銷專用聯(lián)】出口收匯核銷專用聯(lián)是銀行出具的證明出口企業(yè)出口收匯的證明。對于下列外匯的結(jié)匯或入賬，銀行可以向出口單位出具出口收匯核銷專用聯(lián)（以下簡稱“核銷專用聯(lián)”）：1、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域收回的出口貨款，銀行應(yīng)當(dāng)按照結(jié)售匯管理規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)或辦理進(jìn)入出口單位的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶（以下簡稱“入賬”）手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。2、對于出口貨物保險(xiǎn)或出口信用保險(xiǎn)所得的理賠款，銀行應(yīng)當(dāng)在憑核銷單正本、理賠協(xié)議辦

45、理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口貨物保險(xiǎn)理賠款”或“出口信用保險(xiǎn)理賠款”。3、對于通過福費(fèi)廷業(yè)務(wù)方式取得的外匯資金，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“福費(fèi)廷業(yè)務(wù)”。4、出口保理項(xiàng)下，銀行未向出口單位提供融資服務(wù)或提供有追索權(quán)的融資服務(wù)的，銀行應(yīng)當(dāng)在出口單位從境外收回出口貨款后，按規(guī)定為其辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)，并向出口單位出具核銷專用聯(lián)。銀行向出口單位提供無追索權(quán)的融資服務(wù)的，銀行可以在向出口單位提供融資資金并按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，以融資金額為準(zhǔn)向出口單位出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上編寫核銷收匯專

46、用號碼，同時(shí)在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理融資業(yè)務(wù)”。待銀行從境外收回貨款后，扣除融資資金及利息后，出具余款的核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口保理余款”以及保理項(xiàng)下的相關(guān)費(fèi)用和融資利息以及涉外收入申報(bào)單號碼和原核銷收匯專用號碼。5、對于從境外進(jìn)口商在境內(nèi)經(jīng)營離岸銀行業(yè)務(wù)的銀行開立的離岸賬戶收回的貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“境內(nèi)離岸賬戶劃轉(zhuǎn)”。6、對于深加工結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)項(xiàng)下轉(zhuǎn)出方收回的外匯，銀行應(yīng)當(dāng)在為轉(zhuǎn)出方辦理結(jié)匯或入賬后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“深加工結(jié)轉(zhuǎn)收匯”字樣及轉(zhuǎn)入方單位名稱。7、對于出口買方信貸項(xiàng)下的出口收匯，銀行應(yīng)當(dāng)在

47、憑出口合同、境外借款人同意支付的指令或信用證等支付依據(jù)或境內(nèi)貸款銀行的委托付款附言或摘要為出口單位辦理結(jié)匯或入賬手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)，并在核銷專用聯(lián)上注明“出口買方信貸，境內(nèi)劃轉(zhuǎn)”。8、對于以外幣現(xiàn)鈔結(jié)算的出口收匯，出口單位應(yīng)當(dāng)向銀行辦理結(jié)匯，不得自行保留或存入銀行。對于攜入現(xiàn)鈔金額達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，銀行應(yīng)當(dāng)在憑出口合同、發(fā)票、核銷單、海關(guān)簽章的攜帶外幣入境申報(bào)單正本為出口單位辦理結(jié)匯手續(xù)，并在申報(bào)單上簽注結(jié)匯金額、日期、加蓋戳記后出具核銷專用聯(lián)，同時(shí)應(yīng)當(dāng)在核銷專用聯(lián)上注明“外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯”。 對于攜入現(xiàn)鈔金額未達(dá)到規(guī)定入境申報(bào)金額的，銀行應(yīng)當(dāng)憑出口合同、發(fā)票、核銷單和結(jié)匯申請辦理現(xiàn)鈔結(jié)

48、匯，并在核銷專用聯(lián)上注明“外幣現(xiàn)鈔結(jié)匯”。邊境貿(mào)易和包機(jī)貿(mào)易出口業(yè)務(wù)項(xiàng)下出口收匯除外。9、銀行在為出口單位辦理出口押匯的結(jié)匯或出口信用證下遠(yuǎn)期匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、打包放款的入賬手續(xù)時(shí)不得出具核銷專用聯(lián)，應(yīng)當(dāng)在出口貨款收回并辦理有關(guān)手續(xù)后，出具核銷專用聯(lián)。10、對于直接從境外或境內(nèi)特殊經(jīng)濟(jì)區(qū)域收回的出口貨款，需由境內(nèi)銀行轉(zhuǎn)匯的，在辦理境內(nèi)原幣劃轉(zhuǎn)手續(xù)時(shí)，由解付行出具核銷專用聯(lián)。轉(zhuǎn)匯行應(yīng)當(dāng)在交易附言中注明“轉(zhuǎn)匯”字樣。11、其他外匯局規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，按有關(guān)規(guī)定辦理。對于下列外匯的結(jié)匯或入賬，銀行不得為出口單位出具核銷專用聯(lián)：1、除上述規(guī)定以外的出口收匯以及暫時(shí)無法確定為出口收匯的；2、除上述規(guī)

49、定外從境內(nèi)其他單位外匯賬戶或者從同一單位經(jīng)常項(xiàng)目和資本項(xiàng)目外匯賬戶劃轉(zhuǎn)來的外匯；3、其他外匯局規(guī)定不得出具核銷專用聯(lián)的。銀行在出具核銷專用聯(lián)時(shí)，應(yīng)當(dāng)與銀行留存聯(lián)、收款人記賬聯(lián)的業(yè)務(wù)內(nèi)容一致。核銷專用聯(lián)應(yīng)當(dāng)具有以下要素：1、經(jīng)辦銀行名稱；2、結(jié)匯或收賬日期；3、收款單位名稱、賬號；4、實(shí)際收匯金額及幣種；5、各種扣費(fèi)明細(xì)（如有）、金額及幣種；6、凈結(jié)匯或入賬金額及幣種；7、核銷單編號；8、涉外收入申報(bào)單編號或核銷收匯專用號碼；9、“出口收匯核銷專用聯(lián)”字樣；10、銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章；11、其他外匯局規(guī)定應(yīng)當(dāng)注明的。銀行應(yīng)當(dāng)事先將核銷專用聯(lián)格式及印模報(bào)所在地外匯局備案。若格式或印模發(fā)生變動(dòng)，

50、應(yīng)當(dāng)在使用前到外匯局變更備案。出口單位的出口收匯為不需國際收支申報(bào)且按規(guī)定可以出具核銷專用聯(lián)的，銀行應(yīng)當(dāng)在核銷專用聯(lián)上編寫核銷收匯專用號碼，并注明相應(yīng)的收匯資金來源。核銷收匯專用號碼共22位，前6位為地區(qū)標(biāo)識碼；隨后6位為銀行標(biāo)識碼及順序碼；再后6位為該筆出口收匯的收匯日期；最后4位為該銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。銀行出具的核銷專用聯(lián)上必須注明涉外收入申報(bào)單號碼或核銷收匯專用號碼，否則，外匯局不得憑以為出口單位辦理出口收匯核銷手續(xù)。對多次出口一次收匯的，銀行應(yīng)當(dāng)要求出口單位提供該筆收匯所對應(yīng)的核銷單編號，并在核銷專用聯(lián)上注明。一次出口收匯只能出具一張核銷專用聯(lián)，不得分次出具。對于一次收匯中含預(yù)收貨款和

51、尾款的，銀行需填寫尾款所對應(yīng)的核銷單號碼，并在核銷專用聯(lián)上注明“含預(yù)收貨款”，待出口單位實(shí)際出口后到銀行補(bǔ)填核銷單號碼并加蓋銀行業(yè)務(wù)公章及業(yè)務(wù)員簽章。對于單筆預(yù)收貨款，銀行應(yīng)當(dāng)在按規(guī)定為出口單位辦理結(jié)匯或入賬并確認(rèn)出口單位有貿(mào)易出口(提供核銷單號)后，為出口單位出具核銷專用聯(lián)。對于在結(jié)匯或入賬后銀行已經(jīng)出具了核銷專用聯(lián)，出口單位需要調(diào)整賬戶或沖銷錯(cuò)賬的，銀行應(yīng)當(dāng)將已經(jīng)簽發(fā)的核銷專用聯(lián)收回注銷。代理出口項(xiàng)下,若代理方和委托方均有經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，需要將外匯原幣劃轉(zhuǎn)委托方時(shí)，銀行應(yīng)當(dāng)將所收外匯全部進(jìn)入代理方的經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶，并向代理方出具核銷專用聯(lián)，代理方再按有關(guān)規(guī)定辦理外匯劃轉(zhuǎn)；若代理方?jīng)]有經(jīng)

52、常項(xiàng)目外匯賬戶，銀行應(yīng)當(dāng)將所收外匯結(jié)匯，并向代理方出具核銷專用聯(lián)，代理方將人民幣劃給委托方。出口單位已辦理國際收支申報(bào)的出口收匯，因遺失、毀損等原因申請補(bǔ)辦核銷專用聯(lián)的，不需要外匯局審批和出具核準(zhǔn)件。出口單位可憑書面報(bào)告、涉外收入申報(bào)單等相關(guān)資料直接到原簽發(fā)銀行辦理核銷專用聯(lián)的補(bǔ)辦手續(xù)。  出口收匯差額核銷的范圍：出口單位出口后，單筆核銷單對應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額多于報(bào)關(guān)金額不超過等值5000美元（含5000美元），或單筆核銷單對應(yīng)的收匯或進(jìn)口金額少于報(bào)關(guān)金額不超過等值5000美元（含5000美元）的，憑相關(guān)核銷憑證直接辦理核銷手續(xù)。在此范圍之外的出口應(yīng)當(dāng)辦理差額核銷報(bào)告手續(xù)。實(shí)行批次核

53、銷的，可按核銷單每筆平均計(jì)算出口與收匯或進(jìn)口差額?！境隹谑諈R核銷專用聯(lián)的領(lǐng)取】對于可以出具出口收匯核銷專用聯(lián)的收匯或結(jié)匯，在進(jìn)行業(yè)務(wù)處理時(shí)應(yīng)打印出出口收匯核銷專用聯(lián)，專夾保管，待企業(yè)出具加蓋海關(guān)驗(yàn)訖章的出口收匯核銷單以及出口報(bào)關(guān)單，核對出口收匯核銷單以及報(bào)關(guān)單有關(guān)信息一致后，出具核銷專用聯(lián)，同時(shí)在外匯局核銷單上加蓋核銷專用章以及業(yè)務(wù)章。二、國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)【國際收支統(tǒng)計(jì)】 國際收支統(tǒng)計(jì)是一個(gè)經(jīng)濟(jì)體（通常指一個(gè)國際或地區(qū)）在一定時(shí)期內(nèi)與世界其他經(jīng)濟(jì)之間發(fā)生的經(jīng)濟(jì)交易的全部記錄。它包括貿(mào)易、非貿(mào)易、單方面轉(zhuǎn)移（如捐贈(zèng)、僑匯）、融資，投資等各方面的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，同時(shí)也反映這一經(jīng)濟(jì)體儲備的狀況。這一經(jīng)濟(jì)交

54、易既包括以貨幣形態(tài)進(jìn)行的，也包括以實(shí)物形態(tài)進(jìn)行的（如易貨貿(mào)易），既包括有償?shù)模舶o償?shù)模ㄈ缇栀?zèng)）?！緡H收支申報(bào)的分類】國際收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)單(以下簡稱申報(bào)單)分為5種：涉外收入申報(bào)單(對公單位)；涉外收入申報(bào)單(對私)；貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)；非貿(mào)易(含資本)對外付款申報(bào)單(對公單位)；對外付款申報(bào)單(對私)?！緡H收支統(tǒng)計(jì)申報(bào)】涉外收入申報(bào)單中的"申報(bào)號碼"欄由收款人根據(jù)到款通知書或入帳通知書負(fù)責(zé)填寫；對外付款申報(bào)單的"申報(bào)號碼"欄由銀行負(fù)責(zé)填寫。申報(bào)號碼共計(jì)20位。前6位為地區(qū)標(biāo)識碼；隨后4位為銀行標(biāo)識碼；然后6位為該筆涉外收入款的收入日期

55、或該筆對外付款的申報(bào)日期(按年月日順序排列，如1996年1月1日的日期碼為960101)；最后4位為該銀行營業(yè)部門的當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼。銀行當(dāng)日業(yè)務(wù)流水碼不得重號。銀行應(yīng)對申報(bào)人的具體申報(bào)信息實(shí)行嚴(yán)格保密制度。外匯管理局國際收支統(tǒng)計(jì)人員到銀行及有關(guān)單位查閱申報(bào)單時(shí)，應(yīng)持國家外匯管理局統(tǒng)一制發(fā)的國際收支申報(bào)核查證，并在銀行及有關(guān)單位業(yè)務(wù)部門的陪同下，方可進(jìn)行。除法律另有規(guī)定外，其它任何人員無權(quán)保存、查閱、調(diào)用、復(fù)制留存?zhèn)洳榈纳陥?bào)單。解付銀行收到申報(bào)者交付的申報(bào)單后，應(yīng)認(rèn)真核對檢查申報(bào)單的內(nèi)容。審核的主要內(nèi)容是：(1)申報(bào)者是否錯(cuò)用了別的種類的申報(bào)單；(2)申報(bào)者是否按填報(bào)要求申報(bào)了所有內(nèi)容； (3)

56、是否"單單相符"。所謂"單單相符"是指申報(bào)者申報(bào)的內(nèi)容與相應(yīng)的該筆涉外收入業(yè)務(wù)有關(guān)的內(nèi)容相互一致。解付銀行銀行營業(yè)員應(yīng)在其審核、審碼無誤的申報(bào)單"銀行營業(yè)員簽章"欄處簽字或加蓋私章，并在外匯管理局留存聯(lián)和申報(bào)人留存聯(lián)加蓋本業(yè)務(wù)部門專用章后，將申報(bào)人留存聯(lián)退申報(bào)人留存?zhèn)洳?。貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷項(xiàng)下的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求(見申報(bào)單背面)逐筆填報(bào)貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷單(代申報(bào)單)一式三聯(lián)，一并交銀行營業(yè)員。如果采用信用證、托收方式對外付款，則"付款幣種金額"一欄由經(jīng)辦銀行在對外實(shí)際付款時(shí)填報(bào)。非

57、貿(mào)易及資本項(xiàng)下的對公單位付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求(見申報(bào)單背面)逐筆填寫非貿(mào)易(含資本)對外付款申報(bào)單(對公單位)一式三聯(lián)，一并交銀行營業(yè)員。因私付款人在銀行辦理對外付款業(yè)務(wù)時(shí)，均應(yīng)按填報(bào)要求(見申報(bào)單背面)逐筆填報(bào)對外付款申報(bào)單(對私)一式三聯(lián)，一并交銀行營業(yè)員。如果對公單位付款人是第一次辦理對外付款申報(bào)，則付款人應(yīng)填報(bào)對公單位基本情況表，并交銀行營業(yè)員錄入計(jì)算機(jī)系統(tǒng)。付款銀行營業(yè)員應(yīng)在其審核、編碼無誤的申報(bào)單"銀行營業(yè)員簽章"欄處簽字或加蓋私章(貿(mào)易進(jìn)口付匯核銷項(xiàng)下以信用證、托收方式對外付款時(shí)，申報(bào)號碼由經(jīng)辦銀行在對外實(shí)際付款時(shí)編制并填報(bào)，申報(bào)號碼中的日期碼為實(shí)際付款日期)，并在外匯管理局留存聯(lián)和申報(bào)人