◆柏高建設(shè)集團(tuán)－0財(cái)務(wù)管理制度

1、青島柏高市政園林建設(shè)集團(tuán)有限公司財(cái)務(wù)管理制度集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部二o年三月目錄第一章總則1第二章財(cái)務(wù)管理體制1一、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體制1二、內(nèi)部監(jiān)督體制2三、股東會(huì)、集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限分工3第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員管理3第四章會(huì)計(jì)核算管理4一、主要會(huì)計(jì)政策4二、會(huì)計(jì)科日的設(shè)置5三、會(huì)計(jì)憑證和賬簿5第五章資金管理8一、資金計(jì)劃管理8二、資金收支管理10三、現(xiàn)金管理10四、銀行存款管理12五、備用金管理15六、分包方付款管理17第六章往來賬款管理19一、往來賬款的管理范圉19二、建立往來賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度19第七章實(shí)物資產(chǎn)管理20一、固定資產(chǎn)管理20二、低值易耗品管理24三、存貨的管理

2、25第八章資金籌集管理28一、資金籌集的原則28二、資金籌集渠道及審批程序28三、統(tǒng)一融資管理28第九章對(duì)外投資管理29第十章成本費(fèi)用管理30一、賬戶設(shè)置與核對(duì)30二、對(duì)工程項(xiàng)日的成本控制30三、材料設(shè)備采購(gòu)成本管理31四、期間費(fèi)用管理31五、成本費(fèi)用會(huì)計(jì)核算32第十一章收入、利潤(rùn)和利潤(rùn)分配管理34第十二章財(cái)務(wù)報(bào)告35一、財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)容35二、財(cái)務(wù)報(bào)告的編制36第十三章會(huì)計(jì)檔案管理36第十四章處罰辦法37第十五章附則37第一章總則一、根據(jù)中華人民共和國(guó)公司法、中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則、企業(yè)會(huì)計(jì)制度及國(guó)家其他法律法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的具體情況，制定 本制度。二、制定本制度的目的是為了規(guī)

3、范財(cái)務(wù)管理、兼顧效率、建立健全有效的財(cái) 務(wù)監(jiān)督機(jī)制，正確、及時(shí)、完整地反映公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，提高集團(tuán)公 司的經(jīng)濟(jì)效益。三、制定本制度的目標(biāo)是為了統(tǒng)一集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理模式，建立規(guī)范的財(cái) 務(wù)管理制度體系，明確各級(jí)財(cái)務(wù)部門的責(zé)任、義務(wù)和權(quán)限；建立完善的會(huì)計(jì)核算 體系，定期提供準(zhǔn)確的經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，為集團(tuán)公司決策提供依據(jù)。四、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)工作在董事會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)下實(shí)行集中統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，統(tǒng)一管理。五、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部是專職的財(cái)務(wù)管理部門，負(fù)責(zé)管理集團(tuán)公司及分支機(jī)構(gòu) （含項(xiàng)目部）的財(cái)務(wù)事項(xiàng)及會(huì)計(jì)人員，委派或撤換各級(jí)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和會(huì)計(jì)人員，統(tǒng)一調(diào)度集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）的資金，對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù) 培訓(xùn)

4、、指導(dǎo)和監(jiān)督。六、本制度適用于集團(tuán)公司、各分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）。第二章財(cái)務(wù)管理體制一、集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理體制、股東會(huì)股東會(huì)是集團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)決策機(jī)構(gòu)。對(duì)重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)，如重大投資、籌資、 資本及資產(chǎn)變動(dòng)、利潤(rùn)分配等行使最終決策權(quán)和監(jiān)督權(quán)等。具體職責(zé)有：決定集 團(tuán)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案；決定集團(tuán)公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置；批準(zhǔn)集 團(tuán)公司的基本管理制度；聽取總經(jīng)理的工作報(bào)告并作出決議；制訂集團(tuán)公司年度 財(cái)務(wù)預(yù)（決）算方案和利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案；對(duì)集團(tuán)公司增加或減少注 冊(cè)資本、分立、合并、終止和清算等重大事項(xiàng)提出方案；聘任或解聘集團(tuán)公司總 經(jīng)理、副總經(jīng)理、總經(jīng)理助理、財(cái)務(wù)總監(jiān)，并決定其獎(jiǎng)懲，執(zhí)行

5、董事是集團(tuán)公司 的法定代表人。、總經(jīng)理集團(tuán)公司總經(jīng)理由股東會(huì)聘任，對(duì)集團(tuán)公司的日常經(jīng)營(yíng)行使決策權(quán)、指揮權(quán) 和控制權(quán)。通過組建必要的職能部門，對(duì)集團(tuán)公司實(shí)施有效的管理，向股東會(huì)提 交年度報(bào)告及各種報(bào)表、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、利潤(rùn)分配方案、彌補(bǔ)虧損方案等。、副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）副總經(jīng)理（總經(jīng)理助理）協(xié)助總經(jīng)理制定并實(shí)施企業(yè)戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 等政策方略，實(shí)現(xiàn)公司的經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)及發(fā)展目標(biāo)，在分管的范圍內(nèi)行使行 政決策權(quán)、指揮權(quán)和控制權(quán)。、財(cái)務(wù)總監(jiān)財(cái)務(wù)總監(jiān)根據(jù)股東會(huì)的授權(quán)，行使日常財(cái)務(wù)決策權(quán)、指揮權(quán)和控制權(quán)，并授 權(quán)財(cái)務(wù)部經(jīng)理行使日常財(cái)務(wù)管理權(quán)。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各職能部門、基層單位與財(cái)務(wù)部門 的關(guān)系；組織制定財(cái)務(wù)預(yù)算并定期

6、檢查執(zhí)行情況；監(jiān)督財(cái)經(jīng)法規(guī)及集團(tuán)公司內(nèi)部 財(cái)務(wù)管理辦法的實(shí)施；監(jiān)控并定期報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況；審核報(bào)批重大財(cái) 務(wù)事項(xiàng)；協(xié)助集團(tuán)公司法人代表進(jìn)行重要經(jīng)濟(jì)決策；組織經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分 析；預(yù)審重要經(jīng)濟(jì)合同和財(cái)務(wù)決算等。、財(cái)務(wù)部經(jīng)理財(cái)務(wù)部經(jīng)理根據(jù)財(cái)務(wù)總監(jiān)的授權(quán)，行使日常財(cái)務(wù)管理權(quán)。具體負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù) 管理制度、會(huì)計(jì)核算辦法并監(jiān)督實(shí)施，負(fù)責(zé)編制財(cái)務(wù)計(jì)劃，擬定資金籌措和使用 方案，編制財(cái)務(wù)決算報(bào)告，匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果，組織成本管理工作，審查 公司經(jīng)營(yíng)計(jì)劃及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同，負(fù)責(zé)規(guī)劃會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)專業(yè)職務(wù)的設(shè)置和會(huì)計(jì) 人員的配備，對(duì)財(cái)會(huì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)指導(dǎo)等。二、內(nèi)部監(jiān)督體制、總經(jīng)理（分管副總經(jīng)理）與

7、財(cái)務(wù)總監(jiān)依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理權(quán)的相互制衡和 監(jiān)督。、財(cái)務(wù)總監(jiān)與財(cái)務(wù)部經(jīng)理依法進(jìn)行財(cái)務(wù)管理權(quán)的制衡和監(jiān)督。、財(cái)務(wù)總監(jiān)和財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)其他部門及分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）進(jìn)行專職財(cái) 務(wù)監(jiān)督。、審計(jì)監(jiān)察部通過內(nèi)部審計(jì)對(duì)整個(gè)公司的運(yùn)營(yíng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。、監(jiān)事享有對(duì)股東會(huì)和經(jīng)營(yíng)班子的財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)。三、股東會(huì)、集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管理權(quán)限分工、融資決策權(quán)：歸股東會(huì)。、投資決策權(quán)：對(duì)外投資決策權(quán)歸股東會(huì)；對(duì)內(nèi)投資決策權(quán)歸集團(tuán)公司及 各分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）。、資產(chǎn)處置權(quán)：歸股東會(huì)，集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）有日常管 理權(quán)。、資本運(yùn)營(yíng)權(quán)：歸股東會(huì)。、資金管理權(quán)：集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部）主要負(fù)責(zé)資金的日常 管理、

8、及規(guī)定限額之內(nèi)的資金支配權(quán)；集團(tuán)公司內(nèi)部的資金結(jié)算、分支機(jī)構(gòu)（含 項(xiàng)目部）超過限額的對(duì)外資金支付、在銀行開設(shè)賬戶、資金收入以及分支機(jī)構(gòu)（含 項(xiàng)目部）之間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一辦理和審批。伉）、成本費(fèi)用管理權(quán)：集團(tuán)公司通過預(yù)算控制手段對(duì)分支機(jī)構(gòu)（含項(xiàng)目部） 進(jìn)行間接管理。（七）、收益分配權(quán)：歸股東會(huì)。第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員管理一、財(cái)務(wù)工作按照內(nèi)部牽制制度的要求分工，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員實(shí)行定崗、定人、 定責(zé)制度管理，按照集團(tuán)公司的績(jī)效考核辦法進(jìn)行考核。二、集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)總監(jiān)崗位，由股東會(huì)任免。在執(zhí)行董事的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé) 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)方面的策略制定和執(zhí)行，負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管 理及

9、內(nèi)部控制，帶領(lǐng)財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)完成集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)管理目標(biāo)。三、集團(tuán)公司設(shè)財(cái)務(wù)部，對(duì)各項(xiàng)目部實(shí)行集中核算，對(duì)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)管 理和會(huì)計(jì)核算工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查。包括財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、 分析；制定集團(tuán)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法；組織指導(dǎo)基層單位的財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核 算；依法認(rèn)真繳納國(guó)家稅收，定期編報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，如實(shí)反映本單位的財(cái)務(wù)狀況和 經(jīng)營(yíng)成果；監(jiān)督財(cái)經(jīng)法規(guī)的執(zhí)行，組織并監(jiān)督財(cái)務(wù)收支活動(dòng)；參與集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng) 決策；負(fù)責(zé)資金的籌措和調(diào)度；預(yù)審經(jīng)濟(jì)合同等。四、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位，由財(cái)務(wù)總監(jiān)提名，總經(jīng)理任免。五、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部設(shè)會(huì)計(jì)主管、出納及各崗位會(huì)計(jì)。六、分支機(jī)構(gòu)設(shè)財(cái)務(wù)部，配備主管會(huì)計(jì)和出

10、納各一名，其中出納由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部委派，主管會(huì)計(jì)在當(dāng)?shù)卣衅福邮芗瘓F(tuán)公司財(cái)務(wù)部的垂直領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢 查。七、各項(xiàng)目部設(shè)項(xiàng)目會(huì)計(jì)一名，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部委派。項(xiàng)目會(huì)計(jì)接受集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)部的垂直領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)督和檢查。八、各崗位會(huì)計(jì)人員必須具備相應(yīng)的任職條件和資格，持證上崗。九、出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬 目的登記工作。十、財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)，由財(cái) 務(wù)負(fù)責(zé)人監(jiān)交；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人辦理交接手續(xù)，由審計(jì)監(jiān)察部參與監(jiān)交。第四章會(huì)計(jì)核算管理一、主要會(huì)計(jì)政策、本公司執(zhí)行的財(cái)務(wù)及會(huì)計(jì)制度為：會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)制度（小企 業(yè)會(huì)計(jì)制度）施工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法等。、

11、會(huì)計(jì)年度：每年自公歷一月一日至十二月三十一日止。、記賬原則和方法：以“權(quán)責(zé)發(fā)生制”為原則，采用“借貸記賬法”。、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算以“人民幣”為記賬本位幣。、公司的固定資產(chǎn)按“直線法''計(jì)提折舊。伉）、存貨按“實(shí)際成本”計(jì)價(jià)。二、會(huì)計(jì)科目的設(shè)置、集團(tuán)公司執(zhí)行財(cái)政部頒發(fā)的企業(yè)會(huì)計(jì)制度（小企業(yè)會(huì)計(jì)制度）、施 工企業(yè)會(huì)計(jì)核算辦法，并根據(jù)具體經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)選用會(huì)計(jì)科目。、財(cái)務(wù)部在具體賬務(wù)處理中必須正確使用確定的會(huì)計(jì)科目，在實(shí)際工作中 可根據(jù)實(shí)際情況適當(dāng)增設(shè)相關(guān)會(huì)計(jì)科目。三、會(huì)計(jì)憑證和賬簿、原始憑證原始憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，具有法律效力的書面證明。原始 憑證的取得必須真實(shí)、有效、正確、

12、完整。原始憑證的使用應(yīng)遵守以下條款：1、從外單位取得的原始憑證（1）.經(jīng)辦人必須取得真實(shí)合法的原始票據(jù)，即：發(fā)票須印有“全國(guó) 統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章”，且蓋有開票單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專 用章”；行政事業(yè)單位收據(jù)須印有“財(cái)政票據(jù)監(jiān)制章”，且蓋有 開票單位的“財(cái)務(wù)專用章”。（2）.原始票據(jù)必須內(nèi)容完整，即項(xiàng)目必須填寫齊全，包括：付款單位的 名稱（必須由收款單位填寫）、所購(gòu)商品的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單 價(jià)、所接受勞務(wù)的內(nèi)容、金額（含大小寫金額）、填制日期、填制 人姓名等等。凡發(fā)票內(nèi)容不全、字跡模糊不清、與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本身內(nèi) 容不符者，或者涂改、挖補(bǔ)及大、小寫金額不相符等，會(huì)計(jì)人員有 權(quán)予以退回，要求按照國(guó)

13、家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定，由收款單位進(jìn)行更 正、補(bǔ)充或重新開具。（3）購(gòu)置辦公用品、低值易耗品、固定資產(chǎn)、勞保用品等物資，應(yīng)索取 工業(yè)發(fā)票或商業(yè)發(fā)票，應(yīng)附收款單位開列的銷貨清單，作為原始發(fā) 票的必須附件，否則不予報(bào)銷。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有手續(xù) 完備的驗(yàn)收證明。必須附入庫(kù)單，由實(shí)物保管人員按計(jì)劃或合同驗(yàn) 收后，在驗(yàn)收單上填寫實(shí)收數(shù)額并簽字。（4）.報(bào)銷會(huì)務(wù)費(fèi)必須附相關(guān)會(huì)議通知（內(nèi)容包含時(shí)間、地點(diǎn)、人員、會(huì) 議內(nèi)容及日程表)等方可報(bào)銷。(5) .報(bào)銷車輛維修發(fā)票必須附車輛維修工料明細(xì)單。(6) .特殊情況不能取得正規(guī)票據(jù)的，應(yīng)有證明人或共同業(yè)務(wù)經(jīng)辦人簽 字。具體包括：伙食費(fèi)中的菜、肉、蛋等伙食的日

14、常采購(gòu)，生產(chǎn)用 材料的小額零星采購(gòu)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)中贈(zèng)送的禮品及禮金等。(7) .票據(jù)上填寫的客戶名稱須為單位全稱，即“青島柏高市政園林建設(shè) 集團(tuán)有限公司”。否則，一律不得報(bào)銷。(8) .不符合規(guī)定的報(bào)銷憑證有下列情況之一者，不得報(bào)銷：a. 印章、字跡不清晰，發(fā)票殘缺；b. 戶頭錯(cuò)誤或不完整；c. 大小寫不符；d. 發(fā)票日期跨年度；e. 發(fā)票標(biāo)明商品或服務(wù)與印章單位經(jīng)營(yíng)范圍明顯不符；f. 收據(jù)或白條；g. 按照稅務(wù)規(guī)定已經(jīng)廢止使用的發(fā)票。2、從個(gè)人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章。3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人和公司分管領(lǐng)導(dǎo)的簽名或蓋章。4、對(duì)外開出的原始憑證，必須加蓋公司的財(cái)務(wù)專用章。一式

15、幾聯(lián)的原始 憑證，只能以一聯(lián)(“財(cái)務(wù)聯(lián)"或“記賬聯(lián)”)作為記賬憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票 和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓?發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫功能的除外)，并連 續(xù)編號(hào)。手寫憑證的小寫合計(jì)金額未達(dá)到最髙金額的，必須以¥封口；達(dá)到最高 金額的，不用封口，大寫金額欄開票金額未達(dá)到最高金額的，必須以®填充。5、按規(guī)定應(yīng)使用電子發(fā)票、稅控機(jī)打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦 理。作廢時(shí)應(yīng)加蓋“作廢”戳記，連同存根一并保存，不得撕毀或遺失。6、經(jīng)批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文 件需要單獨(dú)歸檔的，應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號(hào)。7、原始憑證粘

16、貼和費(fèi)用報(bào)銷單填寫要求(1) 報(bào)銷費(fèi)用時(shí)必須填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”，所有原始單據(jù)要按內(nèi)容分次、 分類、分頁(yè)粘貼，報(bào)銷單的填制應(yīng)注明用途，報(bào)銷單上填寫每一費(fèi) 用項(xiàng)目的金額應(yīng)與該項(xiàng)費(fèi)用的粘貼單上注明的分類總金額一致。.報(bào)銷差旅費(fèi)必須填寫“差旅費(fèi)報(bào)銷單”，差旅費(fèi)必須按次報(bào)銷(一 事一報(bào))，差旅費(fèi)報(bào)銷單的填列要能夠體現(xiàn)行程路線。機(jī)票、火車 票、汽車票、過路過橋費(fèi)、油費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、住宿費(fèi)發(fā)票、 市內(nèi)交通費(fèi)發(fā)票應(yīng)分頁(yè)粘貼并與差旅費(fèi)報(bào)銷單的相關(guān)項(xiàng)目金額一 致。(3) .所有報(bào)銷單據(jù)的張數(shù)和合計(jì)金額必須準(zhǔn)確無(wú)誤填寫，粘貼要求整 齊、美觀。(4) .真實(shí)費(fèi)用的合法票據(jù)、抵票的票據(jù)、非正規(guī)票據(jù)應(yīng)分開粘貼；費(fèi)用

17、報(bào)銷單的部門應(yīng)區(qū)分項(xiàng)目部填寫；票據(jù)應(yīng)沿左邊對(duì)齊后粘貼。(5) .粘貼要求：將膠水涂抹在票據(jù)左側(cè)背面，沿著粘貼紙裝訂線內(nèi)側(cè)和 粘貼紙的上、下、右四個(gè)邊依次均勻排開橫向粘貼，避免將票據(jù)貼 出票外。裝訂線左側(cè)不要粘貼票據(jù)，不要將票據(jù)集中在粘貼紙中間 粘貼，以免造成中間厚，四周薄，使憑證裝訂起來不整齊，達(dá)不到 裝訂要求；如果同類票據(jù)大小不一樣，可以在同一張粘貼紙上按照 先大后小或者先小后大的順序粘貼；票據(jù)比較多時(shí)可使用多張粘貼 紙；對(duì)于比粘貼紙大的票據(jù)或其他附件，粘貼位置也應(yīng)在票據(jù)左側(cè) 背面，沿裝訂線粘貼，超出部分可以按照粘貼紙大小折疊在粘貼范 圍之內(nèi)。.特殊情況，報(bào)銷人直接以票據(jù)報(bào)銷的，具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦

18、人及審批人員 應(yīng)在報(bào)銷票據(jù)的背面簽字。8、報(bào)銷完畢須在發(fā)票上加蓋“現(xiàn)金付訖”、“轉(zhuǎn)賬付訖”章。收款完畢在 記賬聯(lián)加蓋“現(xiàn)金收訖”、“轉(zhuǎn)賬收訖”章。、記賬憑證記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定會(huì)計(jì)科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑 證的使用應(yīng)遵守以下條款：1. 會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑證。2. 填制記賬憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記賬憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填 制兩張以上記賬憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。3. 填制記賬憑證應(yīng)包括日期、憑證編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會(huì)計(jì)科目、金額、 所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等內(nèi)容。4. 除結(jié)賬和更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外

19、，其他記賬憑證必須 附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張 主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號(hào) 或者附原始憑證復(fù)印件。5. 一張?jiān)紤{證所列支出需要本單位以外的其他單位共同負(fù)擔(dān)的，應(yīng)當(dāng) 將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，開給對(duì)方原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。6. 原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容，即：憑證名稱、填制憑 證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證 單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額和費(fèi)用分?jǐn)偳闆r等。7. 已記賬的憑證，當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)調(diào)整相關(guān)科目；發(fā)現(xiàn)以前年 度記賬憑證有錯(cuò)誤的，

20、損益類的應(yīng)當(dāng)通過“以前年度損益調(diào)整”科目用藍(lán)字更正。8. 記賬憑證填制完畢后，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的 空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷。使用會(huì)計(jì)核算軟件打印的記賬憑證不必在 空行處劃線注銷.、賬簿設(shè)置根據(jù)集團(tuán)公司的具體經(jīng)營(yíng)情況，設(shè)置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、 總分類賬、明細(xì)分類賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬等賬冊(cè)。第五章資金管理一、資金計(jì)劃管理、資金計(jì)劃編制程序1、資金計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào)，集團(tuán)公司匯總平衡后，自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序。2、各分公司、各項(xiàng)目部、各部室分別按季度、月份編制貨幣資金收支計(jì) 劃，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部。3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部審核、匯總后，報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核平衡

21、。4、上報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。5、下達(dá)各分支機(jī)構(gòu)執(zhí)行。、資金計(jì)劃的內(nèi)容1、資金收入(1) .工程施工收入。(2) .設(shè)備出租收入。(3) .其他收入：包括廢舊物資處理收入、其他經(jīng)營(yíng)收入等。2、資金支出(1) 資本支出：土地、房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備等。(2) .償還借款：償還借款的本金、利息等。(3) .材料采購(gòu)支出。(4) .工資薪金支出。(5) .稅費(fèi)支出。(6) .管理費(fèi)用支出。(7) .其他支出。3、融資計(jì)劃集團(tuán)公司將根據(jù)收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu)，合理安排融資計(jì)劃，包括短期借款、 長(zhǎng)期借款及其他融資方式，以保證公司經(jīng)營(yíng)所需的資金。、資金計(jì)劃的控制1、各分公司、各項(xiàng)目部、各部室于月、季末編制各自的資金收支

22、計(jì)劃執(zhí) 行情況表，檢查各自的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況，分析偏離計(jì)劃的原因，提出解 決的辦法。2、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部每月編制資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況分析報(bào)告，找出資金 計(jì)劃偏離的原因，提出強(qiáng)化資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。二、資金收支管理、嚴(yán)格按照收支兩條線管理1、一切收入和支出均需在財(cái)務(wù)部門辦理，一切收入須存入銀行，不準(zhǔn)坐支 收入，不準(zhǔn)以收代支。2、集團(tuán)公司及各分支機(jī)構(gòu)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中取得的各項(xiàng)收入（含代收代管資 金），無(wú)論是直接的還是間接的，必須全部交到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，及時(shí)入賬，任 何單位（部門）和個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。3、各項(xiàng)目的業(yè)主撥款須全額存入集團(tuán)公司指定的收款賬戶，不得提取現(xiàn)金、

23、 辦理結(jié)算，收款賬戶資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)籌安排。4、以集團(tuán)公司房產(chǎn)、土地、在建工程、及其他資產(chǎn)抵押貸款的，銀行放款 后納入集團(tuán)公司統(tǒng)一資金運(yùn)作體系，未經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部同意不得隨意動(dòng)用。5、項(xiàng)目部用款實(shí)行備用金的形式，在規(guī)定的范圍內(nèi)開支。非計(jì)劃用款要專 門向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部申請(qǐng)，并經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理（或授權(quán)人）批準(zhǔn)，須做到?？?專用。、各項(xiàng)目部之間不得有資金往來。、集團(tuán)公司與分支機(jī)構(gòu)之間資金往來集團(tuán)公司和分支機(jī)構(gòu)之間的資金往來，須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部同意，報(bào)集團(tuán)公 司總經(jīng)理批準(zhǔn)，按照有償使用的原則，簽訂協(xié)議，在不違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)的情況 下計(jì)算資金使用費(fèi)（或利息）。、外借資金將集團(tuán)公司的資金調(diào)出集團(tuán)公司

24、系統(tǒng)，用于非集團(tuán)公司業(yè)務(wù)，或借給其他單 位和個(gè)人，應(yīng)由執(zhí)行董事書面批準(zhǔn)。口頭通知的，事后須補(bǔ)辦書面批準(zhǔn)手續(xù)。按 照有償使用的原則，與對(duì)方簽訂協(xié)議，在不違反國(guó)家相關(guān)法規(guī)的情況下計(jì)算資金 使用費(fèi)（或利息）。三、現(xiàn)金管理、現(xiàn)金開支范圍1、職工工資、獎(jiǎng)金和補(bǔ)貼；2、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；3、職工勞保福利開支及其他應(yīng)支付給個(gè)人的開支；4、出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)等臨時(shí)借款；5、項(xiàng)目部、外勤人員根據(jù)核定標(biāo)準(zhǔn)申領(lǐng)的備用金；6、向個(gè)人收購(gòu)物資的價(jià)款；7、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出（結(jié)算起點(diǎn)根據(jù)實(shí)際情況確定）；8、日常報(bào)銷產(chǎn)生的費(fèi)用；9、董事長(zhǎng)、總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。其他支付款項(xiàng)一般采用轉(zhuǎn)賬結(jié)算。購(gòu)置固定資產(chǎn)、低值易耗品、

25、辦公用品、 車輛維修（除緊急情況臨時(shí)性維修）、汽車加油卡、車輛保險(xiǎn)費(fèi)、勞保、福利等 盡可能采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式。、庫(kù)存現(xiàn)金的管理1、庫(kù)存現(xiàn)金必須由財(cái)務(wù)部的出納員親自保管，出納員須嚴(yán)格遵守集團(tuán)公司 的財(cái)務(wù)制度，搞好現(xiàn)金管理，不得以白條抵庫(kù)挪用現(xiàn)金。2、會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存數(shù)額，檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，保證賬實(shí) 相符。、現(xiàn)金收支管理1、資金收付實(shí)行兩條線管理，所有收入須存入指定的銀行賬戶，不得坐支 現(xiàn)金。2、嚴(yán)格限制個(gè)人借款，不得以公事為名私自借支和挪用公款。因工作需要 臨時(shí)借用現(xiàn)金的，須嚴(yán)格履行審批手續(xù)，該項(xiàng)業(yè)務(wù)完成后須及時(shí)結(jié)算歸還。3、一事一借，一借一清，前款未清，不再續(xù)借。4、出納員須經(jīng)常清

26、理已借出的現(xiàn)金，主動(dòng)催款，超過期限仍未歸還的，財(cái) 務(wù)部有權(quán)直接從其個(gè)人當(dāng)月工資、獎(jiǎng)金及其他福利中扣除，不再另行通知。5、項(xiàng)目部、外勤人員根據(jù)需要可以借支備用金，詳見“備用金管理”。6、申請(qǐng)離職人員須結(jié)清所有借款后，方可辦理離職手續(xù)。7、總賬會(huì)計(jì)應(yīng)按月盤點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)不定期進(jìn)行庫(kù)存現(xiàn)金的抽 查盤點(diǎn)，并對(duì)現(xiàn)金的盈虧情況查明原因。8、一般情況下，庫(kù)存現(xiàn)金金額不得超過規(guī)定限額，其標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司及各 分支機(jī)構(gòu)根據(jù)實(shí)際情況核定。9、出納人員收入現(xiàn)金時(shí)應(yīng)出具收款憑證給繳款人，支付現(xiàn)金應(yīng)依據(jù)批準(zhǔn)的 報(bào)銷單據(jù)或借款憑證辦理。10、報(bào)銷時(shí)，已經(jīng)借取現(xiàn)金的，由出納員按借款金額全額開據(jù)收款收據(jù)，予 以沖賬；

27、報(bào)銷單據(jù)與借款有差額的，多退少補(bǔ)。11、出納人員應(yīng)逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，現(xiàn)金應(yīng)日清月結(jié)，并做到賬 實(shí)相符。、銀行賬戶管理1、銀行賬戶的開設(shè)與撤銷須經(jīng)批準(zhǔn)，依次由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總 監(jiān)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。2、集團(tuán)公司下屬單位開設(shè)與撤銷銀行賬戶，須經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部同意，并 依次由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。3、銀行賬戶不得對(duì)外出借。4、銀行賬戶及其余額屬集團(tuán)公司財(cái)務(wù)機(jī)密，除集團(tuán)公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)及審計(jì)人 員外，不得向他人泄露。、銀行印鑒管理1、銀行印鑒和銀行票據(jù)不得由同一人保管。2、銀行印鑒的使用實(shí)行分管制，即：財(cái)務(wù)專用章由指定的會(huì)計(jì)保管，法人 代表名章由出納保管，不得由一人統(tǒng)

28、一保管使用。蓋章時(shí)，須先經(jīng)審核。3、印鑒保管人臨時(shí)出差時(shí)由財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)代管。4、財(cái)務(wù)人員要保證銀行印鑒和票據(jù)的安全，發(fā)現(xiàn)丟失、被盜時(shí)應(yīng)立即依次 報(bào)告財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理，并由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部通知開戶銀行。、網(wǎng)上銀行管理1、網(wǎng)上銀行是指銀行通過因特網(wǎng)提供的金融服務(wù)。2、開設(shè)網(wǎng)上銀行由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理。先由財(cái)務(wù)部提出申請(qǐng)， 財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后才能辦理。3、財(cái)務(wù)人員須熟悉電腦日常操作、熟悉網(wǎng)上銀行的操作程序。4、必須配備相應(yīng)的軟硬件，有專業(yè)電腦維護(hù)人員進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)安全日常維護(hù)。 網(wǎng)上銀行所使用的電腦應(yīng)定期殺毒，由電腦維護(hù)人員定期維護(hù)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在的 電腦風(fēng)險(xiǎn)

29、、網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險(xiǎn)并提出相應(yīng)的處理意見。5、辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的密碼、u盾等應(yīng)分開管理，相互制約：(1) 保管u盾的會(huì)計(jì)有復(fù)核的職能，使用前須再次嚴(yán)格審查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊 全，單據(jù)是否真實(shí)合法，并再次認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、銀行賬號(hào)及付款金額等。(2) .集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的密碼由出納管理，u盾由授權(quán)委托 人管理(一般由經(jīng)管“財(cái)務(wù)專用章”的人員負(fù)責(zé))。(3) .分支機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的密碼由出納管理，u盾由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管 理。(4) 各工程項(xiàng)目部一般不準(zhǔn)辦理網(wǎng)上銀行，特殊情況需辦理的，網(wǎng)上銀行業(yè) 務(wù)的密碼由項(xiàng)目會(huì)計(jì)管理，u盾由項(xiàng)目經(jīng)理管理。6、網(wǎng)上收款業(yè)務(wù)應(yīng)及時(shí)入賬，對(duì)于網(wǎng)上收款未到賬的情況，財(cái)

30、務(wù)人員應(yīng)及 時(shí)與銀行核對(duì)收款情況。7、財(cái)務(wù)人員辦理網(wǎng)上銀行收支業(yè)務(wù)后，應(yīng)及時(shí)到開戶銀行取得網(wǎng)上銀行業(yè) 務(wù)的相關(guān)書面單據(jù)，完善財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。8、財(cái)務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)不定期檢查網(wǎng)上銀行使用情況。、銀行票據(jù)管理1、銀行票據(jù)的使用規(guī)定(1) .銀行各種票據(jù)均由出納保管。(2) .設(shè)置支票領(lǐng)用登記簿，序時(shí)登記支票購(gòu)買、領(lǐng)用、作廢以及使用審批 情況。(3) .出納人員開出銀行票據(jù)前，須嚴(yán)格審查批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全，單據(jù)是否真 實(shí)合法，并認(rèn)真核對(duì)收款單位名稱、銀行賬號(hào)及付款金額等。指定保管“財(cái) 務(wù)專用章”的會(huì)計(jì)在蓋章前，須再次核對(duì)上述信息，無(wú)誤后蓋章。(4) .不得簽發(fā)空頭支票、空白支票或金額不確定的支票。特殊情況須

31、經(jīng)批準(zhǔn), 并采取相應(yīng)的防控措施：小寫金額的恰當(dāng)幣位寫上“¥”。實(shí)際付款時(shí)必 須填上大小寫金額，并及時(shí)告知出納實(shí)際付款金額。(5) .借出支票后，必須在十日內(nèi)報(bào)銷清賬，不得轉(zhuǎn)借他人使用。(6) .在支票有效期內(nèi)未使用的支票，或因情況變化未使用的支票應(yīng)及時(shí)退還 財(cái)務(wù)部。.支票報(bào)銷須附發(fā)票，用于采購(gòu)的還需附入庫(kù)驗(yàn)收單。對(duì)于分期付款的， 須按每次付款金額附發(fā)票或預(yù)付款收據(jù)方可報(bào)銷。.作廢支票須交回集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部及時(shí)注明“作廢”， 并妥善保管，統(tǒng)一注銷；遺失支票，領(lǐng)取人須及時(shí)報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部并 登報(bào)聲明作廢，若支票已被支付，領(lǐng)取人要按被支付的金額賠償。(9) .電匯、匯票、

32、轉(zhuǎn)賬支票等支付款項(xiàng)須提交支付申請(qǐng)單及合同、采購(gòu) 單、計(jì)劃書等，作為記賬憑證的附件備查。(10) 根據(jù)有效合同付款的，應(yīng)嚴(yán)格按照合同規(guī)定的期限付款，不得早付，也 不得改變支付方式和用途，非經(jīng)收款單位書面正式委托，不得改變收款單 位。(11) .審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，一律拒付。(走審批流程時(shí)，如果該審批人員出差，由出納電話請(qǐng)示后付款，事后要 及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。此法非緊急情況，不得使用。2、接收票據(jù)規(guī)定(1) .業(yè)務(wù)人員收到支票或匯票等票據(jù)后，應(yīng)立即到集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部辦理入賬 手續(xù)。對(duì)收到的支票，出納須立即存入銀行。一般應(yīng)先確認(rèn)收到款項(xiàng)后， 才開具正式收款收據(jù)、發(fā)票。(2) .各分支機(jī)構(gòu)的銷售

33、收入須按集團(tuán)公司指定的賬號(hào)進(jìn)賬。.支票接收及填寫須知a. 印鑒必須完整、清晰；財(cái)務(wù)專用章和法人章必須齊備；b. 密碼支票的密碼必須填寫完整；c. 支票開戶銀行名稱及簽發(fā)人賬號(hào)必須明確；d. 支票填寫要完整、規(guī)范，不得涂改；e. 填寫支票必須使用簽字筆或鋼筆，或由票據(jù)打印機(jī)打??；f. 大、小寫金額要相符；g. 支票有效期為十天，若到期日為節(jié)假日的順延到下一個(gè)工作日；h. 現(xiàn)金支票不能作為轉(zhuǎn)賬支票使用；i. 支票背書要正序、清晰；j. 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫。為防止變?cè)炱睋?jù)的出票日期，在 填寫月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾和巻 拾的，應(yīng)在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的

34、，應(yīng)在其前加“壹”。、記賬與對(duì)賬1、岀納人員應(yīng)逐日逐筆登記銀行存款日記賬，每日結(jié)出余額；2、月末，應(yīng)將銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)，對(duì)未達(dá)賬 項(xiàng)查明原因，及時(shí)入賬，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，交財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核簽 字。五、備用金管理、范圍1、項(xiàng)目部根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要可以借支備用金。2、外勤人員（如駕駛員等）必須隨時(shí)攜帶一定的現(xiàn)金，可以申請(qǐng)借支備用 金。3、因公出差，依據(jù)差旅費(fèi)管理辦法，可以申請(qǐng)一定額度的備用金。、借支備用金均需履行審批手續(xù)。、跨年度使用備用金年底必須歸還沖銷借款，年初重新辦理借款手續(xù)。、審批手續(xù)1、實(shí)行總經(jīng)理“一支筆”的審批制度。經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，備用金業(yè)務(wù)暫時(shí)可 由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后

35、直接辦理付款手續(xù)。2、項(xiàng)目部借用備用金手續(xù)：項(xiàng)目會(huì)計(jì)填寫借款單9項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)今財(cái) 務(wù)部經(jīng)理審核9分管副總經(jīng)理確認(rèn)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核9總經(jīng)理批準(zhǔn)今財(cái)務(wù)部出納 付款。3、其他備用金借款，由經(jīng)辦人員填寫借款單9部門經(jīng)理確認(rèn)今財(cái)務(wù)部 經(jīng)理審核9分管副總經(jīng)理確認(rèn)今財(cái)務(wù)總監(jiān)審核9總經(jīng)理批準(zhǔn)今財(cái)務(wù)部出納付 款。、項(xiàng)目部備用金管理1、集團(tuán)公司下轄的項(xiàng)目經(jīng)理部實(shí)行備用金管理制度。2、備用金定額根據(jù)工程項(xiàng)目合同造價(jià)、人員配置等相關(guān)情況，由集團(tuán)公司 財(cái)務(wù)部會(huì)同相關(guān)部門制定。備用金定額如不能滿足項(xiàng)目經(jīng)理部需要，可由項(xiàng)目經(jīng) 理根據(jù)實(shí)際情況提岀書面申請(qǐng)，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，經(jīng)審核批準(zhǔn)后依據(jù)新的備 用金定額執(zhí)行。3、備用金使用范

36、圍限于項(xiàng)目部日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性費(fèi)用，包括以下內(nèi)容：(1) .臨時(shí)急需物資及小規(guī)模用料采購(gòu)支出；(2) .機(jī)械設(shè)備低值零配件采購(gòu)及修理支出；(3) .施工及辦公等小額采購(gòu)支出；(4) .臨時(shí)用工勞務(wù)報(bào)酬支出；(5) .施工用水、電、燃油等能源支出；(6) .項(xiàng)目部食堂采購(gòu)支出；.項(xiàng)目部人員差旅費(fèi)支出；(8) .項(xiàng)目部招待費(fèi)支岀；(9) .經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)的其他項(xiàng)目支出。4、上述差旅費(fèi)、招待費(fèi)、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等項(xiàng)目開支，在集團(tuán)公司規(guī)定的限額 內(nèi)執(zhí)行。5、項(xiàng)目部人員從備用金中的借款應(yīng)注明實(shí)際用途，且須經(jīng)過審批，項(xiàng)目會(huì) 計(jì)對(duì)不合理、用途不明確、審批流程未走完的借款應(yīng)予以拒付，否則由項(xiàng)目會(huì)計(jì) 負(fù)全責(zé)。6、審批流程

37、：由經(jīng)辦人員填寫費(fèi)用報(bào)銷單9項(xiàng)目會(huì)計(jì)審核9項(xiàng)目經(jīng)理 確認(rèn)刁財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核9分管副總經(jīng)理審批9財(cái)務(wù)總監(jiān)審批9總經(jīng)理批準(zhǔn)9項(xiàng) 目備用金付款。7、監(jiān)督：由集團(tuán)公司審計(jì)監(jiān)察部對(duì)備用金使用情況進(jìn)行定期或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)。8、按照“收支兩條線”的原則，項(xiàng)目部收取的各種款項(xiàng)(含罰款、出租機(jī) 械的租金等)須直接交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，項(xiàng)目會(huì)計(jì)不準(zhǔn)私自截留增加備用金。9、項(xiàng)目部罰款(如考勤罰款等)應(yīng)由項(xiàng)目會(huì)計(jì)匯總上交集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部， 或通知集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部直接從工資中扣除。10、若集團(tuán)公司對(duì)分包車隊(duì)已按期及時(shí)付款，項(xiàng)目部須停止分包車隊(duì)的借 款業(yè)務(wù)。11、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員進(jìn)駐后，應(yīng)盡快到最近的銀行營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開立臨時(shí)存款 賬戶，備用金

38、由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部通過銀行轉(zhuǎn)賬劃撥，每個(gè)項(xiàng)目只準(zhǔn)開立唯一臨時(shí) 存款賬戶。12、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)工程項(xiàng)目造價(jià)、金融機(jī)構(gòu)路途遠(yuǎn)近等因素確定 庫(kù)存現(xiàn)金的最低金額，為確保安全，項(xiàng)目部財(cái)務(wù)部門不得保留過多的庫(kù)存現(xiàn)金。13、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員應(yīng)建立備用金使用情況登記薄，詳細(xì)登記每筆資金 的使用情況，登記薄應(yīng)當(dāng)至少包括以下內(nèi)容：日期、金額、用途、使用部門、經(jīng) 手人簽字等。14、項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員每月應(yīng)編制庫(kù)存現(xiàn)金盤點(diǎn)表、銀行存款余額調(diào)節(jié) 表連同當(dāng)月銀行存款對(duì)賬單上報(bào)至公司財(cái)務(wù)部一份、項(xiàng)目經(jīng)理一份、自留 存檔一份。15、以下款項(xiàng)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一支付，各項(xiàng)目部不得以備用金付款：(1) 支付給各分包隊(duì)伍的工程進(jìn)度款

39、、預(yù)付工程款和備料款；(2) .外租車隊(duì)及機(jī)械租賃費(fèi)等大額付款；(3) .大宗物資采購(gòu)付款，包括鋼材、商品混凝土、水泥、管道、苗木、鋪裝地磚等，及其他單項(xiàng)總價(jià)達(dá)5萬(wàn)元以上的物資；(4) .項(xiàng)目部人員工資；(5) 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)付款。非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性業(yè)務(wù)包括：?jiǎn)T工福利、員工大額醫(yī)療及賠償金、政府部門或甲方組織活動(dòng)等所需的大額費(fèi)用或贈(zèng)送的大 額禮品及禮金、項(xiàng)目部的對(duì)外補(bǔ)償金、個(gè)人用途的借款等；(6) .集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部要求的其他支付款項(xiàng)。六、分包方付款管理、分包方有關(guān)票據(jù)的管理1、業(yè)務(wù)內(nèi)容：包括車隊(duì)、分包方借款、領(lǐng)油票、領(lǐng)用材料；項(xiàng)目部給分包 方供物料等。2、票據(jù)內(nèi)容：包括借款單、收據(jù)、收料單等公司與

40、分包方（含車 隊(duì)、施工隊(duì)等）之間資金往來、物資往來等業(yè)務(wù)產(chǎn)生的會(huì)計(jì)憑據(jù)。3、法人單位：如對(duì)方為法人單位的，應(yīng)在會(huì)計(jì)憑據(jù)上加蓋單位公章。4、個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶：如對(duì)方為個(gè)體經(jīng)營(yíng)戶的，應(yīng)由對(duì)方法人代表指定授權(quán)代理 人，并在會(huì)計(jì)憑據(jù)上加蓋對(duì)方法人代表個(gè)人章或由對(duì)方法人代表本人在會(huì)計(jì)憑據(jù) 上簽字。、分包工程款支付辦理手續(xù)付款申請(qǐng)單審批后，取款人須攜帶以下資料辦理取款手續(xù)：1、取款人身份證原件及復(fù)印件；2、加蓋對(duì)方單位“財(cái)務(wù)專用章”的收據(jù)；收據(jù)上單位簽章或法人代表簽章 的名稱與分包合同或采購(gòu)合同的訂立者的名稱相符；3、取款人為正式法人單位的，應(yīng)出具“委托收款證明”或“單位介紹信”；4、取款人在收據(jù)及支票存根上簽

41、名；5、授權(quán)委托書式樣：授權(quán)委托書青島柏高市政園林建設(shè)集團(tuán)有限公司單位： 我單位現(xiàn)授權(quán)委托同志辦理借款、領(lǐng)用物資（含油票）等業(yè)務(wù)并在業(yè)務(wù)單據(jù)上加蓋單位公章、法人代表章（簽章有效）。授權(quán)有效期：年/月，自授權(quán)日算起。單位名稱（公章）單位法人代表（授權(quán)人）日期：年月日附：1、單位法人代表章式樣：2、被委托人簽字式樣：第六章往來賬款管理一、往來賬款的管理范圍、往來賬款包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、 預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款、應(yīng)付票據(jù)。、應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款明細(xì)賬必須根據(jù)有效的合同、協(xié)議及收款憑證為依 據(jù)記賬，應(yīng)按照不同的客戶名稱設(shè)置明細(xì)。、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款明細(xì)賬必須根據(jù)有效的合

42、同、協(xié)議及匯款憑證為依 據(jù)記賬，應(yīng)按照不同的供應(yīng)單位名稱設(shè)置明細(xì)。、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款按照借款單位或個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬。、應(yīng)收的各種賠款、罰款、向職工收取的各種墊付款項(xiàng)、備用金、其他各 種應(yīng)收或暫付的款項(xiàng)等記入“其他應(yīng)收款”。、預(yù)付賬款管理1、預(yù)付工程款須嚴(yán)格按照規(guī)定程序和權(quán)限辦理；2、必須依合同付款，并在合同約定的時(shí)間清算完畢；3、沒有合同、協(xié)議的，財(cái)務(wù)部拒絕預(yù)付款。（七）、應(yīng)收賬款壞賬的處理1、發(fā)生壞賬，須報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)處理；2、已轉(zhuǎn)銷的壞賬以后又收回的，按實(shí)際收回的金額沖減壞賬準(zhǔn)備。二、建立往來賬款內(nèi)部管理報(bào)告制度、分管應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員，每月對(duì)上月賬中的應(yīng)收賬款進(jìn)行清理，根據(jù) 有關(guān)合同及

43、公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行應(yīng)收賬款賬齡分析，并及時(shí)與有關(guān)業(yè)務(wù)人員溝通， 督促收款。、分管其他應(yīng)收款的財(cái)務(wù)人員，每月對(duì)上月末按公司規(guī)定應(yīng)歸還借款的單 位和個(gè)人賬戶進(jìn)行清理，對(duì)欠款單位督促催收，對(duì)欠款個(gè)人扣發(fā)當(dāng)月工資，并通 知有關(guān)部門負(fù)責(zé)人及時(shí)催收。、預(yù)收賬款應(yīng)建立合同與實(shí)際收款對(duì)比情況表，及時(shí)反映合同簽訂及執(zhí)行 情況動(dòng)態(tài)。、預(yù)付賬款應(yīng)建立合同與實(shí)際付款對(duì)比情況表，及時(shí)反映工程款支付情況 動(dòng)態(tài)。、經(jīng)辦人是清理追收應(yīng)收賬款的第一責(zé)任人。因清理追收不力，造成壞賬 甚至損失的，應(yīng)依情節(jié)輕重和損失大小對(duì)有關(guān)責(zé)任人予以經(jīng)濟(jì)和行政處罰，情節(jié) 嚴(yán)重，損失巨大的，要追究法律責(zé)任。第七章實(shí)物資產(chǎn)管理一、固定資產(chǎn)管理、固定資產(chǎn)

44、概述1、固定資產(chǎn)是指使用期限超過1年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工 具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備 的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用年限超過2年的，也應(yīng)當(dāng)作為固定 資產(chǎn)。2、資產(chǎn)管理部門應(yīng)建立固定資產(chǎn)管理制度，包括安全使用制度、維修保養(yǎng) 制度、定期盤點(diǎn)制度等，堅(jiān)持“誰(shuí)使用、誰(shuí)維護(hù)、誰(shuí)保養(yǎng)”的原則。3、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)按使用部門設(shè)立固定資產(chǎn)明細(xì)賬，并設(shè)置固定資產(chǎn)類 別、購(gòu)置日期、原價(jià)、預(yù)計(jì)使用年限、預(yù)計(jì)殘值率、折舊等項(xiàng)目核算固定資產(chǎn)， 詳細(xì)核算固定資產(chǎn)的購(gòu)置、折舊、報(bào)廢、轉(zhuǎn)讓、毀損等情況。根據(jù)新購(gòu)置的固定 資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、領(lǐng)用單據(jù)登

45、記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。4、對(duì)已提足折舊、仍有使用價(jià)值的固定資產(chǎn)，不得辦理報(bào)廢手續(xù)；對(duì)尚未 提足折舊，但已無(wú)使用和修復(fù)價(jià)值的固定資產(chǎn)，可按規(guī)定審批后報(bào)廢；對(duì)長(zhǎng)期閑 置的固定資產(chǎn)，應(yīng)積極變現(xiàn)。5、固定資產(chǎn)實(shí)物的歸口管理部門為集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部，具體管理辦法執(zhí) 行資產(chǎn)管理部制定的資產(chǎn)管理制度。6、集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的賬務(wù)處理。7、使用部門做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)、保養(yǎng)和修理。、固定資產(chǎn)的分類集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)分為六大類：1、房屋及建筑物；2、施工機(jī)械；3、運(yùn)輸設(shè)備；4、生產(chǎn)動(dòng)力設(shè)備；5、儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備；6、其他設(shè)備。、固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)1、購(gòu)入的固定資產(chǎn)，按實(shí)際支付的買價(jià)或售出單位賬面原價(jià)，加上支付的

46、 運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)和安裝成本等作為固定資產(chǎn)記賬價(jià)格。2、自行建造的固定資產(chǎn)，按建造過程中實(shí)際發(fā)生的全部支出計(jì)算原價(jià)。需 外單位承建的基建項(xiàng)目，須做好預(yù)算和合同的簽訂工作，合同和預(yù)決算書要送集 團(tuán)財(cái)務(wù)部留存。3、其他單位轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，應(yīng)以合同、協(xié)議約定的價(jià)值或評(píng)估確認(rèn)的價(jià) 值記賬。4、融資租入的固定資產(chǎn)，按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 安裝調(diào)試費(fèi)等支出記賬。5、在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建及大修（超過原值20%的），按 原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改建、擴(kuò)建及大修過程中發(fā)生的變價(jià)收入，加上由改 建、擴(kuò)建及大修（超過原值20%）而增加的支出記賬。6、接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)，按同類資產(chǎn)的市

47、場(chǎng)價(jià)值估計(jì)入賬，或根據(jù)捐贈(zèng)者提 供的有關(guān)憑據(jù)記賬。接受固定資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)計(jì)入固定資產(chǎn)價(jià)值。7、盤盈的固定資產(chǎn)，按重置完全價(jià)值記賬。8、對(duì)已經(jīng)竣工交付使用、未辦理決算的基建項(xiàng)目，應(yīng)先估價(jià)計(jì)提折舊，待 決算后，再調(diào)整估價(jià)和折舊。、固定資產(chǎn)折舊及殘值1、集團(tuán)公司的固定資產(chǎn)采用“直線法”計(jì)提折舊。2、預(yù)計(jì)殘值率為5%。3、折舊年限：(1) 房屋及建筑物：折舊年限為20年；(2) .施工機(jī)械：折舊年限為10年；(3) .運(yùn)輸設(shè)備：折舊年限為10年；(4) .生產(chǎn)動(dòng)力設(shè)備：折舊年限為10年；(5) .儀器及實(shí)驗(yàn)設(shè)備：折舊年限為10年；其他設(shè)備：折舊年限為5-10年。、固定資產(chǎn)的購(gòu)置管理1、無(wú)論

48、是新購(gòu)入的還是以其他方式取得的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)管理部均要按照 箱單或決算報(bào)告等有關(guān)資料點(diǎn)驗(yàn)、核對(duì)實(shí)物與發(fā)票。2、檢查無(wú)誤后，資產(chǎn)管理部建立固定資產(chǎn)卡片一式三份，分別由固定 資產(chǎn)使用部門、資產(chǎn)管理部和集團(tuán)財(cái)務(wù)部簽字確認(rèn)，集團(tuán)財(cái)務(wù)部、資產(chǎn)管理部和 使用部門各執(zhí)一份。財(cái)務(wù)部根據(jù)發(fā)票及清單內(nèi)容詳細(xì)登記有關(guān)賬簿。3、資產(chǎn)管理部作為固定資產(chǎn)的實(shí)物管理部門，根據(jù)清單內(nèi)容登記賬簿建立 檔案，須詳細(xì)填列品名、規(guī)格或配置、品牌、單位、數(shù)量、單價(jià)、存放地點(diǎn)、使 用部門、責(zé)任人等要素，同時(shí)要將合格證，說明書及包修單等資料妥善保管歸檔。4、固定資產(chǎn)使用部門根據(jù)有關(guān)單據(jù)登記臺(tái)賬，建立檔案。5、集團(tuán)財(cái)務(wù)部與資產(chǎn)管理部各設(shè)一套

49、固定資產(chǎn)的明細(xì)賬，進(jìn)行統(tǒng)一編號(hào)， 登記管理。代、固定資產(chǎn)調(diào)撥、出租或出借、出售1、固定資產(chǎn)調(diào)撥集團(tuán)內(nèi)部各部門、項(xiàng)目部之間相互調(diào)動(dòng)固定資產(chǎn)，須通過集團(tuán)公司資產(chǎn)管 理部辦理，由其對(duì)卡片和臺(tái)賬進(jìn)行變更，財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)調(diào)撥單進(jìn)行調(diào)賬。2、固定資產(chǎn)出租或出借固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)岀租或出借申請(qǐng)表，通知集團(tuán)財(cái)務(wù)部， 然后報(bào)集團(tuán)總經(jīng)理批準(zhǔn)后方能辦理，并應(yīng)簽訂合同，副本送集團(tuán)財(cái)務(wù)部以備核對(duì)、 監(jiān)督合同執(zhí)行。合同內(nèi)容應(yīng)包括雙方如何負(fù)擔(dān)固定資產(chǎn)修繕保養(yǎng)費(fèi)用及稅費(fèi)、租 金金額、支付時(shí)間、支付方式等，以及運(yùn)輸費(fèi)用由誰(shuí)負(fù)擔(dān)、歸還期限、必須保證固定資產(chǎn)原狀、附屬設(shè)備明細(xì)表、違反合同的懲罰條款等。3、固定資產(chǎn)出

50、售固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)填寫固定資產(chǎn)出售申請(qǐng)表，并附詳細(xì)情況說明，包括 固定資產(chǎn)現(xiàn)使用部門（須經(jīng)現(xiàn)使用部門負(fù)責(zé)人簽字，直接使用人或管理人簽字）, 固定資產(chǎn)原值、已提折舊、固定資產(chǎn)凈值、固定資產(chǎn)現(xiàn)使用狀況、出售原因、售 價(jià)、對(duì)方單位、付款方式、付款時(shí)間、交貨方式等內(nèi)容，送集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核備案 后，集團(tuán)總經(jīng)理審批后，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)。固定資產(chǎn)出售必須簽訂正式合同。集團(tuán) 公司出售固定資產(chǎn)收入減除清理費(fèi)用和固定資產(chǎn)凈值的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。2）、固定資產(chǎn)報(bào)廢1、正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)，由使用部門書面報(bào)告，說明該項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)領(lǐng)用時(shí) 間或調(diào)入時(shí)間、規(guī)格型號(hào)、原價(jià)及殘值處理情況等，經(jīng)資產(chǎn)管理部鑒定，集團(tuán)財(cái) 務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總

51、監(jiān)審批，總經(jīng)理審批，報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理注銷。2、非正常報(bào)廢的固定資產(chǎn)分不同情況處理：（1）.由于意外事故或不可抗力造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，以固定資產(chǎn)賬面凈額與 清理費(fèi)用之和扣除保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損 益。（2）.由于有關(guān)人員故意或過失造成的固定資產(chǎn)報(bào)廢，應(yīng)追究相關(guān)人員的責(zé) 任，令其全部或部分賠償。固定資產(chǎn)賬面凈額與清理費(fèi)用之和扣除責(zé)任 人賠款、保險(xiǎn)公司賠償金額和殘料價(jià)值后的余額計(jì)入當(dāng)期損益。（3）.須經(jīng)資產(chǎn)管理部鑒定，集團(tuán)財(cái)務(wù)部審核，財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，總經(jīng)理審批， 報(bào)股東會(huì)批準(zhǔn)后辦理注銷。、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查1、每年末，集團(tuán)財(cái)務(wù)部應(yīng)會(huì)同資產(chǎn)管理部對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)地盤點(diǎn)一次。2、如果發(fā)現(xiàn)

52、盤盈、盤虧和毀損固定資產(chǎn)，由負(fù)責(zé)保管或負(fù)責(zé)使用的部門查 明原因，寫出書面報(bào)告，報(bào)股東會(huì)審批。3、對(duì)于經(jīng)過清查核實(shí)的固定資產(chǎn)，屬于需要清理的應(yīng)及時(shí)清理，該入賬的 要入賬，該報(bào)廢的要報(bào)廢。做到手續(xù)完備，賬目清楚，一般應(yīng)在年度決算前處理 完畢。二、低值易耗品管理、低值易耗品概述根據(jù)集團(tuán)公司的實(shí)際情況，規(guī)定單價(jià)在2000元以下的，使用年限較短，不 作為固定資產(chǎn)核算的各種工具、器具等，為低值易耗品。包括經(jīng)營(yíng)用具、管理用 具、包裝容器及其他用具。、低值易耗品攤銷低值易耗品采用“一次攤銷法”進(jìn)入成本費(fèi)用。、低值易耗品的日常管理分工1總經(jīng)辦負(fù)責(zé)低值易耗品的登記和實(shí)物管理工作。2.財(cái)務(wù)部登記實(shí)物數(shù)量及金額賬；總

53、經(jīng)辦同步登記實(shí)物數(shù)量及金額賬，財(cái) 務(wù)部與總經(jīng)辦每季度對(duì)一次賬目，并做到賬賬、賬物相符。3總經(jīng)辦應(yīng)根據(jù)物品的種類設(shè)置總賬和部門及個(gè)人明細(xì)賬，按使用部門和 個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬或卡片，詳細(xì)填列品名、規(guī)格或配置、品牌、單位、數(shù)量、單價(jià)、 存放地點(diǎn)、使用部門、責(zé)任人等要素，做到賬賬相符，賬卡相符，賬物相符。、低值易耗品的轉(zhuǎn)移1. 物品使用人被解聘或離職前，應(yīng)向總經(jīng)辦清退所有低值易耗品，否則不 準(zhǔn)辦理相關(guān)手續(xù)。2. 公司內(nèi)部調(diào)動(dòng)，凡是新崗位能繼續(xù)使用的低值易耗品可帶入或帶出，同 時(shí)報(bào)告總經(jīng)辦辦理手續(xù)調(diào)整賬務(wù)。凡是不適用的全部清退回總經(jīng)辦。、低值易耗品的報(bào)廢和損壞賠償1. 低值易耗品需報(bào)廢時(shí)，使用部門填制報(bào)廢清

54、單，向總經(jīng)辦申請(qǐng)作報(bào)廢處 理?？偨?jīng)辦會(huì)同資產(chǎn)管理部、財(cái)務(wù)部鑒定后，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)。2由于使用和管理不善造成丟失和損壞的應(yīng)由使用或保管人按照相應(yīng)的使 用程度照價(jià)賠償。三、存貨的管理、存貨概述包括主要材料、其他材料、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品、辦公用品、機(jī)械配件、 在建工程等。低值易耗品見“第七章二、低值易耗品管理”。、存貨的計(jì)價(jià)存貨按實(shí)際成本計(jì)價(jià)。1、購(gòu)入的，按買價(jià)加運(yùn)雜費(fèi)、采購(gòu)保管費(fèi)和稅金等計(jì)價(jià)。2、建設(shè)單位供應(yīng)的，按合同確定價(jià)值計(jì)價(jià)。3、自制的，按照制造過程中的各項(xiàng)實(shí)際支出計(jì)價(jià)。4、委托外單位加工的，按實(shí)際耗用的原材料或者半成品加運(yùn)雜費(fèi)和加工費(fèi) 等計(jì)價(jià)。5、投資者投入的，按照評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約

55、定的價(jià)值計(jì)價(jià)。6、盤盈的，按照同類存貨的實(shí)際成本計(jì)價(jià)；沒有同類存貨的，按照市價(jià)計(jì) 價(jià)。7、接受捐贈(zèng)的，按照發(fā)票賬單所列金額加集團(tuán)公司負(fù)擔(dān)的運(yùn)雜費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、 稅金計(jì)價(jià)；無(wú)發(fā)票賬單的，按同類存貨的市價(jià)計(jì)價(jià)。、存貨的采購(gòu)（主要是工程物資的采購(gòu)）1、工程物資的采購(gòu)應(yīng)根據(jù)工程計(jì)劃和預(yù)算，編制總體釆購(gòu)計(jì)劃，報(bào)公司總 經(jīng)理審核后執(zhí)行。2、每月初，有關(guān)部門根據(jù)年度計(jì)劃、上月工程物資的實(shí)際消耗情況、工程 進(jìn)度變化情況及合理的需要量制定月度采購(gòu)計(jì)劃，嚴(yán)禁無(wú)計(jì)劃盲目采購(gòu)。3、工程物資的采購(gòu)由資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)，應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過的計(jì)劃及采購(gòu)清單 實(shí)施采購(gòu)。4、采購(gòu)流程參見項(xiàng)目大宗物資集中采購(gòu)管理辦法及采購(gòu)流程管理規(guī)定、 關(guān)于項(xiàng)目部采購(gòu)?fù)潦筋惼睋?jù)管理的規(guī)定。、存貨的驗(yàn)收、入庫(kù)1、工程物資購(gòu)進(jìn)后，必須認(rèn)真驗(yàn)收，嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)、價(jià)格關(guān)、數(shù)量關(guān)，經(jīng)檢驗(yàn)質(zhì)量合格、數(shù)量無(wú)誤后，方能辦理入庫(kù)手續(xù)。2、工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)釆購(gòu)不合格或不符要求的，由釆購(gòu)人員直接負(fù) 責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問題的，由保管員負(fù)責(zé)。3、工程物資驗(yàn)收時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺、毀損等數(shù)量、質(zhì)量上的問題，應(yīng)查明原因， 落實(shí)責(zé)任，其中應(yīng)由運(yùn)輸部門負(fù)責(zé)的，要填制工程物資短缺毀損清單，由運(yùn)輸 部門鑒證后，連同工