電大《審計學》網上考核題庫

1、電大形成性考核單項 一、單項選擇題（共 20 道試題，共 40 分。）1. 上級審計機構對被審單位因不同意原審計結論和處理意見提出申請所進行的審查稱為（a）a. 復審 b. 后續(xù)審計 c. 再度審計 d. 連續(xù)審計2. 函詢法是通過向有關單位發(fā)函了解情況取得審計證據的一種方法，這種方法一般用于（b）的查證。a. 庫存商品 b. 銀行存款 c. 固定資產 d. 無形資產3. 國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是：(b)a. 發(fā)出審計通知書 b. 制定審計方案c. 要求被審計單位提供書面承諾 d. 簽訂審計業(yè)務約定書4. 審計監(jiān)督區(qū)別于其他經濟監(jiān)督的根本特征是（c

2、）a. 及時性 b. 廣泛性 c. 獨立性 d. 科學性5. 審計人員在進行財務收支審計時，如果采用逆查法，一般是從（c）開始審查。a. 會計憑證 b. 會計賬簿 c. 會計報表 d. 會計資料6. 檢查財務報表中數字及勾稽關系是否正確可以實現的審計具體目標是：(d)a. 監(jiān)督 b. 披露 c. 截止期 d. 機械準確性7. 當可接受的檢查風險降低時，審計人員可能采取的措施是（ a ）。a. 將計劃實施實質性程序的時間從其中移至期末 b. 降低評估的重大錯報風險c. 縮小實質性程序的范圍 d. 消除固有風險8. 在某一審計項目中，可接受的審計風險為 6 % ，審計人員經過評估，確定固有風險為6

3、0%.控制風險為 80 %。則審計人員可接受的檢查風險為：ca. 6 % b. 10% c. 12.5 % d. 48 %9. 變更驗資的審驗范圍一般限于被審驗單位（ a ）及實收資本增減變動情況有關的事項。a. 資本公積 b. 未分配利潤 c. 盈余公積 d. 注冊資本10. 驗資從性質上看，是注冊會計師的一項（ a ）業(yè)務。a. 法定審計業(yè)務 b. 法定會計咨詢業(yè)務 c. 服務業(yè)務 d. 非法定業(yè)務11. 以實物出資的，注冊會計師不需實施的程序為（ d ）a. 觀察、檢查實物 b. 審驗實物權屬轉移情況c. 按照國家規(guī)定在評估的基礎上審驗其價值 d. 審驗實物出資比例是否符合規(guī)定12. 與

4、國家審計和內部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是：da. 審計報告 b. 審計決定書 c. 審計通知書 d. 業(yè)務約定書13. 注冊會計師應審驗有限責任公司的全體股東首次出資額是否不低于公司注冊資本的（c）a. 35% b. 15% c. 20% d. 25%14. 財務審計項目的一般審計目標中的總體合理性通常是指審計人員對被審計單位所記錄或列報的金額在總體上的正確性做出估計，審計人員使用的方法通常有：ba. 層層審核方法 b. 分析性復核方法 c. 監(jiān)盤方法 d. 計算方法15. 在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風險是

5、（ b ）。a. 抽樣風險 b. 檢查風險 c. 非抽樣風險 d. 重大錯報風險16. 被審計單位的內部控制未能發(fā)現或防止重大差錯的風險是（b）a. 固有風險 b. 控制風險 c. 檢查風險 d. 經營風險17. （ c ）審計的基本職能。a. 經濟監(jiān)察 b. 經濟評價 c. 經濟監(jiān)督 d. 經濟鑒證18. 預測性財務信息可表現為（ b ）a. 計劃 b. 預測 c. 預算 d. 方案19. 根據審計證據的重要性要求，在鑒定審計證據時，不應考慮(d )事項。a. 數量大的事項 b. 數量大性質不嚴重的事項c. 數量小性質嚴重的事項 d. 數量零星的事項20. 下列屬于審計質量控制措施的是：ca

6、. 對所有審計事項均采用詳查法 b. 對所有審計項目都要實施后續(xù)審計c. 審計工作底稿的復核制度 d. 在審計業(yè)務范圍內，選擇簡單、易審的項目進行審計21. （c ）是指在審查某個項目時，通過調整有關數據，從而求得需要證實數據的方法。 a. 審閱法 b. 核對法 c. 調節(jié)法 d. 抽樣法22. 審計報告的日期，應當是（ c ）。 a. 簽署審計業(yè)務約定書的日期 b. 審計報告編制完成日期 c. 審計取證工作結束日期 d. 審計報告對外報送日期23. 注冊會計師執(zhí)業(yè)準則適用于( c )。 a. 國家審計組織的審計 b. 部門內部審計組織的審計 c. 民間審計組織的審計 d. 單位內部審計組織的

7、審計24. 根據我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：a a. 真實性 b. 合法性 c. 效益性 d. 客觀性25. 下列關于審計目標的說法中，錯誤的是（d） a. 審計目標在審計項目的全過程中起了決定性作用 b. 審計目標決定了采取什么樣的審計程序和方法 c. 審計目標決定了采取什么樣的審計證據 d. 審計目標具有全面性和長期性26. 審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的標準是：b a. 審計證據 b. 審計標準 c. 審計準則 d. 審計質量控制標準27. 當注冊會計師出具（ b ）的審計報告時，應當在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。 a. 帶說明段的無保留意見 b. 保留意

8、見 c. 否定意見 d. 無法表示意見28. 審計通知書應由(b )下達。 a. 會計師事務所 b. 國家審計機關 c. 內部審計機構 d. 審計小組29. 注冊會計師出具驗資報告時，應同時附送已審驗并經被審驗單位簽章的( c )。 a. 審計報告 b. 被審計單位管理層聲明書 c. 注冊資本（股本）實收情況明細表 d. 被審驗單位投入資本聲明書30. 對于審計程序來說，不是必不可少的階段的是：c a. 編制審計方案 b. 發(fā)出審計通知書，提出書面承諾要求 c. 對內部控制實施內部控制測試 d. 對財務報表項目進行實質性測試31. 在判斷審計工作質量方面，（ b ）是最權威的標準。 a. 獨立

9、審計準則 b. 審計質量控制準則 c. 職業(yè)道德準則 d. 后續(xù)教育準則32. 中國注冊會計師協(xié)會成立于（b） a. 1985年 b. 1988年 c. 1993年 d. 1994年33. 財務審計項目中，“完整性”審計目標指的是：b a. 各項業(yè)務記錄于會計的正確的會計期間 b. 實際存在或發(fā)生的金額均已記錄或列報 c. 記錄或列報的金額經過正確的計量、計算和分攤 d. 各項記錄或列報經過恰當的分類和描述34. 下列關于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：d a. 審計工作底稿是控制審計質量的手段 b. 審計工作底稿是明確審計人員責任的依據 c. 審計工作底稿是編寫審計報告的依據 d. 非重大事

10、項的審計工作底稿不需要進行復核35. 審計準則中明確由舞弊導致的重大錯報風險屬于（ c ），注冊會計師應當專門針對該風險實施實質性程序。 a. 經營風險 b. 檢查風險 c. 特別風險 d. 控制風險36. 下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（ c ）。 a. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的 b. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性 c. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在 d. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制37. 監(jiān)盤庫存現金是注冊會計師查證被審計單位資產負債表所列現金是否存在的一項重要程序，被審計單位必須參加盤點的人員是（b）

11、。 a. 會計主管人員和內部審計人員 b. 出納員和會計主管人員 c. 現金出納員和銀行出納員 d. 出納員和內部審計人員38. 使用重要性水平，可能無助于實現下列目的（ d ）。 a. 確定風險評估程序的性質、時間和范圍 b. 識別和評估重大錯報風險 c. 確定進一步審計程序的性質、時間和范圍 d. 確定重大不確定事項發(fā)生的可能性39. 對審計目標的確定有最直接影響的是：c a. 審計授權人或委托人的要求 b. 審計環(huán)境 c. 審計目的 d. 審計對象40. 在我國，“審計”正式成為專用名詞（次）起始于（ b ） a. 西周 b. 宋代 c. 中華民國元年 d. 1949年41. 在審計組評

12、估甲公司固有風險和控制風險均為高水平的情況下。審計實施階段則應該：b a. 僅實施符合性測試 b. 直接實施實質性測試而不進行符合性測試 c. 在實施符合性測試后進行較少工作量的實質性測試 d. 在實施符合性測試后進行較大工作量的實質性測試42. 通過對庫存現金進行監(jiān)盤取得的證據屬于：a a. 實物證據 b. 視聽證據 c. 鑒定證據 d. 環(huán)境證據43. 以下關于政府審計、內部審計和注冊會計師審計的論述，正確的是（ c ）。 a. 注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經濟的發(fā)展而產生和發(fā)展的。 b. 注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內部審計的工作成果，因此，內部審計是注冊會計師

13、審計的基礎。 c. 從獨立性和權威性而言，由議會領導的政府審計最為適宜。 d. 政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大區(qū)別。44. 注冊會計師的審計報告的主要作用是（c） a. 檢查 b. 評價 c. 鑒證 d. 監(jiān)督45. 下列審計證據屬于口頭證據的是(b )。 a. 會計記錄 b. 座談記錄 c. 付款憑證 d. 收款憑證46. 下面（ c ）是內部審計基本準則的內容之一。 a. 社會審計準則 b. 內部審計準則 c. 內部管理準則 d. 獨立審計準則47. 驗資報告的說明段應說明（ b ）。 a. 審驗范圍 b. 驗資報告的用途 c. 審驗

14、依據 d. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況48. 驗資報告的日期是指注冊會計師（ a ）的日期。 a. 完成審驗工作的日期 b. 寫出驗資報告 c. 報送驗資報告 d. 同客戶簽訂約定書49. 會計師事務所的組織模式的最佳選擇式是（ d ）。 a. 公司制 b. 合伙制 c. 獨資制 d. 有限責任合伙制50. 控制風險和檢查風險是針對下列哪個層次重大錯報而確定的（ a ）。 a. 認定層次 b. 審計執(zhí)行層次 c. 審計計劃層次 d. 賬戶余額的重要性51. 中華人民共和國審計法正式實施的時間是（b） a. 1994年1月1日 b. 1995年1月1日 c. 1996年5月1日 d.

15、2000年1月1日52. 下列事項屬于間接或有事項（ c ） a. 未決訴訟 b. 未決索賠 c. 稅務糾紛 d. 商業(yè)票據貼現53. 確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：c a. 實地觀察法 b. 證據檢查法 c. 經驗估計法 d. 重復執(zhí)行法54. 影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是：c a. 對被審計單位內部控制情況的調查 b. 與被審計單位的合作情況 c. 被審計單位內部控制初步評價結果 d. 對被審計單位內部控制的了解程度55. 審計總目標是圍繞（ d ）而界定的。 a. 國家審計 b. 效益審計 c. 財務審計 d. 財務報表審計56. 中華人民共和國最高國家審計

16、機關是（b） a. 中國注冊會計師協(xié)會 b. 審計署 c. 會計師事務所 d. 內部審計機構57. 下列各項中，屬于管理類審計工作底稿的是：b a. 內部控制調查表 b. 審計工作方案 c. 現金盤點表 d. 被審計單位基本情況表58. 下列有關審計目標的表述中。正確的是：c a. 審計目標是審計行為的過程與結果 b. 審計目標在不同的歷史時期是不相同的 c. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次 d. 審計總目標由審計具體標準組成59. 下列工作中，屬于審計報告階段的是：d a. 對內部控制進行符合性測試 b. 對賬戶余額進行實質性測試 c. 對會計報表總體合理性進行分析性復核

17、d. 審核期初余額60. 下列提法中，不正確的是（ b ）。 a. 注冊會計師承擔法律責任風險是不可避免的 b. 如果注冊會計師提供財務報表公允性的絕對保證而非合理保證，一定可以避免法律訴訟 c. 信息使用者和注冊會計師之間所形成的對審計作用期望上的差距，即審計期望差。 d. 客觀地講，審計期望差不可能消失。61. 在世界范圍內，( c )是普遍采用的國家審計組織模式。 a. 行政式 b. 獨立式 c. 立法式 d. 司法式62. 當注冊會計師表示（a）時，審計報告的說明段可以省略。 a. 無保留意見 b. 保留意見 c. 否定意見 d. 無法表示意見63. 在確定重要性水平時，下列各項中通常

18、不宜作為計算重要性水平基準的是（ b ）。 a. 持續(xù)經營產生的利潤 b. 非經常性收益 c. 資產總額 d. 營業(yè)收入64. 下列有關審計目標的表述中，正確的是（c） a. 審計目標是審計行為的結果 b. 審計目標在不同的歷史時期是相同的 c. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次 d. 審計總目標由審計具體目標組成65. 綜合類工作底稿包括(a )。 a. 審計計劃 b. 經濟合同 c. 協(xié)議章程 d. 實質性測試記錄66. 下列有關審計證據可靠性的提法中，錯誤的是：d a. 被審計單位內部控制有效時生成的內部證據比內部控制薄弱時生成的內部證據更可靠 b. 從原件獲取的證據比從

19、復印件及傳真件獲取的證據更可靠 c. 文件形式的審計證據比口頭方式的審計證據更可靠 d. 被審計單位提供的審計證據比從被審計單位外部取得的證據更可靠67. 下列專用術語哪些表示的是保留意見( b )。 a. 由于上述問題造成的重大影響 b. 除上述問題造成的影響以外 c. 除存在上述問題以外 d. 由于無法獲取必要的審計證據68. 在風險評估階段，項目組討論是為了使各成員交流信息和分享見解從而更好地評估重大錯報風險。下列不屬于該階段項目組討論的內容的是（ b ）。 a. 被審計單位面臨的經營風險 b. 實質性程序無法應對的重大錯報風險 c. 財務報表容易發(fā)生錯報的領域以及發(fā)生錯報的方式 d.

20、由于舞弊導致重大錯報的可能性69. 注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不包括( c )。 a. 了解被審驗單位的基本情況 b. 簽訂驗資業(yè)務約定書 c. 執(zhí)行驗資業(yè)務 d. 編制驗資計劃70. 按照審計的范圍分類，審計包括（ b ） a. 事前審計、事后審計和事中審計 b. 全部審計、局部審計和專項審計 c. 國家審計、內部審計和民間審計 d. 報送審計和就地審計71. 下列關于審計準則的表述中，錯誤的是：c a. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據 b. 審計準則是衡量審計質量的尺度 c. 審計準則是評價被審計單位的標準 d. 審計準則是審計人員必須遵守的行為規(guī)范72. 下列工作中，屬

21、于審計準備階段的是：d a. 對內部控制進行符合性測試 b. 對賬戶余額進行實質性測試 c. 對會計報表總體合理性進行分析性復核 d. 對內部控制進行調查了解73. 下列各類審計證據中，審計人員編制的會計分錄調整表屬于：b a. 實物證據 b. 親歷證據 c. 內部證據 d. 外部證據74. 針對審計項目具體內容確定的審計目的、并對總體審計目標予以細化的是（c） a. 專門審計目標 b. 特殊審計目標 c. 具體審計目標 d. 一般審計目標75. 按照國家審計基本準則的規(guī)定，審計組對審計事項實施審計結束后向審計機關提出審計報告的日期應當在：d a. 15日內 b. 30日內 c. 60日內 d

22、. 90日內76. 審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（ d ）。 a. 控制測試 b. 實質性程序 c. 實質性方案 d. 綜合性方案77. 審計程序終結階段的主要標志是：d a. 復核并審定審計報告 b. 建立審計檔案 c. 提出審計報告和審計決定 d. 編制并致送審計報告78. 會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系( c )。 a. 應實行按地區(qū)劃分原則 b. 應實行按行業(yè)劃分原則 c. 應實行按雙方自愿選擇的原則 d. 應實行優(yōu)質優(yōu)價的原則79. （c）主要應用于跨年度的工程項目 a. 送達審計 b. 事前審計 c. 事中審計 d. 事后審計80. 判斷注冊會計

23、師應否承擔律責任以及承擔的具體形式，應從審計的結果和審計的過程兩個層面上考慮。民事責任追究與否與以（ b ）為依據的判斷直接相關。 a. 過程 b. 結果 c. 過程和結果 d. 過程或結果81. 如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（ c ）。 a. 風險應對方案 b. 控制測試方案 c. 實質性方案 d. 綜合性方案82. 下列各項中，屬于內部控制中控制活動要素的是：d a. 人事政策 b. 組織結構設置 c. 風險評估 d. 憑證與記錄控制83. 會計師事務所和注冊會計師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（ b ）。 a. 承接了自己代記賬客戶

24、的財務報表的審計 b. 按審計業(yè)務工作量的大小進行收費 c. 以注冊會計師個人名義承接財務報表的審計業(yè)務 d. 對自己的能力進行廣告宣傳84. 審計報告收件人是（ a ）。 a. 審計業(yè)務的委托者 b. 審計報告的使用者 c. 被審計單位 d. 證券監(jiān)管部門85. 下列情況，注冊會計師需要嚴格進行期初余額的審計( a )。 a. 首次接受委托 b. 上期審計的延續(xù) c. 所有審計活動 d. 根據審計委托人的要求86. 實施審計準則，可以贏得社會公眾對（ a ）的信任。 a. 審計意見 b. 審計證據 c. 審計工作底稿 d. 審計人員87. 在實際工作中，往往把審閱法與（d）結合起來加以運用。

25、 a. 觀察法 b. 盤存法 c. 比較法 d. 核對法88. 屬于內審計證據的有( d)。 a. 購貨發(fā)票 b. 銷貨發(fā)票 c. 銀行對賬單 d. 材料出庫單89. 注冊會計師應審驗募集設立的股份有限公司發(fā)起人認購的股份是否不少于公司股份總數的（ d ） a. 15% b. 20% c. 25% d. 35%90. 下列審計風險模型中涉及的各風險因素中決定審計人員將要實施的審計程序的性質、時間和范圍的是（ c ）。 a. 審計風險 b. 抽樣風險 c. 可接受的檢查風險 d. 重大錯報風險91. 審計人員對現金進行監(jiān)盤后填制的庫存現金監(jiān)盤表屬于：d a. 外部證據 b. 環(huán)境證據 c. 內部

26、證據 d. 親歷證據92. 審計分為全部審計、局部審計和專項審計，分類依據標準是（b） a. 審計內容 b. 審計范圍 c. 審計時間 d. 審計主體93. 被審計單位為了保證既定目標得以順利實現而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：c a. 控制環(huán)境 b. 風險評估 c. 控制活動 d. 信息與溝通94. 如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應（ b ）。 a. 實地盤點投資證券 b. 向代保管機構發(fā)函詢證 c. 獲取被審計單位管理當局聲明 d. 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄95. 下列有關重大錯報風險的表述中，正

27、確的是：a a. 財務報表在審計前存在重大錯報的可能性 b. 財務報表在審計后依然存在重大錯報的可能性 c. 審計人員未能發(fā)現重大錯報的可能性 d. 被審計單位內部控制未能有效預防發(fā)生重大錯報的可能性96. 下列對審計機關及其審計人員應當具備的基本資格條件和職業(yè)要求進行規(guī)范的是：a a. 國家審計基本準則 b. 通用審計準則 c. 專業(yè)審計準則 d. 審計指南二、多項選擇題部分（共 10 道試題，共 20 分。）1. 特殊目的審計業(yè)務包括( abcd )a. 對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 b. 對財務報表的組成部分進行審計c. 對合同遵循情況進行審計 d. 對簡要財務報表進行審計

28、e. 對合并報表進行審計2. 在應對僅通過實質性程序無法應對的重大錯報風險時，審計人員應當考慮的主要因素有（ abc ）。a. 公司是否針對這些風險設計了控制 b. 相關控制是否可以信賴c. 相關交易是否采用高度自動化的處理 d. 會計政策是否發(fā)生變更3. 下列（ abcd ）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風險。a. 復雜的聯營或合資 b. 在高度波動的市場開展業(yè)務c. 存在未決訴訟 d. 重大的關聯方交易4. 下列關于符合性測試的說法中，正確的有：bca. 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 b. 通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度c. 符合性測試在審計實施階段進行 d. 符合性測試在

29、實質性測試之后進行e. 任何審計項目都要進行符合性測試5. 在國家審計中，下列各項，審計項目計劃文字部分所包括的內容不包括：bca. 本年度審計項目安排的依據和指導思想 b. 完成審計項目的時間要求和責任單位c. 被審計單位名稱以及主管部門和所在地區(qū) d. 上年度審計計劃完成情況e. 完成計劃的主要措施6. 在社會審計中，復核審計工作底稿要采取三級復核制度。其中，三級復核包括：bcea. 總經理 b. 部門經理 c. 主任會計師 d. 注冊會計師 e. 項目經理7. 在評價審計結果時，如果被審計單位尚未調整的錯報的匯總數超過重要性水平，審計人員應當采取的措施包括（ ac ）。a. 擴大審計程序

30、的范圍 b. 擴大控制測試c. 提請管理層調整財務報表 d. 發(fā)表保留意見8. 審計工作底稿的三級復核是指（ bcd ）a. 簽字注冊會計師的復核 b. 項目經理的復核 c. 部門經理的復核 d. 會計師事務所主任會計師的復核 e. 證券監(jiān)管部門的復核9. 下列有關審計準則的表述中，正確的有：bdea. 審計準則是審計人員判斷審計事項是非、優(yōu)劣的準繩b. 審計準則是審計人員在實施審計過程中必須遵守的行為規(guī)范c. 審計準則是作出審計決定的依據d. 審計準則是評價審計質量的依據e. 審計準則是確定和解脫審計責任的依據10. 控制環(huán)境是內部控制的要素之一其內容包括：abcda. 管理當局的觀念和經營

31、風格 b. 組織結構的設置 c. 員工的素質d. 人事政策 e. 審計風險的評估11. 注冊會計師承擔法律責任的形式有（ abc ） a. 刑事責任 b. 民事責任 c. 行政責任 d. 吊銷執(zhí)照 e. 警告12. （ac）一般采用突擊性盤點。 a. 現金 b. 固定資產 c. 黃金 d. 產成品 e. 在產品13. 下列哪些是審計依據的特征（ bcd ） a. 獨立性 b. 中立性 c. 時效性 d. 相關性 e. 權威性14. 綜合類驗資工作底稿通常包括（ abc ） a. 驗資報告 b. 驗資計劃 c. 被審驗單位基本情況表 d. 貨幣出資審驗程序表 e. 驗資事項聲明書15. 下列各項

32、中，屬于控制環(huán)境要素的有：abe a. 管理當局的觀念和經營風格 b. 人事政策和員工素質 c. 不相容職責的分離 d. 對財產實物的防護措施 e. 組織結構的設置16. 收集審計證據的程序有(abcd )。 a. 檢查法 b. 函證法 c. 計算法 d. 監(jiān)盤法 e. 調節(jié)法17. 為了避免法律訴訟，在執(zhí)業(yè)過程中應（ abcde ） a. 審慎選擇客戶 b. 簽定合理有效的審計約定書 c. 強化審計質量控制 d. 遵循審計準則 e. 保持應有的職業(yè)謹慎18. 編制預測性財務信息所依據的假設包括（ bc ） a. 最佳預期假設 b. 最佳估計假設 c. 推測性假設 d. 推斷性假設 e. 會計

33、期間假設19. 為規(guī)避法律責任訴訟，審計人員應采取以下措施（ abde） a. 投保職業(yè)責任險 b. 保持職業(yè)懷疑態(tài)度 c. 對財務報表進行詳細審計 d. 遵守職業(yè)準則 e. 審慎選擇審計客戶20. 社會審計實施階段的主要工作有：be a. 編制審計方案 b. 對內部控制進行測試 c. 對內部控制進行初步調查 d. 復核審計工作底稿 e. 重新確定重要性水平21. 下列審計質量控制措施中，屬于對審計人員素質控制的有：bc a. 助理審計人員編制的工作底稿應當由主審人員復核 b. 建立嚴格的晉升制度，以保證被提升的審計人員都能勝任其新職務 c. 建立嚴格的聘用制度，保證聘用的審計人員都能勝任自己

34、的工作 d. 審計人員實施審計之前進行充分的計劃 e. 專職復核人員在審計報告審定前，應對審計報告進行復核，并提出復核意見22. 下列有關審計獨立性的說法中，體現審計工作上的獨立性的有：cd a. 審計機關必須是獨立的專職機構 b. 審計人員不參與被審計單位的經營管理活動 c. 審計人員在審計工作的全過程中依法獨立行使審計監(jiān)督權 d. 審計人員依法辦理審計事項時，其他行政機關、社會團體或個人不得干涉 e. 審計人員如與被審計單位有利害關系，應當回避23. 與所有權監(jiān)督比較，經管權監(jiān)督的特征在于（ abcd ） a. 經管權監(jiān)督是整個管理控制的有機環(huán)節(jié) b. 經管權監(jiān)督形成于管理職能與執(zhí)行職能的

35、分離 c. 經管權監(jiān)督是一種從上至下的監(jiān)督 d. 經管權監(jiān)督是直接服務于管理者自身的 e. 經管權監(jiān)督屬于內部監(jiān)督24. 關于國家審計規(guī)范，下列說法正確的有：bc a. 國家審計準則是審計署制定的專業(yè)規(guī)范.沒有法律效力 b. 國家審計準則是審計署依照審計法制定的，具有行政規(guī)章的法律效力 c. 國家審計機關和審計人員開展審計工作時.必須遵照國家審計基本準則進行 d. 審計指南具有同國家審計基本準則一樣的法律效力 e. 審計指南是辦理審計事項的操作規(guī)程和方法.全國審計機關和審計人員必須遵照執(zhí)行25. 下列各項中，屬于內部控制五要素中控制活動要素的內容有：bcde a. 員工素質控制 b. 業(yè)務授權

36、控制 c. 職責分工控制 d. 憑證與記錄控制 e. 獨立稽核26. 以下關于國家審計的審計項目計劃的說法中，錯誤的有：de a. 審計項目計劃由上級審計機關統(tǒng)一組織項目、自行安排項目、授權審計項目、政府交辦項目、其他交辦、委托或舉報項目構成 b. 審計項目計劃由文字和表格兩部分構成 c. 為保證審計項目計劃的科學有效和切實可行，審計機關在編制審計項目計劃時，必須遵循依法獨立開展審計監(jiān)督的原則，圍繞國家經濟工作的核心任務和宏觀調控重點，分別輕重緩急，妥善安排各項工作 d. 審計項目計劃可以隨著周圍情況的不同而及時調整，以便更好的完成任務 e. 為了使審計項目計劃更好的落到實處，審計機關可以建立

37、審計項目計劃執(zhí)行情況的報告制度27. 企業(yè)盤點的庫存現金，一般包括( abde ). a. 尚未送存銀行的現金 b. 零用金 c. 備用金 d. 找換金 e. 借入款項28. 管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：bde a. 對期初賬戶余額的認定 b. 對期末賬戶余額的認定 c. 對賬戶本期發(fā)生額的認定 d. 對報表列報的認定 e. 對各類業(yè)務的認定29. 下列各項中與取證數量成反向關系的有：ade a. 可接受的審計風險水平 b. 固有風險水平 c. 控制風險水平 d. 所確定的檢查風險水平 e. 重要性水平30. （ abcd ）審計工作底稿歸檔后屬于永久性檔案保存。 a. 關聯方資料

38、 b. 企業(yè)營業(yè)執(zhí)照 c. 公司章程 d. 庫存現金盤點表 e. 計算復核資料31. 審計人員在制定總體審計策略時，應當考慮以下影響審計范圍的事項是（ abc ）。 a. 編制財務報表適用的會計準則和相關會計制度 b. 其他審計人員參與審計集團內組成部分的范圍 c. 需審計的業(yè)務分部性質，包括是否需要具備專門知識 d. 評估的財務報表層次的重大錯報風險對指導、監(jiān)督及復核的影響32. 下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（ ab ）。 a. 提供更多的督導 b. 向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 c. 選擇實質性方案實施進一步審計程序 d. 只在期末實施實質性

39、程序33. 下列事項屬于直接或有事項（ abcd ） a. 未決訴訟 b. 未決索賠 c. 稅務糾紛 d. 產品質量保證 e. 應收賬款34. 注冊會計師執(zhí)行財務報表審閱業(yè)務包括以下內容（ abde ） a. 簽訂業(yè)務約定書 b. 計劃審閱工作 c. 確定審閱程序并記錄 d. 向有關方進行函證 e. 形成結論和出具報告35. 審計工作底稿按類別劃分為( abc)。 a. 綜合類工作底稿 b. 業(yè)務類工作底稿 c. 備查類工作底稿 d. 一般工作底稿 e. 專用工作底稿36. 對財務信息執(zhí)行商定程序的對象包括（ abcd ） a. 出現在財務報表或附注中的特定財務數據 b. 單一的財務報表 c.

40、 整套財務報表 d. 分析、匯總的財務數據 e. 內部控制制度37. 對存貨實施監(jiān)盤屬于審計準則的基本要求。審計人員在審計某公司財務報表時，沒有對存貨項目實施監(jiān)盤程序，并出具了無保留意見審計報告。如果中注協(xié)在抽查中，注意到這一情況，但沒有認定違反審計準則，你認為原因是（ acd ） a. 審計人員數量少而沒有實施監(jiān)盤 b. 不知道審計準則中有關存貨監(jiān)盤的要求而沒有實施監(jiān)盤 c. 被審計單位的存貨余額占資產總額的比例很低 d. 審計人員可能使用了替代監(jiān)盤的其他滿意的替代程序 e. 未實施監(jiān)盤可能是受到被審計單位的限制38. 經濟監(jiān)督系統(tǒng)由諸多具體的經濟監(jiān)督形式所構成的，這些具體的經濟監(jiān)督形式如（

41、abcde） a. 審計 b. 財政 c. 稅務 d. 金融 e. 保險39. 下列屬于審計實施階段的工作有：de a. 編制審計項目計劃 b. 編寫審計報告 c. 審前培訓 d. 對內部控制進行符合性測試 e. 對審計事項進行實質性測試40. 注冊會計師在財務報表審閱業(yè)務中實施的主要程序有（ ad ） a. 詢問 b. 控制測試 c. 函詢 d. 分析程序 e. 重新執(zhí)行41. 審計按照其執(zhí)行的地點劃分包括（ de ） a. 事前審計 b. 事后審計 c. 事中審計 d. 就地審計 e. 報送審計42. 核對法包括（abcde）。 a. 證證核對 b. 賬證核對 c. 賬表核對 d. 表表核

42、對 e. 賬賬核對43. 在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ abd ）。 a. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷 b. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的 c. 判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響 d. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響44. 總體審驗計劃包括的內容有（ bcd ） a. 審驗程序安排 b. 驗資風險評估 c. 收費預算 d. 對專家工作的利用 e. 執(zhí)行人及完成工作日期45. 審計人員實施控制測試的情形不包括（ cd ）。 a. 在評

43、估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的 b. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當的審計證據 c. 在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的 d. 僅實施實質性程序不足以提供內部控制有效運行的充分、適當的審計證據46. 在審計報告日后至財務報表報出日前，如果知悉可能對財務報表產生重大影響的事實，注冊會計師應當考慮是否需要修改財務報表，同時根據具體情況采取適當措施( abcde) a. 與管理層討論 b. 如果管理層修改了財務報表，注冊會計師應當根據具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務報表出具新的審計報告。 c. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管

44、理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應當出具保留意見或否定意見的審計報告。 d. 如果注冊會計師認為應當修改財務報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應當通知治理層不要將財務報表和審計報告向第三方報出。 e. 如果財務報表仍被報出，注冊會計師應當采取措施防止財務報表使用者信賴該審計報告47. 關于審計組未將甲公司產品成本核算納入此次審計范圍的做法。下列說法正確的有：ad a. 這種做法不對.甲公司產品成本總額大且核算非常復雜，應該將其納入此次審計范圍 b. 這種做法可以節(jié)約審計成本，保證審計質量 c. 這種做法有利于審計人員規(guī)避風險 d. 這種做

45、法加大了審計的風險48. 下列關于合理保證鑒證業(yè)務和有限保證鑒證業(yè)務的區(qū)別正確的表述是（ be） a. 合理保證鑒證業(yè)務是指財務報表審閱 b. 有限保證鑒證業(yè)務的鑒證業(yè)務風險較高 c. 合理保證鑒證業(yè)務所需的證據數量較少 d. 合理保證鑒證業(yè)務主要采用詢問和分析程序獲取證據 e. 有限保證鑒證業(yè)務以消極方式提出結論49. 審計目標的確定取決的因素主要有：ad a. 社會的需求 b. 審計授權人 c. 審計委托人 d. 審計界自身的能力和水平 e. 審計發(fā)展的需求50. 下列屬于國家審計終結階段應做的工作有：cde a. 編制審計工作底稿 b. 對會計報表各項目實施實質性側試 c. 撰寫審計報告

46、 d. 對審計報告進行復核與審定 e. 做出審計決定51. 審計業(yè)務約定書的內容有（ab）。 a. 審計范圍 b. 審計目的 c. 審計計劃 d. 審計事項 e. 審計方法52. 如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屬包括（ cde ） a. 配偶 b. 子女 c. 哥哥 d. 妹妹 e. 祖父母53. 期初余額審計的目標是（ abc ） a. 證實期初余額不存在對本期財務報表產生重大影響的錯報 b. 證實上期期末余額已正確結轉至本期,或在適當的情況下已作出重新表述 c. 證實被審計單位一貫運用恰當的會計政策，或對會計政策的變更作

47、出正確的會計處理和恰當的列報 d. 確認前任注冊會計師審計意見是否恰當 e. 確認被審計單位是否依照前任注冊會計師的審計意見進行了恰當的會計調整54. 注冊會計師職業(yè)道德規(guī)范要求注冊會計師執(zhí)行審計業(yè)務或其他鑒證業(yè)務，應當保持（ de）的獨立。 a. 時間上 b. 地點上 c. 經濟上 d. 形式上 e. 實質上55. 下列審計證據類型中，屬于按來源分類的有：ade a. 外部證據 b. 環(huán)境證據 c. 實物證據 d. 內部證據 e. 親歷證據56. 國家審計的審計程序中，屬于審計準備階段的工作有：bc a. 審計項目計劃的編制 b. 成立審計組，并組織審前學習和調查 c. 編制審計方案 d.

48、對內部控制進行符合性測試 e. 對存貨進行盤點57. 審計的總目標是注冊會計師通過執(zhí)行審計工作，對財務報表的（ bc）發(fā)表審計意見 a. 真實性 b. 合法性 c. 公允性 d. 一致性 e. 完整性58. 審計人員應匯總的錯報包括（ acd ）。 a. 涉及主觀決策的錯報 b. 已調整錯報 c. 對事實的錯報 d. 推斷誤差59. 下列有關順查法的提法中，正確的有：abcd a. 審計取證的順序與反映經濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致 b. 審計人員沿著原始憑證一記賬憑證一會計賬簿一財務報表的順序進行審查 c. 方法簡單、易于掌握 d. 審計過程全面細致，不容易遺漏錯弊事項 e. 適用于業(yè)務規(guī)

49、模較大、內部控制較為健全的被審計單位60. 合伙制包括 ( abc ) a. 普通合伙制 b. 有限合伙制 c. 有限責任合伙制 d. 特殊合伙制 e. 公司制61. 遇有下列情形之一時，審計人員應當拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務約定（ abcde ） a. 出資者投入的實物、知識產權、土地使用權等資產的價值難以確定 b. 首次出資額和出資比例不符合國家有關規(guī)定 c. 全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關法律法規(guī)規(guī)定 d. 外匯管理部門在外方出資情況詢證函回函中注明附送文件存在虛假、違規(guī)等情況 e. 被審驗單位減少注冊資本或合并、分立時，不按國家有關規(guī)定進行公告、債務清償或提供債務擔保62. 下列

50、各項中屬于業(yè)務類審計工作底稿的有：acd a. 應收賬款賬齡分析表 b. 審計通知書 c. 內部控制調查表 d. 銀行存款函證回函 e. 審計工作方案63. 審計報告的意見類型包括（ abcd ） a. 無保留意見 b. 保留意見 c. 否定意見 d. 無法表示意見 e. 拒絕表示意見64. 審計人員需要獲取的審計證據的數量受錯報風險的影響，下列表述中錯誤的是（ bcd ）。 a. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越多 b. 評估的錯報風險越高，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越少 c. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越低，需要的審計證據可能越少

51、 d. 評估的錯報風險越低，則可接受的檢查風險越高，需要的審計證據可能越多65. 中國注冊會計師職業(yè)道德基本準則對以下內容進行了規(guī)定（ abcde ） a. 誠信 b. 獨立性 c. 保密 d. 客觀和公正 e. 專業(yè)勝任能力66. （bd）一般采用抽查性盤點。 a. 現金 b. 固定資產 c. 黃金 d. 產成品 e. 在途商品67. 我國國家審計的總目標可以概括為：abe a. 真實性 b. 合法性 c. 公平性 d. 客觀性 e. 效益性68. 在識別和評估重大錯報風險時，審計人員可能實施的審計程序有（ bcd ）。 a. 識別公司的所有經營風險 b. 考慮識別的錯報風險是否重大 c.

52、將識別的錯報風險與認定層次可能發(fā)生錯報的領域相聯系 d. 考慮識別的錯報風險導致財務報表發(fā)生重大錯報的可能性69. 國家審計的審計程序包括的階段有：bcd a. 制定審計項目計劃階段 b. 審計準備階段 c. 審計實施階段 d. 審計終結階段 e. 審計審查階段70. 涉及國家審計機關的有相關內容的法律包括（ ab ）。a. 憲法 b. 審計法 c. 合同法 d. 公司法 e. 經濟法三、判斷題部分（共 20 道試題，共 40 分。）1. 審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。（） a. 錯誤2. 注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。（） b. 正確3. 注冊

53、會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。（）b. 正確4. 標準意見審計報告，是注冊會計師對被審計單位會計報表發(fā)表不帶說明段的無保留意見審計報告。（）b. 正確5. 審計工作底稿的保管，一般都屬于永久性保管。( ) a. 錯誤6. 審計人員取得的書面證據證明力都很強。( ) a. 錯誤7. 對于客戶委托金融機構代管的投資債券，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。( )b. 正確8. 審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。（）b. 正確9. 審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有

54、方面發(fā)表審計意見。（） a. 錯誤10. 客觀性被認為是審計人員的靈魂。（） a. 錯誤11. 環(huán)境證據可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。（）b. 正確12. 無論是順查還是逆查，均需要運用審閱法和核對法。（）b. 正確13. 民間審計組織是指經國家主管部門批準和注冊的會計師事務所。民間審計組織不象國家審計機關和內部審計機構那樣，直接隸屬于某個機構或部門，而是以法人形式出現，在組織上具有經濟主體和監(jiān)督主體的特征，不直接隸屬于哪個部門或機構，與委托者以契約形式表現其相互關系。（） b. 正確14. 對于資產負債日至審計報告日被審計單位未

55、調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。（） a. 錯誤15. 預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數據。（） a. 錯誤16. 順查法一般適用于規(guī)模較大，業(yè)務較多的大中型企業(yè)和會計憑證較多的機關行政事業(yè)單位。（） a. 錯誤17. 由于內部控制存在固有的局限性，審計人員只能對財務報告的可靠性提供合理保證。（）a. 錯誤18. 注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務約定書。( )b. 正確19. 當監(jiān)盤存貨程序受阻時，注冊會計師應考慮是否存在其他的替代程序。( ) a. 錯誤20. 注冊會計師的監(jiān)盤責任應包括現場監(jiān)督被審計單位盤點，并進行適當抽點。( ) b. 正確21. 委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表