遼寧省2015年下半年內(nèi)審師《內(nèi)部審計基礎(chǔ)》：確定審計業(yè)務(wù)程序試題

1、遼寧省2015年下半年內(nèi)審師內(nèi)部審計基礎(chǔ)：確定審計業(yè)務(wù)程序試題本卷共分為1大題50小題，作答時間為180分鐘，總分100分，60分及格。一、單項選擇題（共50題，每題2分。每題的備選項中，只有一個最符合題意）1.分析性程序的以下哪項結(jié)果表明存在過時的商品 A：存貨周轉(zhuǎn)率下降； B：總收益與銷售額的比率降低； C：存貨與應(yīng)付款的比率下降； D：存貨與應(yīng)收款的比率下降。2.每張工資單上薪酬變化在檢查處理清單時，最可能發(fā)現(xiàn) A：有關(guān)新員工工資支付率的未發(fā)現(xiàn)的錯誤 B：不正確的工資扣除項目 C：在成本報告系統(tǒng)中將勞動時間計入錯誤賬戶 D：無法提供給員工增加養(yǎng)老金計劃的機會3.內(nèi)部審計人員向內(nèi)部審計主管

2、報告可能存在的舞弊行為。主管將該整個案件移交給安全部門。但安全部門卻未對該案件進(jìn)行調(diào)查并及時向管理層報告，直到兩年以后才有一名直線經(jīng)理發(fā)現(xiàn)嫌疑人的持續(xù)舞弊行為。審計主管當(dāng)時應(yīng)采取的恰當(dāng)措施應(yīng)當(dāng)是 A：主管的做法是正確的。 B：主管人員應(yīng)當(dāng)定期協(xié)同安全部門復(fù)核案件處理情況； C：主管人員應(yīng)當(dāng)直接實施調(diào)查； D：主管人員應(yīng)當(dāng)解雇嫌疑人 4.通常，在系統(tǒng)開發(fā)的過程中，下列哪一種情況會增加開發(fā)草率的、無效的系統(tǒng)的風(fēng)險？ A：a.更加強調(diào)內(nèi)部控制。 B：b.知識庫系統(tǒng)的使用。 C：c.組織對信息系統(tǒng)依賴的增加。 D：d.競爭對系統(tǒng)功能帶來的壓力不斷增加。 5. 根據(jù)下面的資料回答問題某公司在個人計算機上

3、儲存生產(chǎn)資料，這些計算機通過局域網(wǎng)(LAN)相聯(lián)，并通過電子資料交換自動生成采購定單。采購是向經(jīng)批準(zhǔn)的供貨商進(jìn)行的，根據(jù)下個月的生產(chǎn)計劃以及經(jīng)批準(zhǔn)的確定每單位產(chǎn)品對零件需求的物料需求計劃(MRP)。為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下哪項審計程序最為有效 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和MRP重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較 B：將測試數(shù)據(jù)輸入LAN并將由測試資料生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)資料生成的定貨數(shù)量相比較 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和MRP，并追蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確

4、 6. 某大型零售商的審計執(zhí)行主管(CAE)已聘請由信息安全專家組成的獨立事務(wù)所，來開展專門的內(nèi)部審計業(yè)務(wù)，審計執(zhí)行主管只有在以下哪種情況下才可依賴專家們所開展的工作 A：專家們根據(jù)合同條件開展工作 B：專家們在信息技術(shù)部門的監(jiān)督下開展工作 C：專家們根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開展工作 D：專家們應(yīng)用針對零售商的標(biāo)準(zhǔn)檢查程序開展工作 7. 以下哪項不是風(fēng)險轉(zhuǎn)移的例子 A：多樣化。 B：套期保值。 C：自保險。 D：損害免責(zé)協(xié)議。 8. 以下哪項敘述最可能代表內(nèi)部審計部門使用個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件，相對于手工準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件的缺點 A：精力主要放在編程過程的準(zhǔn)確性，而不是每個交易的錯誤； B：個人電腦準(zhǔn)備的數(shù)據(jù)文件

5、通常更容易地被非法的人進(jìn)入和修改； C：以不同方式處理類似交易的隨機錯誤更大； D：通常更難比較文件中的信息與物理盤點資產(chǎn)。 9. 對批發(fā)商來說下列哪項信用批準(zhǔn)程序?qū)⒈蛔鳛樘岢鰧徲嬘^察結(jié)果和管理建議的基礎(chǔ)？ A：由董事會的財務(wù)委員會檢查和批準(zhǔn)商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)。 B：不符合商業(yè)信貸標(biāo)準(zhǔn)的顧客只能款到發(fā)貨。 C：銷售人員負(fù)責(zé)評價和監(jiān)測潛在顧客和老顧客的財務(wù)狀況。 D：信用部門顯示批準(zhǔn)顧客信用的授權(quán)簽字，將出現(xiàn)在所有賒銷單上。 10. 被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計的內(nèi)部審計師是供應(yīng)商會計部主任的哥哥，此時該審計師應(yīng)當(dāng) A：接受該指派，但避免在現(xiàn)場工作中與會計部主任接觸。 B：接受該指

6、派，但應(yīng)在審計報告中披露這一關(guān)系。 C：將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。 D：將潛在的利益沖突通知首席審計執(zhí)行官。 11. 在六西格瑪方法中，流程規(guī)劃方法用于 A：改進(jìn)產(chǎn)品設(shè)計和可信賴性 B：測量流程性能 C：實施統(tǒng)計流程控制 D：改進(jìn)組織流程 12. 項目管理人員的最終責(zé)任是 A：盡快完成項目 B：以最低成本完成項目 C：確保顧客滿意 D：做出獨立決策 13. 運輸部門將汽車保管與維修記錄儲存在其主管辦公室的一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機的數(shù)據(jù)庫中，以下在評估數(shù)據(jù)信息準(zhǔn)確性方面最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本并與相關(guān)文件相核對。 B：向目前的系統(tǒng)中輸入一組測試業(yè)務(wù)，并將結(jié)果與預(yù)期結(jié)果的相核對。

7、 C：通過測試程序模擬正常業(yè)務(wù)處理過程。 D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中被如何、以何種順序進(jìn)行處理。 14. 下列哪一個關(guān)于有效的控制系統(tǒng)的陳述是錯誤的？ A：控制應(yīng)該盡量簡單。 B：控制應(yīng)該針對所有領(lǐng)域的工作情況。 C：過時的信息是不恰當(dāng)?shù)摹?D：過度的控制既浪費時間又浪費金錢。 15. 在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D：運單 16. 同業(yè)復(fù)核過程可以由內(nèi)部復(fù)核或者外部復(fù)核來實施。外部復(fù)核的典型特征是這項復(fù)核的目標(biāo)是_ A：提出改進(jìn)建議。 B：識別那些可以更好開展的工作。 C：確定審計活動是否

8、達(dá)到專業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。 D：提供獨立的評價。 17. 某大型制造業(yè)公司的運輸部門將有關(guān)的運輸工具和維修保養(yǎng)記錄，儲存在其主管辦公室是一臺未聯(lián)網(wǎng)的計算機數(shù)據(jù)庫中，以下在評價數(shù)據(jù)庫信息的準(zhǔn)確性方面，最合適的審計程序是 A：從數(shù)據(jù)庫中抽取記錄樣本與有關(guān)憑單核對； B：把一批測試業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)輸入現(xiàn)存的系統(tǒng)處理，并與預(yù)期的結(jié)果相核對； C：運用測試程序，模擬正常的處理過程； D：使用程序來追蹤程序指令在系統(tǒng)中應(yīng)如何，以何種順序進(jìn)行處理。 18. 首席審計執(zhí)行官應(yīng)該制定目標(biāo)并將其作為內(nèi)部審計活動計劃過程的內(nèi)容。以下哪項是內(nèi)部審計目標(biāo)的特征 A：可考評并能實現(xiàn)； B：有預(yù)算并經(jīng)批準(zhǔn)； C：已計劃并能實現(xiàn)； D：被要求并

9、經(jīng)批準(zhǔn)。 19. 為了確定生產(chǎn)工藝變動時采購需求是否及時更新，以下各審計程序中最有效的是 A：按照當(dāng)前生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)重新計算生產(chǎn)工藝變動后零件的需求量，將結(jié)果與同期系統(tǒng)中生成的采購定單中的數(shù)量相比較。 B：將測試數(shù)據(jù)輸入局域網(wǎng)(LAN)并將由測試數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量和由生產(chǎn)數(shù)據(jù)生成的定貨數(shù)量相比較。 C：使用通用審計軟件編制超貯存存貨報告，將存貨量與當(dāng)前生產(chǎn)規(guī)模相比較。 D：抽取若干期的生產(chǎn)計劃和材料需求計劃(MRP)，并跟蹤檢查其輸入系統(tǒng)時是否正確。 20. 如果內(nèi)部審計部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，那么內(nèi)部審計師應(yīng) A：在評估該功能或程序時考慮其他部門所做的工作

10、 B：將評估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨立的審計 D：縮小審計范圍，因為其他部門已進(jìn)行過審查工作 21. 以下哪項不是內(nèi)部審計部門在最佳的治理活動中的作用？ A：支持董事會在整個組織范圍內(nèi)的風(fēng)險評估。 B：確保審計建議及時得到執(zhí)行。 C：監(jiān)測公司行為規(guī)范的遵守情況。 D：討論重大風(fēng)險領(lǐng)域。 22. 平行模擬是一種適合于以下哪項的審計方法 A：測試文件上合法的簽名； B：總結(jié)應(yīng)收賬款確認(rèn)的結(jié)果； C：計算加速折舊費用的數(shù)額； D：掃描總分類賬文件，以檢查非正常交易。 23. 內(nèi)部審計師為保持其熟練性有責(zé)任繼續(xù)其教育。有關(guān)從事審計工作的內(nèi)部審計師的繼續(xù)教育規(guī)

11、定，以下哪項陳述是正確的 A：內(nèi)部審計師被要求每年接受40小時的繼續(xù)職業(yè)教育并且三年內(nèi)不能低于120小時； B：為繼續(xù)保留CIA資格，必須達(dá)到有關(guān)注冊內(nèi)部審計師的那些正式要求； C：作為官員或委員會成員參加正式的IIA會議，沒有達(dá)到后續(xù)職業(yè)發(fā)展的標(biāo)準(zhǔn)； D：只有在遠(yuǎn)程學(xué)習(xí)方案經(jīng)IIA事先批準(zhǔn)時，該方式才能達(dá)到后續(xù)職業(yè)教育的要求。 24. 如果某審計師希望測試是否只有經(jīng)過授權(quán)才能修改電腦程序，那么，最有效的審計程序應(yīng)該是 A：應(yīng)用通用審計軟件來隨機選擇現(xiàn)有應(yīng)用程序的樣本，根據(jù)樣本追蹤程序修改授權(quán)表格； B：選取所有程序修改申請表樣本，將申請表追蹤 C：將現(xiàn)有程序庫的自動化目錄與檔案中的原件進(jìn)行比

12、較。對所發(fā)現(xiàn)不同之處進(jìn)行抽樣測試，以核對恰當(dāng)授權(quán)問題； D：獲取信息系統(tǒng)管理員在過去6個月時間中實施的編程項目清單，從清單中選取樣本，追蹤至程序修改授權(quán)表格。 25. 在評價應(yīng)收賬款的可回收性方面，哪類證據(jù)最具說服力 A：肯定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 B：否定的應(yīng)收賬款確認(rèn)書 C：應(yīng)收賬款賬齡明細(xì)表 D：運單26.某報紙的頭版報道某國際性非盈利機構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費該機構(gòu)的資金?；谡趯υ摍C構(gòu)進(jìn)行審計，某內(nèi)部審計師有足夠證據(jù)證明文章中的報道。該報社的一位記者想證實此事而采訪他。這位內(nèi)部審計師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是 A：和盤托出，因為內(nèi)部審計師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機構(gòu)無關(guān)。 B：將這一要

13、求交由審計委員會或董事會處理。 C：提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。 D：以調(diào)查不全面而推托。 27.以下哪項可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？ A：對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案； B：要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格 C：及時跟蹤所有不利使用差異; D：在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。 28.在業(yè)務(wù)審計結(jié)論受到質(zhì)疑時，內(nèi)部審計師最為便利的事實辯解是通過 A：業(yè)務(wù)工作方案中的小結(jié)； B：形式上的工作底稿； C：工作底稿之間的相互印證； D：業(yè)務(wù)工作方案中的明確程序。 29.內(nèi)部審計師在審計期間沒有發(fā)現(xiàn)員工的舞弊行為。以下哪項結(jié)果表明內(nèi)部審計師很可能違反了專

14、業(yè)實務(wù)標(biāo)準(zhǔn) A：沒有對審計范圍內(nèi)所有交易的業(yè)務(wù)開展詳細(xì)的檢查； B：確定審計范圍內(nèi)擴展審計程序的成本會超出潛在的收益； C：確定審計范圍內(nèi)任何可能的舞弊都沒有包括重大的金額； D：假定審計范圍內(nèi)的內(nèi)部控制是充分、有效的。 30. 與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，造成這種情況的一大原因是沒有遵守以下哪項內(nèi)容 A：標(biāo)準(zhǔn) B：財務(wù)會計準(zhǔn)則 C：有關(guān)隱私的法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。31. 以下哪項內(nèi)容并不是針對制造商銷售活動的恰當(dāng)控制措施？ A：及時記錄客戶的訂單。 B：已裝運貨物與有效的客戶訂單吻合。 C：由銷售部門對退貨進(jìn)行損壞情況檢查，然后在將退貨放入庫存。 D：要求有賒銷部門對

15、賒銷交易進(jìn)行批準(zhǔn)。32. 審計師應(yīng)在何時向被審計單位出示審計工作底稿 A：永遠(yuǎn)不出示，因為審計工作底稿屬于公司，不屬于個人 B：如果審計師覺得工作底稿可以幫助解析審計發(fā)現(xiàn)或?qū)徲嫿ㄗh，就可以出示 C：只有高層管理人員或?qū)徲嬑瘑T會提出要求才可以出示 D：一旦被審計單位關(guān)注審計進(jìn)度就要出示33. 一個汽車出租代理公司的經(jīng)理計劃在下兩個星期雇傭柜臺幫助人員。經(jīng)理知道可能出租的汽車數(shù)量，從該公司租出的汽車歸還的可能性，從其他公司出租的汽車歸還該代理的可能性。經(jīng)理發(fā)現(xiàn)最有效的數(shù)量分析方法是 A：微積分最優(yōu)化 B：關(guān)鍵路徑方法 C：運輸模型 D：馬爾可夫分析 34. 根據(jù)下列資料回答46題:一家大型銀行擁有

16、30個主要的應(yīng)用系統(tǒng)，支持著超過250個不同類型的客戶賬戶，包括從標(biāo)準(zhǔn)的支票和存款賬戶到復(fù)雜的信托賬戶。這個系統(tǒng)已經(jīng)開發(fā)了25年，使用了幾種語言和數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)。單獨就某個系統(tǒng)來說，系統(tǒng)工作得很好并很少發(fā)生錯誤。然而，不同的系統(tǒng)有不同的用戶界面，這就增加了對新的賬戶業(yè)務(wù)人員培訓(xùn)的時間，也增加了系統(tǒng)使用錯誤的可能性。8年以前，賬戶業(yè)務(wù)人員對所有的賬戶類型都很熟悉，并且可以向客戶建議選擇哪種合適的賬戶。但是現(xiàn)在，只有很少的賬戶業(yè)務(wù)人員能夠熟悉大多數(shù)賬戶種類，甚至有些人在他們自己的職責(zé)范圍內(nèi)也不能很好的幫助客戶選擇合適的賬戶組合。管理部門認(rèn)識到客戶服務(wù)的質(zhì)量取決于與客戶聯(lián)系的賬戶業(yè)務(wù)人員。如果賬戶業(yè)務(wù)人

17、員能夠熟悉客戶最適合的賬戶種類，客戶就可以得到更好的服務(wù)。通過多次討論，管理部門確信如果不能與客戶之間保持良好的關(guān)系，本銀行將落后于它的競爭對手。同時銀行也不能一下子安裝所有新的系統(tǒng)。經(jīng)過許多次會議討論之后，管理部門和賬戶業(yè)務(wù)人員還是不能就新系統(tǒng)應(yīng)該如何工作和用戶的界面達(dá)成一致的意見。如果經(jīng)過了一段時間，銀行把賬戶管理系統(tǒng)開發(fā)出來了，并培訓(xùn)了賬戶業(yè)務(wù)人員，經(jīng)過培訓(xùn)這些人員也能夠成功地使用系? A：a.生命周期法。 B：b.模擬法。 C：c.原型法。 D：d.分層-輸入-處理-輸出(HIPO)。 35. CASE計算機輔助軟件工程是指使用計算機來輔助進(jìn)行計算機化的信息系統(tǒng)的開發(fā)，能夠由CASE工

18、具和技術(shù)自動生成的是下列哪一項？I.計算機程序代碼.程序文檔.信息需求的確定.程序員邏輯設(shè)計 A：a.只有I、II和III B：b.I、III和IV全有 C：c.只有I、和 D：d.只有I和 36. 與內(nèi)部財務(wù)報告相關(guān)的內(nèi)部審計職能是 A：確保符合報告程序。 B：審查支出項目，并將各項目與實際開支相核對。 C：確定是否有雇員未經(jīng)授權(quán)而進(jìn)行開支。 D：識別可能增加越權(quán)開支的不充分的控制。37. CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生開出的索賠申請的合法性和該申請是否符合索賠人政策的證據(jù)，那么最恰當(dāng)?shù)膶徲嫵绦蚴?A：對所有的投保人進(jìn)行隨

19、機統(tǒng)計抽樣，審查當(dāng)年樣本項目中所有索賠申請，確定其處理是否正確。 B：抽取一組存檔的索賠申請樣本，追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)。 C：抽取一組被拒絕的索賠申請樣本，確認(rèn)拒絕是否合理。由于被拒絕索賠文件較小，CIA可以在樣本量一定的情況下獲得更大的審查范圍。 D：從索賠(現(xiàn)金)支出文件中抽取已支付賠款的樣本，并追查至批準(zhǔn)和其他支持性文件證據(jù)38. 首席審計執(zhí)行官(CAE)懷疑幾個雇員利用臺式電腦獲取個人利益。在進(jìn)行調(diào)查中，首席審計執(zhí)行官選擇司法鑒定信息系統(tǒng)審計師而不是利用該組織的信息系統(tǒng)審計師的主要原因是司法鑒定信息系統(tǒng)審計師擁有 A：在法庭上能夠構(gòu)成可接受證據(jù)的知識 B：能用于更全面地評估計

20、算機使用及濫用的計算機系統(tǒng)知識 C：有利于向高級管理層和董事會陳述審計發(fā)現(xiàn)的向水平的歸檔和組織技能 D：有利于證實計算機濫用的高級分析性技術(shù)39. 某內(nèi)部審計師受命前往審計某國外分支機構(gòu)。該審計人員了解到該國社會風(fēng)氣腐化，辦事通常采用“便利性付款”(即賄賂)而且已成為該社會認(rèn)同的組成部分。審計人員完成了對該分支機構(gòu)的審計工作，并發(fā)現(xiàn)在重要控制方面存在重大弱點。此時，該分支機構(gòu)經(jīng)理向?qū)徲嬋藛T提供一筆相當(dāng)可觀的“便利性付款”，要求在審計報告中略去有關(guān)審計發(fā)現(xiàn)，；而審計人員可以在六個月后重新審查該機構(gòu)以確證有問題的領(lǐng)域已得到相關(guān)重視。審計人員應(yīng)當(dāng) A：不接受這項付款，因為接收款項意味著違反道德標(biāo)準(zhǔn)；

21、 B：不接受這項付款，但只要有六個月后可重新確證的，可以在審計報告中省略這一發(fā)現(xiàn)； C：接受這項付款，因為這一做法與該分支機構(gòu)所在國的道德觀念相符； D：接受這項付款，因為這一做法可皆大歡喜審計人員得到好處，分支機構(gòu)也得到好處，整個組織由于存在著糾正審計人員所發(fā)現(xiàn)差異的強烈動機也同樣得到好處。40. 以下哪一項內(nèi)容最可能被視為內(nèi)部審計保證服務(wù)？ A：流程設(shè)計服務(wù)； B：協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)； C：培訓(xùn)業(yè)務(wù)； D：合規(guī)性業(yè)務(wù)。41. 測試內(nèi)部控制的審計方案應(yīng)該 A：被調(diào)整以適用于每種經(jīng)營活動審計。 B：通用于各種情況而不必考慮部門具體情況。 C：通用以便對于某一特定部門的所有場合都適用。 D：通過確保一項經(jīng)

22、營活動的每個方面都經(jīng)過審查來減少昂貴的重復(fù)工作。42. 可以快速產(chǎn)生用戶接口、用戶與系統(tǒng)的交互過程以及處理邏輯的模型的系統(tǒng)開發(fā)方法稱為 A：神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)。 B：原型法。 C：業(yè)務(wù)流程再造。 D：焦點群(focusgroups)。43. 以下哪項公司差旅政策最不可能產(chǎn)生成本效率？ A：與旅館、航空公司和租車公司談判簽署企業(yè)間協(xié)議。 B：針對已取消的機票預(yù)定情況追蹤貸方金額。 C：選擇最便宜的現(xiàn)有空中旅行方案，但不考慮出差總時間和總距離。 D：在可能的情況下，在旅游淡季時前往位于旅游區(qū)的地方出差。44. 某工資處理系統(tǒng)為工資文檔提供有關(guān)信息，但該系統(tǒng)沒有正確地安裝在公司主機的分類賬文檔中，檢查這類錯誤的最佳控制措施是 A：裝入主程序數(shù)據(jù)文件的標(biāo)準(zhǔn)方法； B：適當(dāng)?shù)木庉嫼透?C：處理過程中被拒受的項目記錄或標(biāo)記字段； D：試算關(guān)鍵字段的合計金額。45. 對于經(jīng)常進(jìn)行新產(chǎn)品開發(fā)的組織來說，同時按產(chǎn)品