我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究

1、    我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題研究    摘要：無論是西方具有成熟的市場經(jīng)濟國家，還是我國處于社會主義初期階段，中小企業(yè)都是經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定的重要支柱。從我國經(jīng)濟發(fā)展的背景來看，中小企業(yè)一直是我國經(jīng)濟增長的活力所在，為我國的工業(yè)總產(chǎn)值和實現(xiàn)利稅做出了重大貢獻，并且在很大程度上緩解了國內(nèi)的就業(yè)問題。但是，中小企業(yè)由于企業(yè)規(guī)模、管理水平和專業(yè)人才等的缺陷，在企業(yè)成長和發(fā)展過程中受到了極大的挑戰(zhàn)。良好的企業(yè)管理有助于中小企業(yè)克服以上不足，財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分。關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；財務(wù)管理；問題研究：f275 文獻識別碼：a ：1001-828x（

2、2018）004-0-02一、中小企業(yè)財務(wù)管理概述（一）中小企業(yè)概述中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的重要組成部分，由于中小型企業(yè)在滿足顧客對某些產(chǎn)品的少量需求或特殊需求方面，能夠發(fā)揮獨特的作用，因此中小企業(yè)是我國國民經(jīng)濟的助推器，是我國經(jīng)濟發(fā)展整體中不可或缺的重要部分。從數(shù)量上來看，我國的中小企業(yè)數(shù)量遠遠超過了大中型企業(yè)；從就業(yè)人口來看，我國的中小企業(yè)占據(jù)著我國百分之六十以上的勞動力人口?？傊行∑髽I(yè)在我國經(jīng)濟中的作為十分重要。在我國，中小企業(yè)的產(chǎn)生或形成，在很大程度上都起源于具有創(chuàng)業(yè)精神的個人或者掌握某項傳統(tǒng)技能的家庭作坊，這也就形成了我國中小企業(yè)一個鮮明的特點，即一是資本金不足，二是缺乏優(yōu)秀的人

3、才，更多的是依賴創(chuàng)業(yè)者的個人才能和戰(zhàn)略前景，這在短期內(nèi)是能夠保證企業(yè)的生存和發(fā)展的，甚至在一定程度上能夠有效避免發(fā)展過程中的曲折，但是從長期發(fā)展來看，中小企業(yè)由于其管理者受到自身發(fā)展局限性的限制以及外部不確定的系統(tǒng)性風(fēng)險的打擊，中小企業(yè)很難應(yīng)付在逆境中遇到的困難，使得大部分企業(yè)出現(xiàn)衰退，甚至是破產(chǎn)的情形。直接體現(xiàn)為中小企業(yè)的財務(wù)管理存在各種各樣的漏洞，從根本上說，不同類型的中小企業(yè)的財務(wù)管理應(yīng)當(dāng)有所區(qū)別，不能以偏概全。（二）中小企業(yè)財務(wù)管理概述根據(jù)上面對中小企業(yè)的特點描述，我們不難發(fā)現(xiàn)中小企業(yè)的財務(wù)管理呈現(xiàn)以下特點：一是中小企業(yè)的總體規(guī)模不大，同時閑散資金較少，公司的主要財力集中在公司的主營業(yè)

4、務(wù)上，這也就造成了財務(wù)投資的單一性和周期性。二是中小企業(yè)由于規(guī)模較小，決策機制較為靈活，但同時不可避免的是企業(yè)的資金使用較為單一，所面臨的風(fēng)險較為專一，因此中小企業(yè)的財務(wù)管理風(fēng)險較為集中。三是中小企業(yè)資金能力不強，融資能力較差，對銀行等房貸主體缺乏吸引力，所以當(dāng)出現(xiàn)市場風(fēng)險時，單一業(yè)務(wù)的經(jīng)營很容易使得企業(yè)陷入風(fēng)險口，而融資能力的不強限制了中小企業(yè)的解決途徑。二、我國中小企業(yè)財務(wù)問題（一）中小企業(yè)資金短缺，融資能力不高一般來說，中小企業(yè)目前的現(xiàn)狀是固定資產(chǎn)比重偏低，這本質(zhì)上反映了中小企業(yè)的規(guī)模小問題，長期以來，中小企業(yè)給人以“差、散、亂”的印象，這不僅是由于中小企業(yè)發(fā)展不足，管理不足等問題的存在

5、，另一方面說明了我國中小企業(yè)中長期貸款融資較為困難。同時，中小企業(yè)在我國當(dāng)前的環(huán)境下，負債率較高，這也使得我國中小企業(yè)的融資信用差導(dǎo)致資金缺乏的惡性循環(huán)。即便中小企業(yè)實現(xiàn)了融資，也是以短期融資為主，而且金額不足，甚至遠遠不能滿足中小企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展需要，相對于大型企業(yè)而言，中小企業(yè)的資金需求雖然不高，但對及時性的要求較大，而中小企業(yè)的自身處境往往使得其很難募的同等金額的資金，甚至錯過了中小企業(yè)發(fā)展的良好機會。另一方面中小企業(yè)在我國呈現(xiàn)散點式分布點多面廣，涉及行業(yè)多，多頭開戶現(xiàn)象較普遍，金融部門難以掌握其真實情況。（二）成本控制不足，導(dǎo)致綜合利潤下降我國的中小企業(yè)長期以來使用的成本管理辦法都是按照

6、傳統(tǒng)的會計方法計算的，成本的管理嚴(yán)重依賴與企業(yè)規(guī)模的擴大，企業(yè)是實現(xiàn)成本的轉(zhuǎn)嫁。近年來，社會化分工使得眾多的中小企業(yè)實現(xiàn)了專業(yè)化經(jīng)營，在一定程度上給了中小企業(yè)足夠的生存空間，但是同類企業(yè)的競爭往往也比較激烈，所以擴大經(jīng)營規(guī)模并非容易，這也就使得通過降低企業(yè)規(guī)模的方式來降低企業(yè)的生產(chǎn)成本是很難實現(xiàn)的。而且，單純的依靠打壓上下游企業(yè)的產(chǎn)品價格在戰(zhàn)略上來說并不可持續(xù)，同時容易失去企業(yè)長期發(fā)展的穩(wěn)定優(yōu)勢。成本控制的不足，限制了企業(yè)利潤率的提升，這也就導(dǎo)致了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模的難以擴大，最直接的反映就是固定資產(chǎn)投入的嚴(yán)重不足。（三）財務(wù)管理人員素質(zhì)整體不高，專業(yè)素養(yǎng)不強在我國，中小企業(yè)的分布集中在制造業(yè)上，制

7、造業(yè)的管理方式一般來說較為粗放，這主要是由于占企業(yè)人員比重最大的是一線員工，這些一線員工主要是一些綜合素質(zhì)不高、學(xué)歷較低的中低端人群，而且流動性業(yè)比較大。以筆者較為熟悉的一家中小企業(yè)為例，該企業(yè)的財務(wù)管理人員從學(xué)歷上來看主要集中在中專及以下學(xué)歷，而只有財務(wù)主管是本科以上學(xué)歷，而且該財務(wù)主管多為與公司生存和發(fā)展有切實利益關(guān)系的人員。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，財務(wù)工作量勢必加重，而普通的財務(wù)人員由于會計知識不扎實、綜合職業(yè)素養(yǎng)不高，故很難立即適應(yīng)到工作中去，反而需要很長時間的適應(yīng)和學(xué)習(xí)，在一定程度上影響公司的發(fā)展。綜合以上論述和案例，筆者認為，我國的中小企業(yè)嚴(yán)重缺乏相配套的財務(wù)管理體系人才。三、完善我國

8、中小企業(yè)財務(wù)管理問題的對策與建議筆者在上一章詳細描述了我國中小企業(yè)財務(wù)管理面臨的問題，本章旨在有針對性的提出解決我國中小企業(yè)財務(wù)管理問題的建議對策。在此之前，筆者認為，我國的中小企應(yīng)當(dāng)適當(dāng)性的提升財務(wù)管理的警覺性和自覺性，不能局限于家庭式、家族式的財務(wù)管理模式，其中必不可少的就是建立與企業(yè)發(fā)展相配套的管理制度和操作規(guī)范，從會計角度出發(fā)，才能在整體上促進企業(yè)的有序發(fā)展。（一）拓寬融資渠道、多角度增加融資方式在中國的普遍現(xiàn)象是，銀行尤其是大型商業(yè)銀行出于風(fēng)險控制的角度，很難向中小企業(yè)進行融資，即便中小企業(yè)能夠找到合適的擔(dān)保或者抵押物，銀行貸款流程依然較慢，遠遠不能滿足企業(yè)的真實發(fā)展需求。但是，近年

9、來，隨著城市商業(yè)銀行的崛起，中小企業(yè)的融資需求不斷得到重視，因此我國的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)努力提升自身的資信程度，按時償還貸款、加快信息披露頻率，提升綜合的信用基準(zhǔn)。除銀行之外，我國的中小型企業(yè)應(yīng)當(dāng)積極擴寬其他的融資渠道，尋找其他融資方式。一是借鑒融資租賃模式，由于中小企業(yè)的資金實力難以購買大型的機器設(shè)備，因此在有機械設(shè)備的需求時可以采用融資租賃的方式，減少企業(yè)的資金壓力，同時促進企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營效益。二是充分發(fā)揮民間金融的作用。隨著我國不斷的鼓勵金融創(chuàng)新，各種形式的額金融產(chǎn)品不斷豐富，中小企業(yè)可以充分利用這一優(yōu)勢，尋找與自己所需資金數(shù)量和時間相匹配的資金需求方，通過協(xié)議的方式，以第三方擔(dān)保的形式，加強

10、合作的安全性。三是抵押應(yīng)收賬款，同樣是金融創(chuàng)新產(chǎn)品，應(yīng)收賬款不再是躺在公司賬簿上的非流動資產(chǎn)，在政策允許的情況下，應(yīng)收賬款可以以被抵押的方式流動起來。（二）降低營業(yè)成本，提高企業(yè)利潤率利潤是企業(yè)的追求，只有在合理利潤的基礎(chǔ)上，企業(yè)才能擴大生產(chǎn)，而企業(yè)降低生產(chǎn)成本需要依賴于企業(yè)管理的每一個環(huán)節(jié)，例如優(yōu)化采購過程、提高運營資金使用效率等。中小企業(yè)多為制造業(yè)，制造業(yè)的成本一是體現(xiàn)在固定資產(chǎn)機械設(shè)備的采集上，另一方面體現(xiàn)在原材料的采集上，中小企業(yè)在進行采購時，應(yīng)當(dāng)通過多種形式與中小企業(yè)建立合作關(guān)系，形成組團式的采購，能夠以較低的折扣采購原材料。對于公司的閑散資金，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高管理效率，盡可能的節(jié)省

11、企業(yè)流動資金的浪費，通過明文規(guī)章的制定，將現(xiàn)金管理的各項工作具體到財務(wù)管理的每個細節(jié)及職責(zé)崗位分工，劃分管理權(quán)限。（三）合理設(shè)置財務(wù)崗位，提高財務(wù)管理人員綜合素質(zhì)對于中小型企業(yè)來說，現(xiàn)任財務(wù)管理人員的財務(wù)管理能力很大程度上決定了財務(wù)工作的效率，這是因為中小企業(yè)一般缺少制度性的財務(wù)管理體系，即便有相關(guān)章程，也會流于擺設(shè)，因此引進一只專業(yè)性強的財務(wù)管理團隊，是解決當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理的必要選擇。整體來看，中小企業(yè)目前的財務(wù)人員是不能滿足其發(fā)展需求的，因此需要企業(yè)大力引進財務(wù)會計人才。一是中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)對財務(wù)人員唯才是舉，突破財務(wù)人員任人唯親的傳統(tǒng)思想；二是在財務(wù)人員引進的基礎(chǔ)上，對現(xiàn)有的財務(wù)人員進行

12、合理挖掘，通過培訓(xùn)的方式強化各個崗位人員的職業(yè)技能。對人才的引進是企業(yè)發(fā)展的重要戰(zhàn)略，雖然耗費了企業(yè)的經(jīng)營成本，但是人才引進及強化的作用必定會大大加強財務(wù)人員的工作效率，從而實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營效益的提高。四、結(jié)語中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟發(fā)展過程中扮演著重要的角色，但是我國當(dāng)前階段的中小企業(yè)在財務(wù)管理方面存在著一系列的問題。經(jīng)過分析，筆者認為我國的中小企業(yè)在財務(wù)管理方面主要是融資難、融資方式單一，成本控制難，企業(yè)整體利潤率不高，企業(yè)財務(wù)管理人員的綜合素質(zhì)不高等問題，因此筆者認為我國的中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)從融資途徑、成本控制、財務(wù)人員等三個方面進行財務(wù)管理問題的解決。參考文獻：1王革.中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題和解決