4、威海豐盛園原材料、商品管理與成本核算

1、威海豐盛園餐飲娛樂有限公司原材料、庫存商品管理與成本核算辦法制定目的 ：為了規(guī)范豐盛園原材料、 庫存商品管理及正確的進(jìn)行成本核算會計制定本管理辦法。實施措施 ：制定相關(guān)的管理制度、設(shè)計相關(guān)的表格并進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)。工作涉及部門及人員 ：財務(wù)部、采購部、倉管員、廚師長第一部分：餐飲業(yè)存貨的內(nèi)容及分類存貨是指旅游飲食服務(wù)企業(yè)在經(jīng)營務(wù)經(jīng)營活動中為銷售和耗用而儲備的各種資產(chǎn)。為銷售而儲備的資產(chǎn)， 主要指各種可直接對外銷售的商品庫存。為耗用而儲備的資產(chǎn)， 主要指各種經(jīng)過加工對外銷售或業(yè)務(wù)經(jīng)營中耗費掉的原材料、燃料、商品、低值易耗品、物料用品等庫存。1 原材料 ：主要指企業(yè)的食品原材料、調(diào)料、配料以及月末盤存

2、未售出的有關(guān)半成品、成品等；2 燃料：主要指企業(yè)所儲備的各種固體、液體、氣體燃料；3 低值易耗品 ：指企業(yè)不作為固定資產(chǎn)管理的各種用具和家具；4 物料用品： 指除原材料、燃料、低值易耗品以外的經(jīng)營管理用品，主要包括：4.1 日常用品：指企業(yè)經(jīng)營管理備用的日常用品，包括清潔用品、紙制品、塑料制品、瓷器、玻璃器皿、銀器等；4.2 辦公用品：指各種紙張、筆墨、文具等；4.3 針棉織品：指各種床單、被罩、臺布、窗簾、毛巾、浴巾等針棉織品和統(tǒng)一制作的制服；4.4 五金電器：指各種五金、電器及修理備品備用件等；4.5 其他物品：指除上述物品以外的各種零星物料用品。5 庫存商品： 主要指企業(yè)商品部、餐飲部門

3、對外直接轉(zhuǎn)手出售的各種商品。第二部分：原材料的管理及成本核算1 直撥原材料的管理及核算1.1 申購、審批、采購及驗收程序：由廚房部各廚師長填制“原材料采購申請單” ，采購部進(jìn)行采購，由倉管員（驗貨員）會同廚房部、采購部（或送貨員）三方同時驗收，填制一式四聯(lián)“原材料直撥單”直接入廚。第一聯(lián)：存根聯(lián)，由廚房部留存；第二聯(lián)：結(jié)算聯(lián)：交采購員（或供應(yīng)商），作為結(jié)賬依據(jù)；第三聯(lián)：財務(wù)聯(lián)，由倉管員及時送交財務(wù)部材料會計；第四聯(lián)，轉(zhuǎn)交采購部。1.2 財務(wù)核算：財務(wù)部根據(jù)“原材料直撥單”的財務(wù)聯(lián)借：營業(yè)成本菜金成本貸：現(xiàn)金（銀行存款等相關(guān)科目）2 入庫原材料的管理及核算2.1 由財務(wù)部、廚房部、倉庫共同制定原

4、料料合理庫存量。2.2 由倉管員根據(jù)原材料的耗用量及合理庫存填制“原材料補(bǔ)倉申請單”交采購部，采購部詢價后報財務(wù)部審批方可進(jìn)行采購。2.3 原材料驗收：由倉管員填制一式四聯(lián)“物品（原材料）驗收入庫單”，同時分現(xiàn)金采購和賒購注明結(jié)算方式。第一聯(lián)：存根聯(lián)，由倉庫保管員留存，作為記帳依據(jù)；第二聯(lián)，客戶結(jié)算聯(lián)，賒購物品交供應(yīng)商作為結(jié)帳依據(jù)，現(xiàn)金采購，直接交采購員到財務(wù)報銷；第三聯(lián)，財務(wù)聯(lián)，及時送存財務(wù)部材料會計，第四聯(lián)，由采購員報采購經(jīng)理。“物料（原材料）驗收入庫單”必須由采購員（或供應(yīng)商）、保管員（或驗收員）簽字認(rèn)可。2.3 財務(wù)部根據(jù)“物料（原材料）驗收入庫單”進(jìn)行帳務(wù)處理借：原材料倉庫貸：現(xiàn)金（

5、銀行存款等相關(guān)科目）3原材料發(fā)出的管理與核算3.1 原材料發(fā)貨的原則可概括為 “定時發(fā)貨，憑單發(fā)貨，拆零發(fā)貨，按需發(fā)貨”。3.2 原材料的發(fā)出必須憑“領(lǐng)料單”領(lǐng)料，領(lǐng)料單必須有廚師長簽字倉方可發(fā)貨。3.3 發(fā)出原材料可選用“先進(jìn)先出法”進(jìn)行計價。3.4 財務(wù)部根據(jù)廚房部的“領(lǐng)料單”進(jìn)行帳務(wù)處理借：營業(yè)成本菜品成本貸：原材料倉庫4原材料月末盤點及核算；4.1 廚房原材料的盤點：實行實地盤點法，每月25 日晚餐廚房部出品結(jié)束后，由各經(jīng)營單位廚師長安排廚房部對廚房原材料及半成品、成品進(jìn)行盤點， 財務(wù)部派人進(jìn)行監(jiān)盤；由廚房部填制一式兩聯(lián)“原材料盤點表”,并由各組負(fù)責(zé)人、廚師長、財務(wù)人員共同簽字認(rèn)可。由

6、保管員（或廚師長）填寫原料單價，并計算出原材料及半成品、成品金額。原材料的單價可按當(dāng)日市場價格進(jìn)行計價，半成品金額視同原材料進(jìn)行計算，成品進(jìn)額按以下公式進(jìn)行計算：產(chǎn)成品折合原材料金額 =成品銷售進(jìn)額 *（1-上月菜品毛利率）4.2 財務(wù)部根據(jù)廚房部“原材料盤點表”進(jìn)行帳務(wù)處理借：原材料廚房貸：營業(yè)成本菜品成本4.3 倉庫原材料的盤點；實行永續(xù)盤存制，倉管員要根據(jù)原材料的“入庫單”及“領(lǐng)料單”及時登記原材料保管帳。月末，對編制“原材料進(jìn)、銷、存匯總表”，并由財務(wù)部對倉庫的帳實進(jìn)行核查。第三部分：庫存商品的管理與核算：1庫存商購入及入庫的管理及核算由財務(wù)部、前廳、倉管員共同制定商品合理庫存量。庫存商品申購、驗收入庫手續(xù)基本同原材料商品入庫核算；財務(wù)部根據(jù)庫存商品“入庫單”借：庫存商品倉庫貸：現(xiàn)金（銀行存款等相關(guān)科目）2庫存商品發(fā)出的管理與核算：2.1 商品發(fā)出、盤點管理同原材料管理2.2 財務(wù)部根據(jù)