建設(shè)項目審計實施方案(最新版)(共5頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上審 計 實 施 方 案編制單位：* 編寫人：* *年*月*日 第1頁 共*頁被審計單位 *審計目標(biāo)和方 式對工程竣工結(jié)算的真實性、完整性、合法性進行審計。送達審計。編制依據(jù)中華人民共和國審計法、審計機關(guān)審計方案準(zhǔn)則、中華人民共和國審計署8號令 審計的范圍對*工程竣工結(jié)算進行審計。根據(jù)需要對與建設(shè)項目有關(guān)的勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、管理、營運等有關(guān)單位（部門）進行延伸審計。預(yù)定的審計工作起止時間*年*月*日至*年*月*日，共*日審計組人員及分工姓 名職務(wù)和職稱具體分工*審計組組長組長，負(fù)責(zé)項目審計全面情況并協(xié)調(diào)項目審計相關(guān)事宜，撰寫審計報告。*注冊造價師對審計項目資料審核

2、復(fù)核、工程造價復(fù)核。*注冊造價師對審計項目工程造價進行二級復(fù)核。*造價員負(fù)責(zé)項目*工程造價審計，協(xié)助協(xié)調(diào)項目審計相關(guān)事宜。*造價員負(fù)責(zé)項目*工程造價審計。*造價員負(fù)責(zé)項目*工程造價審計。注：以上人員安排根據(jù)項目的實際審計情況進行調(diào)整。審 計 實 施 方 案 第 2 頁共*頁被審計單位基本情況 本項目建設(shè)單位為*，投資單位為*，施工單位為*。計劃于*年*月*日全面動工，計劃工期*日歷天，于*年*月*日全部完工。綠化工程計劃于*年*月*日開工，計劃工期*日歷天，于*年*月*日全部完工。*路紅線寬度*m，為城市*級主干道，路中線長度*米，設(shè)計年限*年，設(shè)計車速*km/h。*路紅線寬度*m，為城市*級

3、主干道，路中線長度*米，設(shè)計年限*年，設(shè)計車速*km/h。*路紅線寬度*m，為城市*級主干道，路中線長度*米，設(shè)計年限*年，設(shè)計車速*km/h。 該工程估算總投資*萬元，其中*工程中標(biāo)價*元，合同價為*元；*工程中標(biāo)價*元，合同價*元，*工程中標(biāo)價*元，合同價為*元；*工程中標(biāo)價*元，合同價*元。該項目送審金額*元，其中*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元、*工程*元。審計的內(nèi)容和重點一、審計的內(nèi)容：1、 項目立項及建設(shè)程序執(zhí)行情況。建設(shè)單位是否遵守國家基建程序，審批手續(xù)、資料是否齊全、完備。2、 工程管理情況。審查工程項目法人制、招投

4、標(biāo)制、監(jiān)理、合同制。3、 工程結(jié)算是否按國家有關(guān)規(guī)定及合同執(zhí)行。4、 建設(shè)項目投資完成情況。核實項目完成建安投資的真實性、合法性，有無擅自擴大（降低）建設(shè)規(guī)模，提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)等情況，是否存在損失浪費情況。5、 項目的工程質(zhì)量情況。2、 審計重點：工程結(jié)算的真實性、完整性、合法性。審 計 實 施 方 案第3頁 共*頁具體實施步驟根據(jù)審計機關(guān)審計項目質(zhì)量控制辦法（試行）的規(guī)定，該項目竣工決算審計擬按審前調(diào)查、審計實施、審計報告三個階段實施。（一）審前調(diào)查階段（*年*月*日至*年*月*日）向被審單位說明來意，介紹審計目的、審計內(nèi)容及審計程序，交代審計廉政紀(jì)律和“八不準(zhǔn)”、“八條禁令”等規(guī)定。本階段的工

5、作內(nèi)容：聽取被審計單位關(guān)于工程建設(shè)相關(guān)情況的匯報和介紹，了解項目情況，初步確定審計的范圍、內(nèi)容、重點，對審計風(fēng)險及重要性水平進行評估。確定實施階段工作重點：為合理控制審計風(fēng)險，按時完成審計任務(wù)，審計人員應(yīng)根據(jù)具體審計事項制定恰當(dāng)?shù)闹匾运?，審計組對審前調(diào)查所取得的資料進行初步分析性復(fù)核，分析被審計單位項目建設(shè)存在的重要問題，并學(xué)習(xí)有關(guān)政策法規(guī)，撰寫審計實施方案，下達審計通知書。（二）審計實施階段（*年 *月*日至*年*月*日）本階段根據(jù)審前調(diào)查的相關(guān)內(nèi)容，明確正式審計的范圍、內(nèi)容、重點。按照分工，相互協(xié)調(diào)配合開展審計工作，嚴(yán)格按8號令規(guī)定的審計程序，認(rèn)真做好重大事件記錄和審計工作底稿記錄，對

6、審計中發(fā)現(xiàn)的問題，做好取證記錄工作，資料、證據(jù)收集做到客觀、相關(guān)、充分、合法。審計組定期召開內(nèi)部業(yè)務(wù)會議，針對審計人員發(fā)現(xiàn)的問題組織討論分析，使問題定性準(zhǔn)確，處理恰當(dāng)，避免重復(fù)和遺漏。具體步驟：1、明確審計階段的工作重點及注意事項，主要采用查閱工程檔案資料、檢查送審資料、計算單項合同結(jié)算、實地觀察、盤點設(shè)備、座談、調(diào)查、計算機輔助審計等方法。2、完成單項工程結(jié)算審計。重點檢查招投標(biāo)文件、施工合同（協(xié)議書）、工程竣工驗收、結(jié)算報告、變更、簽證、竣工圖紙等資料，尤其是分析變更、簽證的真實性和合理性。綜合評價項目投入使用對投資、社會、環(huán)境、經(jīng)濟等綜合效益情況。審 計 實 施 方 案第4頁 共*頁具體實施步驟（三）審計報告階段（*年*月*日至*年*月*日）、審計結(jié)束后，綜合分析各方面的審計情況，匯總各相關(guān)資料，認(rèn)真復(fù)核、分析、研究審計資料，審計組第一級復(fù)核，撰寫審計報告（征求意見稿），經(jīng)宜良縣審計局審定，征求被審計單位意見。、根據(jù)被審計單位的反饋意見，進行修訂，經(jīng)宜良縣審計局第二級復(fù)核，出具審計報告。、整理有關(guān)資料，立卷歸檔保存。審