增值稅納稅申報(bào)表填寫說明

1、增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用）及其附列資料填寫說明 本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明)適用于增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱納稅人）。    一、名詞解釋    （一）本表及填寫說明所稱“貨物”，是指增值稅的應(yīng)稅貨物.    （二)本表及填寫說明所稱“勞務(wù)”，是指增值稅的應(yīng)稅加工、修理、修配勞務(wù).    （三）本表及填寫說明所稱“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)"，是指銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)（以下

2、簡稱應(yīng)稅行為）。    （四）本表及填寫說明所稱“扣除項(xiàng)目"，是指納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,在確定銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定允許其從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的項(xiàng)目。    二、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）填寫說明 本表“貨物及勞務(wù)”與“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫。 (一）“稅款所屬期”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人識(shí)別號(hào)"欄，填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼。（三）“納稅人名稱”欄，填寫納稅人

3、名稱全稱. （四）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3征收率）”：填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額，不包括應(yīng)稅行為適用5征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額。 納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料第8欄數(shù)據(jù)一致。 (五）第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).（六)第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控

4、器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 (七）第4欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（5征收率)”:填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5征收率的不含稅銷售額.納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的，本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用)附列資料第16欄數(shù)據(jù)一致. （八)第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”:填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。(九）第6欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額":填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。 （十）第7欄“銷售使用過的

5、固定資產(chǎn)不含稅銷售額”：填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（不含不動(dòng)產(chǎn)，下同）和銷售舊貨的不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/（1+3%)。 （十一)第8欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額. （十二）第9欄“免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括出口免稅銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額。 （十三）第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額"：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商

6、戶和其他個(gè)人不填寫本欄次. (十四）第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”:填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。 (十五）第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.（十六)第13欄“出口免稅銷售額”：填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額。應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額. （十七)第14欄“稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額”:填寫稅

7、控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額。 (十八)第15欄“本期應(yīng)納稅額":填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額。 （十九）第16欄“本期應(yīng)納稅額減征額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額。包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額。當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄“本期應(yīng)納稅額”時(shí)，按本期第15欄填寫，本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。 （二十）第1

8、7欄“本期免稅額”:填寫納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄“免稅銷售額”和征收率計(jì)算。 （二十一)第18欄“小微企業(yè)免稅額”:填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額"和征收率計(jì)算。 （二十二）第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。 (二十三）第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額. 三、增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列

9、資料填寫說明 本附列資料由發(fā)生應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額. （一)“稅款所屬期"是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。 （二）“納稅人名稱"欄，填寫納稅人名稱全稱. （三）第1欄“期初余額"：填寫適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”.     （四）第2欄“本期發(fā)生額”：填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用3%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額. 

10、（五）第3欄“本期扣除額”：填寫適用3征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.第3欄“本期扣除額”第1欄“期初余額”+第2欄“本期發(fā)生額"之和，且第3欄“本期扣除額”第5欄“全部含稅收入(適用3征收率）”。 （六)第4欄“期末余額”：填寫適用3征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額。（七）第5欄“全部含稅收入（適用3%征收率)”:填寫納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額。 （八）第6欄“本期扣除額”:填寫本附列資料第3欄“本期扣除額”的數(shù)據(jù)。第6欄“本期扣除額"=第3欄“本期扣除額"。 （九）第7欄“含稅

11、銷售額"：填寫適用3征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額.第7欄“含稅銷售額”=第5欄“全部含稅收入（適用3征收率）”-第6欄“本期扣除額”。 (十）第8欄“不含稅銷售額”：填寫適用3征收率的應(yīng)稅行為的不含稅銷售額.第8欄“不含稅銷售額"=第7欄“含稅銷售額"÷1。03，與增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用）第1欄“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3征收率）”“本期數(shù)”“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)”欄數(shù)據(jù)一致。(十一）第9欄“期初余額"：填寫適用5征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”.  &#

12、160; （十二）第10欄“本期發(fā)生額”:填寫本期取得的按稅法規(guī)定準(zhǔn)予扣除的適用5征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目金額. （十三）第11欄“本期扣除額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除的金額.第11欄“本期扣除額"第9欄“期初余額”+第10欄“本期發(fā)生額”之和，且第11欄“本期扣除額”第13欄“全部含稅收入（適用5征收率）”。 (十四）第12欄“期末余額":填寫適用5征收率的應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目本期期末結(jié)存的金額. (十五）第13欄“全部含稅收入（適用5%征收率）"：填寫納稅人適用5征收率的應(yīng)稅行為取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用數(shù)額. (十六）第14欄“本期扣除額”：填寫本附列資料第11欄“本期扣除額"的數(shù)據(jù)。第14欄“本期扣除額”=第11欄“本期扣除額"。 (十七）第15欄“含稅銷售額”:填寫適用5%征收率的應(yīng)稅行為的含稅銷售額。第1