淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范_4

1、    淺議企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范    李珅摘 要：隨著經(jīng)濟(jì)全球化的快速發(fā)展，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)愈加激烈，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范才能避免出現(xiàn)危機(jī)，更好的發(fā)展。在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，所有企業(yè)都有可能出現(xiàn)管理與財(cái)務(wù)的問(wèn)題，因此，及時(shí)的使用有效地對(duì)策來(lái)應(yīng)對(duì)十分必要。本文就在此背景下，對(duì)當(dāng)前企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在的問(wèn)題進(jìn)行探討，并提出相應(yīng)的對(duì)策建議，希望能為企業(yè)的發(fā)展提供借鑒。關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)控管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；方法一、企業(yè)內(nèi)控管理與防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基本內(nèi)容（一）內(nèi)控管理方面的問(wèn)題1、控制環(huán)境基礎(chǔ)薄弱?？刂骗h(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)條件，環(huán)境的控制將直接影響到

2、內(nèi)部控制的執(zhí)行力以及貫徹程度。控制環(huán)境包含影響企業(yè)各個(gè)因素，比如：管理人員的品格、職業(yè)素養(yǎng)、管理能力、企業(yè)規(guī)章制度、信息交互等。而我國(guó)企業(yè)在這些方面的問(wèn)題也最為突出：第一，企業(yè)管理層對(duì)于內(nèi)部控制的認(rèn)知不足，而且存在一定的偏差，這類企業(yè)的結(jié)構(gòu)不合理，前瞻性差，許多企業(yè)都按照其他企業(yè)的組織構(gòu)，但是因?yàn)槿鄙籴槍?duì)性等問(wèn)題導(dǎo)致效果并不理想，企業(yè)管理跨度較大以及管理層次較多，有些人都是身兼多職、責(zé)任承擔(dān)方面不明確和工作效率不高等問(wèn)題十分普遍。第二，企業(yè)制度上存在漏洞，現(xiàn)在許多企業(yè)的管理者個(gè)人教育水平有限，因此也缺少對(duì)員工的管理培訓(xùn)機(jī)制，雖然管理者一心為了企業(yè)著想，但是因?yàn)閭€(gè)人能力而無(wú)法實(shí)現(xiàn)。2、業(yè)務(wù)循環(huán)控

3、制有待建立。目前，我國(guó)的企業(yè)中，擁有業(yè)務(wù)循環(huán)控制企業(yè)必不多見(jiàn)，企業(yè)在創(chuàng)辦之初時(shí)，其經(jīng)營(yíng)重點(diǎn)基本都是在銷售業(yè)務(wù)方面，為了銷售業(yè)務(wù)、為了資金周轉(zhuǎn)等等，但是因?yàn)樵S多企業(yè)的業(yè)務(wù)比較單一，即便其擁有一定的銷路也很難打破當(dāng)前的困境。因?yàn)槠髽I(yè)沒(méi)有把銷售和收款聯(lián)系起來(lái)，也就是沒(méi)有將財(cái)務(wù)部門(mén)與銷售部門(mén)之間建立起良好的溝通機(jī)制，明確雙方的責(zé)任、相互監(jiān)督執(zhí)行，增加工作效率，減小企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)和付款的工作在企業(yè)當(dāng)中基本都是由負(fù)責(zé)采購(gòu)的人員全權(quán)代理，財(cái)務(wù)或者出納只負(fù)責(zé)首付款作用，并沒(méi)有監(jiān)督和執(zhí)行的觀念。因此企業(yè)如果想要打破當(dāng)前這種局勢(shì)就必須要建立與企業(yè)相關(guān)的業(yè)務(wù)循環(huán)控制。3、監(jiān)管力度不夠。內(nèi)部監(jiān)督作為企業(yè)對(duì)行政、財(cái)

4、務(wù)會(huì)計(jì)部門(mén)的主要控制措施，它需要適應(yīng)企業(yè)的內(nèi)部需求而深入到管理中去，其生錯(cuò)和發(fā)展的中心就是在于內(nèi)部監(jiān)督能否起到加強(qiáng)對(duì)企業(yè)的監(jiān)管作用。目前，我國(guó)許多企業(yè)管理人員常常將“內(nèi)審監(jiān)督”以及“會(huì)計(jì)監(jiān)督”兩者搞混，分不清兩者所擁有的意義，進(jìn)而出現(xiàn)了“企業(yè)監(jiān)督是一種不信任的表現(xiàn)”因?yàn)楣芾砝砟畹纳险`區(qū)，致使企業(yè)員工認(rèn)為監(jiān)督就是小報(bào)告，是一種不道德的體現(xiàn)，是一種不科學(xué)的管理方式。（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方面的問(wèn)題1、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的決策機(jī)制不完善?，F(xiàn)今，大部分的企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)決策主要存在著經(jīng)驗(yàn)決策和主觀決策兩種形式，但是，這兩種決策產(chǎn)生的結(jié)果往往缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性和科學(xué)性，從而導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。其中比較經(jīng)典的有，針對(duì)固定資

5、產(chǎn)投資的決策，由于企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理人員沒(méi)有對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行預(yù)先的風(fēng)險(xiǎn)分析和研究，同時(shí)其進(jìn)行決策時(shí)缺乏科學(xué)的信息依據(jù)，以及相關(guān)決策者的決策能力較弱等原因?qū)е略跊Q策的過(guò)程中出現(xiàn)嚴(yán)重的失誤，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。同時(shí)，有很多的企業(yè)集團(tuán)在進(jìn)行重大投資問(wèn)題的決策過(guò)程中，沒(méi)有形成完善的科學(xué)決策約束機(jī)制，直接憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行決策，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的資金實(shí)際流向和資金控制之間嚴(yán)重不協(xié)調(diào)。大部分的母企業(yè)集團(tuán)對(duì)于子企業(yè)基于的真實(shí)財(cái)務(wù)資金變動(dòng)狀況都無(wú)法做到及時(shí)準(zhǔn)確的了解，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)的實(shí)際資金出現(xiàn)嚴(yán)重的入不敷出現(xiàn)狀，長(zhǎng)期以來(lái)借貸進(jìn)行維持經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十分嚴(yán)重。2、企業(yè)融資能力弱。隨著資本市場(chǎng)的成熟，融資是一項(xiàng)專

6、業(yè)的工作。融資首先需要企業(yè)良好的自身經(jīng)營(yíng)和廣闊的市場(chǎng)前景作為基礎(chǔ)，同時(shí)也需要專業(yè)的融資工作技能，例如商業(yè)計(jì)劃書(shū)的撰寫(xiě)，路演技能，以及談判技能，期間還有大量的尋找和匹配工作以及法律咨詢。對(duì)于企業(yè)，特別是傳統(tǒng)的企業(yè)，就算是有的企業(yè)自身經(jīng)營(yíng)良好且擁有市場(chǎng)前景，但是卻可能因?yàn)椴簧瞄L(zhǎng)具體的融資工作而錯(cuò)失獲得資本注入的機(jī)會(huì)。企業(yè)的融資能力弱，不僅僅是企業(yè)自身運(yùn)營(yíng)問(wèn)題，也是企業(yè)融資技能問(wèn)題。而這一因素，也影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制。二、加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范的策略（一）完善內(nèi)控環(huán)境。首先，用好法規(guī)政策資源、防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)該善用法律法規(guī)和政策方面的資源，讓企業(yè)的法律顧問(wèn)加入到日常的經(jīng)營(yíng)管理工作當(dāng)

7、中，摒棄掉出現(xiàn)問(wèn)題再找法律顧問(wèn)的錯(cuò)誤思想。另外，在企業(yè)員工中尤其是業(yè)務(wù)人員、管理人員都應(yīng)該具備相應(yīng)的法律知識(shí)，包括最基本的合同法、公司法、經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)法律制度等，將這些法規(guī)制度當(dāng)作成一種資源。具有國(guó)際貿(mào)易業(yè)務(wù)的企業(yè)還應(yīng)該熟悉國(guó)際經(jīng)濟(jì)管理以及國(guó)際法等等，規(guī)范企業(yè)的貿(mào)易行為、保護(hù)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)等，來(lái)預(yù)防在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)的這些意外而草成不必要的損失。其次，充分利用網(wǎng)絡(luò)，提升科技競(jìng)爭(zhēng)力。（二）加強(qiáng)業(yè)務(wù)循環(huán)鏈控制。第一，銷售于收款循環(huán)。企業(yè)需要及時(shí)清理相互掛賬，保證銷售環(huán)境的信譽(yù)，及時(shí)的控制壞賬現(xiàn)象，保障貨幣資金的安全、完整以及紀(jì)錄的真實(shí)性。第二，采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)循環(huán)。首先，實(shí)施職務(wù)分離，在采購(gòu)與付款循環(huán)的各

8、個(gè)業(yè)務(wù)中，保證辦理采購(gòu)和付款業(yè)務(wù)的部門(mén)或崗位之間相互制約。其次，審批控制，實(shí)施分權(quán)管理，確定相關(guān)人員的權(quán)限，通過(guò)授權(quán)、審批執(zhí)行，除了遇到特殊情況之外，對(duì)未經(jīng)同意或者越權(quán)超額采購(gòu)的物資，采購(gòu)人員需要按照超額的部門(mén)的金額承擔(dān)銀行利息或者相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任。最后，采購(gòu)執(zhí)行控制。企業(yè)應(yīng)該通過(guò)物品或者勞務(wù)等性質(zhì)以及其他供應(yīng)情況來(lái)制定購(gòu)買(mǎi)方式，是用訂單采購(gòu)、合同訂貨或者直接購(gòu)買(mǎi)的方式。（三）加強(qiáng)監(jiān)督管理。在管理過(guò)程中，要重視監(jiān)督人員的地位，對(duì)于監(jiān)督部門(mén)最好的設(shè)置獨(dú)立于其他部門(mén)，這樣才能保證內(nèi)部監(jiān)督的獨(dú)立性和權(quán)威性，更好的發(fā)揮其職能。同時(shí)，提高外部監(jiān)督力度以及完善內(nèi)部制約制度。先要憑借行政檢查在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制方面

9、的效果，加大執(zhí)行力度，對(duì)不能提高自身內(nèi)部會(huì)計(jì)控制以及違反法律法規(guī)致使企業(yè)沒(méi)能達(dá)成目標(biāo)的，應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律追究其管理者的責(zé)任，并且樹(shù)立起全員共同參與控制的意識(shí)，促進(jìn)企業(yè)更快的達(dá)成設(shè)想的控制目標(biāo)。（四）建立科學(xué)的財(cái)務(wù)決策機(jī)制。企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)決策主要包含以下幾個(gè)部分的內(nèi)容：籌資決策、投資決策以及經(jīng)營(yíng)決策和利潤(rùn)分配等，一般來(lái)說(shuō)，企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上就是財(cái)務(wù)決策的直接結(jié)果，因此，企業(yè)集團(tuán)的內(nèi)部財(cái)務(wù)決策者應(yīng)該要始終堅(jiān)持“成本效益”的決策原則進(jìn)行合理、科學(xué)化的決策，最終致力于將企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行最大化控制的目標(biāo)，將企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制在最合適的范圍之內(nèi)。因此，在企業(yè)集團(tuán)管理者在進(jìn)行實(shí)際的財(cái)務(wù)決策過(guò)程中

10、，首先是要對(duì)影響財(cái)務(wù)決策的因素進(jìn)行集中化的分析和研究，使用一定的定量計(jì)算方法以及科學(xué)化的財(cái)務(wù)決策模式來(lái)輔助決策，同時(shí)還要對(duì)選擇的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方案進(jìn)行合理化的控制和管理，選擇最優(yōu)的方案。（五）科學(xué)選擇融資方式。企業(yè)在接受融資的時(shí)候，需要更加理性審慎的評(píng)估投資的質(zhì)量與風(fēng)險(xiǎn)，特別是投資者的質(zhì)量問(wèn)題。卻猜投資者的價(jià)值觀和與企業(yè)發(fā)展一致；投資者理解企業(yè)所在領(lǐng)域的行情、尊重企業(yè)現(xiàn)有管理者和所有者的水平；投資要求的回報(bào)合情合理；給企業(yè)帶來(lái)資金之外的社會(huì)資源等。這些都是需要企業(yè)主和財(cái)務(wù)進(jìn)行嚴(yán)謹(jǐn)考慮和計(jì)算的。這需要企業(yè)用專業(yè)和理性的精神對(duì)待。三、結(jié)論綜上所述，為了促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，加強(qiáng)內(nèi)控管理以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)方法是當(dāng)前的當(dāng)務(wù)之急，這就需要管理者能夠認(rèn)識(shí)到企業(yè)當(dāng)前存在的不足，并且及時(shí)改正，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與控制，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。只有讓企業(yè)處在科學(xué)的管理機(jī)制下