XXX公司審計整改工作實施方案

1、XXX公司審計整改工作實施方案根據(jù)國家局關(guān)于進(jìn)一步做好審計整改工作有關(guān)事項的通知 （國煙審 2013 117 號）、公司關(guān)于印發(fā)審計整改工作實施方 案的通知要求，為進(jìn)一步深入推進(jìn)審計整改工作，規(guī)范生產(chǎn)經(jīng)營 活動，提升基礎(chǔ)管理水平，結(jié)合企業(yè)實際，制訂本方案。一、整改內(nèi)容本次審計整改的內(nèi)容包括 2010 年、 2011 年、 2012 年國家局 組織開展的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、年報審計、全面審計（包括自查、復(fù)查、 國家局重點檢查） 、工程項目審計 （含國家局直接審計和授權(quán)審計） 外部審計機(jī)構(gòu)、財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題和公司集中 組織開展的財務(wù)收支及預(yù)算執(zhí)行審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、工程項目審 計、物資

2、采購審計、宣傳促銷審計發(fā)現(xiàn)和披露的問題，以及審計檢 查中明確提出的需要關(guān)注的事項、管理建議書中提到的相關(guān)問題。二、整改標(biāo)準(zhǔn) 以國家法律法規(guī)和行業(yè)有關(guān)規(guī)定為依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，按照審計發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類，各部門要逐項對照檢查整改落實情況。一是涉 稅方面，少繳個人所得稅、企業(yè)所得稅、營業(yè)稅、增值稅等，一律 進(jìn)行補(bǔ)繳；二是涉及主輔關(guān)系方面，無償占用主業(yè)資金、資產(chǎn)的， 一律進(jìn)行收回或收取相應(yīng)的資產(chǎn)使用費(fèi)；三是涉及職工利益方面， 工資外列支工資性支出的一律調(diào)入工資列支，為職工承擔(dān)建房成本 費(fèi)用的一律收回；四是涉及資產(chǎn)管理方面，權(quán)證不全、權(quán)屬不清、 長期閑置的，一律進(jìn)行權(quán)屬辦理和資產(chǎn)清理；五是涉及管理程序方 面

3、的，制度不健全的進(jìn)行梳理修訂，制度執(zhí)行不到位的加強(qiáng)制度落 實的監(jiān)督檢查；六是涉及歷史遺留問題方面，要明確責(zé)任、落實到 人、限期整改，確保審計整改達(dá)到預(yù)期的效果。三、組織領(lǐng)導(dǎo)廠部成立審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組組 長： sss副組長： ddd fff hhh成 員：財務(wù)、審計以及各相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在審計派駐辦。負(fù)責(zé)審計整改 工作的組織、協(xié)調(diào)工作，各相關(guān)業(yè)務(wù)部門指定專門聯(lián)絡(luò)員，抓好具 體問題的整改落實工作。四、工作安排審計整改工作分為 梳理核對、整改落實和重點抽查 三個階段。（一）梳理核對階段（ 4月 20 日6 月 10 日）1、財務(wù)、審計部門收集、梳理。財務(wù)部門收集梳理

4、2010 年以來年報審計、外部財政部門、稅務(wù)部門檢查中發(fā)現(xiàn)的問題，其他方 面的審計問題由審計部門收集 梳理，按照發(fā)現(xiàn)問題的性質(zhì)進(jìn)行分類， 按照問題點逐項分析，提出整改建議，并將問題分解表于 4 月 25 日前反饋至各責(zé)任部門。2、各部門核對、自查。各責(zé)任部門對分解的問題點進(jìn)行認(rèn)真 核對，并開展自查整改工作，對各問題點的整改情況以國家法律法 規(guī)和行業(yè)政策為依據(jù)，以能否經(jīng)得起外部審計的檢驗為評判標(biāo)準(zhǔn)進(jìn) 行逐項對照，分別梳理出已經(jīng)整改的問題和正在整改的問題、并對 尚未整改到位的事項詳細(xì)說明原因等，將自查整改情況按要求填列 審計問題及整改情況自查表（見附件）， 經(jīng) 部門負(fù)責(zé)人簽字確 認(rèn)并對自查結(jié)果負(fù)責(zé)

5、，于 5 月 6 日前報廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦 公室（同時報送電子材料）。3、報公司審核確認(rèn)。由廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室匯總 自查整改情況，形成廠部 自查整改總報告，經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo) 簽字確認(rèn)后， 于 2013 年 5 月 10 日前上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室審 核、確認(rèn) 。（二）整改落實階段（ 6月 11 日7月 31 日） 廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組按照公司審核、 確認(rèn)結(jié)果及整改要求， 對未整改到位問題進(jìn)行再分解，限期整改。各責(zé)任部門對能夠及時 整改的， 要立即加以整改。 一時難以整改的， 要制定具體整改計劃， 并抓緊落實。對無法整改的問題點，及時報廠部審計整改工作領(lǐng)導(dǎo) 小組研究，提出整

6、改意見和建議后，上報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小 組進(jìn)行協(xié)調(diào)處理。廠審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組將以不同形式開展審計 整改工作督促指導(dǎo)，隨時跟蹤整改進(jìn)展情況，確保審計整改落實到 位。各部門將整改情況形成整改報告， 于 7 月 25 日前報廠審計整改 工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，由其匯總整改情況并將整改總報告于 2013 年 7 月 30 日前以正式文件報公司審計整改工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室。（三）重點抽查階段（ 8月 1日9 月 10 日） 廠部將組織人員對各部門審計問題整改落實情況進(jìn)行重點抽 查，對抽查發(fā)現(xiàn)不按要求整改或未及時整改到位的，提交廠部進(jìn)行 嚴(yán)肅處理。整改情況要經(jīng)得起公司、國家局等各級檢查。五、工作要求（一）

7、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，提高認(rèn)識。各部門要深刻認(rèn)識行業(yè)的特殊性 和審計整改工作的重要性、 迫切性， 切實增強(qiáng)責(zé)任意識、 規(guī)范意識， 站在維護(hù)行業(yè)體制和發(fā)展大局的高度， 認(rèn)真對待此次審計整改工作。 各部門主要負(fù)責(zé)人是本次審計整改工作的第一責(zé)任人，全面負(fù)責(zé)本 部門的審計整改工作， 切實加強(qiáng)對整改工作的組織領(lǐng)導(dǎo) ,做到思想上 更加重視，行動上更加自覺，措施上更加有效。對整改難度較大的 問題主要負(fù)責(zé)人要親自參與研究制定整改措施，并定期聽取整改情 況，集中力量抓好落實。（二）健全組織 ,落實責(zé)任。各部門要指定專門聯(lián)絡(luò)人員，抓好 具體問題的整改落實。本次審計整改工作的責(zé)任主體為各業(yè)務(wù)、財 務(wù)部門，各部門要針對存在問題，

8、進(jìn)一步制訂完善整改方案，細(xì)化 整改措施，確定整改責(zé)任人，限定整改時限，并將整改情況納入考 核，確保審計問題整改落到實處。（三）認(rèn)真落實，積極整改。各部門要按照整改要求，積極行 動，不得以任何理由回避或拖延，對存在的問題要本著實事求是、 依法依規(guī)的原則逐項整改落實。領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室要加強(qiáng)與業(yè)務(wù)、財 務(wù)部門的溝通聯(lián)系，及時掌握整改工作情況，督促整改工作進(jìn)度， 指導(dǎo)和會同整改部門研究解決整改過程總遇到的難題，重大問題及 時提交領(lǐng)導(dǎo)小組研究解決，共同推動審計整改工作的深入開展。（四）加強(qiáng)督查，嚴(yán)格考核。為確保整改落實到位，廠部將從7月份起對整改情況按月進(jìn)行跟蹤督查，并將督查結(jié)果納入月度工作 目標(biāo)考核，對

9、不能按時保質(zhì)完成整改且無充分理由的，除扣減月度 考核得分外，由部門一把手向廠辦公會進(jìn)行專題報告，以強(qiáng)化整改 的執(zhí)行力度，提高整改率。各部門要按照國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè) 及公司的相關(guān)要求，對照檢查產(chǎn)生問題的根源，舉一反三，進(jìn)一步 健全完善制度體系，堵塞制度漏洞，防范問題再度發(fā)生；對屢查屢 犯、屢禁不止的問題部門，要加大責(zé)任追究力度；對未解決的重大 問題，要深刻剖析原因，實施重點督辦。同時，要注意實事求是的 解決制度不適應(yīng)和失效的問題，加強(qiáng)制度執(zhí)行監(jiān)督考核，完善各項 監(jiān)督考核機(jī)制，促使制度執(zhí)行更加科學(xué)、規(guī)范、有效，不斷提升企 業(yè)科學(xué)管理水平和嚴(yán)格規(guī)范水平。CCC參照本方案制定實施方案，并認(rèn)真抓好落

10、實整改工作。附件：審計問題及整改情況自查表附件:審計問題及整改情況自查表填報單位（部門）：填報時間:項目 名稱問題類別問題點 描述問題金額（萬元）審計意 見及建 議已整改正在整改未整改金額（萬元）整改 措施整改的 時間金額 （萬元）擬采取 的措施擬完成整改 時間金額 （萬元）未整改 原因及 建議、 經(jīng) 濟(jì)責(zé) 任 審 計1、內(nèi)控制度建設(shè)與執(zhí)行情況2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)履行情況3、財務(wù)收支狀況真實性、合規(guī)性4、任職期間資產(chǎn)質(zhì)量管理情況5、預(yù)算管理及執(zhí)行情況6、執(zhí)行國家有關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)政 策規(guī)定情況二、全 面 審 計1、工程投資方面2、物資采購和宣傳促銷方面3、多元化投資管理方面4、工商企業(yè)之間不規(guī)范方面5、職工薪酬萬面6、資產(chǎn)管理方面7、財務(wù)管理及其他1、資金資產(chǎn)管理方面2、成本、費(fèi)用開支管理3、會計基礎(chǔ)管理4、主業(yè)與三產(chǎn)父勿5、預(yù)算執(zhí)行方面四、物 資 采 購 審 計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、米購方式的確定3、價格確疋環(huán)節(jié)4、合同簽訂環(huán)節(jié)5、驗收入丿車環(huán)節(jié)6、結(jié)算付款環(huán)節(jié)7、項目后評估8、資料歸檔9、供應(yīng)商管理五、Z|宣 傳 促 銷 審 計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計劃及項目立項情況3、項目實施方式確定及執(zhí)行情況4、合同簽訂環(huán)節(jié)執(zhí)行情況5、驗收和評估環(huán)節(jié)執(zhí)行情況6、付款結(jié)算情況7、資料歸檔情況亠八工程投資項目管理審計1、內(nèi)控制度執(zhí)行情況2、計劃及項目立項情況3、項目實施方式確定及執(zhí)行情況4、