人民醫(yī)院財(cái)務(wù)與物價(jià)管理工作制度

1、Z【人民新資料與物價(jià)管理ORD度當(dāng)，可編輯修改】一、財(cái)務(wù)科工作制度1. 按照會(huì)計(jì)法 、醫(yī)院財(cái)務(wù)制度 、和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度 ，全院財(cái)務(wù)實(shí)行 統(tǒng)一管理，建立相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)管理制度、物價(jià)管理制度以及完善 財(cái)務(wù)科相應(yīng)的崗位責(zé)任制。2. 正確貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員 要以身作則，奉公守法，對(duì)一切貪污盜竊、違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。3. 合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的要抓緊收回。對(duì)各項(xiàng)開支實(shí) 行預(yù)算管理。對(duì)于臨時(shí)必須的開支，應(yīng)按規(guī)定的審批手續(xù)辦理。4. 根據(jù)事業(yè)計(jì)劃，正確及時(shí)編制年度和季度的財(cái)務(wù)預(yù)算，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。 按照規(guī)定的格式和期限，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)和年報(bào)（決算）

2、 。5. 加強(qiáng)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，并會(huì)同有關(guān)部門做好成本 核算的管理工作。6. 凡本院對(duì)外采購開支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā) 票、賬單、收據(jù)等） 。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以 據(jù)報(bào)銷。一切空白字條，不能作為正式憑據(jù)。出差或因公借支，須經(jīng)主管部門 領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)完成后及時(shí)辦理結(jié)賬報(bào)銷手續(xù)。7. 財(cái)務(wù)科應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等國家 資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常的監(jiān)督，及時(shí)清查庫存，防止浪費(fèi)和積壓。8. 每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行，庫存現(xiàn)金不得超過銀行的規(guī)定限額。 出納和收費(fèi)人員不得以長補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中

3、討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)指示處理。9. 原始憑證、賬本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)決算等資料，以及會(huì)計(jì)人員交接，均 按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。10. 按照國家統(tǒng)一的招標(biāo)投標(biāo)目錄進(jìn)行采購，建立目錄外的藥品、耗材、設(shè) 備、物資、勞務(wù)的采購管理制度。11. 績效工資分配的原則、 標(biāo)準(zhǔn)、程序公開透明， 體現(xiàn)按勞分配、 效率優(yōu)先、 兼顧公平；堅(jiān)持績效工資分配不得與藥品收入、檢查收入掛鉤的原則。12. 加強(qiáng)醫(yī)療機(jī)構(gòu)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)控制度建設(shè)，建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體決策制度 和責(zé)任追究制度，保證國有資產(chǎn)的安全與完整。二、醫(yī)院預(yù)算管理制度 醫(yī)院預(yù)算是對(duì)計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院財(cái)務(wù)收支規(guī)模、結(jié)構(gòu)和資金渠道所作的預(yù)計(jì)。是計(jì)劃年度內(nèi)醫(yī)院各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展計(jì)

4、劃和工作任務(wù)在財(cái)務(wù)收支上的具體反映。是 醫(yī)院財(cái)務(wù)活動(dòng)的基本依據(jù)。一、編制預(yù)算的原則1. 收支統(tǒng)管。醫(yī)院所有收支全部納入預(yù)算管理，統(tǒng)籌兼顧。 對(duì)預(yù)算的安 排就是資金的安排，要對(duì)各類資金統(tǒng)籌調(diào)度、合理安排。2. 積極穩(wěn)妥。 編制預(yù)算要堅(jiān)持以收定支， 量入為出， 收支平衡， 略有結(jié)余， 不搞赤字預(yù)算。一切收支數(shù)字的預(yù)測(cè)和計(jì)算都要科學(xué)、嚴(yán)密、準(zhǔn)確、真實(shí)。3. 以法理財(cái)。收支預(yù)算是醫(yī)院財(cái)務(wù)工作的重要基礎(chǔ)，預(yù)算的編制過程也是 貫徹國家有關(guān)方針政策、法規(guī)制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理的過程。二、預(yù)算編制的要求、程序、方法。1、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的基本要求醫(yī)院收支預(yù)算的編制是一項(xiàng)非常嚴(yán)肅的工作，必須遵循一定的原則。編制預(yù)算

5、是醫(yī)院預(yù)算管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，為保證預(yù)算編制的科學(xué)、合理、必須先期做 好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。 （ 1）對(duì)上年預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全面分析研究。 （ 2）核實(shí)基本 數(shù)字。（3）正確測(cè)算各種因素對(duì)醫(yī)院收支的影響。（ 4）準(zhǔn)確掌握財(cái)政部門和主管部門有關(guān)編制醫(yī)院收支預(yù)算的要求，熟悉新的預(yù)算科目及其內(nèi)涵，熟悉預(yù) 算表格的內(nèi)在聯(lián)系。2、編制財(cái)務(wù)預(yù)算的組織程序 醫(yī)院提出預(yù)算建議，財(cái)政部門下達(dá)預(yù)算控制數(shù)，醫(yī)院編報(bào)正式預(yù)算，財(cái)政 部門正式批復(fù)預(yù)算。3、編制醫(yī)院財(cái)務(wù)預(yù)算的具體方法 醫(yī)院應(yīng)逐步改革傳統(tǒng)的“基數(shù) +增長”的預(yù)算編制方法，采取零基預(yù)算法編 制年度預(yù)算。也就是在科學(xué)測(cè)算計(jì)劃年度內(nèi)各項(xiàng)工作對(duì)醫(yī)院收支影響程度的基 礎(chǔ)上，確

6、定每項(xiàng)工作可能給醫(yī)院提供的收入或需要安排的支出數(shù)量，而不是審 核修改上年預(yù)算或?qū)彾ㄐ略霾糠帧＃?）收入預(yù)算的編制。財(cái)政補(bǔ)助收入數(shù)，應(yīng)根據(jù)財(cái)政部門核定的定額補(bǔ)助 和定項(xiàng)補(bǔ)助數(shù)編列。 醫(yī)療收入，門診部分應(yīng)以計(jì)劃門診人次和計(jì)劃平均收費(fèi)水 平計(jì)算，住院部分應(yīng)以計(jì)劃病床占用日數(shù)和計(jì)劃平均收費(fèi)水平計(jì)算，其它醫(yī)療 收入應(yīng)區(qū)分不同的服務(wù)項(xiàng)目，確定不同的定額，分別計(jì)算；藥品收入，可以上 年度每門診人次和每占用床日藥費(fèi)的實(shí)際收入水平為基礎(chǔ)，結(jié)合預(yù)算年度業(yè)務(wù) 量預(yù)計(jì)變動(dòng)數(shù)計(jì)算編列； 其它收入，可根據(jù)具體收入項(xiàng)目的不同內(nèi)容和有關(guān)業(yè) 務(wù)計(jì)劃分別采取不同的計(jì)算方法，逐項(xiàng)計(jì)算后匯總編制。2）支出預(yù)算的編制。醫(yī)院的支出的編制

7、包括醫(yī)療業(yè)務(wù)成本、管理費(fèi)用、財(cái)政專項(xiàng)補(bǔ)助支出、科教項(xiàng)目支出和其它支出。醫(yī)院支出預(yù)算的編制應(yīng)本著既要保證醫(yī)療業(yè)務(wù)正常運(yùn)行，又要合理節(jié)約的精神，以計(jì)劃年度事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、 工作任務(wù)、人員編制、開支定額和標(biāo)準(zhǔn)、物價(jià)因素等為基本依據(jù)。 1 、醫(yī)療業(yè) 務(wù)支出。對(duì)人員經(jīng)費(fèi)支出部分應(yīng)根據(jù)醫(yī)療業(yè)務(wù)科室計(jì)劃年度平均職工人數(shù)，上 年末平均工資水平，國家有關(guān)調(diào)整工資、增加工資性補(bǔ)貼的政策規(guī)定、標(biāo)準(zhǔn)， 職工福利費(fèi)的提取標(biāo)準(zhǔn)、提取額度，計(jì)劃開支的按規(guī)定屬于職工福利費(fèi)范圍的 增支因素，離退休人員數(shù)和國家規(guī)定的離退休經(jīng)費(fèi)用于開支標(biāo)準(zhǔn)等計(jì)算編列； 公用經(jīng)費(fèi)開支部分，對(duì)公務(wù)費(fèi)應(yīng)以年度人均實(shí)際支出水平為基礎(chǔ)，按計(jì)劃年度 醫(yī)療業(yè)務(wù)科

8、室平均職工人數(shù)、業(yè)務(wù)發(fā)展計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)開支定額計(jì)算；2、商品和服務(wù)支出在上年度實(shí)際開支的基礎(chǔ)上，根據(jù)計(jì)劃年度業(yè)務(wù)工作量計(jì)劃合理計(jì)算； 根據(jù)需要和財(cái)力對(duì)可能安排的修購項(xiàng)目實(shí)事求是的編列。3 、藥品費(fèi)用按實(shí)際費(fèi)用編列。 4、對(duì)固定資產(chǎn)按月計(jì)提折舊。 5、根據(jù)收入預(yù)算計(jì)提醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金。 6、對(duì)醫(yī)院行政管理部門、后勤部門的人員經(jīng)費(fèi)和公用經(jīng)費(fèi)以及其它各類雜項(xiàng)開 支應(yīng)分別計(jì)算編列。 7、其它支出，可參考上年度實(shí)際開支情況，考慮計(jì)劃年度 內(nèi)可能發(fā)生的相關(guān)因素，正確預(yù)計(jì)編制。三、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序 為推進(jìn)醫(yī)院重大項(xiàng)目、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)科學(xué)、民主、廉潔的管理, 建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)集體審批制 , 最大限度避免決策失誤，

9、確保經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策有序進(jìn)行；特制 定本規(guī)定。一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制和程序制定原則1、遵循法律、法規(guī)的原則。即按法律法規(guī)和按單位規(guī)章制度、程序辦事的原則2、遵循民主集中制原則。即領(lǐng)導(dǎo)會(huì)議集體決定或其他民主決策的原則3、遵循社會(huì)效益優(yōu)先原則。即醫(yī)院職責(zé)是救死扶傷，不以獲取經(jīng)濟(jì)效益為 主要目的，應(yīng)體現(xiàn)社會(huì)效益優(yōu)先的原則。4、遵循成本效益原則。即醫(yī)院具有公益性性質(zhì)，為解決群眾看病貴問題， 醫(yī)院要加強(qiáng)成本核算，以低廉的服務(wù)價(jià)格提供比較優(yōu)質(zhì)的醫(yī)療服務(wù)，減輕患者 的負(fù)擔(dān)。5 、遵循廉潔、高效原則。即文明行醫(yī)、廉潔行醫(yī)是和諧醫(yī)患關(guān)系 , 構(gòu)建和 諧社會(huì)根本保障，醫(yī)院不但應(yīng)有高超的醫(yī)療技術(shù)，還應(yīng)具備良好的醫(yī)德醫(yī)風(fēng)。

10、二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)構(gòu)1、預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)小組組 長：院長副組長：行政副院長成 員：醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部、辦公室、財(cái)務(wù)科、人事科、總務(wù)科、設(shè)備科、 藥劑科科室負(fù)責(zé)人2、國有資產(chǎn)管理 直接責(zé)任人 : 總務(wù)科科長3、設(shè)備管理 直接責(zé)任人 : 設(shè)備科科長4、藥品管理 直接責(zé)任人 : 藥劑科科長三、重大經(jīng)濟(jì)決策內(nèi)容1、經(jīng)濟(jì)目標(biāo)制定、貨幣資金授權(quán)審批制度、每年財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)職代會(huì)討論通 過、財(cái)務(wù)管理制度、財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定。2、采購業(yè)務(wù)、基本建設(shè)、物資管理制度、物資招標(biāo)規(guī)定、藥品招標(biāo)規(guī)定、 設(shè)備招標(biāo)規(guī)定、基本建設(shè)項(xiàng)目可行性論證制度。3、績效工資制度審定、職工福利政策制定、績效工資分配制度、職工福 利發(fā)放辦法或規(guī)定。 4

11、 、大額舉債、醫(yī)院大額負(fù)債管理規(guī)定 。5、國家政策、法規(guī)規(guī)定應(yīng)納入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理的事項(xiàng)。6、根據(jù)醫(yī)院發(fā)展需要納入重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)管理的其他事項(xiàng)四、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策程序1、一般經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策程序臨床、醫(yī)技、科研、教學(xué)等科室分管人員提出方案該科室管理小組組 織討論通過一-報(bào)告職能科室 ，由職能科室組織相關(guān)招標(biāo)事宜一-按醫(yī)院相應(yīng) 規(guī)章制度辦理。2、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行集體審批制度重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)是指 10 萬元以上設(shè)備購置、更新改造、基建項(xiàng)目、對(duì)外投資 項(xiàng)目等等。建立重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制 , 實(shí)行責(zé)任追究制 , 重大項(xiàng)目集體討論 后按規(guī)定程序報(bào)批 , 做到分清級(jí)次 , 責(zé)任到人。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的具體程序。臨床、醫(yī)技

12、、科研、教學(xué)等科室分管人員提出 方案 由該科室組織討論全員通過后，報(bào)告職能科室，按醫(yī)院管理層次處理。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)按相應(yīng)集體決策程序執(zhí)行。五、建立相應(yīng)監(jiān)督機(jī)制 , 確保醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策機(jī)制能有效運(yùn)行。 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策接受醫(yī)院職工代表大會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、上級(jí)主管部門及法律、法規(guī)規(guī)定的政府職能部門的監(jiān)督。六、實(shí)行責(zé)任追究制1、處罰的制定原則。責(zé)任到人原則，重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制、責(zé)任追究制原則。 2 、對(duì)未按規(guī)定程序辦理經(jīng)濟(jì)活動(dòng)決策，造成一般經(jīng)濟(jì)損失的 , 按 醫(yī)院相關(guān)規(guī)定處理 , 同時(shí)全額追究賠償責(zé)任。發(fā)現(xiàn)情節(jié)惡劣的故意違規(guī)行為 , 追 究全額賠償責(zé)任 , 并撤銷其職務(wù) ; 造成重大經(jīng)濟(jì)損失的

13、 , 追究全額賠償責(zé)任 , 撤銷 職務(wù),涉及違法犯罪的 , 移交司法機(jī)關(guān)。四、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度一、嚴(yán)格執(zhí)行國家各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度，實(shí)行財(cái)務(wù)記賬一本賬、財(cái)務(wù)審批一支筆。二、財(cái)務(wù)主管人員對(duì)全院財(cái)務(wù)收支要起到監(jiān)督保證作用，認(rèn)真做好財(cái)務(wù)預(yù) 算、決算，既要及時(shí)保證醫(yī)院業(yè)務(wù)用資金的需要，又要對(duì)不合理的開支把好關(guān)， 為院領(lǐng)導(dǎo)當(dāng)好財(cái)務(wù)管理的助手。三、所有財(cái)務(wù)人員必須嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理規(guī)定，收取的各項(xiàng)款項(xiàng)要及時(shí)上 交，不得挪用。對(duì)收取的款項(xiàng)隱瞞不報(bào)或截留挪用一律按貪污論處。因不及時(shí) 上交款項(xiàng)而造成的丟失被盜，責(zé)任自負(fù)，嚴(yán)重者追究法律責(zé)任。四、加強(qiáng)票據(jù)管理，所有收費(fèi)人員領(lǐng)用發(fā)票一律進(jìn)行嚴(yán)格登記，發(fā)票存根 上交財(cái)務(wù)科保管。

14、票據(jù)管理人員應(yīng)隨時(shí)對(duì)票據(jù)使用情況進(jìn)行檢查。作廢票據(jù)、 退票及損毀票據(jù)要分別登記、分別保管。對(duì)開據(jù)虛假發(fā)票者一經(jīng)查實(shí)按有關(guān)規(guī) 定嚴(yán)厲查處。五、所有財(cái)務(wù)開支，必須有院長簽字方可報(bào)銷入賬；對(duì)科室及職工有關(guān)財(cái) 務(wù)的獎(jiǎng)勵(lì)處罰決定需經(jīng)院長簽字生效。對(duì)業(yè)務(wù)往來中的應(yīng)付款項(xiàng)應(yīng)按院長批示 數(shù)字支付，否則造成的財(cái)務(wù)損失追究直接責(zé)任人責(zé)任。六、嚴(yán)格控制各項(xiàng)差旅、辦公、招待費(fèi)用。出差及外出進(jìn)修人員按國家規(guī) 定報(bào)銷出差補(bǔ)助和車船住宿費(fèi)，進(jìn)修費(fèi)、會(huì)務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)。業(yè)務(wù)招待須報(bào)院長 批準(zhǔn)并嚴(yán)格控制用餐標(biāo)準(zhǔn)。七、醫(yī)藥、器械、物資采購按程序報(bào)院長審批，各種臨時(shí)性開支需報(bào)院長 批準(zhǔn)后方可執(zhí)行，否則所需費(fèi)用不予報(bào)銷。八、出納人員要做

15、好原始票據(jù)的審核工作，對(duì)不符合財(cái)務(wù)制度的虛假、涂 改票據(jù)及白條堅(jiān)決不能入賬。對(duì)外單位大額付款一律采用支票支付，對(duì)個(gè)人的 款項(xiàng)、購買零星辦公用品及結(jié)算起點(diǎn)以下的款項(xiàng)可支付現(xiàn)金。九、醫(yī)院工作人員因公借款必須經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)，事后及時(shí)償還。財(cái)務(wù)科 每年底要進(jìn)行職工借款清理，對(duì)逾期不還者從工資中扣除。對(duì)收費(fèi)人員、司機(jī)及其他經(jīng)常外出人員所借周轉(zhuǎn)金要進(jìn)行定期核查，嚴(yán)禁 挪作他用。十、財(cái)務(wù)人員對(duì)賬目必須做到日清月結(jié)，工作時(shí)要認(rèn)真、細(xì)心、負(fù)責(zé)。因 工作不細(xì)、賬目不清而給醫(yī)院造成損失的要酌情給予責(zé)任人處罰，出現(xiàn)重大失 誤追究責(zé)任人責(zé)任。十一、財(cái)務(wù)收費(fèi)人員要做好安全保衛(wèi)工作和保密工作，不得向無關(guān)人員泄 露醫(yī)院有關(guān)財(cái)

16、務(wù)信息、并保障資金安全。十二、財(cái)務(wù)工作人員要接受醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)及廣大職工的監(jiān)督，院領(lǐng)導(dǎo)可隨時(shí)檢 查財(cái)務(wù)人員的賬目和收支憑證以示責(zé)任，確保財(cái)務(wù)工作順利進(jìn)行。五、經(jīng)費(fèi)審批及報(bào)銷制度為規(guī)范會(huì)計(jì)行為，明確職責(zé)權(quán)限，適應(yīng)醫(yī)院預(yù)算管理和成本核算的需要，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理職能，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，特制定本規(guī)定。1、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)收支活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。2、醫(yī)院經(jīng)費(fèi)開支權(quán)限應(yīng)體現(xiàn)統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、集中控制的原則，執(zhí)行“三重一大”的規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)開支由授權(quán)審批、層層負(fù)責(zé)的原則。3、醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支的審批有明確審批權(quán)限規(guī)范與程序，授權(quán)范圍和內(nèi)容 應(yīng)在授權(quán)書中明確，實(shí)行先下級(jí)，后上級(jí)逐級(jí)上報(bào)審

17、批的制度。4、院長辦公會(huì)集體討論審批的事項(xiàng)：醫(yī)院年度預(yù)算；預(yù)算內(nèi)開支金額在限 額以上的經(jīng)費(fèi)支出；追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目；對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓 等事宜；其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)。5、報(bào)銷的原始單據(jù)必須真實(shí)、合法、有效，必須是由稅務(wù)部門監(jiān)制的正式 發(fā)票或財(cái)政部門監(jiān)制的、適用的正式收據(jù)；字跡清楚，數(shù)字準(zhǔn)確，不得涂改、 挖補(bǔ)；出票單位的公章；對(duì)不符合規(guī)范的原始單據(jù)不予報(bào)銷。6、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后 1 個(gè)月內(nèi)報(bào)銷。7、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算， 如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)人審核簽字。8、堅(jiān)持權(quán)責(zé)對(duì)等原則， 實(shí)行責(zé)任追究制度和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)實(shí)行領(lǐng)導(dǎo)負(fù)

18、責(zé)制9、如有濫用職權(quán)、玩忽職守給醫(yī)院帶來經(jīng)濟(jì)損失的，應(yīng)由直接經(jīng)辦人和第一審批人承擔(dān)主要責(zé)任，并依據(jù)國家相關(guān)規(guī)定給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分。六、內(nèi)部牽制制度為加強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員之間的相互核對(duì)，相互牽制，防止差錯(cuò)失誤，要求：1. 賬款應(yīng)分管，出納員不得兼管與出納業(yè)務(wù)有直接關(guān)系的收入、費(fèi)用、債 權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作，以防其篡改賬目。2. 收入現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填發(fā)有連續(xù)編號(hào)的收據(jù)，并由會(huì)計(jì)主管人員共同簽章， 填發(fā)的現(xiàn)金收據(jù)應(yīng)保留存根備查。3. 所有款項(xiàng)的支付，除支票結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支付外，均以支票結(jié)算，不得使用現(xiàn)金，支票的填寫和保管由出納人員負(fù)責(zé)，但需會(huì)計(jì)人員簽章，以達(dá) 到相互牽制的目的4. 出納付出一切款項(xiàng)

19、時(shí)，必須以經(jīng)過核準(zhǔn)的收款人開出符合財(cái)務(wù)規(guī)定的收 據(jù)或發(fā)票為憑證，并必須院領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽名，否則不能付款，出納員不 得兼管稽核工作。5. 現(xiàn)金出納帳的余額應(yīng)由審核人員或財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人經(jīng)常進(jìn)行核對(duì)，看是否與 庫存現(xiàn)金數(shù)額完全相符，對(duì)單位銀行存款余額每月要與銀行核對(duì)。6. 各種收據(jù)和有價(jià)證券在領(lǐng)用和歸還時(shí)，必須認(rèn)真登記，嚴(yán)格銷號(hào)制度。七、內(nèi)部稽核制度 為了保護(hù)會(huì)計(jì)資料的合法性、合理性、準(zhǔn)確性，防止會(huì)計(jì)工作差錯(cuò)和舞弊 現(xiàn)象發(fā)生，特制訂本制度1. 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)全院的稽核工作，發(fā)現(xiàn)有重大經(jīng)濟(jì)作弊行為時(shí)應(yīng)及時(shí)向 院領(lǐng)導(dǎo)或?qū)徲?jì)部門反映2. 稽核會(huì)計(jì)應(yīng)實(shí)事求是，秉公辦事，發(fā)現(xiàn)重大問題及時(shí)向財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人報(bào)告3.

20、對(duì)入賬報(bào)銷前的原始憑證進(jìn)行事前監(jiān)督，看其收入是否合理，支出是否 符合財(cái)政，財(cái)務(wù)制度規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)4. 對(duì)入賬后填制的記賬憑證進(jìn)行會(huì)計(jì)技術(shù)上的復(fù)核，確保記賬憑證的真實(shí)、 準(zhǔn)確、完整。5. 發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)處理，對(duì)入賬前不合理，不合法的原始憑證不予受理，對(duì) 不完整的原始憑證要求補(bǔ)辦更正手續(xù)，對(duì)入賬后的記賬憑證發(fā)現(xiàn)記錄有錯(cuò)誤， 不可直接增補(bǔ)記錄，應(yīng)通知制單人員予以更正。6. 對(duì)于已審核的各種單據(jù)應(yīng)簽名蓋章，以示負(fù)責(zé)。八、醫(yī)院成本核算管理制度為合理、有效地利用衛(wèi)生資源，降低醫(yī)療服務(wù)成本，特制定本制度。一、建立健全醫(yī)院成本管理、核算組織體系醫(yī)院成立成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由主管財(cái)務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)科、后勤部及

21、有關(guān)職能科室負(fù)責(zé)人組成，主要負(fù)責(zé)對(duì)全院成本管理工作和核算工作的組織、 領(lǐng)導(dǎo)和落實(shí)。醫(yī)院財(cái)務(wù)科配備專職的成本核算人員，一般由專業(yè)會(huì)計(jì)人員擔(dān)任， 負(fù)責(zé)具體的成本核算工作。各科室和后勤班組應(yīng)配備兼職的成本核算員，負(fù)責(zé) 基礎(chǔ)資料的統(tǒng)計(jì)編報(bào)工作。二、做好成本核算的基礎(chǔ)工作醫(yī)院的成本核算貫穿于醫(yī)療服務(wù)活動(dòng)的全過程，涉及到醫(yī)院內(nèi)的所有部門 和人員。因此必須做好與成本核算有關(guān)的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作，建立健全與成本核算 有關(guān)的各項(xiàng)原始記錄，保證成本核算原始資料真實(shí)、完整。1、建立健全醫(yī)院固定資產(chǎn)、消耗藥品、材料、低值易耗品等各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資 的計(jì)量、計(jì)價(jià)、驗(yàn)收、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移、報(bào)廢、清查、盤點(diǎn)制度。2、制定必要的消耗定額和人員

22、定額，加強(qiáng)定員定額管理。3、建立和健全有關(guān)成本核算的原始記錄和憑證，并建立合理的憑證傳遞程序。三、醫(yī)院成本核算的原則1、合法性原則。 即計(jì)入成本的費(fèi)用都必須符合法律、 法令、 制度等的規(guī)定。 不符合規(guī)定的費(fèi)用不能計(jì)入成本。2、可靠性原則。即所提供的成本信息應(yīng)與客觀經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)一致，不能人為提 高或降低成本，且這些信息還要有可核實(shí)性。3、配比性的原則。即要求嚴(yán)格遵守權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。4、按實(shí)際成本計(jì)價(jià)的原則5、一致性原則。即成本核算所采用的方法前后各期必須保持一致，使各期 的成本資料有統(tǒng)一的口徑，前后連貫，互相可比。6、重要性原則。即對(duì)成本有重大影響的項(xiàng)目，應(yīng)作重點(diǎn)核算，力求精確。四、成本分析成本分析

23、是一項(xiàng)十分重要的工作。醫(yī)院通過成本分析，可以提供相關(guān)成本 資料，作為制訂醫(yī)療收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及評(píng)估收費(fèi)合理性的依據(jù)；可以作為醫(yī)療資源分 配及投資效益分析等經(jīng)營決策的依據(jù)；可以作為醫(yī)院管理者評(píng)估營運(yùn)績效及控 制成本的依據(jù)。五、強(qiáng)化醫(yī)院內(nèi)部成本管理意識(shí)醫(yī)院實(shí)行成本核算的最終目的是為了充分利用醫(yī)院衛(wèi)生資源，更好地為人 民群眾的健康服務(wù)。醫(yī)院內(nèi)部應(yīng)強(qiáng)化成本管理意識(shí)，做到人人關(guān)心成本核算， 個(gè)個(gè)參與成本管理，從上到下形成一個(gè)良好的成本管理氛圍。因?yàn)槌杀竟芾砉?作涉及到每個(gè)人，所以應(yīng)強(qiáng)化以“人”為中心的管理思想。九、明光市人民醫(yī)院績效工資核算辦法1、總體原則：堅(jiān)持將社會(huì)效益放在首位，綜合目標(biāo)考核，個(gè)人績效不與業(yè)務(wù)

24、收入相掛鉤。 實(shí)行院科兩級(jí)管理、兩級(jí)分配，體現(xiàn)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合，效率優(yōu)先，兼顧公平。2、指導(dǎo)方針：建立科室成本核算制度，以醫(yī)療質(zhì)量為核心，以統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)為依據(jù)，綜合目 標(biāo)考核為主體的核算辦法。將每位職工的績效工資與醫(yī)德醫(yī)風(fēng)，醫(yī)療、護(hù)理、 院感質(zhì)量，工作效率，服務(wù)態(tài)度，科室面貌等綜合評(píng)價(jià)直接掛鉤核算，力求做 到按勞分配，效率優(yōu)先。同時(shí)考慮科室之間的勞動(dòng)強(qiáng)度、風(fēng)險(xiǎn)程度、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn) 等差異適當(dāng)調(diào)整，兼顧公平。3 具體做法：（1）在成本核算的基礎(chǔ)上確定藥劑及各醫(yī)技科室的績效數(shù)字。（2）重新劃分各臨床科室的收入。將藥品收入及相關(guān)輔助檢查收入在臨床科室之間進(jìn)行二次分配，按照一定比例計(jì)入相關(guān)科室，與科室的業(yè)務(wù)收入

25、合計(jì)成核算收入，扣除工資、辦公費(fèi)用、折舊各等項(xiàng)支出后計(jì)算出各科室的績效基數(shù)，同時(shí)將計(jì)入各臨床科室的二次分配收入相應(yīng)的在各醫(yī)技科室中予以扣除。（3）根據(jù)院部各職能科室對(duì)各臨床及醫(yī)技科室的檢查考核結(jié)果和醫(yī)院獎(jiǎng)懲 條例規(guī)定，調(diào)整確定科室績效應(yīng)發(fā)放數(shù)。（4）科室按照科內(nèi)成員的崗位職責(zé)、職務(wù)、職稱、工作質(zhì)量、工作數(shù)量、 風(fēng)險(xiǎn)程度、工作環(huán)境等綜合因素并考慮適當(dāng)向技術(shù)骨干及高年資醫(yī)技人員傾斜 的基礎(chǔ)上確定每位科室成員的績效分配系數(shù)，上報(bào)院部。（ 5）院部在綜合考評(píng)、廣泛征求意見的基礎(chǔ)上確定最終分配系數(shù)，結(jié)合科 室績效應(yīng)發(fā)放數(shù)，計(jì)算出個(gè)人的績效工資，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一發(fā)放到個(gè)人帳戶。十、明光市人民醫(yī)院大額度資金使用

26、管理制度（暫行）根據(jù)我院明醫(yī)字【 2012】 16 號(hào)文“明光市人民醫(yī)院貫徹落實(shí)“三重一大” 制度實(shí)施細(xì)則”精神，大額度資金的使用，必須經(jīng)集體討論作出決定。為加強(qiáng) 此項(xiàng)工作的順利實(shí)施及規(guī)范管理，特制定本制度。一、大額度資金的取得和使用必須要有計(jì)劃，報(bào)院長辦公會(huì)討論。單位 5 萬元以上的單項(xiàng)、重要支出項(xiàng)目，院長辦公會(huì)討論通過后才能執(zhí)行。二、各類專項(xiàng)資金的安排、使用與管理要公開透明，陽光操作。設(shè)備科采 購醫(yī)療設(shè)備及醫(yī)用材料，總務(wù)科采購日常辦公用品、水電材料及醫(yī)療印刷品， 辦公室采購電腦辦公耗材等，必須與相關(guān)科室配合共同采購，成立采購小組公 幵招標(biāo)，必要時(shí)請(qǐng)紀(jì)檢監(jiān)察室全程監(jiān)督。二、完善采購手續(xù)。大額

27、資金及專項(xiàng)資金采購?fù)瓿珊?，要完備采購手續(xù)。 負(fù)責(zé)采購部門負(fù)責(zé)人及使用部門負(fù)責(zé)人是第一責(zé)任人，應(yīng)在相關(guān)材料上簽字確 認(rèn)。資金撥付時(shí)要具備發(fā)票、招標(biāo)文件、采購清單等相關(guān)材料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽 字后，報(bào)經(jīng)院長辦公會(huì)審議通過，院長簽字后財(cái)務(wù)科方能付款。十一、收費(fèi)管理制度一、醫(yī)院財(cái)務(wù)科是醫(yī)院一切財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)核算工作的管理和監(jiān)督科室， 任何其他科室或醫(yī)務(wù)人員收取款項(xiàng)都將被視為私收費(fèi)行為。二、門診收費(fèi)處、住院收費(fèi)處在醫(yī)院財(cái)務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)下分別辦理門診病人和住院病人交費(fèi)、記賬與出入院結(jié)算工作。三、門診收費(fèi)員、住院收費(fèi)員在工作中應(yīng)態(tài)度和藹、語言文明、耐心解釋，做到不頂撞，不刁難、不推諉病人。四、門診收費(fèi)員、住院收費(fèi)員

28、的流動(dòng)周轉(zhuǎn)金不得超過規(guī)定數(shù)額，不準(zhǔn)私自 挪用公款，帳款要做到日清日結(jié)。不得無故拒收患者費(fèi)用，也不許多收或漏收 病人費(fèi)用。違反者一經(jīng)查實(shí)，根據(jù)情節(jié)，將扣發(fā)本人當(dāng)月績效工資，情節(jié)嚴(yán)重 者，將給予行政處分。五、在財(cái)務(wù)科的領(lǐng)導(dǎo)下，收款員應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確的把當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入足額交 存銀行。收款員每天做到要點(diǎn)擊電腦收費(fèi)系統(tǒng)，查詢每位（門診、住院）收費(fèi) 人員，是否繳齊當(dāng)天的業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)催繳，必要時(shí)向財(cái)務(wù)科長匯 報(bào)進(jìn)行處理，不得瞞報(bào)作弊。六、堅(jiān)決杜絕財(cái)務(wù)科以外的科室或個(gè)人私自收取現(xiàn)金。違反的科室或個(gè)人一經(jīng)查實(shí)，扣發(fā)科室或個(gè)人績效工資，造成不良影響的科室或個(gè)人，將給予行 政處罰。十二、票據(jù)管理制度1、醫(yī)院

29、使用各種票據(jù)，須由財(cái)務(wù)科派專人向有關(guān)部門購買，或由財(cái)務(wù)科 根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn), 由相關(guān)科室印制。2、財(cái)務(wù)科指定專人保管票據(jù)，出納不得兼保管或核銷票據(jù)。3、票據(jù)管理人員負(fù)責(zé)登記收費(fèi)票據(jù)的購買、發(fā)放、核銷的日期、名稱、 起止號(hào)碼、規(guī)格及數(shù)量等。票據(jù)領(lǐng)取人應(yīng)對(duì)相關(guān)內(nèi)容確定后簽字。4、各種票據(jù)只限于規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍中使用，不得超范圍使用，不得向外 單位轉(zhuǎn)讓、借用、代幵，不得偽造票據(jù)。5、作廢票據(jù)要求聯(lián)式齊全，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)單說明作廢原因。6、票據(jù)的核銷。各種收據(jù)應(yīng)以結(jié)賬單的收據(jù)區(qū)間號(hào)碼、存根及日?qǐng)?bào)表為 依據(jù)進(jìn)行審核后核銷。票據(jù)遺失、短少應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)科

30、報(bào)告并登記備案。十三、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案管理制度1、醫(yī)院會(huì)計(jì)檔案的管理應(yīng)接受衛(wèi)生主管部門的指導(dǎo)和檢查。2、醫(yī)院每月、每年形成的會(huì)計(jì)核算資料必須經(jīng)過嚴(yán)格的審核、整理，按 程序編號(hào)訂裝成冊(cè)、歸檔管理。3、各種財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案保管期限屆滿需要銷毀時(shí)，應(yīng)按國家規(guī)定執(zhí)行。銷 毀時(shí)由本單位檔案部門會(huì)同財(cái)務(wù)科共同鑒定、編制造冊(cè)，并報(bào)請(qǐng)上級(jí)主管部門 批準(zhǔn)方可進(jìn)行。4、財(cái)務(wù)人員調(diào)離和離職必須辦理移交手續(xù)5、借閱財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案必須履行審批、登記、注銷手續(xù)。6、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要核算資料要設(shè)專柜嚴(yán)密管理。其他會(huì)計(jì)檔案管理事項(xiàng)按會(huì)計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行。十四、會(huì)計(jì)人員離任交接制度1 移交人員在辦理移交手續(xù)前，應(yīng)做好以下工作（1）已發(fā)生的經(jīng)

31、濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會(huì)計(jì)憑證的應(yīng)填寫完畢（2）尚未登記的賬目，應(yīng)登記完畢，并在最后一筆金額后加蓋印章。（3）整理應(yīng)交的各項(xiàng)資料，對(duì)未了事項(xiàng)應(yīng)寫出書面資料（ 4）編制移交清冊(cè)，列明應(yīng)移交的內(nèi)容，如會(huì)計(jì)憑證，帳表、印章、現(xiàn)金、 支票、文件、資料，有關(guān)會(huì)計(jì)方面的制度、計(jì)劃、預(yù)算等2. 必須有監(jiān)交人員負(fù)責(zé)監(jiān)交，根據(jù)會(huì)計(jì)法第二十四條規(guī)定，一般會(huì)計(jì) 人員辦理交接手續(xù)，由會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員監(jiān)交；會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、 會(huì)計(jì)主管人員辦理交接手續(xù)，由單位行政領(lǐng)導(dǎo)監(jiān)交。3. 移交人員要按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)移交，接交人員要逐項(xiàng)核對(duì)、點(diǎn)收，對(duì)現(xiàn) 金有價(jià)證券要根據(jù)賬簿金額進(jìn)行點(diǎn)交。4. 移交人員移交時(shí)，還應(yīng)將自己經(jīng)辦的主要工

32、作向接替人員詳細(xì)介紹，對(duì) 需要移交的遺漏問題，應(yīng)學(xué)出書面材料。十五、醫(yī)院流動(dòng)資產(chǎn)管理制度流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在 1 年或者超過 1 年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或耗用的資 產(chǎn)，主要包括現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)等。一、貨幣資金管理1. 醫(yī)院在業(yè)務(wù)經(jīng)營中取得的各項(xiàng)收入必須全部歸到醫(yī)院財(cái)務(wù)，及時(shí)入賬， 任何部門、任何個(gè)人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。2. 對(duì)醫(yī)院的貨幣資金和其他流動(dòng)資產(chǎn)必須加以嚴(yán)格的管理，貨幣資金的使用和流動(dòng)資產(chǎn)處理必須按照規(guī)定的審批權(quán)限經(jīng)院長簽字，否則不得支付和處理。3. 現(xiàn)金的收支范圍嚴(yán)格執(zhí)行國家的現(xiàn)金管理規(guī)定。任何人均不能以未經(jīng)批準(zhǔn)或不符合財(cái)務(wù)要求的票據(jù)字條等充抵現(xiàn)金

33、，更不能擅自挪用現(xiàn)金。不得坐支 現(xiàn)金。4. 對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)要逐日逐筆登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，每日盤點(diǎn)現(xiàn) 金，確保賬實(shí)相符，月末與總賬核對(duì)，保證賬賬相符。出現(xiàn)問題要查明原因， 及時(shí)糾正。5. 由銀行轉(zhuǎn)來的與其他單位往來款的單據(jù)，收到后交經(jīng)辦部門或人員，核 實(shí)款項(xiàng)金額、收款單位等，確認(rèn)無誤后。交主管會(huì)計(jì)處理。6. 根據(jù)合同、協(xié)議的規(guī)定，由業(yè)務(wù)部門申辦的對(duì)外支出等需要銀行辦理匯 票、電匯、銀行本票等方式支出時(shí)，由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門填寫費(fèi)用支出報(bào)銷單或醫(yī) 院規(guī)定內(nèi)其他單據(jù)，交院長審批后，方可支出。7. 銀行存款收支后， 應(yīng)按順序逐筆登入 “銀行存款日記帳” ，按日結(jié)出余額， 每月與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如有差

34、額，必須逐筆查明原因，編制“銀行存款調(diào)節(jié) 表”，調(diào)節(jié)相符。如有差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查明原因，屬于帳務(wù)上的錯(cuò)誤，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員更正；屬 于銀行錯(cuò)誤，應(yīng)通知銀行更正。二、應(yīng)收賬款管理1、應(yīng)收賬款的確認(rèn)：以銷售或者提供勞務(wù)實(shí)現(xiàn)為標(biāo)志，即發(fā)票（數(shù)據(jù)）一經(jīng)開出，即形成應(yīng)收賬款2、財(cái)務(wù)科應(yīng)認(rèn)真登記業(yè)務(wù)單位往來帳，按照應(yīng)收單位、部門或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。3、所有應(yīng)收帳項(xiàng)均按帳齡基準(zhǔn)記存。醫(yī)院負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的財(cái)務(wù)人員必須經(jīng) 常核查所有應(yīng)收帳項(xiàng)（至少每月兩次） ，確定每項(xiàng)賬款的可收性，并每月編制帳 齡賬目分析。醫(yī)院應(yīng)根據(jù)經(jīng)驗(yàn)確定其本年度每月壞帳應(yīng)計(jì)項(xiàng)目。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將 作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)

35、整，以反映目前狀況。4、醫(yī)院財(cái)務(wù)人員應(yīng)每季檢查應(yīng)收賬款， 凡是形成壞賬的經(jīng)院長簽字批準(zhǔn)后， 可作為壞帳處理。三 、預(yù)付賬款管理1、預(yù)付賬款，必須要根據(jù)合同辦理，由經(jīng)辦人申請(qǐng)，各部門主管審核確認(rèn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科核對(duì)無誤，上報(bào)院長簽字批準(zhǔn)。2、預(yù)付賬款應(yīng)按業(yè)務(wù)單位設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類核算定期檢查預(yù)付賬款，監(jiān)督合同的履行。嚴(yán)格限制合同 / 訂單中的預(yù)付款條款，原則 上不得支付 預(yù)付款。如確需支付預(yù)付款的，應(yīng)經(jīng)院長審批。3、財(cái)務(wù)科每月對(duì)預(yù)付款進(jìn)行跟蹤分析，并提供未清理明細(xì)報(bào)告給相關(guān)部門，督促其及時(shí)清理。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人定期檢查預(yù)付賬款的使用情況。每年年終， 醫(yī)院應(yīng)全面清 查，并與對(duì)方核對(duì)清楚后書面簽章確認(rèn)。4、對(duì)

36、確實(shí)無法收回或核銷的款項(xiàng)，應(yīng)詳細(xì)分析原因后及時(shí)處理，不得長期 掛賬。由于工作人員失誤造成的，要追究有關(guān)部門和經(jīng)辦人的責(zé)任；對(duì)因?qū)Ψ?原因造成的預(yù)付款無法收回或核銷，并已盡追索義務(wù)的，應(yīng)按照醫(yī)院審批程序 報(bào)批后以壞賬處理予以核銷。十六、醫(yī)院收支結(jié)余管理制度一、收支結(jié)余是指醫(yī)院收入與支出相抵后的余額。包括業(yè)務(wù)收支結(jié)余、財(cái) 政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)余、科教項(xiàng)目收支結(jié)余。二、業(yè)務(wù)收支結(jié)余應(yīng)于期末扣除按規(guī)定結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用的資金后，結(jié)轉(zhuǎn) 至結(jié)余分配。為正數(shù)的，可以按照國家有關(guān)規(guī)定提取專用基金，轉(zhuǎn)入事業(yè)基金。 為負(fù)數(shù)的，應(yīng)由事業(yè)基金彌補(bǔ)，不得進(jìn)行其他分配，事業(yè)基金不足以彌補(bǔ)的， 轉(zhuǎn)入未彌補(bǔ)虧損。實(shí)行收入上繳的地區(qū)

37、要根據(jù)本地實(shí)際，制定具體的業(yè)務(wù)收支 結(jié)余率、次均費(fèi)用等控制指標(biāo)。超過規(guī)定控制指標(biāo)的部分應(yīng)上繳財(cái)政，由同級(jí) 財(cái)政部門會(huì)同主管部門統(tǒng)籌專項(xiàng)用于衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展和績效考核獎(jiǎng)勵(lì)。財(cái)政項(xiàng)目 補(bǔ)助收支結(jié)余、科教項(xiàng)目收支結(jié)余，結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用。國家另有規(guī)定的，從 其規(guī)定。三、醫(yī)院應(yīng)加強(qiáng)結(jié)余資金的管理，按照國家規(guī)定正確計(jì)算與分配結(jié)余。醫(yī) 院結(jié)余資金應(yīng)按規(guī)定納入單位預(yù)算，在編制年度預(yù)算和執(zhí)行中需追加預(yù)算時(shí)， 按照財(cái)政部門的規(guī)定安排使用。醫(yī)院動(dòng)用財(cái)政項(xiàng)目補(bǔ)助收支結(jié)余，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行 財(cái)政部門有關(guān)規(guī)定和報(bào)批程序。四、按照新醫(yī)院財(cái)務(wù)制度和醫(yī)院會(huì)計(jì)制度的實(shí)質(zhì)和內(nèi)涵，學(xué)習(xí)新 制度對(duì)加強(qiáng)醫(yī)院收支結(jié)余管理的舉措。依法組織收入，努力節(jié)

38、約支出，加強(qiáng)經(jīng) 濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提高醫(yī)院結(jié)余管理水平。五、加強(qiáng)預(yù)算約束，實(shí)行全面預(yù)算管理。醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管 理，科學(xué)合理編制預(yù)算，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，促進(jìn)醫(yī)院結(jié)余管理。六、改革公立醫(yī)院補(bǔ)償機(jī)制，調(diào)整部分技術(shù)服務(wù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，加大政府投入, 實(shí)現(xiàn)由服務(wù)收費(fèi)和政府補(bǔ)助兩個(gè)渠道補(bǔ)償。完善醫(yī)療保障支付制度。增加醫(yī)院 結(jié)余管理范圍七、加強(qiáng)醫(yī)院成本核算，強(qiáng)化成本控制，挖掘內(nèi)部結(jié)余潛力。醫(yī)院應(yīng)建立 健全定額管理制度、費(fèi)用審核制度等，采取有效措施糾正、限制不必要的成本 費(fèi)用支出差異，控制成本費(fèi)用支出。從內(nèi)部挖掘潛力，提高醫(yī)院結(jié)余水平。八、清理往來款項(xiàng)，做到各項(xiàng)收支及時(shí)入賬，能夠正確

39、、完整地反映醫(yī)院 收支及結(jié)余的真實(shí)情況。九、按照規(guī)定的計(jì)算方法正確計(jì)算、提取結(jié)余，做到收支配比。醫(yī)院應(yīng)當(dāng) 按照規(guī)定的計(jì)算方法和計(jì)算內(nèi)容對(duì)全年的收支活動(dòng)進(jìn)行全面的清查、核對(duì)、整 理和結(jié)算。凡屬本年的各項(xiàng)收入，都要及時(shí)入賬，凡屬本年的各項(xiàng)支出都要按 規(guī)定的支出渠道列報(bào)，正確計(jì)算、如實(shí)反映醫(yī)院全年收支結(jié)余情況。十七、門診收費(fèi)室工作制度1、收款員必須 奉公守法，遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律，不利用職權(quán)謀取私利，文明服 務(wù)，禮貌待患，不和患者吵架。工作盡職盡責(zé)，熟練掌握各項(xiàng)檢查、治療的收 費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，掛號(hào)、劃價(jià)、收費(fèi)快速準(zhǔn)確。2、審核人員應(yīng)加強(qiáng)對(duì)各種收據(jù)、收入日?qǐng)?bào)等的審核，防止錯(cuò)收。3、退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院幵

40、的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生 在后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。4、每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng) 日存入銀行。5、妥善保管好各種單據(jù)、現(xiàn)金和印章。6、必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi) 手續(xù)。十八、住院收費(fèi)室工作制度1. 收費(fèi)員必須按照規(guī)章制度對(duì)住院患者的費(fèi)用進(jìn)行記賬及辦理出入院手 續(xù)。對(duì)住院患者費(fèi)用進(jìn)行記賬、算賬、報(bào)賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、收費(fèi) 準(zhǔn)確。2. 退費(fèi)手續(xù)要完備。退費(fèi)患者必須持醫(yī)院開的收據(jù)和交款單，并有醫(yī)生在 后面簽字、蓋章，經(jīng)審核蓋章后方可退費(fèi)。3. 每天要對(duì)所收款項(xiàng)進(jìn)行日清日結(jié)，除必要的備用金外所收現(xiàn)金必須當(dāng)日 存

41、入銀行。4. 妥善保管好各種收據(jù)、現(xiàn)金和印章。5. 必須有專人負(fù)責(zé)每天審核收費(fèi)員的收費(fèi)單據(jù)、收入日?qǐng)?bào)表和患者退費(fèi)手 續(xù)。加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)系統(tǒng)安全性和穩(wěn)定性的管理。十九、住院病人退費(fèi)管理制度 住院病人辦理出院結(jié)算手續(xù)后，需要退費(fèi)，應(yīng)按下列規(guī)定及程序辦理：1、格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；2、嚴(yán)格執(zhí)行多崗位權(quán)責(zé)制，必須經(jīng)過收費(fèi)系統(tǒng)管理員授權(quán)才可辦理，不得 一人獨(dú)立負(fù)責(zé)全程退費(fèi)工作；3、費(fèi)用的減少，必須能在收費(fèi)系統(tǒng)上操作后才能在收費(fèi)窗口退費(fèi)；4、根據(jù)所退費(fèi)用類別的不同應(yīng)履行相應(yīng)的審批程序：4.1 涉及病房醫(yī)囑收費(fèi)的退費(fèi)，由主管病房的大夫和護(hù)士長（或主管護(hù)士） 共同簽署退費(fèi)說明、退費(fèi)項(xiàng)目及退費(fèi)金額，百元以上

42、退費(fèi)需由科室負(fù)責(zé)人簽字；4.2 涉及檢查、化驗(yàn)的退費(fèi)：原始記賬憑據(jù)上應(yīng)有科室負(fù)責(zé)人簽署退費(fèi)意 見及簽名；4.3 金額大于百元以上的退費(fèi)，同時(shí)還需由住院處主任簽字同意；4.4 由審核人員對(duì)退費(fèi)單據(jù)、原始收據(jù)進(jìn)行審核后，在收費(fèi)系統(tǒng)上進(jìn)行退 費(fèi)操作后，將原始收據(jù)及賬袋轉(zhuǎn)交到窗口出納，由窗口出納進(jìn)行款項(xiàng)退出并出 具新的收費(fèi)憑證。二十、住院患者費(fèi)用“每日清單”制度1、根據(jù)中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的文件精神，為方便患者 醫(yī)藥費(fèi)用的了解和查詢，對(duì)住院患者費(fèi)用實(shí)行每日清單制度，或提供計(jì)算機(jī)網(wǎng) 上實(shí)時(shí)查詢。這有利于改善醫(yī)患關(guān)系、增強(qiáng)患者診療信息透明化、提高病人對(duì) 每日診療費(fèi)用的可信度。2、醫(yī)院應(yīng)該向住院患

43、者提供“每日清單”服務(wù)，或計(jì)算機(jī)網(wǎng)上查詢，包 括每一筆醫(yī)藥費(fèi)用收費(fèi)名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額等。3、患者出院時(shí)，住院費(fèi)用核實(shí)無誤后，給患者辦理費(fèi)用結(jié)帳手續(xù)，同時(shí) 向患者提供總費(fèi)用清單。二十一、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目的病歷記錄和費(fèi)用核查制度1、根據(jù)中華人民共和國消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法的文件精神，醫(yī)院需要定期 或不定期的檢查病歷記錄及費(fèi)用情況，沒有病歷記錄的、沒有收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的醫(yī)療 服務(wù)項(xiàng)目，不得收取費(fèi)用。2、患者出院時(shí)，醫(yī)院要對(duì)患者住院期間發(fā)生的每一筆費(fèi)用進(jìn)行復(fù)核。3、對(duì)病歷檢查過程發(fā)現(xiàn)的多收、少收及漏收現(xiàn)象，及時(shí)采取有效措施進(jìn)行 解決。4、定期對(duì)各科室病歷書寫相關(guān)負(fù)責(zé)人進(jìn)行物價(jià)管理的有關(guān)政策和最新出臺(tái) 的管理規(guī)定進(jìn)行

44、培訓(xùn)，提高病歷書寫規(guī)范化、合理化、制度化水平。二十二、醫(yī)保辦 （農(nóng)合辦 ） 工作制度1、認(rèn)真履行辦公室職責(zé)，執(zhí)行市醫(yī)保中心、市新農(nóng)合管理中心的各項(xiàng)方針 政策，努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。2、愛崗敬業(yè)，工作踏實(shí)、認(rèn)真、嚴(yán)謹(jǐn)，按時(shí)按質(zhì)完成本職工作, 做到忠于職守、通曉業(yè)務(wù)、秉公辦事、熱情服務(wù)。3、對(duì)工作認(rèn)真負(fù)責(zé)，嚴(yán)格按照規(guī)定時(shí)限完成醫(yī)保病人醫(yī)藥費(fèi)用的審核、上 報(bào)工作，及時(shí)結(jié)清報(bào)銷費(fèi)用。嚴(yán)禁以職謀私，優(yōu)親厚友。待群眾熱情禮貌，杜 絕“門難進(jìn)、臉難看、事難辦”現(xiàn)象的發(fā)生。4、認(rèn)真遵守考勤制度，按時(shí)上下班，堅(jiān)守工作崗位，提高辦事效率。工作 時(shí)間嚴(yán)禁干私活、打牌、玩游戲等娛樂活動(dòng)。5、加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)管理，不準(zhǔn)私自更改程序。凡人為或過失造成結(jié)報(bào)系統(tǒng)不能正 常使用的，追究當(dāng)事人的責(zé)任。6、關(guān)心集體，愛護(hù)公共財(cái)物。維護(hù)團(tuán)結(jié)和睦的人際關(guān)系，同事之間要互相 尊重、互相愛護(hù)、互相幫助。7、工作中因不負(fù)責(zé)任或故意違反上述規(guī)定，造成責(zé)任事故的，視其情節(jié)輕 重，給予相應(yīng)處分。二十三、物價(jià)工作管理制度物價(jià)工作的重要內(nèi)容是對(duì)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的管理，它包括醫(yī)療服務(wù)價(jià)格的執(zhí) 行、管理和對(duì)新增醫(yī)療項(xiàng)目收費(fèi)價(jià)格的申報(bào)。各醫(yī)療機(jī)構(gòu)在執(zhí)行醫(yī)療服務(wù)價(jià)格 中，必須嚴(yán)格執(zhí)行政府定價(jià)，各科室不得已任何理由巧立項(xiàng)目、擅自分解、增 設(shè)收費(fèi)