探究分析創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計與風險管理

1、    探究分析創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計與風險管理    陳華摘要：創(chuàng)業(yè)板是市場經(jīng)濟發(fā)展的產(chǎn)物，是一種特殊的股票市場，這個平臺門檻相對較低，可以幫助一些中小企業(yè)快速發(fā)展，促進他們向科技型轉(zhuǎn)變，但是這個平臺存在的風險較高，所以要加強監(jiān)管力度，才能保證市場的穩(wěn)定性，本文就如何通過內(nèi)部審計加強風險管理進行探究和分析。關(guān)鍵詞：創(chuàng)業(yè)板上市公司 內(nèi)部審計 風險管理 措施創(chuàng)業(yè)板上市公司面臨的風險較多，加強風險的管控是創(chuàng)業(yè)板上市公司穩(wěn)定發(fā)展的基礎(chǔ)，內(nèi)部審計對創(chuàng)業(yè)板上市公司的風險管理非常重要，只有在風險管理中使用科學(xué)的內(nèi)部審計方法、模式才能有效的規(guī)避風險。一、內(nèi)部審計在創(chuàng)業(yè)

2、板上市公司風險管理過程中的作用我國的創(chuàng)業(yè)板上市公司還沒有形成內(nèi)部審計與風險管理有機結(jié)合的模式。然而，各自的獨立化研究有礙于功能的發(fā)揮，只有將內(nèi)部審計與風險管理相結(jié)合，才能使企業(yè)各領(lǐng)域和各環(huán)節(jié)都得到更好的風險管控。（一）內(nèi)部審計是風險管理的重要組成部分創(chuàng)業(yè)板上市公司由于自身的特點，所以存在較多的風險因素，而且風險對于企業(yè)來說，并不是獨立存在的，一個部門或者一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)風險，會導(dǎo)致其他相關(guān)的部門和環(huán)節(jié)也受到影響，所以說風險的傳遞性很強。企業(yè)內(nèi)部審計部門與其他部門相比，獨立性較強，這樣就可以客觀地對風險管理進行評價，無論是結(jié)果和過程都比較公正，為企業(yè)有效的進行風險的規(guī)避、轉(zhuǎn)移和控制提供依據(jù)，提高了企

3、業(yè)風險管控能力，所以說內(nèi)部審計是企業(yè)風險管理的重要組成部分。（二）內(nèi)部審計與風險管理各環(huán)節(jié)聯(lián)系緊密內(nèi)部審計與企業(yè)風險管理的各個環(huán)節(jié)聯(lián)系密切，能為風險管理的各個環(huán)節(jié)提供有效的支持。風險管理過程包括風險的識別、風險的評估和風險的控制等環(huán)節(jié)，而內(nèi)部審計對風險管理的每個環(huán)節(jié)有效運行都起到了重要的作用。在風險識別方面，內(nèi)部審計可以通過信息化手段和自動化設(shè)施對環(huán)境因素的變化進行分析，把企業(yè)風險變化與控制狀態(tài)和實際形勢的動態(tài)發(fā)展進行綜合考量，為風險識別提供依據(jù)；對于風險評估，內(nèi)部審計可以提供更客觀的評價，使評估更加準確；對于風險控制，內(nèi)部審計可以進行風險防控措施有效性和實用性的分析，優(yōu)化風險防控措施，確定風

4、險回報的合理性，除此之外，還可以對風險轉(zhuǎn)移和風險分擔進行科學(xué)的責任匹配。二、創(chuàng)業(yè)板上市公司面臨的主要風險（一）經(jīng)營風險創(chuàng)業(yè)板上市公司都是一些處于發(fā)展階段的中小企業(yè)，大多數(shù)企業(yè)的綜合實力相對較差，發(fā)展不穩(wěn)定，基礎(chǔ)薄弱，很多環(huán)節(jié)都不完善，管理體系不健全，資金匱乏，應(yīng)變能力相對較低，由于存在這些風險，導(dǎo)致投資者對企業(yè)的評價較為苛刻，對投資的效益回收評價較低，這種現(xiàn)象可以直接從股票波動上體現(xiàn)。如果創(chuàng)業(yè)板上市公司在市場上的認可度下降，股價也將隨著下跌，嚴重時將會形成“垃圾股”，這樣一來企業(yè)的形象和利用股票籌資等方面都將受到影響。（二）企業(yè)高管辭職造成的減持風險隨著市場經(jīng)濟的波動，我國的創(chuàng)業(yè)板市場中出現(xiàn)多

5、次高管人員辭職的情況，據(jù)統(tǒng)計，辭職人數(shù)達到幾十名之多。在風險管理中眾多的創(chuàng)業(yè)板上市公司高管辭職 “潛伏”著法律風險。這些高管對公司各方面的情況都掌握的較為清楚，無論是基礎(chǔ)環(huán)節(jié)還是核心戰(zhàn)略，然而這些高管人員不堅持為企業(yè)發(fā)展而努力，卻受其他利益驅(qū)使而辭職兌現(xiàn)股份收益，這就對企業(yè)的發(fā)展造成很大的負面影響，更會使一些投資者產(chǎn)生疑慮，對企業(yè)業(yè)績增長失去信心，降低對創(chuàng)業(yè)板上市企業(yè)投資的信任度。（三）創(chuàng)業(yè)板上市公司面臨退市風險創(chuàng)業(yè)板上市公司終止上市后就將直接退市，根本不存在像主板那樣，在退市后要進入代辦股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)，可由企業(yè)根據(jù)自身情況，自行申請；缺乏長時間的退市風險警示，退市時間也發(fā)生了變化，主板最快退市

6、時間從六個月減少為三個月；對于一些存在虛假信息，或者是進行內(nèi)幕交易，或者是財務(wù)狀況發(fā)生問題的企業(yè)，在創(chuàng)業(yè)板市場嚴格的監(jiān)管機制下會對企業(yè)進行嚴肅處理，不存在經(jīng)歷漫長的st、pt過程。所以創(chuàng)業(yè)板上市公司時刻面臨著退市風險。（四）創(chuàng)業(yè)板上市公司存在的技術(shù)風險技術(shù)創(chuàng)新型的企業(yè)更適合創(chuàng)業(yè)板形式的發(fā)展，所以說，技術(shù)創(chuàng)新成了一些在創(chuàng)業(yè)板上市的公司生存和發(fā)展的關(guān)鍵。只有領(lǐng)先的技術(shù)才能為企業(yè)帶來效益增長，一旦這些企業(yè)的技術(shù)失去了領(lǐng)先的地位，企業(yè)也將隨之面臨困境。然而在實際當中技術(shù)被超越的現(xiàn)象時有發(fā)生，風險也就隨之產(chǎn)生。除此之外，很多公司的核心技術(shù)都掌握在高管手中，隨著高管的辭職，技術(shù)也將被帶走。這就導(dǎo)致了違約及

7、侵權(quán)風險的增加，公司再獲得技術(shù)權(quán)屬的代價也較大，這就使公司失去了產(chǎn)品優(yōu)勢。三、創(chuàng)業(yè)板上市公司參與風險管理的內(nèi)部審計方法（一）風險管理審計創(chuàng)業(yè)板上市公司審計機構(gòu)對風險管理的審計，主要內(nèi)容就是檢查風險管理過程的執(zhí)行情況，對風險管理過程的全面性和實用性進行分析，對風險管理的目標達成情況進行總結(jié)。整體說來風險管理審計最終的目的就是核查風險管理的目標實現(xiàn)情況。風險管理審計是一種對風險管理過程的監(jiān)督，對風險管理政策合理性的分析，對風險管理執(zhí)行力的確認。（二）風險導(dǎo)向?qū)徲媱?chuàng)業(yè)板上市公司審計機構(gòu)在風險管理中進行的風險導(dǎo)向?qū)徲?，主要?nèi)容就是企業(yè)對剩余風險進行衡量和確認并提出合理化建議，對企業(yè)已識別和做出評估的風

8、險進行有效的控制，對一些沒有被風險管理系統(tǒng)識別和控制的風險進行確認，降低剩余風險的影響，幫助企業(yè)對未來可能發(fā)生的問題進行預(yù)防或檢查，這種方法對于控制創(chuàng)業(yè)板公司高管辭職風險和技術(shù)風險等方面作用很大。（三）內(nèi)審與外審結(jié)合創(chuàng)業(yè)板上市公司的審計機構(gòu)發(fā)展不是很完善，很多審計人員缺乏經(jīng)驗，對創(chuàng)業(yè)板存在的風險認識不到位，這樣一來就無法將內(nèi)部審計在風險管理中的功能有效的發(fā)揮。內(nèi)部審計與外部審計相結(jié)合的方法可以解決這一問題。當前適合創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)審與外審結(jié)合的形式有：兩者合作共同開展內(nèi)審工作、外部審計輔助內(nèi)部審計工作、內(nèi)部審計采取向外部審計進行管理咨詢等。無論哪種審計方式，審計之后都要進行風險審計報告的編制，

9、給出風險管理過程具體表現(xiàn)的客觀評價。對風險管理中的 “剩余風險”，合理建議，完善企業(yè)風險管理系統(tǒng)。 四、創(chuàng)業(yè)板上市公司利用內(nèi)部審計加強風險管理的有效措施（一）保證創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計的獨立性只有保證創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計的獨立性，才能保證審計工作對風險分析的客觀性和公正性，要保證內(nèi)審獨立性先要建立適合創(chuàng)業(yè)板上市公司的獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)。建議企業(yè)可以在董事會下設(shè)置獨立于管理當局之外的內(nèi)部審計委員會，責任劃分采取雙向責任制，報告采取雙軌模式，這樣一來在提高審計獨立性的同時還加強了對這一機構(gòu)的管控；接下來就是提高內(nèi)部審計人員的獨立性。內(nèi)部審計人員的獨立性主要體現(xiàn)在審計時精神上要保持獨立和思維要客觀

10、，還要有較高的職業(yè)操守。企業(yè)不要給內(nèi)部審計人員分配一些其他的經(jīng)營管理工作，而是讓他們專心于對企業(yè)經(jīng)營管理工作給予建議和評價。（二）創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計模式選擇要合理創(chuàng)業(yè)板上市公司各有不同，每個公司要根據(jù)自身的實際情況選擇合理的內(nèi)部審計模式來加強風險管理。一般情況下，對于風險管理體系比較完善的企業(yè)，可以選擇風險管理審計模式，確保風險管理的有效落實；對于風險管理較差而內(nèi)部審計比較完善的企業(yè)，可以采用風險導(dǎo)向?qū)徲媮砑訌婏L險管理；對于內(nèi)部審計體系不健全的企業(yè)，可以利用外部審計或者內(nèi)部審計與外部審計結(jié)合的方式來進行風險管理。（三）提高對內(nèi)部審計風險報告結(jié)果的重視程度在實際當中，有些企業(yè)可能會存在風險報

11、告流于表面，沒有實際可參考內(nèi)容和價值的情況。但是我們還是要加強對審計報告結(jié)果的重視，因為它比較客觀、公正，能夠揭示重大風險因素，可以通過審計報告使企業(yè)建立起更科學(xué)的風險監(jiān)管信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)，保證風險防范的及時性，所以我們必須將強重視。（四）對內(nèi)部審計參與風險管理的效果做全面評價風險應(yīng)對措施可以減少風險帶來的企業(yè)損失，所以必須有高效的風險應(yīng)對措施才能保證企業(yè)對風險發(fā)生時的控制，因此內(nèi)部審計人員要評價風險應(yīng)對措施的有效性，合理的進行優(yōu)化和改進，與此同時也要注意企業(yè)應(yīng)對風險措施制定和施行時產(chǎn)生的成本投入，只有這樣才能更科學(xué)合理。五、結(jié)束語創(chuàng)業(yè)板上市公司內(nèi)部審計與風險管理聯(lián)系緊密，而且科學(xué)的內(nèi)部審計可以有效的進行風險管控，為