企業(yè)內(nèi)控資料精細(xì)化管理全案

1、內(nèi)部稽核制度總則第一條 本公司各部門及各下屬營(yíng)業(yè)單位的稽核工作，由管 理部隨時(shí)指定適當(dāng)人員執(zhí)行稽核工作。第二條 本公司稽核業(yè)務(wù)范圍，定為帳務(wù)、業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、總 務(wù)、監(jiān)驗(yàn)五項(xiàng)，除另有規(guī)定外，悉以本辦法規(guī)定辦理。第三條 稽核人員對(duì)于所審核的事項(xiàng)，應(yīng)負(fù)責(zé)任，必要時(shí)， 并應(yīng)在有關(guān)帳冊(cè)簿據(jù)上簽章。第四條 稽核人員，除依照規(guī)定審核各單位所送憑證帳表外， 并應(yīng)分赴各單位實(shí)地稽察，每年稽察次數(shù)視事實(shí)需要而定。第五條 稽核人員前往稽核之前，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料， 擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前并應(yīng)將各單位已往審核及檢查報(bào)告 詳予研究以作參考。第六條 稽核人員于執(zhí)行任務(wù)時(shí)，應(yīng)先準(zhǔn)備及收集有關(guān)資料， 擬訂計(jì)劃及進(jìn)度表，事前

2、并應(yīng)將各單位已往及檢查報(bào)告詳予 研究以作參考。第七條 稽核人員有保守職務(wù)上所稽得秘密的責(zé)任，除呈報(bào) 外，不得泄漏或預(yù)先透露予檢查單位。第八條 稽核事務(wù)如涉及其他部門時(shí)，應(yīng)會(huì)同各該有關(guān)部門辦理， 且應(yīng)做會(huì)同報(bào)告。 如遇有意見不一致時(shí)， 須單獨(dú)提出， 與書面報(bào)告，一并呈核。第九條 稽核人員對(duì)本公司各單位執(zhí)行稽核事務(wù)時(shí)，如有疑 問，可隨時(shí)向有關(guān)單位詳盡查詢，并調(diào)閱帳冊(cè)、表格及有關(guān) 檔案，必要時(shí)并得請(qǐng)其出具書面說明。第十條 稽核人員執(zhí)行工作時(shí)，除將稽核憑證 （ 或公文 ） 交由 受稽核單位主管驗(yàn)明外工作態(tài)度應(yīng)力求親切，切忌傲凌或偏 私。第十一條 稽核人員于稽核事務(wù)完妥后，應(yīng)據(jù)實(shí)繕寫檢查報(bào) 告書呈核。

3、帳務(wù)稽核第十二條 記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或 事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。（二）會(huì)計(jì)科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無 遺漏、錯(cuò)誤以及各項(xiàng)數(shù)字的計(jì)算是否正確。（三）轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。（四）應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是 否齊全。（五）傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是 否完備。（六）傳票編號(hào)是否連貫，有無重編、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整。（七）傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記 簿或日計(jì)表。（八）傳票的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。第十三條 帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下

4、列事項(xiàng)（一）各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù) 核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。（二）現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫(kù)存表當(dāng)日收付金額 相符。（ 三 ） 各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷訖各筆之和 是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核 對(duì)。相對(duì)科目之余額是否相符，有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)象。（四）各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁(yè)等手續(xù)，是 否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁(yè)，有否劃“×”形紅線注 銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“×”處蓋章證明。（五）各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并 送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。 （ 六） 各種帳簿有無經(jīng)核

5、準(zhǔn)后 而自行改訂者。（七）活頁(yè)帳頁(yè)的編號(hào)及保管，是否依照規(guī)定手續(xù)辦理，訂本 式帳簿有無缺號(hào)。（八）舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁(yè)， 有無加劃線或加蓋 “空白作廢” 戮記注銷。（九）各種帳簿的保存方法及放置地點(diǎn)，是否妥善，已否登記 備忘簿，帳簿的毀銷，是否依照規(guī)定期限及手續(xù)辦理。 第十四條 庫(kù)存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng)（一）檢查庫(kù)存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù) 前一日庫(kù)存中所載今日庫(kù)存數(shù)目查點(diǎn)，如在營(yíng)業(yè)時(shí)間之后應(yīng) 根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營(yíng) 業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫(kù)存數(shù)目加減本日 收支檢點(diǎn)。支票簽發(fā)數(shù)額與銀行存款帳卡是否相符，空白未 使用支票是否齊全，作廢部

6、分有無辦理注銷。（二）現(xiàn)金是否存放庫(kù)內(nèi)， 如有另存他處者， 應(yīng)立即查明原因（三）庫(kù)存現(xiàn)金有無以單據(jù)抵充現(xiàn)象。（四）托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫(kù)存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須 對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。（ 五） 檢查庫(kù)存除查點(diǎn)數(shù)目核對(duì)帳簿外，并應(yīng)注意其處理方法及放置區(qū)域是否妥善，幣券種 類是否分清。（六）金庫(kù)鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫(kù)門的啟用與庫(kù) 內(nèi)的安全，金庫(kù)放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。（七）匯出匯款寄回的收據(jù)，是否妥為保存，有無匯出多日尚 未解訖的匯款。（八）內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是 否依序保管。（九）內(nèi)部往來或外縣市單位往來帳，是否經(jīng)常核對(duì)（十） 營(yíng)業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀

7、行存款相符。（ 十一 ） 檢查縣市單位各種周轉(zhuǎn)金及準(zhǔn)備金時(shí)，應(yīng)注意其限額 是否適當(dāng)。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù) 合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已 付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購(gòu)案件。第十五條 報(bào)表檢查，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各種報(bào)表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送有無缺漏。（二）各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。（三）數(shù)字計(jì)算是否正確，簽章是否齊全。（四）報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。（五）報(bào)表保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善。 財(cái)務(wù)稽核第十六條 檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下 列事項(xiàng)（一）購(gòu)入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備。（二）證券種類、面值及號(hào)碼，是

8、否與帳簿記載相符。（三）債券附帶的息票是否齊全，并與帳冊(cè)相符。（四）本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊(cè)相符。 第十七條 檢查各種質(zhì)押品、寄存品及其他有價(jià)值的憑證單 據(jù)時(shí)，應(yīng)注意其是否存放庫(kù)內(nèi)，并應(yīng)根據(jù)開出收據(jù)的存根副 本及有關(guān)帳冊(cè)與庫(kù)存查核者相符有無漏記，如有另存其他地 點(diǎn)者，應(yīng)查詢?cè)虿z閱其有關(guān)單據(jù)。第十八條 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。 總務(wù)人事稽核第十九條 檢查各項(xiàng)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）總公司各單位，各項(xiàng)費(fèi)用支付與物品領(lǐng)用是否已依規(guī)定 呈核準(zhǔn)許核銷。（二）各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范 圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的 列支是否照規(guī)

9、定辦理。（三）各種單據(jù)是否齊全及手續(xù)是否完備。第二十條 檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿 （冊(cè)、卡 ）記載 相符，有無遺漏或短少。 （ 二） 儲(chǔ)藏物品的保管是否妥善。（三）儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購(gòu)案相符。（四）領(lǐng)物憑證，是否均經(jīng)有關(guān)人員簽章始行核發(fā)。（五）已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)帳者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存 量相符。（六）有無損壞待廢物品，帳簿是否注明，所存應(yīng)報(bào)廢物品， 數(shù)量是否與帳簿記載相符。 第二十一條 檢查交通運(yùn)輸及 設(shè)備登記卡附項(xiàng)設(shè)備登記卡時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：（ 一 ） 各種登記卡的設(shè)置登記及排列，是否依照規(guī)定隨到隨 辦。（二）各種登記卡的記載是否

10、正確詳明。（三）核對(duì)財(cái)物有關(guān)的登記簿、備查簿，是否有未設(shè)登記卡或 漏編號(hào)、漏記帳的財(cái)物。（ 四） 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。（五）檢查人員如認(rèn)為必要時(shí)，得依據(jù)登記卡或財(cái)務(wù)登記有關(guān) 帳簿，實(shí)地盤點(diǎn)或抽查盤點(diǎn)，相互核對(duì)。第二十二條 營(yíng)業(yè)用品器具是否編號(hào)設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊 全，各種印章的保管是否妥善。第二十三條 人事檢查應(yīng)注意下列事項(xiàng)（一）各單位辦事人員每日是否按照規(guī)定時(shí)間辦公，并在簽到 簿上簽到及有無遲到早退現(xiàn)象。（二）各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠(chéng)招待，有無稍有怠慢 現(xiàn)象。（三）各單位目前業(yè)務(wù)繁簡(jiǎn)與現(xiàn)有人員的工作分配是否相符， 有無應(yīng)增、應(yīng)減現(xiàn)象。（四）各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是