2016年CPA考試《經(jīng)濟法》考點解讀第08章企業(yè)破產(chǎn)法律制度11

1、精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品 文檔第十三單元重整程序與和解制度【考點 3 3】重整計劃的制定與執(zhí)行（P306P306）1 1債務(wù)人自行管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由債務(wù)人制定重整計劃草案；管理人負責(zé)管理財產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的，由管理人制定重整計劃草案。【解釋】債權(quán)人、股東、戰(zhàn)略投資人等利害關(guān)系人也可以制作重整計劃草案，提交給債 務(wù)人或者管理人。2 2債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)自人民法院裁定債務(wù)人重整之日起6 6 個月內(nèi)，同時向人民法院和債權(quán)人會議提交重整計劃草案。期限屆滿，經(jīng)債務(wù)人或者管理人請求，有正當(dāng)理由的，人民法院可以裁定延期 3 3 個月。債務(wù)

2、人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。【相關(guān)鏈接】招股說明書中引用的財務(wù)報表在其最近一期截止日后6 6 個月內(nèi)有效。特別情況下發(fā)行人可申請適當(dāng)延長，但至多不超過1 1 個月。3.3. 重整計劃經(jīng)人民法院批準后由“債務(wù)人”執(zhí)行（不論由誰制定的重整計劃，均由債務(wù)人自己執(zhí)行）。4.4. 在重整計劃規(guī)定的監(jiān)督期內(nèi)，由“管理人”（而非人民法院）監(jiān)督重整計劃的執(zhí)行。表8 7重罄計勾的制藝執(zhí)行和監(jiān)督管理企W事務(wù)制訶整計劃執(zhí)行監(jiān)督第一種情形管理人管理人債務(wù)人管理人第二種情形磚人債務(wù)人阿一冷步?jīng)_一_-舟精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，

3、制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品 文檔【考點 4 4】重整計劃草案的表決與批準（P306P306）1.1.分組表決（1 1）對債務(wù)人的特定財產(chǎn)享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)；（2 2）職工債權(quán)；精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有（3 3）債務(wù)人所欠稅款；（4 4）普通債權(quán)?！窘忉?1 1】重整計劃不得規(guī)定減免納入社會統(tǒng)籌賬戶的社會保險費用，該項費用的債權(quán) 人不參加重整計劃草案的表決。【解釋 2 2】債務(wù)人的出資人代表可以列席討論重整計劃草案的債權(quán)人會議。重整計劃草 案涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項的，應(yīng)當(dāng)單設(shè)出資人組，對該事項進行表決，該組進行表決時， 應(yīng)按出資比例行

4、使表決權(quán)，與人數(shù)無關(guān)。2.2.重整計劃的批準（1 1 ）正常批準出席會議的同一表決組的債權(quán)人過半數(shù)同意重整計劃草案，并且其所代表的債權(quán)額占該組債權(quán)總額的 2/32/3 以上的，即為該組通過重整計劃草案。各表決組均通過重整計劃草案時， 重整計劃即為通過。自重整計劃通過之日起1010 日內(nèi)，債務(wù)人或者管理人應(yīng)當(dāng)向人民法院提出批準重整計劃的申請，人民法院應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起 3030 日內(nèi)裁定批準，“終止”重整程序，并予以公告。（2 2 ）強制批準“部分”表決組未通過重整計劃草案的，重整計劃草案符合下列條件的，債務(wù)人或者管理人可以申請人民法院批準重整計劃草案：1按照重整計劃草案，“對債務(wù)人的特定財產(chǎn)

5、享有擔(dān)保權(quán)的債權(quán)”就該特定財產(chǎn)將獲得“全額清償”，其因延期清償所受的損失將得到“公平補償”，并且其擔(dān)保權(quán)未受到實質(zhì)性損 害，X X X X八/翼X*空 /X/精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。（20092009 年案例分析題）精品文檔2按照重整計劃草案，“職工債權(quán)”和“債務(wù)人所欠稅款”將獲得“全額清償”，或者相應(yīng)表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。3按照重整計劃草案，“普通債權(quán)”所獲得的清償比例，“不低于”其在重整計劃草案被提請批準時依照破產(chǎn)清算程序所能獲得的清償比例，或者該表決組已經(jīng)通過重整計劃草案。4重整

6、計劃草案對“出資人”權(quán)益的調(diào)整公平、公正，或者出資人組已經(jīng)通過重整計劃 草案。5重整計劃草案公平對待“同一表決組”的成員，并且所規(guī)定的“債權(quán)清償順序”不違 反企業(yè)破產(chǎn)法的規(guī)定。6債務(wù)人的經(jīng)營方案具有可行性。人民法院經(jīng)審查認為重整計劃草案符合上述規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)自收到申請之日起3030 日內(nèi)裁定批準，“終止”重整程序，并予以公告?！窘忉尅繌娭婆鷾手卣媱澆莅傅幕驹瓌t之一是，所有未通過重整計劃草案的表決組 以及通過重整計劃草案的表決組中的反對者的法定既得利益不得受到損害。(3 3)未批準重整計劃草案未獲得債權(quán)人會議的通過且未獲得人民法院的強制批準，或者債權(quán)人會議通過的重整計劃未獲得人民法院批準的，人

7、民法院應(yīng)當(dāng)裁定“終止”重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。*8-9重整計劃草案的表塊與扌比準債權(quán)人會議人民法院重整程序結(jié)局全部通過批準終止執(zhí)行全部通過丿丿未批終止宣告破嚴部分通過“XX強制批準終止執(zhí)行部分通過厶/XX未批準終止宣告破產(chǎn)全部未通過XXXX閉嘴終止宣告破產(chǎn)精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔1Tx眾3.3.重整程序終止的情形(1)(1)在重整期間，有下列情形之一的，經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求，人民法院應(yīng)當(dāng)裁精品 文檔精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有定終止重整程序，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)

8、：1債務(wù)人的經(jīng)營狀況和財產(chǎn)狀況繼續(xù)惡化，缺乏挽救的可能性；2債務(wù)人有欺詐、惡意減少債務(wù)人財產(chǎn)或者其他顯著不利于債權(quán)人的行為；3由于債務(wù)人的行為致使管理人無法執(zhí)行職務(wù)。（2 2）債務(wù)人或者管理人未按期提出重整計劃草案的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序， 并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。（3 3）人民法院裁定批準重整計劃草案的，終止重整程序，并予以公告。（4 4） 重整計劃草案未獲得債權(quán)人會議的通過且未獲得人民法院的強制批準，或 者 債 權(quán) 人會議通過的重整計劃未獲得人民法院批準的， 人民法院應(yīng)當(dāng)裁定終止重整程序， 并宣告?zhèn)鶆?wù) 人破產(chǎn)?！究键c 5 5】重整計劃的效力（P310P310）1.1. 經(jīng)人民法院裁定批準

9、的重整計劃，對債務(wù)人和全體債權(quán)人均有約束力。2.2. 按照重整計劃減免的債務(wù)，自重整計劃執(zhí)行完畢時起，債務(wù)人不再承擔(dān)清償責(zé)任。3.3. 債權(quán)人對債務(wù)人的保證人和其他連帶債務(wù)人所享有的權(quán)利，不受重整計劃的影響。精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有4.4.債權(quán)人未依照規(guī)定申報債權(quán)的，可以繼續(xù)申報債權(quán)，但在重整計劃執(zhí)行期間不得行使 權(quán)利；在重整計劃執(zhí)行完畢后，可以按照重整計劃規(guī)定的同類債權(quán)的清償條件行使權(quán)利。5.5.債務(wù)人不能執(zhí)行或者不執(zhí)行重整計劃的， 人民法院經(jīng)管理人或者利害關(guān)系人請求， 應(yīng) 當(dāng)裁定終止重整計劃的執(zhí)行，并宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)。人民法院裁定

10、終止重整計劃執(zhí)行的， 債權(quán) 人在重整計劃中作出的債權(quán)調(diào)整的承諾失去效力，但為重整計劃的執(zhí)行提供的擔(dān)保繼續(xù)有效。債權(quán)人因執(zhí)行重整計劃所受的清償仍然有效，債權(quán)未受清償?shù)牟糠肿鳛槠飘a(chǎn)債權(quán)。在 重整計劃執(zhí)行中已經(jīng)接受清償?shù)膫鶛?quán)人，只有在其他同順位債權(quán)人同自己所受的清償達到同一比例時，才能繼續(xù)接受破產(chǎn)分配。（20092009 年案例分析題）【考點 6 6】上市公司的破產(chǎn)重整（P305P305）1.1.管理人精品文檔就在這里各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有上市公司進入破產(chǎn)重整程序后，由管理人履行相關(guān)法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章和公司章程規(guī)定的原上市公司董事會、董事和高級管

11、理人員承擔(dān)的職責(zé)和義務(wù)，上市公司自行管理財-精品文檔-產(chǎn)和營業(yè)事務(wù)的除外。 管理人在上市公司破產(chǎn)重整程序中存在信息披露違法違規(guī)行為的，應(yīng)當(dāng)依法承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。2.2. 控股股東、實際控制人控股股東、實際控制人及其關(guān)聯(lián)方在上市公司破產(chǎn)重整程序前因違規(guī)占用、擔(dān)保等行為對上市公司造成損害的，制定重整計劃草案時應(yīng)當(dāng)根據(jù)其過錯對控股股東及實際控制人支配 的股東的股權(quán)作相應(yīng)減少的調(diào)整?！窘忉尅吭谖覈乃痉▽嵺`中，已經(jīng)出現(xiàn)了全部取消股東對嚴重資不抵債公司的股權(quán)的 案件。3.3. 分組表決出資人組對重整計劃草案中涉及出資人權(quán)益調(diào)整事項的表決，經(jīng)參與表決的出資人所持表決權(quán) 2/32/3 以上通過的，即為該組通過

12、重整計劃草案。【解釋】出資人組的表決，是按照出資比例行使表決權(quán)的，與同意者的人數(shù)無關(guān)。4.4. 行政許可（1 1） 上市公司重整計劃草案涉及證券監(jiān)管機構(gòu)行政許可事項的，受理案件的人民法院應(yīng)當(dāng)通過最高人民法院， 啟動與中國證券監(jiān)督管理委員會的會商機制。 人民法院應(yīng)當(dāng)參考專家 咨詢意見，作出是否批準重整計劃草案的裁定。（20132013 年案例分析題）（2 2） 人民法院裁定批準重整計劃后，重整計劃內(nèi)容涉及證券監(jiān)管機構(gòu)并購重組行政許可事項的，上市公司應(yīng)當(dāng)按照相關(guān)規(guī)定履行行政許可核準程序。重整計劃草案提交出資人組表決且經(jīng)人民法院裁定批準后，上市公司無須再行召開股東大會，可以直接向證券監(jiān)管機構(gòu)提交出資

13、人組表決結(jié)果及人民法院裁定書，以申請并購重組許可。【考點 7 7】和解制度（P311P311）（ 20092009 年多選題）1.1. 和解申請在發(fā)生破產(chǎn)原因時，債務(wù)人可以直接向人民法院申請和解；也可以在人民法院受理破產(chǎn)申請后、宣告?zhèn)鶆?wù)人破產(chǎn)前，向人民法院申請和解。2.2. 和解協(xié)議的通過（1 1）債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的決議，由“出席”會議的“有表決權(quán)”的債權(quán)人“過半數(shù)”同意，并且其所代表的債權(quán)額占“無財產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)總額”的2/32/3 以上。（2 2） 債權(quán)人會議通過和解協(xié)議的，由人民法院裁定認可，“終止”和解程序，并予以公告。和解協(xié)議草案經(jīng)債權(quán)人會議表決未獲得通過，或者已經(jīng)債權(quán)人會議通過的和解協(xié)議未獲得人民法院認可的，人民法院應(yīng)當(dāng)裁定“終止”和解程序，并宣告