月度財務分析報告正文

1、.2015 年 月財務分析報告花名( 真名)財務部學習參考.目錄前言： .3相關(guān)財務指標說明 . .3一、盈利情況分析 . .41、總體盈利情況分析 . .42、盈利能力指標分析 . .53、各業(yè)務板塊盈利分析 . .64、各業(yè)務板塊毛利潤及同比環(huán)比增長分析.6二、詳細成本費用分析.61、收入與成本費用發(fā)生情況分析.72、成本費用占比情況分析.7三、分析結(jié)果與建議：.8四附表9學習參考.前言：本次分析報告主要是對公司盈利情況和成本費用的發(fā)生情況進行整理與分析。 通過分析結(jié)果，來獲取企業(yè)成本費用的變化與主營業(yè)務收入增減變動的關(guān)系。 并且通過相關(guān)指標發(fā)現(xiàn)成本費用不合理增長的地方和變動原因。 其中盈

2、利情況分析板塊包括總體盈利和各板塊盈利的情況。 成本費用分析主要考慮對利潤影響較大的主營業(yè)務成本和三大期間費用。分析方法主要運用橫向比較和縱向比較的方法。相關(guān)財務指標說明： (ps: 本模板報告中的數(shù)據(jù)為舉例數(shù)據(jù)，未填寫數(shù)據(jù)的表格數(shù)據(jù)可以從利潤表，成本費用月度分析表，成本費用登記表，各業(yè)務板塊收入成本表中獲取 ) 。1. 同比增長率 =（本期數(shù) - 上年同期數(shù)） / 上年同期數(shù) *100%環(huán)比增長率 =（本期數(shù) - 同年上期數(shù)） / 同年上期數(shù) *100%（上年同期數(shù)，同年上期數(shù)，本期數(shù)取自成本費用登記表）2. 營業(yè)利潤率 =營業(yè)利潤 / （主營業(yè)務收入 +其他業(yè)務收入） *100%（營業(yè)利潤

3、，主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入取自利潤表）：營業(yè)利潤率是衡量企業(yè)盈利能力的指標， 反映企業(yè)業(yè)務收入對利潤增長的貢獻， 利潤率越高，盈利能力越強。3. 成本利潤率 =利潤總額 / 成本費用總額 =利潤總額 /（主營業(yè)務成本 +營業(yè)稅金及附加 +銷售費用 +管理費用+財務費用）（利潤總額，成本費用可取自利潤表）：成本利潤率是衡量企業(yè)盈利能力的指標，反映企業(yè)為取得利潤而付出的成本，指標越高，付出的成本越低，盈利能力越強。4. 主營業(yè)務利潤 =主營業(yè)務收入 - 主營業(yè)務成本營業(yè)利潤 =主營業(yè)務利潤 +其他業(yè)務利潤 - 銷售費用 - 管理費用 - 財務費用凈利潤 =營業(yè)利潤 +投資收益 +補貼收入 +營業(yè)

4、外收入 +以前年度損益調(diào)整 - 營業(yè)外支出 - 所得稅 - 少數(shù)股東損益（主營業(yè)務利潤，營業(yè)利潤，凈利潤取自利潤表）學習參考.一、盈利情況分析1、總體盈利情況分析 （主營業(yè)務利潤，營業(yè)利潤，凈利潤單位：萬元ps: 直接添加成本費用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù)，柱狀圖會自動生成圖形）利潤分析圖4.543.532.521.510.50主營業(yè)務利潤營業(yè)利潤凈利潤上年同期數(shù)32.80.5同年上期數(shù)43.80.8本期數(shù)4.23.90.9概括說明：項目名同比增長率環(huán)比增長率本期凈利潤為 * 元，營業(yè)利主營業(yè)務利潤潤為 * 元，主營業(yè)務利潤 * 元（ PS： 營業(yè)利潤結(jié)合圖像和表格著重介紹凈利潤凈利潤的增減變動情況，

5、如發(fā)現(xiàn)凈利潤異常減少或者增多， 應該通過查看利潤表異常增加的相關(guān)科目，再到用友系統(tǒng)查找原始數(shù)據(jù)，分析其原因。 ）學習參考.2、盈利能力指標分析（營業(yè)利潤率，成本利潤率ps: 直接添加成本費用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù) ）盈利能力指標分析60%50%40%30%20%10%0%營業(yè)利潤率上年同期數(shù)50%同年上期數(shù)51%本期數(shù)60%概況說明 ：營業(yè)利潤率越高，說明項目名同比增長知環(huán)比增長企業(yè)商品銷售額提供的率率營業(yè)利潤越多，企業(yè)盈營業(yè)利潤率利能力越強一般來講，成本利潤率營業(yè)利潤率在10%-50%都是比較合理的。學習參考.3、各業(yè)務板塊盈利情況（指毛利潤：因為費用類沒有按業(yè)務板塊分攤，所以僅能比較毛利潤）其

6、他利潤 ,保險業(yè)務 ,0.70.7租車業(yè)務 ,0.8酒店業(yè)務 ,國內(nèi)機票 , 50.8國際機票 , 2概括說明：（PS：主要分析各板塊貢獻的利潤，以及各板塊比例情況。同時摘取各表三的相關(guān)數(shù)據(jù)對各板塊的同比環(huán)比增長率和毛利率進行比較。）4、各業(yè)務板塊毛利潤及同比環(huán)比增長詳情項目國內(nèi)機票國際機票酒店業(yè)務租車業(yè)務保險業(yè)務本期上年同期同年上期同比增長率環(huán)比增長率分析：數(shù)據(jù)摘取自給業(yè)務板塊收入費用登記表。主要考慮增長率，觀察每塊業(yè)務的增長情況。二、詳細成本費用分析1、收入與成本費用分析 （主營業(yè)務收入，主營業(yè)務成本，銷售費用，管理費用，財務費用單位：萬元PS：直接添加成本費用月度分析表相關(guān)數(shù)據(jù)柱狀圖表會

7、自動生成數(shù)據(jù)）學習參考.成本費用分析圖6543210主營業(yè)務主營業(yè)務銷售費用管理費用財務費用收入成本上年同期數(shù)54.32.53.54.5同年上期數(shù)5.12.44.41.82.8本期數(shù)5.62235概括說明 ：（財務費用金額較小，可以忽略不計。著重關(guān)注銷售費用和管理費用的增減變動情況。）項目同比增長率環(huán)比增長率主營業(yè)務收入主營業(yè)務成本銷售費用管理費用財務費用2、成本費用占比情況分析 （主營業(yè)務成本，銷售費用，管理費用，財務費用的占比，營業(yè)稅金及附加，其他指除以上幾項外的各種費用）1.學習參考.各成本費用占營收比例分析圖100%90%80%70%題60%標50%軸標坐40%30%20%10%0%上

8、年同期數(shù)本年上期數(shù)本期數(shù)其他0.300.200.20營業(yè)稅金及附加0.200.200.20財務費用2.000.200.20管理費用0.100.200.20銷售費用4.000.050.30主營業(yè)務成本5.000.200.50概括說明 ：（PS : 主要是看有沒有異常增長的， 有的話參照以上方法處理。再看看有沒有占比大幅減小的，分析原因）三、分析結(jié)果與建議：1. 總體概述企業(yè)最近一個月的經(jīng)營狀況 （比如總體盈利狀況， 各業(yè)務板塊的增減變動，成本費用的發(fā)生情況，和一些發(fā)現(xiàn)的問題）2. 針對已經(jīng)發(fā)現(xiàn)的問題， 細分屬于那一種類 （比如管理費用突然增加， 成本突然增加等），并查找相關(guān)數(shù)據(jù)（比如查看利潤表，或者通過用友查找原始數(shù)據(jù)），分