201-年度中央企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)及201-工作組織情況內(nèi)容提要

1、201*年度中央企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)及201*工作組織情況內(nèi)容提要 201*年度中央企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)及201*工作組織狀況內(nèi)容提要 附件4 201*年度中央企業(yè)預(yù)算狀況說明書內(nèi)容提要 預(yù)算狀況說明書是對年度預(yù)算報表的補(bǔ)充說明，是評估預(yù)算報表編制質(zhì)量的重要依據(jù)，是年度預(yù)算報表的重要組成部分。企業(yè)預(yù)算狀況說明書由企業(yè)集團(tuán)和所屬二級及二級以下重要子企業(yè)分別編寫。 企業(yè)預(yù)算狀況說明書內(nèi)容提要 一、本年度預(yù)算編制基礎(chǔ) 一企業(yè)編制年度預(yù)算所選用的會計政策，說明折舊率、資產(chǎn)減值等重大會計政策及會計估計發(fā)生變更的原因，對損益的影響金額。 二關(guān)于企業(yè)會計準(zhǔn)則同意以公允價值計量的資產(chǎn)或負(fù)債，需說明是否合計公允價值變動

2、影響。凡是合計公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)按資產(chǎn)及負(fù)債的類別逐項說明影響的金額及原因。凡是不合計公允價值變動影響的企業(yè)，應(yīng)說明理由。 三年度預(yù)算報表的合并范圍說明，未納進(jìn)及新納進(jìn)年度預(yù)算報表編制范圍的子企業(yè)名單、級次、原因以及對預(yù)算的影響等狀況。 四對預(yù)算年度宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的總體猜測與分析，說明企業(yè)編制預(yù)算的宏觀經(jīng)濟(jì)形勢基礎(chǔ)。 二、本年度預(yù)算編制狀況一業(yè)務(wù)預(yù)算。 業(yè)務(wù)預(yù)算是企業(yè)編制年度預(yù)算的基礎(chǔ)，企業(yè)應(yīng)在深入開展業(yè)務(wù)板塊分析、重要子企業(yè)調(diào)查的基礎(chǔ)上，對主要業(yè)務(wù)板塊的發(fā)展趨勢及生產(chǎn)經(jīng)營狀況進(jìn)行客觀的猜測，對企業(yè)產(chǎn)生重大影響的生產(chǎn)經(jīng)營決策進(jìn)行說明。至少應(yīng)包括以下內(nèi)容： 1.通過對國內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢的研

3、究與猜測，說明宏觀經(jīng)濟(jì)形勢對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)效益的影響。 2.從行業(yè)發(fā)展階段與趨勢、能源、原材料及主要產(chǎn)品價格、市場供求關(guān)系、 行業(yè)監(jiān)管政策等方面，說明行業(yè)經(jīng)濟(jì)形勢變化對本企業(yè)的影響。 3.結(jié)合本企業(yè)整體戰(zhàn)略規(guī)劃、所處行業(yè)地位、市場供求關(guān)系及價格變動等狀況，按主要業(yè)務(wù)板塊說明生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)增減變動狀況和收入、成本等變動狀況，以及指標(biāo)變動對企業(yè)效益的影響程度等。 二投資預(yù)算。 1.說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大固定資產(chǎn)投資項目前十項的目的、總規(guī)模、預(yù)期收益及估計實施年限等狀況，關(guān)于資金來源與資金保證狀況應(yīng)重點(diǎn)說明。其中：關(guān)于重大新開工項目，還應(yīng)結(jié)合企業(yè)對將來一按時期宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和行業(yè)形勢的判斷，

4、分析說明投資的依據(jù)與理由。 關(guān)于非主業(yè)投資占總投資的比重超過10%、自有資金占總投資的比重低于30%的固定資產(chǎn)投資，應(yīng)予以具體分項說明。 關(guān)于境外固定資產(chǎn)投資項目，應(yīng)予以具體分項說明。 2.說明企業(yè)預(yù)算年度擬計劃實施的重大長期股權(quán)投資狀況，具體包括：投資目的、估計投資規(guī)模、資金來源、持股比例、估計收益等狀況；逐項說明預(yù)算年度擬實施收購項目的目的、收購方式，以及對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營和債務(wù)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生的影響。如有境外收購及投資項目的，應(yīng)按上述項目逐項說明。 說明預(yù)算年度擬清理的長期股權(quán)投資，以及擬采用的清理手段和措施。3.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬開展金融衍生業(yè)務(wù)計劃安排，包括選擇的品種、交易規(guī)模、資金額度、

5、交易場所、交易對手、交易策略、保值效果以及風(fēng)險控制等狀況。 三籌資預(yù)算。 說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的重大籌資項目目的、籌資規(guī)模、籌資方式和籌資費(fèi)用等狀況，分析籌資行為對企業(yè)財務(wù)費(fèi)用增長、債務(wù)結(jié)構(gòu)以及資產(chǎn)負(fù)債率、速動比率及帶息負(fù)債比率等財務(wù)指標(biāo)帶來的影響。如企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債率連續(xù)增長且處于行業(yè)較高水平，應(yīng)說明原因及控制措施。凡納進(jìn)我委債務(wù)風(fēng)險重點(diǎn)關(guān)注范圍的企業(yè)，籌資預(yù)算應(yīng)與債務(wù)風(fēng)險控制目標(biāo)相銜接。 四資金預(yù)算。 預(yù)算年度內(nèi)資產(chǎn)負(fù)債及現(xiàn)金流量狀況，重點(diǎn)說明經(jīng)營性現(xiàn)金流量變化狀況，同時結(jié)合當(dāng)前信貸政策從緊、融資成本攀升的實際狀況，綜合合計投資和籌資產(chǎn) 生的現(xiàn)金流量變化，說明企業(yè)為保證資金安全所采用的具體

6、應(yīng)對措施。如強(qiáng)化應(yīng)收款項回收管理、提升庫存流動性、跟蹤高負(fù)債子企業(yè)和虧損企業(yè)、強(qiáng)化重大工程項目資金管控等。 五費(fèi)用預(yù)算 1.預(yù)算年度期間費(fèi)用發(fā)生狀況，具體說明銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用的估計發(fā)生金額、年度增減變動狀況，以及本年度擬采用的費(fèi)用增長控制措施及落實方法。對期間費(fèi)用中前十項費(fèi)用的名稱、金額、與上年增減變動狀況、變動原因等，應(yīng)進(jìn)行逐項說明。 2.預(yù)算年度企業(yè)人工成本狀況，具體包括：預(yù)算年度內(nèi)企業(yè)人工成本支出狀況、人工成本占營業(yè)收入及成本費(fèi)用比重變動狀況、職工數(shù)量變化等狀況。如果人工成本總額、人均人工成本或工資增幅超過收入及利潤增幅，應(yīng)具體說明原因。 3.分類說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擬安排的債

7、券、股票、基金等風(fēng)險業(yè)務(wù)的資金占用規(guī)模、資金來源和估計投資回報率等狀況。 三、預(yù)算年度重大事項說明 一預(yù)算年度內(nèi)擬出售固定資產(chǎn)、債務(wù)重組等重大營業(yè)外收支項目的原因、金額、對象、方式等狀況。 二說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)擔(dān)保、抵押等或有事項的規(guī)?？刂茽顩r，并說明對逾期擔(dān)保等或有事項擬采用的清理措施。 三具體說明企業(yè)預(yù)算年度內(nèi)對外捐贈支出項目、支出規(guī)模、支出方案等預(yù)算安排狀況，并對上年度捐贈預(yù)算執(zhí)行狀況及實施狀況進(jìn)行總結(jié)。 四其他需要說明的狀況。四、可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明 可能影響預(yù)算指標(biāo)的事項說明是企業(yè)對預(yù)算年度可能對現(xiàn)有預(yù)算產(chǎn)生重大不確定影響事項的說明，如國家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢和政策的變化、國際政治經(jīng)濟(jì)

8、形勢的變化、企業(yè)決策中的重大不確定事項等。企業(yè)應(yīng)當(dāng)充分說明各種不確定性因素可能對企業(yè)主要預(yù)算指標(biāo)的影響程度，并對其進(jìn)行敏感性分析等。 五、預(yù)算執(zhí)行的保證和監(jiān)督措施 預(yù)算執(zhí)行的保證和監(jiān)督措施指企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中，保證預(yù)算執(zhí)行的有關(guān)制度保證和跟蹤、監(jiān)督、評價、考核等措施。 六、其他需要說明的狀況 集團(tuán)所屬二級及二級以下重要子企業(yè)預(yù)算 狀況說明書內(nèi)容提要 集團(tuán)所屬二級子企業(yè)預(yù)算報表狀況說明書至少應(yīng)當(dāng)說明以下主要內(nèi)容：一、企業(yè)基本狀況 說明本企業(yè)治理與組織結(jié)構(gòu)；集團(tuán)對本企業(yè)的發(fā)展定位，如為利潤中心還是成本中心等；本企業(yè)所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要業(yè)務(wù)板塊、收入及利潤占集團(tuán)的比例等。 二、本年度預(yù)算編制基

9、礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營狀況 參照企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制基礎(chǔ)及生產(chǎn)經(jīng)營狀況說明。三、預(yù)算年度主要指標(biāo)狀況 一作為集團(tuán)利潤中心或生產(chǎn)中心的企業(yè)，說明集團(tuán)下達(dá)的主要收入和利潤目標(biāo)，以及與上年度估計完成狀況的增減變化原因、金額，提出為完成上述目標(biāo)企業(yè)擬采用的重大生產(chǎn)經(jīng)營舉措。 二作為集團(tuán)成本中心的企業(yè)，應(yīng)逐項說明集團(tuán)下達(dá)的主要成本費(fèi)用控制目標(biāo)，與上年度的增減變化原因、金額，以及企業(yè)擬采用的完成措施等。 三作為集團(tuán)其他定位的企業(yè)，應(yīng)結(jié)合實際狀況說明。四、預(yù)算年度重大事項說明 參照企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度投資、籌資、資金等重大事項進(jìn)行說明。五、預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明 參照企業(yè)集團(tuán)預(yù)算年度主要財務(wù)指標(biāo)說明。六、可能影響預(yù)算指標(biāo)的

10、說明和其他需要說明的事項 擴(kuò)大閱讀：201*年中央企業(yè)預(yù)算報表 附件3 201*年度中央企業(yè)預(yù)算工作總結(jié)及201*年度工作組織狀況內(nèi)容提要 一、201*年度預(yù)算工作開展?fàn)顩r 對201*年度預(yù)算工作開展?fàn)顩r進(jìn)行總結(jié)，回憶201*年度預(yù)算工作組織、編制、執(zhí)行、監(jiān)督、考核等方面取得的成效和存在的問題，結(jié)合國資委對201*年度預(yù)算的反饋看法，總結(jié)工作經(jīng)驗及本年度擬采用的相關(guān)改善措施及辦法。二、201*年度預(yù)算調(diào)整狀況 對201*年度預(yù)算調(diào)整狀況進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主要財務(wù)及生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)調(diào)整狀況和調(diào)整原因等，調(diào)整原因包括市場形勢變化、合并范圍變化、會計政策調(diào)整、會計估計變更、公允價值變動等對損益和資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)生重大影響的事項。 三、201*年度預(yù)算完成狀況 對201*年度預(yù)算完成狀況進(jìn)行總結(jié)，一是分主要業(yè)務(wù)板塊對201*年度預(yù)算完成狀況進(jìn)行分析說明；二是對重要財務(wù)指標(biāo)的實際完成數(shù)與調(diào)整后的預(yù)算數(shù)差異原因進(jìn)行說明，其中至少應(yīng)包括主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、期間費(fèi)用、利潤總額等項目的差異原因說明，不得簡單地以數(shù)字排列 。如投資、籌資、人工成本等實際發(fā)生額與年初預(yù)算存在重大差異的應(yīng)一并說明。 四、本年度預(yù)算工作組織狀況 預(yù)算工作組織狀況主要包括企業(yè)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)設(shè)置、管理機(jī)構(gòu)主要成員構(gòu)成、內(nèi)部