探究會計(jì)事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險與質(zhì)量控制

1、    探究會計(jì)事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險與質(zhì)量控制    羅姍姍【摘 要】 會計(jì)事務(wù)所是當(dāng)前社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要支撐，有效的做好了經(jīng)濟(jì)核算等一系列工作，隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，會計(jì)事務(wù)所所面臨的風(fēng)險也逐漸的具有多樣性。本文從當(dāng)前會計(jì)事務(wù)所面臨的審計(jì)風(fēng)險的內(nèi)容和特征出發(fā)，分析了當(dāng)前在審計(jì)工作中存在的不足，提出了審計(jì)工作的質(zhì)量控制措施，旨在增加會計(jì)事務(wù)所抗風(fēng)險的能力?！娟P(guān)鍵詞】 會計(jì)事務(wù)所 審計(jì)風(fēng)險 質(zhì)量控制引 言當(dāng)前各行各業(yè)的發(fā)展離不開財務(wù)分析等各項(xiàng)工作，因此為會計(jì)事務(wù)所的發(fā)展提供了很大的空間，企業(yè)紛紛與會計(jì)事務(wù)所聯(lián)合，有效的規(guī)劃內(nèi)部的資金管理辦法。但是隨著市場經(jīng)濟(jì)活

2、動的逐漸復(fù)雜化，同時由于會計(jì)事務(wù)所在運(yùn)行的過程中并不具備獨(dú)立性，導(dǎo)致了當(dāng)前會計(jì)事務(wù)所面臨一定的審計(jì)風(fēng)險，不利于事務(wù)所的健康運(yùn)行。在這個背景下，必須要有效的對于可能存在的審計(jì)風(fēng)險進(jìn)行分析，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)加強(qiáng)會計(jì)事務(wù)所的審計(jì)質(zhì)量，可以使事務(wù)所內(nèi)部管理手段更加規(guī)范化，從而帶動我國會計(jì)事務(wù)所更好更完善的進(jìn)行發(fā)展。1審計(jì)風(fēng)險的內(nèi)涵和特點(diǎn)為了有效的規(guī)避風(fēng)險，必須要對審計(jì)風(fēng)險有正確的認(rèn)識。會計(jì)事務(wù)所在發(fā)展的過程中主要進(jìn)行財務(wù)、會計(jì)等經(jīng)濟(jì)分析等重要工作，對于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容和財務(wù)往來進(jìn)行分析，因此在管理的過程中，如果存在疏漏或者是評估錯誤等行為，容易造成一些較大的后果，需要承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失，這種就是發(fā)展過程中的審計(jì)風(fēng)

3、險。造成這種情況的原因主要是內(nèi)部經(jīng)濟(jì)師的自身水平?jīng)]到位、所獲得的信息錯誤或者是缺漏等，沒有針對企業(yè)發(fā)展和市場經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀等綜合的進(jìn)行考慮。在會計(jì)事務(wù)所運(yùn)行的過程中，內(nèi)部的注冊會計(jì)師應(yīng)根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行研究，正確的收集財務(wù)收集，從而有針對性的進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析及控制等一系列工作，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供強(qiáng)有力的信息參考。審計(jì)風(fēng)險是當(dāng)前制約了會計(jì)事務(wù)所發(fā)展的主要內(nèi)容，隨著市場經(jīng)濟(jì)情況的不斷發(fā)展變化，當(dāng)前事務(wù)所所面臨的風(fēng)險具有多樣性、非零性以及可控性。多樣性是指不同企業(yè)發(fā)展過程中所面臨的情況是不一樣的，因此實(shí)際上遇到的風(fēng)險也是不一樣的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況具體分析。非零性是指在事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)工作時，是必然會遇

4、到風(fēng)險的，經(jīng)濟(jì)活動具有多變性，因此審計(jì)風(fēng)險是根本沒有辦法消除的，必須加大自身審查力度，將風(fēng)險有效的規(guī)避或者是損失降到最低?？煽刂剖侵冈诎l(fā)展的過程中可以提前的對于出現(xiàn)的情況進(jìn)行預(yù)估并防控，從而達(dá)到可控的目的。當(dāng)前是信息化時代，應(yīng)當(dāng)注重結(jié)合新技術(shù)有效的降低審計(jì)風(fēng)險，實(shí)現(xiàn)資源的整合與共享，將信息化技術(shù)運(yùn)用到會計(jì)師事務(wù)所的管理審計(jì)過程中，能推進(jìn)審計(jì)信息化的建設(shè)，提升審計(jì)工作質(zhì)量，成為防范運(yùn)行風(fēng)險的關(guān)鍵舉措。2會計(jì)事務(wù)所存在風(fēng)險的主要原因2.1沒有正確的認(rèn)識到風(fēng)險問題隨著時代的不斷變化，社會上的企業(yè)數(shù)量不斷的增多，當(dāng)企業(yè)規(guī)模逐漸擴(kuò)大的同時，會計(jì)事務(wù)所經(jīng)營管理活動所涉及的工作越來越復(fù)雜，導(dǎo)致內(nèi)部審計(jì)工作的

5、強(qiáng)度和難度也越來越多。但是當(dāng)前，很多會計(jì)事務(wù)所的負(fù)責(zé)人并沒有轉(zhuǎn)變自身的觀念，只注重與企業(yè)合作時所獲取的經(jīng)濟(jì)效益，在審計(jì)工作中沒有改善自己的審計(jì)方式，在進(jìn)行審計(jì)工作時往往只注重幾個重點(diǎn)的項(xiàng)目支出內(nèi)容，也沒有結(jié)合合作企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行分析，導(dǎo)致當(dāng)下會計(jì)事務(wù)所不能及時發(fā)現(xiàn)和解決其在經(jīng)營過程中存在的問題以及潛在的風(fēng)險。同時，在管理的過程中，沒有有效的對于外界環(huán)境進(jìn)行研究，忽視了企業(yè)外界環(huán)境的影響，導(dǎo)致了審計(jì)結(jié)果不符合實(shí)際情況，分析及復(fù)核工作存在片面性，容易造成風(fēng)險漏洞。2.2沒有結(jié)合新技術(shù)更新審計(jì)方式為了保證審計(jì)工作的高效性和精準(zhǔn)性，減少人力工作的負(fù)擔(dān)和存在的疏漏，當(dāng)前會計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)結(jié)合新型的信息化技

6、術(shù)手段，對于審計(jì)工作進(jìn)行革新。但是當(dāng)下還有部分會計(jì)事務(wù)所沒有有效的購置設(shè)備、技術(shù)等，在進(jìn)行審計(jì)工作時還依賴傳統(tǒng)的審計(jì)方式，導(dǎo)致了審計(jì)結(jié)果和行為存在片面性，容易面臨高風(fēng)險。我國會計(jì)事務(wù)所的工作人員很多都是常年從事財務(wù)管理工作的，具有年紀(jì)較大、經(jīng)驗(yàn)較多的特點(diǎn)，也因此造成工作人員在進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)的過程中，難以接受及有效的運(yùn)用新型的大數(shù)據(jù)技術(shù)，并且習(xí)慣于按照傳統(tǒng)的方式進(jìn)行審計(jì)工作。直接的導(dǎo)致審計(jì)工作效率較低。由于目前會計(jì)事務(wù)所經(jīng)營管理活動所涉及的工作越來越復(fù)雜，導(dǎo)致審計(jì)工作的強(qiáng)度和難度也越來越多，因此如果不能準(zhǔn)確的掌握數(shù)據(jù)技術(shù)，導(dǎo)致了審計(jì)工作的效率慢，也難以發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險。2.3審計(jì)工作缺乏完善的制度會

7、計(jì)事務(wù)所的規(guī)模不斷的擴(kuò)大，所負(fù)責(zé)事務(wù)的種類也越來越多，因此必須要嚴(yán)格的按照國家的法律法規(guī)及市場準(zhǔn)則進(jìn)行審計(jì)工作。但是當(dāng)前很多會計(jì)事務(wù)所在進(jìn)行審計(jì)活動時，缺乏具有實(shí)時性的制度進(jìn)行規(guī)范，導(dǎo)致了審計(jì)人員的行為難以被約束，存在很多的風(fēng)險。審計(jì)工作缺乏完善合理的管理制度作為依靠，在審計(jì)工作推進(jìn)和落實(shí)過程中容易出現(xiàn)執(zhí)行細(xì)節(jié)規(guī)定不到位、責(zé)任難以進(jìn)行劃分、出現(xiàn)問題時整改力度不大等現(xiàn)象，帶著人員的行為會存在疏漏，在進(jìn)行財務(wù)審計(jì)時不能提前發(fā)現(xiàn)風(fēng)險，甚至可能會出現(xiàn)造假現(xiàn)象，嚴(yán)重遏制了會計(jì)事務(wù)所的健康發(fā)展。3會計(jì)事務(wù)所風(fēng)險質(zhì)量控制措施3.1提升審計(jì)風(fēng)險防控意識在會計(jì)事務(wù)所發(fā)展的過程中，相關(guān)負(fù)責(zé)人必須認(rèn)識到審計(jì)風(fēng)險的嚴(yán)

8、重性，有效的進(jìn)行內(nèi)部制度的改善等一系列工作，提升風(fēng)險防控的意識。強(qiáng)化審計(jì)工作各個階段的管理，在進(jìn)行審計(jì)活動開展前必須要對合作企業(yè)的實(shí)際情況進(jìn)行研究，從而在業(yè)務(wù)承接階段、管理階段、審計(jì)結(jié)束階段的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行具有針對性的分析，保證審計(jì)活動的開展符合行業(yè)發(fā)展的準(zhǔn)則，結(jié)合內(nèi)外部環(huán)境，有效的防范風(fēng)險。其次，應(yīng)當(dāng)注重結(jié)合新技術(shù)完善審計(jì)工作。積極的引進(jìn)信息化技術(shù)手段，充分利用大數(shù)據(jù)信息技術(shù)以及信息化平臺對企業(yè)發(fā)展過程中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)活動以及管理活動進(jìn)行收集，上傳到大數(shù)據(jù)平臺上，方便審計(jì)人員進(jìn)行核查審計(jì)等工作，避免了人力操作出現(xiàn)紕漏的現(xiàn)象出現(xiàn)。3.2加大審計(jì)人才的培養(yǎng)力度會計(jì)事務(wù)所應(yīng)當(dāng)提高對于內(nèi)部審計(jì)的重視力度

9、，以新的市場要求引進(jìn)新型人才，加大內(nèi)部工作人員、注冊會計(jì)師的培養(yǎng)力度，規(guī)避審計(jì)風(fēng)險的出現(xiàn)。審計(jì)人員及會計(jì)師必須要不斷的進(jìn)行學(xué)習(xí)與自我完善。信息時代下，審計(jì)管理方式與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)管理方式已經(jīng)有了非常大的不同，對于審計(jì)人員的技術(shù)水平提出了很大的挑戰(zhàn)。事務(wù)所應(yīng)當(dāng)加大對于審計(jì)人員的培訓(xùn)力度，定期舉行相關(guān)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，使審計(jì)人員在進(jìn)行分析時嚴(yán)格的按照相關(guān)的流程進(jìn)行，有效的進(jìn)行內(nèi)外部環(huán)境的分析，在進(jìn)行分析時，要注重結(jié)合財務(wù)的實(shí)際情況和以往經(jīng)驗(yàn)，明確審計(jì)的范圍，從而有效的制定審計(jì)措施，并且還應(yīng)當(dāng)進(jìn)行測試，保證審計(jì)方法的科學(xué)性和嚴(yán)謹(jǐn)。應(yīng)重點(diǎn)引進(jìn)新型人才，對于既懂得計(jì)算機(jī)技術(shù)又掌握財務(wù)知識的人員進(jìn)行招攬，應(yīng)當(dāng)提

10、高內(nèi)部審計(jì)人員的責(zé)任意識，在工作中應(yīng)當(dāng)秉著認(rèn)真、負(fù)責(zé)的態(tài)度，提升審計(jì)工作的質(zhì)量。3.3完善審計(jì)制度必須要結(jié)合市場要求、國家法律法規(guī)等，建立健全審計(jì)制度，為人員的行為提供參考，使會計(jì)事務(wù)所的發(fā)展符合要求。制度的建立必須要符合國家規(guī)定，保證符合當(dāng)前我國的審計(jì)環(huán)境，同時，制度的制定還應(yīng)當(dāng)結(jié)合當(dāng)前的新型技術(shù)要求，有效的推進(jìn)審計(jì)業(yè)務(wù)的信息化建設(shè)，建立統(tǒng)一信息化管理的審計(jì)平臺，將審計(jì)工作各個環(huán)節(jié)的事務(wù)進(jìn)行分配，各個部門的責(zé)任進(jìn)行細(xì)化，從而環(huán)環(huán)相扣，提升審計(jì)質(zhì)量。加大監(jiān)督力度，對于人員行為、審計(jì)結(jié)果、信息技術(shù)平臺等進(jìn)行實(shí)時嚴(yán)格的監(jiān)控，有效地防范舞弊現(xiàn)象，避免做假賬等違規(guī)行為出現(xiàn)。結(jié) 語會計(jì)事務(wù)所在發(fā)展的過程中，必須要正確的認(rèn)清市場形式，結(jié)合內(nèi)外部的實(shí)際情況，有效的規(guī)避審計(jì)風(fēng)險，減少損失，應(yīng)當(dāng)積極的掌握新型的信息技術(shù)，注重引進(jìn)專業(yè)人才，增強(qiáng)防風(fēng)險能力，帶動會計(jì)事務(wù)所更好的發(fā)展。【參考文獻(xiàn)】1 卜敬翔.淺析會計(jì)事務(wù)所審計(jì)風(fēng)險與質(zhì)量控制j.金融經(jīng)濟(jì)，2019（10