企業(yè)管理制度重編重要性規(guī)范

1、內(nèi)部管理制度系列企業(yè)制度重要性規(guī)范（標(biāo)準(zhǔn)、完整、實(shí)用、可修改）GL實(shí)用范本 | DOCUMENT TEMPLATEFS-QG-85187編號(hào)：企業(yè)制度重要性規(guī)范Corporate Institutional Importanee Specification說明：為規(guī)范化、制度化和統(tǒng)一化作業(yè)行為，使人員管理工作有章可 循，提高工作效率和責(zé)任感、歸屬感，特此編寫。企業(yè)制度的重要性【11企業(yè)規(guī)章制度是企業(yè)管理的重要手段，可以保障企業(yè)合 法有序運(yùn)作，并調(diào)節(jié)企業(yè)內(nèi)部人際關(guān)系、利益關(guān)系，將企業(yè) 內(nèi)外矛盾降低到最低限度。建立健全規(guī)章制度，有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)科學(xué)管理，提高勞 動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益，確保企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活

2、動(dòng)的順利進(jìn)行， 是加強(qiáng)企業(yè)管理，推動(dòng)企業(yè)發(fā)展的可靠保證，可以保障企業(yè) 運(yùn)作的有序化、規(guī)范化，降低企業(yè)運(yùn)行成本；完善的規(guī)章制度 通過合理地設(shè)置權(quán)利、義務(wù)、責(zé)任，使員工能預(yù)測(cè)到自己的 行為和努力的后果，激勵(lì)員工為企業(yè)的目標(biāo)和使命努力奮斗。企業(yè)規(guī)章制度如此重要，但目前卻存在很多問題，主要 是企業(yè)制定了大量的規(guī)章制度，但規(guī)章制度卻不能順利執(zhí)行。很多企業(yè)通過檢查、處罰等行政手段解決制度執(zhí)行問題，效果不盡如人意。主要原因有籌劃階段考慮不周，企業(yè)制定規(guī)則制度時(shí)未進(jìn)行系統(tǒng)策劃，對(duì)規(guī)則制度的穩(wěn)定性和開放性把握不當(dāng)；制定階段方法陳舊，盲目移植成功企業(yè)的規(guī)則制度， 脫離實(shí)際， 可操作性差；實(shí)施時(shí)影響因素處理不善。企

3、業(yè)只注重規(guī)則制度的制定和執(zhí)行，忽視了對(duì)相關(guān)員工的培訓(xùn)，缺乏公平性，難過“人情關(guān)”；企業(yè)的規(guī)章制度不完 善，造成員工在工作中不知道要干什么，能干什么。企業(yè)的規(guī)章制度是企業(yè)行為規(guī)則的總和，是一種顯現(xiàn)的企業(yè)文化。員工可以從以下幾個(gè)方面認(rèn)識(shí)企業(yè)的規(guī)章制度，首先是內(nèi)容，體現(xiàn)了員工的權(quán)利和義務(wù)；執(zhí)行，具有權(quán)威性和強(qiáng)制性 目的，保證企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。嚴(yán)格的規(guī)章制度，只有建立在全體職工的自覺遵守的基礎(chǔ)上，才能真正產(chǎn)生效果。要向員工進(jìn)行宣傳教育，讓員工真正認(rèn)識(shí)企業(yè)規(guī)章制度的重要性，教育員工認(rèn)識(shí)自己的主人翁地位，增加健全規(guī)章 制度的主動(dòng)性、自覺性。同時(shí)典型事例教育員工認(rèn)識(shí)到無章可循的危害性，引導(dǎo) 員工查漏洞、想辦法

4、、建措施，把防范措施納入規(guī)章制度中， 使企業(yè)的規(guī)章制度不斷健全與完善。完善的規(guī)章制度對(duì)于企業(yè)和員工來說都具有極其重要的作用?！安徽撘?guī)矩、何以成方圓”也正是其中的道理。企業(yè)不僅需要制定完善的規(guī)章制度，而且企業(yè)的管理者 更應(yīng)當(dāng)帶頭的去遵守，以自己的一言一行，一品一貌去教育 員工，正如“子帥已正，孰敢不正”。也只有這樣，企業(yè)才能真正的建立整套穩(wěn)定成熟的運(yùn)營 機(jī)制，使企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)競(jìng)爭(zhēng)中處于不敗之地。而員工也應(yīng)當(dāng)利用規(guī)章制度保護(hù)自己勞動(dòng)權(quán)益的同時(shí)，能自覺遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，為企業(yè)的發(fā)展展示自己的才華， 去體現(xiàn)自己的人生價(jià)值。企業(yè)內(nèi)部控制制度的重要性【2】在當(dāng)前知識(shí)經(jīng)濟(jì)的時(shí)代下，特別是我國加入WTO以后，

5、我國企業(yè)將直接面對(duì)外國企業(yè)特別是跨國公司的挑戰(zhàn)，對(duì)外 貿(mào)易越來越頻繁，企業(yè)經(jīng)營所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)也越來越多， 加之企業(yè)經(jīng)營改制中存在的不完善的運(yùn)作，企業(yè)的壓力越來 越大，面臨的危機(jī)越來越嚴(yán)峻。因此一個(gè)企業(yè)要想在這樣的經(jīng)濟(jì)潮流中生存、競(jìng)爭(zhēng)、發(fā) 展就必須提高自身的競(jìng)爭(zhēng)能力，而建立健全企業(yè)內(nèi)部的控制 制度，是提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，提高自身競(jìng)爭(zhēng)能力的關(guān)鍵所在企業(yè)內(nèi)部控制制度是企業(yè)內(nèi)部各層次、各環(huán)節(jié)整體科學(xué) 高效的管理控制制度的有機(jī)體系，是由一系列控制政策和程 序所組成的系統(tǒng)。目的是保證生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有序、高效的運(yùn)行，保證企業(yè) 資產(chǎn)的完整與安全，防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)防止和糾正錯(cuò) 誤與弊端，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完

6、整，經(jīng)營運(yùn)作信息的及時(shí) 準(zhǔn)確。它是通過企業(yè)內(nèi)部高層管理者乃至每一名員工在明確 分工的基礎(chǔ)上進(jìn)行的科學(xué)高效的相互制約的行為規(guī)范。一、科學(xué)合理完整的內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的現(xiàn) 實(shí)需要企業(yè)制定內(nèi)部控制制度，首先必須確保國家有關(guān)法律、 法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部管理制度的貫徹執(zhí)行，并使之有機(jī)地結(jié)合起 來，形成一個(gè)科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)慕?jīng)營管理循環(huán)。就制定內(nèi)控制度而言，我認(rèn)為企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)在企業(yè)經(jīng) 營的設(shè)計(jì)理念上就應(yīng)該高度樹立制定內(nèi)控制度的觀點(diǎn)和意 識(shí)，注意從建章建制向整體框架的構(gòu)建與認(rèn)真實(shí)施轉(zhuǎn)變，做 事應(yīng)兼顧國家、集體、個(gè)人的利益，積極主動(dòng)、科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?制定有序高效的內(nèi)部控制制度體系。經(jīng)濟(jì)越發(fā)展，內(nèi)部控制制度就越重要。企

7、業(yè)上至領(lǐng)導(dǎo)下至每一位員工、在每項(xiàng)業(yè)務(wù)和環(huán)節(jié)上都 必須按內(nèi)控制度辦事，使企業(yè)的內(nèi)控制度真正起到確保企業(yè) 資產(chǎn)安全和完整、會(huì)計(jì)資料的真實(shí)完整、防范各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、 發(fā)現(xiàn)和糾正弊端和錯(cuò)誤，確保企業(yè)的經(jīng)營運(yùn)作有序、科學(xué)、 咼效。企業(yè)可采用業(yè)務(wù)循環(huán)法，將企業(yè)整個(gè)交易循環(huán)事項(xiàng)的過 程，戈扮為銷售和收入的循環(huán)、采購和付款的循環(huán)、生產(chǎn)過 程的循環(huán)、籌資和投資的循環(huán)、貨幣資金的循環(huán)五個(gè)關(guān)鍵性 環(huán)節(jié)，并據(jù)此制定各環(huán)節(jié)的科學(xué)、規(guī)范、合理的內(nèi)部控制制 度。二、企業(yè)內(nèi)部控制的基本原則企業(yè)建立內(nèi)部控制是為了保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)的安全、完整， 保證會(huì)計(jì)信息的正確、合法，保證經(jīng)營活動(dòng)的高效、經(jīng)濟(jì)， 保證企業(yè)內(nèi)部管理活動(dòng)順暢而又相互制約

8、，最終有助于提高 企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和企業(yè)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下 的競(jìng)爭(zhēng)能力。企業(yè)實(shí)施的內(nèi)部控制具有一定的傳統(tǒng)性和一般性。般而言，設(shè)計(jì)企業(yè)內(nèi)部控制最基本的原則就是實(shí)事求 是，因企制宜，兼顧靈活。除上述最基本原則之外還與下述一些基本原則是密不可分的。（一）、相互牽制原則（二）、成本效益原則（三）、崗位責(zé)任原則（四）、協(xié)調(diào)配合原則（五）、系統(tǒng)網(wǎng)絡(luò)原則總之，建立現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制必須實(shí)事求是，因企制 宜，不能照搬書本，一味追求控制，而不管企業(yè)的整體經(jīng)濟(jì) 利益企業(yè)的內(nèi)部控制從設(shè)計(jì)的角度來看，應(yīng)能達(dá)到一個(gè)基本 目標(biāo)。三、企業(yè)制定內(nèi)部控制制度從五個(gè)方面著力1. 人員素質(zhì)控制是關(guān)鍵。人是內(nèi)控制度的主體

9、，首先企業(yè)高層的管理人員，應(yīng)該 具備很高的政治素質(zhì)和業(yè)務(wù)素質(zhì)，否則制定科學(xué)合理、嚴(yán)謹(jǐn) 有序的內(nèi)控制度就成為一句空話。而制定了內(nèi)控制度就需要具有相應(yīng)素質(zhì)的員工來執(zhí)行， 如果人員素質(zhì)不符合要求，控制措施就會(huì)失效。所以企業(yè)應(yīng)按照不同崗位的要求，招聘不同學(xué)歷和專業(yè) 技能的人才競(jìng)聘上崗，科學(xué)合理地安排，使每個(gè)職員所擔(dān)任 的職務(wù)與其所具備的素質(zhì)、能力相稱，使其最大限度的發(fā)揮 自身的積極性和能動(dòng)性，把所擔(dān)任的工作做到最好。內(nèi)部控制不是目的，而是實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的手段，因此就高層 管理者的控制而言，首先是其應(yīng)德才兼?zhèn)?，其次是要設(shè)計(jì)和 協(xié)調(diào)好各部門、各環(huán)節(jié)的關(guān)系，加強(qiáng)內(nèi)部的民主監(jiān)督機(jī)制和 控制檢查制度，防止經(jīng)營者侵犯國

10、家利益、或非法牟取私利2. 組織控制要科學(xué)首先是不相容職務(wù)分離，即經(jīng)營業(yè)務(wù)的授權(quán)者與執(zhí)行者 要分離，執(zhí)行者與記錄者、監(jiān)督者要分離。要注重把握在決策層內(nèi)部要有明確的透明度、合理的 權(quán)利分割與牽制。特別應(yīng)充分發(fā)揮董事會(huì)必要的集中決策，集體領(lǐng)導(dǎo)，形 成即相互支持與協(xié)助，又相應(yīng)提醒與制約的優(yōu)勢(shì)，落實(shí)監(jiān)事 會(huì)與職工代表大會(huì)應(yīng)有的監(jiān)督檢查作用。決策過程中應(yīng)有的科學(xué)程序以及決策與管理體系中 應(yīng)有的結(jié)構(gòu)層次。3. 業(yè)務(wù)程序及信息質(zhì)量控制要完整。企業(yè)為保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)科學(xué)高效有序的運(yùn)行，就必須 科學(xué)合理的規(guī)定內(nèi)部業(yè)務(wù)程序?？刂频囊笫牵唇M織控制的要求和權(quán)責(zé)利相結(jié)合的原 則進(jìn)行分工，授予各機(jī)構(gòu)及各層次管理人員相

11、應(yīng)的審批權(quán)， 強(qiáng)調(diào)任何機(jī)構(gòu)人員不經(jīng)合法授權(quán)不得行使審批權(quán)，也不得越 權(quán)審批，對(duì)已經(jīng)發(fā)生的業(yè)務(wù)必須按照會(huì)計(jì)控制的要求及時(shí)、 正確、全面的反映和記錄，并復(fù)核記錄內(nèi)容，保證會(huì)計(jì)信息 的正確及時(shí)完整。會(huì)計(jì)信息是企業(yè)中最重要的信息，因此，建立和和健全 會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，是完善會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)、信息質(zhì)量控制的主要 方面。企業(yè)必須根據(jù)現(xiàn)行的會(huì)計(jì)制度及有關(guān)法規(guī)。4. 資產(chǎn)保護(hù)控制要靈活。內(nèi)部控制的各種控制方式都具有保護(hù)資產(chǎn)安全的作用， 對(duì)不同類型的資產(chǎn)采取不同的控制措施。(1) 貨幣資金的控制。(2) 實(shí)物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的控制。(3) 債權(quán)性資產(chǎn)的控制。(4) 預(yù)算控制預(yù)算控制。5、內(nèi)部審計(jì)控制制度要嚴(yán)密。內(nèi)部審計(jì)制

12、度是單位內(nèi)部設(shè)置得專職的審計(jì)機(jī)構(gòu)和專 職人員，通過經(jīng)常和定期的審查活動(dòng)，做到查錯(cuò)防弊，改進(jìn) 管理，提高效益的目的。因此，各企業(yè)單位應(yīng)強(qiáng)化監(jiān)控，加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)制度的建 設(shè)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用。四、下面通過兩個(gè)典型案例一一巨人集團(tuán)失敗的教訓(xùn)和 海爾集團(tuán)成功的經(jīng)驗(yàn)來探討企業(yè)內(nèi)部控制的作用。（一）巨人集團(tuán)案例巨人集團(tuán)曾經(jīng)是我國民營企業(yè)的佼佼者，一度在市場(chǎng)上 叱咤風(fēng)云，該企業(yè)以閃電般的速度崛起后，又以流星般的速 度迅速在市場(chǎng)上沉落了。這樣一家資產(chǎn)好幾億，年產(chǎn)值號(hào)稱數(shù)十億的企業(yè)破產(chǎn)，究其原因，管理當(dāng)局的決策失誤是很重要的一個(gè)方面。巨人集團(tuán)總裁史玉柱在檢討失敗時(shí)曾坦言：巨人的董事會(huì)是空的，決策是一個(gè)人說了算

13、。決策權(quán)過度集中在少數(shù)高層決策人手中，尤其是一人手中，負(fù)面效果同樣突出。特別是這個(gè)決策人兼具有所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)，而其他人很 難干預(yù)其決策，危險(xiǎn)更大。總結(jié)巨人集團(tuán)失敗的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，其計(jì)劃過程失控也是主 要原因，主要表現(xiàn)在：計(jì)劃動(dòng)因不明確；計(jì)劃非理性，試圖超 越規(guī)范；過程失控，如計(jì)劃制定較為粗放，計(jì)劃執(zhí)行過程中缺 乏必要的反饋與檢討，計(jì)劃柔性不足，在市場(chǎng)狀況即企業(yè)經(jīng) 營狀況發(fā)生變化時(shí)缺乏對(duì)策，企業(yè)原有經(jīng)營管理模式及經(jīng)營 管理層的經(jīng)營理念與計(jì)劃不匹配，人才的壓力也是導(dǎo)致計(jì)劃 失控的原因之一等。（二）青島海爾集團(tuán)案例在1984年海爾集團(tuán)曾一度虧損 147萬元，瀕臨破產(chǎn)倒 閉，可是經(jīng)過了 18年的奮斗，到2

14、0xx年海爾集團(tuán)實(shí)現(xiàn)全球 營業(yè)額超過600億元人民幣。目前，海爾集團(tuán)在 49個(gè)國家和地區(qū)擁有 18000多個(gè)營 銷點(diǎn)，產(chǎn)品銷往87個(gè)國家和地區(qū)。海爾是中國家電行業(yè)唯家五大產(chǎn)品全部通過 IS09001國際質(zhì)保體系認(rèn)證和國內(nèi)首家通過IS014001認(rèn)證的家電企業(yè)，也是中國第一個(gè)列入美國 UL認(rèn)證名錄的企業(yè)， 并通過了歐盟EN45001認(rèn)證，是中國第一家產(chǎn)品在國內(nèi)就可 以獲得國際認(rèn)證的企業(yè)。20xx年5月海爾集團(tuán)還被美國著名的科爾尼管理咨詢 公司和美國財(cái)富雜志社評(píng)為全球“最佳營運(yùn)公司”。海爾集團(tuán)能夠在這么短的時(shí)間里取得如此的成就，其成 功的經(jīng)驗(yàn)是很多的，但是其中很重要的一個(gè)因素是海爾集團(tuán) 有非常健全

15、的內(nèi)部控制制度，而內(nèi)部控制中的環(huán)境控制起到了重要的作用。首先，海爾集團(tuán)的管理當(dāng)局重視基礎(chǔ)管理，有不斷地組 織變革的思想，注意把市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制引入企業(yè)內(nèi)部，注重學(xué) 習(xí)美國式的開放創(chuàng)新、個(gè)性舒展與日本的吃苦耐勞、團(tuán)隊(duì)精 神，并將其與中國的傳統(tǒng)思想創(chuàng)造性地結(jié)合起來，逐步形成 了獨(dú)具魅力的海爾管理體系。如實(shí)行OEC賬表化管理，做到“日事日畢，日清日高， 事事有人管，人人都管事，管人憑業(yè)績(jī)，管事憑考核；堅(jiān)持管 理高質(zhì)量，不做表面文章，注重管理實(shí)效，以法治廠，無一 例外”。其次，人事政策合理和有效。在企業(yè)的內(nèi)部控制中人的因素是至關(guān)重要的。海爾集團(tuán)通過實(shí)踐，制定出了合理的員工聘用機(jī)制、考 核機(jī)制、激勵(lì)機(jī)制等。

16、其用人的原則是：充分發(fā)揮人的潛能，讓每個(gè)人不僅能 感受到來自內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的壓力，而且能將壓力轉(zhuǎn)化 為競(jìng)爭(zhēng)的動(dòng)力。海爾實(shí)行管理人員公開招聘，競(jìng)爭(zhēng)上崗；對(duì)于在崗的干部每月考評(píng)一次，根據(jù)考評(píng)結(jié)果進(jìn)行選拔上崗或淘汰降職而工資的發(fā)放則分檔進(jìn)行，計(jì)效聯(lián)酬等方法。第三，有合理的組織結(jié)構(gòu)及明確的職責(zé)劃分方法。海爾的管理當(dāng)局認(rèn)為合理的組織結(jié)構(gòu)能夠保證企業(yè)內(nèi) 部控制活動(dòng)的有效進(jìn)行。海爾集團(tuán)從1984年開始，經(jīng)歷了幾次重大的機(jī)構(gòu)調(diào)整，從直線職能式管理經(jīng)過矩陣結(jié)構(gòu)管理到“市場(chǎng)鏈”管理，最 終形成了責(zé)權(quán)明確的四個(gè)層次的管理體系，各個(gè)層次各負(fù)其 責(zé)，形成了各部門、各單位之間相互聯(lián)系，相互制約的內(nèi)部 控制體系。通過以

17、上兩個(gè)典型案例可以看出，巨人集團(tuán)失敗的原因 很大程度上是因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部控制的失控，尤其是控制環(huán)境中 企業(yè)經(jīng)營管理當(dāng)局的經(jīng)營管理理念和經(jīng)營方式的失誤造成 的；而海爾集團(tuán)的成功經(jīng)驗(yàn)也在于企業(yè)管理當(dāng)局的經(jīng)營風(fēng)格、 文化理念及先進(jìn)的管理方法等。我國的內(nèi)部控制思想較國外起步晚，這也導(dǎo)致我國近年 來公司丑聞更是頻頻曝光。從早期的“鄭百文”，“銀廣夏”，“麥科特”，“藍(lán)田股份”，“東方電子”等上市公司會(huì)計(jì)造假， 到20xx年，伊利股份董 事長(zhǎng)被拘留，創(chuàng)維數(shù)碼董事局主席和金正數(shù)碼及深圳石化董 事長(zhǎng)被捕，開開公司高層人員攜款潛逃。反省以上事件，問題無不出在公司的管理經(jīng)營上，而內(nèi)部控制不利，是非常重要的一個(gè)原因?？?/p>

18、之，目前我國很多企業(yè)控制環(huán)境的現(xiàn)狀是不容樂觀的。存在的主要問題有：第一，公司治理結(jié)構(gòu)不完善。第二，不注重人力資源的有效利用，缺乏良好的人力資源政策，不能激發(fā)員工的積極性。第三，組織結(jié)構(gòu)和職責(zé)權(quán)限不明確。機(jī)構(gòu)臃腫，人浮于事的現(xiàn)象嚴(yán)重。第四，對(duì)企業(yè)的監(jiān)督不力。如上所述，很多企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)形同虛設(shè)，未能發(fā)揮應(yīng)有的職能作用，而債權(quán)人對(duì)企業(yè)的監(jiān)控作用也很小等，因此造成一些企業(yè)看似有健全的內(nèi)部控制制度，但是對(duì)企業(yè) 效益的提高卻很難發(fā)揮作用。五、內(nèi)部控制的基本內(nèi)容和方法會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制會(huì)計(jì)信息質(zhì)量控制的目標(biāo)是保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完 整。主要的控制方法包括：(1)會(huì)計(jì)系統(tǒng)控制，就是通過建立 完善的復(fù)式記賬會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，保證企業(yè)遵守國家統(tǒng)一的會(huì) 計(jì)制度，從而提供真實(shí)、完整的會(huì)計(jì)信息；(2)內(nèi)部審計(jì)控制， 這不僅是內(nèi)部控制的有效手段，也是保證會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完 整的重要措施。在資產(chǎn)安全控制和經(jīng)營績(jī)效控制中，也廣泛采用內(nèi)部審 計(jì)控制方式(以下略)，因此應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)在內(nèi)部控 制中的重要作用。資產(chǎn)安全控制資產(chǎn)安全控制的目標(biāo)是維護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的安全、完整。主要控制方法有:(1)限制接觸控制，就是指嚴(yán)格控制對(duì) 實(shí)物資產(chǎn)的接觸，只有經(jīng)過授權(quán)批準(zhǔn)的人員才可接觸、處置 資產(chǎn)。主要適用于現(xiàn)金等變