財政學考試重點

1、1、 市場失靈分為兩類: 第一類市場失靈是因為現(xiàn)實市場中不符合完全競爭假設條件而存在。 第二類市場失靈是指完全競爭市場運行結果本身的失靈，即它所產(chǎn)生的資源配置或收入 分配狀態(tài)是不理想的。2、 市場失靈即市場機制配置資源的缺陷具體表現(xiàn)：（1）市場機制無力于組織與實現(xiàn)公共產(chǎn)品的供給；（2）市場機制無法補償和糾正經(jīng)濟外在效應；（3）自由市場競爭最終必然會走向自己的反面壟斷；（4）市場無法解決信息不對稱問題；（5）市場分配機制會造成收入分配不公和貧富兩極分化；（6）市場不能保持國民經(jīng)濟的綜合平衡和穩(wěn)定協(xié)調發(fā)展；（7）市場中存在著優(yōu)值品和劣值品。3、 外部效應：是指一個經(jīng)濟單位的活動所產(chǎn)生的對其他經(jīng)濟單

2、位有利的或有害的影響。 分類：外部性根據(jù)其性質不同分為正外部性和負外部性。個人或企業(yè)不能得到其決策和行為帶來的額外收益則是正外部性。個人或企業(yè)不必承擔其行為帶來的成本情況是負外部性。4、 負外部性：從社會的角度考慮MSC和MSR,社會最優(yōu)量小于私人決策量。矯正性的稅收與負的外部性的內在化。正外部性：從社會的角度考慮MSC和MSR，社會最優(yōu)量大于個人決策量。矯正性的財政補貼與正的外部性的內在化。5、 界定產(chǎn)權成為解決外部效應問題的一種主要措施。6、 薩繆爾森1956年在公共支出的純理論中給出了公共產(chǎn)品的兩個特性即消費的非競爭性和受益的非排他性。7、 信息不對稱可能出現(xiàn)逆向選擇和道德風險而形成市場

3、失靈。逆向選擇是指市場交易中的一方無法觀察到另一方的重要的外生特征時所發(fā)生的劣質品驅逐優(yōu)質品的情形。道德風險是指市場交易的一方無法觀察到另一方所控制和采取的行動時所發(fā)生的、知情方故意不采取謹慎行為的情形。8、 財政職能就是政府的經(jīng)濟職能，即資源配置、收入分配、經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展。（1） 資源配置職能是指政府為滿足社會需要而提供特定的物品和服務，并為這些支出活動融資而征稅。宏觀層次上的財政資源配置職能是指改變公共部門與私人部門之間的資源配置狀況；微觀層次上的財政資源配置職能是指對市場提供過度的商品和服務數(shù)量進行調整，而對市場提供不足的物品和服務進行補充，以實現(xiàn)社會資源的有效配置。（2） 財政的收入分

4、配職能或者說財政的再分配職能是指政府對市場活動產(chǎn)生的收入分配進行調整，通過收入轉移或減稅增加某些人的收入，通過征稅減少其它人的收入。（3） 財政的穩(wěn)定職能是指政府在失業(yè)和經(jīng)濟蕭條時期實行赤字財政，在充分就業(yè)和通貨膨脹壓力很大時期實行盈余財政，熨平經(jīng)濟波動。收入分配職能是財政在微觀經(jīng)濟領域里應當發(fā)揮的作用，而經(jīng)濟穩(wěn)定職能則是財政的宏觀經(jīng)濟作用。9、 基尼系數(shù)小于1大于0，此系數(shù)越小，說明收入分配越公平。洛倫茲曲線與基尼系數(shù)圖 34頁10、支出政策適合解決機會公平問題。大多數(shù)人屬于邊際貧窮。11、財政支出的分類（一）按財政支出的經(jīng)濟性質分類，財政支出可分為購買性支出和轉移性支出。購買性支出特點：有

5、償性與對經(jīng)濟的影響具有直接性。轉移性支出特點：無償性與對經(jīng)濟影響具有間接性。作用：調節(jié)收入分配、實行特定支出和對經(jīng)濟進行自動調節(jié)。（二）按國家職能分類，財政支出分為經(jīng)濟建設費、社會文教費、國防費、行政管理費和其他支出。這種分類可以反映出國家政治、經(jīng)濟、文化、軍事等活動的全貌，和各個時期政府職能與活動范圍的變化情況。12、財政支出規(guī)模是一定財政年度內政府安排的財政支出的總額。 反映財政活動規(guī)模的兩個指標：絕對量指標和相對量指標。13、影響財政支出規(guī)模的宏觀因素：（1）經(jīng)濟因素：是指經(jīng)濟發(fā)展水平、經(jīng)濟體制的選擇和政府的經(jīng)濟干預政策等。（2）政治因素：主要體現(xiàn)在政局是否穩(wěn)定、政體結構的行政效率及政府

6、干預政策。（3）社會性因素：包括人口狀況、文化背景等。14、財政支出規(guī)模發(fā)展變化的一般趨勢隨著人均收入水平的提高，政府財政支出占GDP的比重將會提高，這就是財政支出的相對增長，這一思想是瓦格納提出的，又被后人歸納為瓦格納法則。- 瓦格納的解釋- 皮考克和威茨曼的內外因素說- 馬斯格雷夫和羅斯托的經(jīng)濟發(fā)展階段論15、財政支出效益評價方法：（1）成本-效益分析法：這種方法現(xiàn)在廣泛用于成本和收益都能準確計量的項目評價，對于成本和收益都無法用貨幣計量的項目無法評價，對于以社會效益為主的支出項目不能采用成本-效益分析法。（2）“公共勞務”收費法（3）成本-效用分析法：這種方法適用于在進行項目評價時，其效

7、益不能以貨幣計量，而是采用相應的數(shù)量單位來度量。（4）最低成本法16、政府采購的含義是指政府為了開展日常政務活動和為公眾提供公共產(chǎn)品和服務，在財政的監(jiān)督下，以法定的方式和程序對貨物、工程和勞務的購買活動，其主要形式是以公開招標方式，從國內、國際市場上為政府部門或所屬團體購買商品和勞務。政府采購的特點：（1）采購資金來源的公共性；（2）采購目的的非贏利性；（3）采購對象的廣泛性；（4）采購過程的公共管理性；（5）采購的政策性；（6）行為的公開性。17、政府投資的特點：非政府部門投資主要是由具有獨立的商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者身份的企業(yè)和個人來執(zhí)行的，其投資具有一下特點：（1）企業(yè)和個人作為自主經(jīng)營、自負

8、盈虧的經(jīng)濟實體、其投資是以實現(xiàn)微觀上的盈利為目的、追求利潤最大化；（2）由于其自身積累的限制，難以承擔投資浩大的項目，通常多投資于成本小或適中、周期短、見效快的短期性建設項目；（3）企業(yè)和個人從自身利益考慮，一般不愿投資于具有外溢性社會效益的建設項目。政府投資具有不同于非政府部門投資的特點：（1）由于政府居于宏觀調控的主體地位，其投資的目的是為了最大限度地提高整個國民經(jīng)濟的宏觀效益，因此，政府投資在微觀上可以是不盈利或微利的項目；（2）由于政府財力集中且多半是無償?shù)模梢酝顿Y于大型項目和長期項目；（3）政府投資主要用于基礎性、壟斷性和外部效益較強的建設項目，以求協(xié)調社會經(jīng)濟結構，彌補市場缺陷。

9、18、政府投資的范圍：根據(jù)建設項目在社會經(jīng)濟發(fā)展中的作用，可將投資項目劃分為三類：競爭性投資項目、基礎性投資項目和公益性投資項目。他們具有不同的特點：（1）競爭性投資項目是指完全受市場調節(jié)，所提供產(chǎn)品屬于典型的私人產(chǎn)品（2）基礎性項目是指為社會經(jīng)濟各部門提供共同的生產(chǎn)條件的項目（3）公益性項目主要指外部效益較強，或完全沒有內部效益的項目。19、財政介入基礎設施投資領域的理論依據(jù)：（1）基礎設施具有準公共產(chǎn)品的性質。（2）基礎設施普遍具有外部效益。（3）有些基礎設施具有自然壟斷的性質。（4）生產(chǎn)的周期長、投資大、回收慢、風險高等特點，私人資本不愿意進行這方面的投資。（5）日益成為政府調控經(jīng)濟的一

10、個重要的手段。20、政府基礎設施的投資方式：（1）政府直接投資，免費提供。如市區(qū)道路、天橋等。（2）政府直接投資，非商業(yè)性經(jīng)營。如機場、碼頭、郵政等。（3）政府投資，商業(yè)經(jīng)營。由法人組織自負盈虧。（4）財政投融資：財政投融資是政府舉辦的政策性投融資活動。它是以政府信用為基礎籌集資金，以實施政府政策為目的，將通過各種融資方式籌集的資金投向政府所要發(fā)展的產(chǎn)業(yè)部門的政府信用活動，是一種政府信譽與金融運行相結合的特殊的財政活動。（5）BOT、TOT和ABS方式。（6）非政府部門投資和經(jīng)營，政府監(jiān)管。21、22、財政支農(nóng)支出的理論依據(jù)：（1）農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟的基礎。（2）農(nóng)業(yè)是自然風險與市場風險相互交織的

11、弱質、低效產(chǎn)業(yè)。（3）農(nóng)產(chǎn)品市場是一個發(fā)散型的蛛網(wǎng)市場，自身難以達到均衡的效率最優(yōu)點。（4）農(nóng)產(chǎn)品偏好的同一性和需求彈性小的特征導致“消費性陷阱”和“谷賤傷農(nóng)”。價格降低，消費提高不大，降低到一定程度，消費已不可能提高。（5）農(nóng)業(yè)的外部性特征明顯。糧食安全、環(huán)境保護、保障經(jīng)濟社會穩(wěn)定和持續(xù)發(fā)展。23、社會保障的含義：（了解）社會保障是指政府為了勞動者和其他社會成員因年老、傷殘、疾病而喪生勞動能力或機會，或因自然災害和意外事故等原因面臨生活困難時，通過國民收入分配和再分配提供物質幫助和社會服務，以確保其基本生活、基本醫(yī)療需要的一種經(jīng)濟保障活動。這一概念包含以下幾方面內容：（背）（1）社會保障的主

12、體是政府。（2）社會保障的對象是相關制度規(guī)定的社會成員。（3）社會保障提供的是基本生活、基本醫(yī)療保障。（4）社會保障通過國家立法或行政措施來推行和實施。（5）社會保障的目的是促進社會公平和穩(wěn)定。24、我國現(xiàn)行的養(yǎng)老保險基金分統(tǒng)籌基金和個人賬戶基金兩部分。25、財政補貼的特征：政策性， 靈活性， 時效性。26、財政補貼的分類一按照補貼對象的不同我國財政補貼包括以下方面內容：（1）價格補貼 （2）企業(yè)虧損補貼 （3）職工和居民生活補貼 （4）財政貼息 （5）稅式支出 二按補貼環(huán)節(jié)分為生產(chǎn)環(huán)節(jié)補貼、流通環(huán)節(jié)補貼和消費環(huán)節(jié)補貼。三按補貼的穩(wěn)定性分為經(jīng)常性補貼和臨時性補貼。四按補貼的透明度分為明補和暗補

13、。明補是指將全部補貼都納入預算管理，財政補貼作為預算支出項目，直接明了；而暗補是指補貼支出不納入預算管理，隱蔽性強。27、財政收入是指國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權力和經(jīng)濟權力，通過一定的渠道和形式占有一部分社會總產(chǎn)品所獲得的由國家集中掌握的貨幣資金。財政收入是政府從事一切活動的物質前提和基礎，直接影響到政府各項職能的發(fā)揮和各項政策目標的實現(xiàn)。28、財政收入的分類(一)按財政收入形式分類（1）稅收收入 （2）國有資產(chǎn)收益 （3）債務收入 （4）收費收入 （5）其他收入 (二)按財政收入的來源分類第一以財政收入來源中的所有制結構為標準，把財政收入分為：國有經(jīng)濟收入；集體經(jīng)濟收入；外商投資企業(yè)收入；

14、股份制經(jīng)濟收入；聯(lián)營企業(yè)收入；私營經(jīng)濟收入；個體經(jīng)濟收入；其他收入。第二以部門結構為標準分類，包括：農(nóng)業(yè)收入、工業(yè)收入和建筑業(yè)收入等，或第一、二、三產(chǎn)業(yè)收入。(三)按管理形式分類預算內收入和預算外收入。(四)按照收入層次分類中央收入和地方收入。29、財政收入規(guī)模的衡量指標:財政收入規(guī)模有絕對量和相對量兩個表示方法。財政收入絕對量是指一定時期內財政收入的實際數(shù)量。財政收入的相對量是在一定時期內財政收入與有關經(jīng)濟和社會指標的比例。衡量財政收入相對規(guī)模的指標通常有兩個（比重）：一個是財政收入占國內生產(chǎn)總值(GDP)或國民生產(chǎn)總值(GNP)的比例；一個是中央財政收入占總財政收入的比重。這也就是通常所說

15、的“兩個比重”。這兩個指標是衡量國家宏觀調控能力和制定經(jīng)濟政策時的重要依據(jù)，前者綜合反映出政府與微觀經(jīng)濟主體之間占有和支配社會資源的關系，反映出政府調控經(jīng)濟運行和影響社會資源配置的程度和地位；后者用來衡量中央政府集中財力的程度和宏觀調控能力。30、（簡答題）影響財政收入規(guī)模的主要因素(1)經(jīng)濟發(fā)展水平經(jīng)濟決定財政，財政反作用于經(jīng)濟。經(jīng)濟發(fā)展水平是影響財政收入的最基本因素。經(jīng)濟發(fā)展水平對財政收入規(guī)模起基礎性制約作用。 (2)生產(chǎn)技術水平科學技術是經(jīng)濟發(fā)展的根本動力，科學技術是第一生產(chǎn)力,但生產(chǎn)技術水平是通過直接影響經(jīng)濟發(fā)展水平進而間接影響財政收入規(guī)模的。(3)收入分配體制與政策分配政策對財政收入

16、規(guī)模的制約體現(xiàn)在兩個方面：第一，國民收入分配政策決定剩余產(chǎn)品價值占整個社會產(chǎn)品價值的比重，進而決定財政分配對象的大?。坏诙?，財政分配政策決定財政集中資金的比例，從而決定財政收入規(guī)模的大小。設國民收入為N，財政收入為F，剩余產(chǎn)品為M，則 (4)價格因素價格總水平的變動會通過財政收入制度影響財政收入水平，如在累進所得稅制下。31、稅收的概念：稅收是國家為滿足公共需要，憑借社會公共權力，按照法律所規(guī)定的標準和程序，參與單位和個人的財富分配，強制地、無償?shù)?、固定地取得財政收入的一種形式，它體現(xiàn)了國家與納稅人之間以法律為準繩結成的一種特殊分配關系。32、稅收特征及含義：（1）強制性是指國家征稅憑借的是社

17、會公共權力，以稅法為依據(jù)強制地向納稅人征收，任何單位和個人都必須遵守。（2）無償性是指國家征稅后，稅款即為國家所有，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。（3）固定性是指國家在征稅之前，就必須將應開征的稅種、每種稅的課稅對象、納稅人、稅率、征納方法及違章處罰等內容用法律的形式明確規(guī)定下來，使征納雙方共同遵守。（未整理）33、稅與利、規(guī)費的區(qū)別（一）稅與利國家征稅是憑借公共權力，而參與國有資本的分配，行使的是國有資產(chǎn)所有者的權益。二者的征收機關和實現(xiàn)職能也不同。（二）稅與規(guī)費規(guī)費是國家在向社會提供勞務和服務的過程中所收取的工本費和手續(xù)費。包括行政規(guī)費和司法規(guī)費。區(qū)別主要是稅收與政府提供的商

18、品和服務沒有直接聯(lián)系，稅收不規(guī)定用途，由政府統(tǒng)籌安排使用，而收費與政府提供的產(chǎn)品和服務有直接聯(lián)系。34、稅收制度概念稅收制度是國家的各種稅收法令和征管辦法的總稱。（有廣義和狹義稅收制度之分。其屬于上層建筑范圍，以法律形式規(guī)定稅種設置及每個稅的征稅辦法，確定國家與納稅人之間的征納關系，以保證雙方的合法權益不受侵犯）（未整理）35、稅收制度的構成要素（一）納稅人納稅主體，可以為法人和自然人。與負稅人和扣繳義務人區(qū)別。（二）征稅對象課稅客體，是指對什么征稅，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標志。（三）稅目征稅對象的具體項目。（四）稅率1.比例稅率2.定額稅率3.累進稅率（1）全額累進稅率（2）超額累進稅

19、率（3）全率累進稅率（4）超率累進稅率（五）納稅環(huán)節(jié)是指商品在流轉過程中繳納稅款的環(huán)節(jié)。（六）納稅期限是指納稅人在取得各種應稅收入和發(fā)生應稅行為之后，向稅務機關交納稅款的時限。（七）減免稅是指減少或免除納稅人應納稅額。起征點和免征額的區(qū)別。（八）違章處理對納稅人違反稅法規(guī)定的行為采取的懲罰措施。（未整理）36、全額累進稅率和超額累進稅率的比較全額累進稅率計算簡便，但累進速度比較急劇，尤其是在兩個級距的臨界部分，很可能出現(xiàn)稅收增長數(shù)量超過稅基的不合理現(xiàn)象。超額累進稅率計算比較復雜，但累進速度平緩，可以在一定程度上彌補全額累進稅率的缺陷。（未整理）37、187頁 減免稅38、（簡答或者論述）稅收制

20、度建立的原則（一）古典稅收原則1.斯密(Smith, A.)稅收四原則平等原則（principle of equality）確實原則(principle of certainty) 便利原則（principle of convenience）最小征收費用原則（principle of minimum cost）2.瓦格納稅收四大原則（四項九端）財政收入原則：包括收入充分原則和收入彈性原則。收入充分原則，稅收收入應能充分滿足國家財政的需要。收入彈性原則，即稅收收入能夠適應財政支出的變化。國民經(jīng)濟原則：包括慎選稅源原則和慎選稅種原則。慎選稅源原則，稅源的選擇應有助于保護資本；主張以公民所得為稅源，

21、而不能以資本所得和財產(chǎn)所得為稅源。慎選稅種原則，稅種的選擇應考慮稅負轉嫁問題，盡量選擇難于轉嫁或轉嫁方向明確的稅種。社會正義原則：包括普遍原則和公平原則稅收行政原則：包括確定、便利和節(jié)省原則（二）現(xiàn)代稅收原則1.公平原則（見下文詳述）社會公平：橫向公平；縱向公平評價標準：受益原則；支付能力原則2.效率原則（見下文詳述）稅務行政效率：征稅成本；納稅成本稅收經(jīng)濟效率：稅收中性；“額外負擔”最??；保護稅源、勿侵稅本；提高資源配置效率3.適度原則：拉弗曲線4.法制原則39、稅收的公平原則，包括橫向公平與縱向公平原則。其評價標準為受益原則、納稅能力原則。1.稅收應具有橫向公平和縱向公平 橫向公平（hor

22、izontal equity）指的是福利水平相同的人應繳納相同的稅收?？v向公平（vertical equity）指的是福利水平不同的人應繳納不同的稅收。2.受益原則（benefit principle）即要求每個人所承擔的稅負應當與他從公共產(chǎn)品中的受益相一致。橫向公平意味著從公共產(chǎn)品中獲益相同的人應繳納相同的稅收；而縱向公平意味著受益多的多納稅，受益少的則少納稅。3.納稅能力原則(ability-to-pay principle)即根據(jù)每個人納稅能力的大小來確定其應當承擔的稅收。 橫向公平可以解釋為具有相同納稅能力的人應繳納同等的稅；縱向公平可以解釋為具有不同納稅能力的人繳納不同的稅，也即，納

23、稅能力大的人多納稅，納稅能力小的人少納稅，無納稅能力的人不納稅。40、稅收的效率原則：經(jīng)濟效率原則、稅務行政效率原則1. 經(jīng)濟效率原則（稅收中性與稅收調控）稅收中性指的是政府課稅不應干擾或扭曲市場機制的正常運行，或者說不影響私人經(jīng)濟部門原有的資源配置狀況。稅收中性政策包括兩方面的含義：一是政府征稅使社會所付出的代價應以征稅數(shù)額為限，不能讓納稅人或社會承受其他的經(jīng)濟犧牲或額外負擔；其二，政府征稅應當避免對市場機制運行發(fā)生不良影響，特別是不能超越市場而成為影響資源配置和經(jīng)濟決策的力量。應當主要依靠市場機制的那只看不見的手。2.稅務行政效率原則為了使社會資源得到更加有效的配置，應當使稅收成本最小化，

24、這就是稅務行政效率原則。稅務行政效率的高低一般通過一定時期的征稅成本與入庫的稅收收入之比來衡量。比率越低，表明稅務行政效率越高；反之則反是。41、稅收分類一、按征稅對象的性質分類 （1）流轉稅 （2）所得稅（3）財產(chǎn)稅（4） 資源稅（5）行為稅二、按稅收管理權限分類（1）中央稅：以中央政府為課稅主體的稅種，稅收收入歸屬于中央財政。如：關稅、消費稅等。（2）地方稅：以地方政府為課稅主體的稅種，稅收收入歸屬于地方財政。如：營業(yè)稅。（3）共享稅：中央統(tǒng)一立法，稅收收入由中央和地方按一定比例共享支配的稅種。如：增值稅、證券交易印花稅。三、按稅收計稅依據(jù)分類從價稅：以征稅對象的價格或價值為計稅標準的稅種

25、，與征稅對象的價格有直接的關系。從量稅：以征稅對象的自然實物量為計稅標準的稅種，征稅對象的價格變動不會影響稅收收入。四、按稅負轉嫁的難易程度分類直接稅：稅負不能轉嫁的稅種，納稅人與負稅人合一。如：財產(chǎn)稅、所得稅。間接稅：稅負能夠轉嫁的稅種。納稅人與負稅人兩者分離。如：流轉稅五、按稅收與價格的關系分類價內稅：稅金包含在價格之內的稅種。如：營業(yè)稅、消費稅等。價外稅：稅金作為商品價格外的附加部分的稅種。如增值稅。 43 一、稅收負擔的概念：稅收負擔是指納稅人因履行納稅義務而承受的一種經(jīng)濟負擔。從絕對額考察，是指納稅人應支付給國家的稅款額；從相對額考察，它是指稅收負擔率，即納稅人的應納稅額與其計稅依據(jù)

26、的比例。44.稅負轉嫁概念：稅法規(guī)定的納稅人將自己應當承擔的稅款全部或部分轉嫁給他人的過程。稅收轉嫁行為的發(fā)生，可能使納稅人與負稅人出現(xiàn)不一致的情形。45. 稅負轉嫁形式（1） 前轉（順轉）抬高商品價格，是稅負轉嫁的基本形式，也是最典型最普遍的轉嫁形式。（2） 后轉（逆轉）壓低商品價格。（3） 散轉（4） 稅收資本化。是稅負后轉的一種特定方式。稅負后轉的對象是一般消費品而稅收資本化的對象是耐用資本品。46. 稅負轉嫁的條件（1） 商品流通的存在（2） 課稅商品供給與需求的相對彈性47. 增值稅概述 增值稅是對在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人，就其取得的增值額

27、為課稅對象所征收的一種稅。（看）48. 增值稅類型 以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式不同，劃分為生產(chǎn)型、收入型、消費型增值稅。49. 消費稅 對在我國境內從事生產(chǎn)、委托加工和進口應稅消費品的單位和個人，就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。（看）50. 二、消費稅的特點1.對特定項目征收2.征收環(huán)節(jié)單一3.實行價內稅4.多種計稅方法5.特殊調節(jié)作用51. 征稅范圍：1. 有害的特殊消費品。2. 奢侈品與非生活必需品。3. 高能耗和高檔消費品。4. 不可再生性資源制成的消費品。 5. 能為政府提供穩(wěn)定財政收入的消費品。52. 營業(yè)稅的征稅范圍是指在中華人民共和國境內提供應稅勞務、轉讓無形資產(chǎn)或銷

28、售不動產(chǎn)的行為?，F(xiàn)行營業(yè)稅，區(qū)分不同行業(yè)和經(jīng)營業(yè)務，設計9個稅目4檔稅率。53. 關稅的分類1.以通過關境的流動方向分類:進口關稅；出口關稅；過境關稅。2.以關稅計征方式分類：從量關稅；從價關稅；復合關稅；選擇關稅；滑動關稅。3.以關稅的差別分類歧視關稅（包括反傾銷關稅；反補貼關稅；報復關稅）優(yōu)惠關稅（包括互惠關稅；特惠關稅；最惠國待遇；普遍優(yōu)惠制；世界貿易組織成員國間的關稅減讓）。4.以征收目的分類保護關稅；財政關稅。54. 所得稅特點（1）對人稅（2）直接稅（3）具有累進稅特點。55. 稅率和計稅方法(一)工資、薪金所得56. 政府收費的含義：政府收費是政府部門對其所提供的公共產(chǎn)品（包括）

29、勞務索取的價格，即消費者消費公共產(chǎn)品所支付的價格。政府收費可分為使用費和規(guī)費。使用費是指消費者使用公共設施或消費公共勞務的費用。規(guī)費是政府給消費者或生產(chǎn)者某種特權所收取的工本費用。57. 公共定價的方法：平均成本定價法、二部定價法、負荷定價法58. 李嘉圖等價定理及其爭論 李嘉圖等價定理(Ricardian equivalence theorem)：當政府出售債券以彌補稅收不足時，具有理性預期行為特征的人就會同時認識到政府為了還本付息將要征收更高的稅收，政府借債只是推遲了納稅。并且未來的稅收通過貼現(xiàn)和資本化過程計算出的現(xiàn)值與當前的稅收（舉債）是相等的。其政策涵義：無論政府采取征稅方式還是舉債方式，或者是采取二者的某種結合方式，對人們經(jīng)濟行為的影響是無差別的。59國債相對規(guī)模與限度的指標：1.國債負擔率，限度標準為60%。2.償債率，限度標準或警戒線是10%左右。3.債務依存度，限度標準不超過2