公司資產(chǎn)管理辦法

1、公司資產(chǎn)管理制度For personal use only in study and research; notfor commercial use第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司的資產(chǎn)管理 , 建立“歸屬清 晰、權(quán)責(zé)明確、保護(hù)嚴(yán)格、流轉(zhuǎn)順暢”的現(xiàn)代產(chǎn)權(quán)制度 , 明確 資產(chǎn)使用與管理的責(zé)權(quán)關(guān)系 ,規(guī)范、完善資產(chǎn)運(yùn)作程序 , 確保 資產(chǎn)安全完整和保值增值 , 根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合集 團(tuán)公司的實(shí)際情況 , 制訂本制度。第二條 資產(chǎn)管理主要包括固定資產(chǎn)管理、 流動(dòng)資產(chǎn)管 理、長期投資管理、無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)管理、資產(chǎn)收益和 資產(chǎn)評估、資產(chǎn)處置管理等。第三條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)的價(jià)值管

2、理, 經(jīng)營（ 使用）單位負(fù)責(zé)實(shí)物資產(chǎn)管理和技術(shù)監(jiān)督 , 企劃部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理 的信息備案 , 審計(jì)部負(fù)責(zé)資產(chǎn)管理的安全性監(jiān)督檢查，。第四條 本制度適用于集團(tuán)公司總部、全資及控股子、分 公司（以下簡稱 所屬企業(yè) ） , 集團(tuán)公司參股企業(yè)可比照執(zhí)行。 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)以及本制度的規(guī)定 , 規(guī)范對資 產(chǎn)的監(jiān)督管理 , 制定本企業(yè)的資產(chǎn)管理制度 , 上報(bào)集團(tuán)公司備第二章 固定資產(chǎn)管理第五條 集團(tuán)公司對固定資產(chǎn)實(shí)行歸口管理與分級管理相 結(jié)合的方式。集團(tuán)公司固定資產(chǎn)目錄和分類折舊率依照集團(tuán) 公司財(cái)務(wù)管理制度執(zhí)行。第六條 固定資產(chǎn)購建、技術(shù)改造與修理和改擴(kuò)建工程項(xiàng) 目應(yīng)嚴(yán)格按集團(tuán)公司下達(dá)的專項(xiàng)工程

3、投資計(jì)劃執(zhí)行。 不得用于商業(yè)用途固定資產(chǎn)零星購置和技術(shù)改造與修理 , 必須嚴(yán)格按照集團(tuán) 公司審定的預(yù)算執(zhí)行 , 不得突破預(yù)算。確因特殊原因需追加預(yù) 算, 須報(bào)集團(tuán)公司審批。各單位固定資產(chǎn)購建、技改、修理應(yīng)根據(jù)集團(tuán)公司招標(biāo) 管理程序, 對限額以上的項(xiàng)目實(shí)行招標(biāo)?；?xiàng)目、改擴(kuò)建項(xiàng)目、技改工程應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定 , 及時(shí) 辦理資產(chǎn)移交手續(xù) , 增加固定資產(chǎn)。第七條 各單位應(yīng)定期組織對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查 , 對清查 中發(fā)現(xiàn)的毀損、盤虧及待報(bào)廢固定資產(chǎn) , 應(yīng)及時(shí)查明原因并申 請?zhí)幹?。第三?流動(dòng)資產(chǎn)管理第八條 流動(dòng)資產(chǎn)管理 : 包括貨幣資金、交易性金融資 產(chǎn)、應(yīng)收票據(jù)和其他各種債權(quán)、存貨等。（一 ） 貨幣

4、資產(chǎn)管理應(yīng)嚴(yán)格按現(xiàn)金管理制度、銀行結(jié)算 制度和集團(tuán)公司有關(guān)資金管理的辦法執(zhí)行。嚴(yán)格現(xiàn)金保管制 度, 嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶。（二 ） 交易性金融資產(chǎn)主要是指各種有價(jià)證券。交易性 金融資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理 , 所屬企業(yè)購買和處置 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審查同意后方可執(zhí)行。（三 ） 所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定應(yīng)收票據(jù)管理辦法 ,加強(qiáng)應(yīng)收票 據(jù)的收、付、承兌和貼現(xiàn)管理。（四 ） 所屬企業(yè)要對應(yīng)收賬款等各種債權(quán)形成建立嚴(yán)格 的批準(zhǔn)程序和債權(quán)管理制度。加大應(yīng)收賬款的回收力度 , 并建 立債權(quán)清理制度和賬齡分析監(jiān)督制度 , 按財(cái)務(wù)制度的規(guī)定計(jì)提 壞帳準(zhǔn)備、上報(bào)和核銷壞賬損失 , 防范和降低呆壞賬風(fēng)險(xiǎn)。

5、（五 ） 所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對存貨的計(jì)價(jià)、采購、驗(yàn)收保管 和定額管理。存貨庫存必須合理、適度 , 存貨保管部門和財(cái)務(wù) 等部門應(yīng)當(dāng)定期稽核和盤點(diǎn) , 保證賬賬、賬實(shí)、賬表相符。（六 ） 所屬企業(yè)原則上不得將資產(chǎn)進(jìn)行抵押 ,確需抵押須 經(jīng)集團(tuán)公司審批。第四章 長期投資管理第九條 長期投資管理包括長期股權(quán)投資、長期債權(quán)投資 的管理。第十條 集團(tuán)公司按照資產(chǎn)管理的相關(guān)法規(guī)和程序 , 規(guī)范 投資行為、加強(qiáng)投資管理、提高投資效果。項(xiàng)目投資實(shí)行統(tǒng) 一決策、分級管理 ,即集團(tuán)公司負(fù)責(zé)集中決策 , 所屬企業(yè)經(jīng)集 團(tuán)公司批準(zhǔn)后 , 方可履行對外投資職能。第十一條 所屬企業(yè)投資必須嚴(yán)格遵照集團(tuán)公司投資管理 的相關(guān)規(guī)定

6、, 加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評估、決策立項(xiàng)、資產(chǎn)投出和持有、收 益回籠、投資處置和監(jiān)督檢查等各環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制 , 實(shí)現(xiàn)投資 收益的最大化。對外投資涉及到實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的 , 應(yīng)當(dāng)按規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評 估, 履行好相關(guān)報(bào)批手續(xù)。第十二條 所屬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營資金不足或者財(cái)務(wù)狀況嚴(yán)重 惡化、資不抵債的 , 不得對外開展投資活動(dòng)。第十三條 集團(tuán)公司對投資項(xiàng)目實(shí)行跟蹤監(jiān)督管理 , 企劃 部、財(cái)務(wù)部等部門要及時(shí)做好投資項(xiàng)目的效益測算和分析評 價(jià)工作 , 定期對投資項(xiàng)目開展價(jià)值測試和分析 , 并及時(shí)向集團(tuán) 公司匯報(bào)投資進(jìn)度、經(jīng)營狀況、收益實(shí)現(xiàn)等情況 , 對投資造成 重大損失的 , 要及時(shí)查明原因、分清責(zé)任 , 提出處理或處置建 議

7、。第十四條 所屬企業(yè)的合并、分立、兼并、重組、重大資 產(chǎn)置換、租賃等業(yè)務(wù) , 應(yīng)上報(bào)集團(tuán)公司審批。第五章 無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)及其他長期資產(chǎn)管理第十五條 無形資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則 :（ 一 ） 各單位根據(jù)生產(chǎn)需要購置無形資產(chǎn)應(yīng)納入預(yù)算管 理。（ 二 ） 接受投資、聯(lián)營投入的無形資產(chǎn) , 應(yīng)將評估價(jià)值或 合同價(jià)格等資料上報(bào)集團(tuán)公司審查。（ 三 ） 用無形資產(chǎn)對外投資 , 應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。第十六條 遞延資產(chǎn) （ 或長期待攤費(fèi)用 ） 及其他長期資產(chǎn)管理應(yīng)遵循以下原則不得用于商業(yè)用途（ 一 ） 列入遞延資產(chǎn) （ 或長期待攤費(fèi)用 ） 的開辦費(fèi)、經(jīng)營性 租入固定資產(chǎn)的改良支出 , 應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司備案。列入

8、遞延資產(chǎn) （ 或長期待攤費(fèi)用 ） 的其他支出應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司審批。（ 二 ） 所屬企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)其他長期資產(chǎn)的管理 , 不得隨意掛 賬。第六章 資產(chǎn)評估管理第十七條 所屬企業(yè)在發(fā)生體制改革、對外投資、合并分 立、清算、股權(quán)比例變動(dòng)、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)拍賣、租賃、資 產(chǎn)涉訟及其他影響國有權(quán)益等行為時(shí) , 應(yīng)報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后 聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評估。第十八條 所屬企業(yè)需進(jìn)行資產(chǎn)評估時(shí) , 應(yīng)由資產(chǎn)占有或 產(chǎn)權(quán)持有單位提出立項(xiàng)申請 , 報(bào)集團(tuán)公司審批。辦理資產(chǎn)評估 項(xiàng)目立項(xiàng)需報(bào)送的材料包括 :資產(chǎn)評估項(xiàng)目立項(xiàng)申請文件、產(chǎn)權(quán)登記證、企業(yè)法人營 業(yè)執(zhí)照、資產(chǎn)負(fù)債表、擬聘請的中介機(jī)構(gòu)的相關(guān)情況等資 料。第十九條

9、所屬企業(yè)在資產(chǎn)評估立項(xiàng)后聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行 評估。收到評估機(jī)構(gòu)出具的評估報(bào)告后, 對評估報(bào)告無異議的, 應(yīng)將有關(guān)材料逐級報(bào)送集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、企劃部辦理備案 手續(xù)。辦理備案應(yīng)提供的資料包括 : 資產(chǎn)占有單位填報(bào)的資產(chǎn) 評估項(xiàng)目備案表、資產(chǎn)評估報(bào)告及其他有關(guān)材料。第七章 資產(chǎn)處置管理第二十條 資產(chǎn)處置是指集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)將其占 有、使用的本辦法第二十二條規(guī)定的各類國有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓給境 內(nèi)外法人、自然人或者其他組織的行為。第二十一條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)的資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)按照公 開、公平、公正和依法依規(guī)依程序的原則進(jìn)行 , 資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng) 嚴(yán)格履行審批手續(xù) , 未經(jīng)批準(zhǔn)不得自行處置。第二十二條 資產(chǎn)處置范圍

10、包括 :1、以出讓等有償方式取得且可以依法轉(zhuǎn)讓的國有土地使 用權(quán)、探礦權(quán)和采礦權(quán) ;2、地面建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施 ;3、各類設(shè)備設(shè)施 ;4、機(jī)動(dòng)車及其他交通運(yùn)輸工具 ;5、報(bào)廢與核銷資產(chǎn) ;6、存貨;7、債權(quán)資產(chǎn) ;8、商標(biāo)專用權(quán)、專利權(quán)及著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán) ;9、其它依法可以轉(zhuǎn)讓的實(shí)物和無形資產(chǎn)。 上述資產(chǎn)不包括企業(yè)正常經(jīng)營過程中對外銷售的產(chǎn)品。 第二十三條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)財(cái)務(wù)部、企管部負(fù)責(zé)資 產(chǎn)處置的審核、上報(bào)及監(jiān)督管理 , 生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、 銷售和物資供應(yīng)管理部門等職能部門參與配合 , 審計(jì)部與紀(jì)檢 監(jiān)察部負(fù)責(zé)全程監(jiān)督 , 可定期或不定期對各單位資產(chǎn)處置情況 開展專項(xiàng)審計(jì)

11、和檢查。第二十四條 資產(chǎn)處置方式1、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將所屬的房屋及建筑 物、土地、探礦權(quán)、采礦權(quán)、特種車輛、債權(quán)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等 無形資產(chǎn)進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓 , 應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交 易中心公開進(jìn)行。2、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將評估值 100 萬元人 民幣以上 （ 含 100 萬元）的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓 , 應(yīng) 當(dāng)按照有關(guān)要求在安徽省產(chǎn)權(quán)交易中心公開進(jìn)行 ; 將評估值 100 萬元人民幣以下的機(jī)器設(shè)備、物品進(jìn)行對外轉(zhuǎn)讓 , 由轉(zhuǎn)讓 方根據(jù)轉(zhuǎn)讓標(biāo)的資產(chǎn)的實(shí)際情況 , 采用拍賣、競投等公開競價(jià) 方式進(jìn)行 , 確需采用協(xié)議轉(zhuǎn)讓等其他處置方式的 , 必須按程序 報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總

12、經(jīng)理審定。3、集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)將資產(chǎn)在集團(tuán)內(nèi)部有 償調(diào)配的 , 可以采取協(xié)議方式轉(zhuǎn)讓 , 轉(zhuǎn)讓方和受讓方應(yīng)為集團(tuán) 公司或所屬全資、絕對控股企業(yè)。集團(tuán)內(nèi)部實(shí)施有償調(diào)配 , 轉(zhuǎn) 不得用于商業(yè)用途讓方和受讓方均為集團(tuán)公司及集團(tuán)公司直接或間接全資擁有 的子企業(yè)的 , 轉(zhuǎn)讓價(jià)格可按資產(chǎn)評估或?qū)徲?jì)報(bào)告確認(rèn)的資產(chǎn) 價(jià)值為基準(zhǔn)確定 ; 轉(zhuǎn)讓方或受讓方不屬于集團(tuán)公司及集團(tuán)公司 直接或間接全資擁有的子企業(yè)的 , 轉(zhuǎn)讓價(jià)格須以資產(chǎn)評估報(bào)告 確認(rèn)的資產(chǎn)價(jià)值為基準(zhǔn)確定。第二十五條 資產(chǎn)處置審批權(quán)限處置資產(chǎn)按申報(bào)當(dāng)期處置金額 （指評估價(jià) ）計(jì)算, 金額 100 萬元（含 100 萬元）以下的,由申報(bào)企業(yè)自行審

13、批 ,報(bào)集團(tuán)公司 企劃部備案 ; 100 萬元以上的由各單位向集團(tuán)公司企劃部申 報(bào) , 由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán)部、工程管理部、審計(jì)部、紀(jì)檢監(jiān)察部等部門審核、報(bào)總會(huì)計(jì)師審查后 ,對于 100 萬 元 - 300 萬元（含 300 萬元）以內(nèi)的,報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 300萬元 - 500 萬元（含 500 萬元）以內(nèi)的,報(bào)集團(tuán)公司總經(jīng)理 辦公會(huì)議審定 ,總經(jīng)理批準(zhǔn) ; 500 萬元 - 1000 萬元（含 1000 萬元）以內(nèi)的,報(bào)集團(tuán)公司董事會(huì)審定 , 董事長批準(zhǔn) ;超過 1000 萬元的須報(bào)市國資委批準(zhǔn)。第二十六條 資產(chǎn)處置程序1、申報(bào)和內(nèi)部決策審議。由所屬企業(yè)的資產(chǎn)使用部門提 出處

14、置意見和可行性研究報(bào)告 , 企劃部會(huì)同財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)安環(huán) 部、工程管理部、監(jiān)察審計(jì)等部門審核鑒定 , 按照內(nèi)部決策程 序進(jìn)行審議 , 并形成書面決議。2、進(jìn)行資產(chǎn)評估。對需要進(jìn)行評估的資產(chǎn) , 應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按 照相關(guān)規(guī)定選聘委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評 估,評估報(bào)告經(jīng)核準(zhǔn)或報(bào)市國資委備案后 , 作為確定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓 價(jià)格的參考依據(jù)。3、制定資產(chǎn)處置方案。所屬企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照處置資產(chǎn)的實(shí) 際情況 , 制定資產(chǎn)處置方案 ,并按照本制度的規(guī)定確定資產(chǎn)處 置方式 ,資產(chǎn)處置應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持公開、公平、公正的原則, 不得對受讓方資格設(shè)置不合理的限制性條件等。4、集團(tuán)公司和國資委審批。對需要報(bào)集團(tuán)公司審批的,所屬企業(yè)應(yīng)

15、向集團(tuán)公司提交資產(chǎn)處置申請報(bào)告和有關(guān)資料 , 集 不得用于商業(yè)用途團(tuán)公司收到資產(chǎn)處置申請報(bào)告后 , 由企劃部組織對處置申報(bào)材 料進(jìn)行審核 , 其中 : 財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)技術(shù)部門應(yīng)參與各類機(jī)器設(shè) 備及探礦權(quán)、采礦權(quán)等處置資產(chǎn)的鑒定工作 , 并出具具體意 見 ; 財(cái)務(wù)部、工程管理部門應(yīng)參與土地資源、房屋建筑物等 處置資產(chǎn)的鑒定工作 ,并出具具體意見 ; 財(cái)務(wù)部應(yīng)參與應(yīng)收賬 款、存貨資產(chǎn)、機(jī)動(dòng)車、其他應(yīng)收款等處置資產(chǎn)的鑒定工作 , 并出具具體意見。審核鑒定完成后報(bào)集團(tuán)公司總會(huì)計(jì)師審查 , 并按照本辦法規(guī)定的審批權(quán)限批準(zhǔn)同意后 , 由企劃部出具集 團(tuán)公司批復(fù)文件予以批復(fù)處置。需要報(bào)國資委批準(zhǔn)的 , 由集團(tuán)

16、 公司企劃部辦理相應(yīng)報(bào)批手續(xù)。5、結(jié)算交易資金。所屬企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國資委或集團(tuán)公 司審批確定的處置方式進(jìn)行資產(chǎn)處置 , 確定受讓方后應(yīng)組織交 易雙方簽署資產(chǎn)交易合同 , 并在資產(chǎn)交易合同約定的期限內(nèi) 完成資金結(jié)算和資產(chǎn)移交工作。第二十七條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)申報(bào)資產(chǎn)處置事項(xiàng)時(shí) , 應(yīng)根據(jù)資產(chǎn)處置的不同標(biāo)的和方式提供包括但不限于以下材（ 一 ） 權(quán)屬各單位書面請示 ;1. 申請: 資產(chǎn)使用部門根據(jù)實(shí)際情況 , 向本單位資產(chǎn)管 理部門提交處置資產(chǎn)申請 ;2. 技術(shù)鑒定 : 資產(chǎn)管理部門組織專業(yè)人員對待處置資產(chǎn) 進(jìn)行技術(shù)鑒定 , 在“申請單”上簽署意見 , 并報(bào)本單位負(fù)責(zé)人3. 權(quán)屬單位持簽署意見的

17、申請單行文報(bào)集團(tuán)公司審批。4. 權(quán)屬單位應(yīng)嚴(yán)格按照集團(tuán)公司的批復(fù)進(jìn)行資產(chǎn)處置 , 并報(bào)集團(tuán)公司企劃部備案。（ 二 ） 資產(chǎn)原值憑證資產(chǎn)原值憑證可以提供購貨單 （ 發(fā)票、收據(jù)等 ） 、工程決 算副本、記賬憑證、固定資產(chǎn)卡片等的復(fù)印件 , 但須經(jīng)本單位 審核, 并簽署審核意見。（ 三 ） 資產(chǎn)現(xiàn)值估價(jià)材料 不得用于商業(yè)用途1. 采取“出售”方式一次性處置資產(chǎn)原值達(dá) 100 萬元 （ 含 ） 以上的 , 應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估 , 并提交已經(jīng)核準(zhǔn) 備案的正式資產(chǎn)評估報(bào)告書 ;2. 未經(jīng)資產(chǎn)評估的 ,應(yīng)由本單位自行組織技術(shù)鑒定 , 并提 交技術(shù)鑒定報(bào)告 。技術(shù)鑒定報(bào)告應(yīng)由鑒定小組全體成員簽字并加蓋

18、所 屬單位公章。（ 四 ） 其他資料1. 申請?zhí)幹梅课萁ㄖ?, 必須提交房屋所有權(quán)證復(fù) 印件 ;2. 因建設(shè)項(xiàng)目而準(zhǔn)備拆除房屋建筑物的 , 必須逐項(xiàng)說明 原因, 并出具建設(shè)項(xiàng)目批文、城市規(guī)劃文件、規(guī)劃設(shè)計(jì)圖紙等 復(fù)印件 ;3. 申請?zhí)幹密囕v , 必須提交車輛行駛證復(fù)印件。其中 , 按 規(guī)定已經(jīng)報(bào)廢回收的 , 必須提交報(bào)廢汽車回收證明復(fù)印 件;4. 申請?zhí)幹脩?yīng)收賬款等流動(dòng)資產(chǎn) , 必須逐項(xiàng)說明賬款金 額、形成原因 , 并出具清收結(jié)果等資料 ;5. 申請?zhí)幹猛恋刭Y源、采礦權(quán)等無形資產(chǎn) , 應(yīng)按照有關(guān) 規(guī)定進(jìn)行資產(chǎn)評估 , 并提交已經(jīng)核準(zhǔn)備案的正式資產(chǎn)評估報(bào) 告書;6. 申請以“無償調(diào)撥”方式處置

19、資產(chǎn) , 必須提交接收資 產(chǎn)單位的接收函。（ 五 ） 特殊情況的說明上述材料如有缺失 , 應(yīng)逐一詳細(xì)說明原因 , 經(jīng)所屬單位審 核并加蓋公章后 , 以情況說明的形式與上述文件一并報(bào) 送。第二十八條 集團(tuán)公司及權(quán)屬各單位資產(chǎn)處置申請備案 時(shí), 應(yīng)向集團(tuán)公司企劃部提交以下材料 :（ 一 ） 權(quán)屬各單位請示備案的文件 ;（ 二 ） 權(quán)屬各單位批準(zhǔn)處置資產(chǎn)的批復(fù)文件。 不得用于商業(yè)用途第二十九條 資產(chǎn)處置收入、費(fèi)用與收益（ 一 ） 資產(chǎn)處置收入是指對資產(chǎn)進(jìn)行處置變現(xiàn)的收入 , 包括 實(shí)物處置收入、債權(quán)回收收入、無形資產(chǎn)處置收入、股權(quán)及 其他權(quán)益處置收入等。 處置費(fèi)用是指在處置資產(chǎn) （ 含不良資 產(chǎn)）

20、過程中所發(fā)生的差旅費(fèi)、訴訟費(fèi)、審計(jì)和評估等費(fèi)用。（ 二 ） 資產(chǎn)處置收入必須納入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。 處置費(fèi)用報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)后 , 按集團(tuán)公司相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行 , 可采取收支掛鉤、據(jù)實(shí)列支、總額包干等方式 , 從處置收入中 撥付。（ 三 ） 停產(chǎn)、 托管企業(yè)應(yīng)將處置收益納入企業(yè)財(cái)務(wù)核算 , 實(shí)行統(tǒng)一管理。（ 四 ） 資產(chǎn)處置收益按下列情況辦理 :1、因企業(yè)改制處置資產(chǎn)收益 , 納入企業(yè)改制專戶管理 , 專 款專用。2、因企業(yè)再生產(chǎn)有償轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)收益 ,歸企業(yè)使用 ,主要用 于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)。3、其他資產(chǎn)處置收益按有關(guān)規(guī)定辦理。第三十條 資產(chǎn)處置完成后 , 企業(yè)根據(jù)不同的處置方式憑 “資產(chǎn)劃

21、轉(zhuǎn)批文”、“產(chǎn)權(quán)交易憑證”、“資產(chǎn)處置申報(bào) 表”等文件調(diào)整相關(guān)賬目或辦理產(chǎn)權(quán)變更、注銷手續(xù)。第三十一條 集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬 , 妥善 保管資產(chǎn)處置工作檔案 ,并分類裝訂成冊 , 按規(guī)定期限保存。第三十二條 所屬各級企業(yè)應(yīng)當(dāng)在每年二月底前將上年度 本企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓整體情況匯總上報(bào)至集團(tuán)公司 , 由集團(tuán)公司企 劃部匯總報(bào)告集團(tuán)公司董事會(huì)和國資委。報(bào)告內(nèi)容應(yīng)包括 : 上 年度企業(yè)資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓審批情況、資產(chǎn)價(jià)值、交易方式、交易價(jià) 格、監(jiān)督檢查等。第三十三條 集團(tuán)公司及所屬各級企業(yè)獨(dú)資或者控股的境 外企業(yè)在境外的資產(chǎn)處置 , 應(yīng)當(dāng)參照國資委的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。第八章 資產(chǎn)收益管理第三十四條 實(shí)物資產(chǎn)

22、收益項(xiàng)目主要包括以下四個(gè)方面： 不得用于商業(yè)用途1、對外出租固定資產(chǎn)取得的收益；2、實(shí)物資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓取得的收益；3、資產(chǎn)報(bào)廢收益；4、銷售廢品廢料的收益。第三十五條 實(shí)物資產(chǎn)取得的各項(xiàng)資產(chǎn)收益應(yīng)及時(shí)、全額 上繳財(cái)務(wù)部門，不得坐收坐支、截留挪用。第三十六條 確認(rèn)各項(xiàng)實(shí)物資產(chǎn)收益的價(jià)格應(yīng)由企劃、財(cái) 務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察等部門參加，采用招標(biāo)、比價(jià)等公開、透明 方式確定。第九章 監(jiān)督、檢查與獎(jiǎng)懲第三十七條 集團(tuán)公司及所屬企業(yè)應(yīng)建立監(jiān)督檢查制度 , 對所屬企業(yè)資產(chǎn)管理進(jìn)行定期和不定期檢查。檢查內(nèi)容主要 包括是否建立資產(chǎn)管理制度、資產(chǎn)購置及處置是否按照集團(tuán)公司有關(guān)制度執(zhí)行。在資 產(chǎn)管理過程中突出加強(qiáng)對重大風(fēng)險(xiǎn)、重大決策和重要流程的 內(nèi)部控制 ,不斷完善企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng) ,強(qiáng)化監(jiān)管 ,逐步建立健 全企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系 , 確保資產(chǎn)安全、高效運(yùn)行。對違反 本制度并造成經(jīng)濟(jì)損失的 , 集團(tuán)公司將追究有關(guān)單位負(fù)責(zé)人和 有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第三十八條 對資產(chǎn)處置中不良資產(chǎn)的核銷實(shí)行主要決策 人問責(zé)制度 , 強(qiáng)化責(zé)任追究。集團(tuán)公司在查明不良資產(chǎn)形成 原因和主要責(zé)任的前提下 , 根據(jù)“誰決策、誰負(fù)責(zé)”的原則 , 對決策失誤者 , 視問題的輕重程度給予責(zé)任追究 , 輕則將給予 行政或紀(jì)律